PLAN CONTABLE GENERAL - PERU

ESTRUCTURA DE LAS CUENTAS

CLASE 1
10 CAJA Y BANCOS
101 Caja
102 Fondos fijos
103 Remesas en trnsito
104 Cuentas corrientes
105 Certificados bancarios
106 Depsitos a plazo
108 Otros depsitos
109 Fondos sujetos a restriccin
12 CLIENTES
121 Facturas por cobrar
122 Anticipos recibidos
123 Letras (o efectos) por cobrar
129 Cobranza dudosa
14 CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS (O SOCIOS) Y PERSONAL
141 Prestamos al personal
142 Prestamos a accionistas(o socios)
143 Prestamos a directores
144 Accionistas(o socios), suscripciones pendientes de cancelacin
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS
161 Prestamos a terceros
162 Reclamaciones a terceros
163 Intereses por cobrar
164 depsitos en garanta
168 Otras cuenta por cobrar diversas
169 Cobranza dudosa
19 PROVISION PARA CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
192 Clientes
196 Cuentas por cobrar diversas
CLASE 2
20 MERCADERIAS
21 PRODUCTOS TERMINADOS
22 SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS.

23
24
25
26
28
29

PRODUCTOS EN PROCESO
MATERIAS PRIMAS Y AUXILIARES
ENVASES Y EMBALAJES
SUMINISTROS DIVERSOS
EXISTENCIAS POR RECIBIR
PROVISION PARA DESVALORIZACION DE EXISTENCIAS

CLASE 3
31 VALORES
311 Acciones
314 Otros ttulos representativos de derecho patrimonial
315 Cedulas hipotecarias
316 Bonos del Tesoro
317 Bonos diversos
318 Otros ttulos representativos de acreencias
319 Provisin para fluctuacin de valores
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
331 Terrenos
332 Edificios y otras construcciones
333 Maquinaria, equipo y otras unidades de explotacin
334 Unidades de transporte
335 Muebles y enceres
336 Equipos diversos
337 Unidades de reemplazo
338 Unidades por recibir
339 Trabajos en curso
34 INTANGIBLES
341 Concesiones y derechos
342 Patentes y marcas
343 Gastos de investigacin
344 Gastos de exploracin y desarrollo
345 Gastos de estudios y proyectos
346 Gastos de promocin y preoperativos
347 Gastos de emisin de acciones y obligaciones
36 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO-LEYES DE PROMOCION
361 Terrenos
362 Edificios y otras construcciones
363 Maquinaria, equipo y otras unidades de explotacin
364 Unidades de transporte

365
366
367
368
369

Muebles y enceres
Equipos diversos
Unidades de reemplazo
Unidades por recibir
Trabajos en curso

37 INTANGIBLES-LEYES DE PROMOCION
371 Concesiones y derechos
372 Patentes y marcas
373 Gastos de investigacin
374 Gastos de exploracin y desarrollo
375 Gastos de estudios y proyectos
376 Gastos de promocin y preoperativos
377 Gastos de emisin de acciones y obligaciones
38 CARGAS DIFERIDAS
381 Intereses por devengar
382 Seguros pagados por adelantado
383 Alquileres pagados por adelantado
384 Entregas a rendir cuenta
385 Adelanto de remuneraciones
389 Otras cargas diferidas
39 DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADA
393 Depreciacin Inmuebles, maquinarias y equipo
394 Amortizacin intangibles
396 Depreciacin Inmuebles, maquinarias y equipo-Leyes de promocin
397 Amortizacin intangibles-Leyes de promocin
CLASE 4
40 TRIBUTOS POR PAGAR
401 Gobierno Central
4011 Impuesto a las ventas
4013 Impuesto a las remuneraciones
4014 Cnones
4015 Derechos aduaneros
4016 Impuesto al patrimonio empresarial
4017 Impuesto a la renta
4019 Otros tributos
402 Gobierno Central - Certificados Tributarios
4021 Certificados de reintegro tributario - CERTEX
4022 Certificado de devolucin de crdito fiscal
4029 Otros certificados tributarios

403 Contribuciones a instituciones pblicas

405 Gobierno(s) Local(es)

41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR

411 Remuneraciones por pagar
412 Vacaciones por pagar
413 Participaciones por pagar
414 Remuneraciones y participaciones al directorio
42 PROVEEDORES
421 Facturas por pagar
422 Anticipos otorgados
423 Letras(o efectos) por pagar
45 DIVIDENDOS POR PAGAR
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
461 Prestamos de terceros
462 Reclamaciones de terceros
463 Prestamos de accionistas(o socios)
465 Bonos u obligaciones
466 Intereses por pagar
467 depsitos en garanta
468 Comunidades laborales
469 Otras cuentas por pagar diversas
47 BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES
471 Compensacin por tiempos de servicios
472 Adelantos de compensacin por tiempos de servicios
473 Jubilacin
48 PROVISIONES DIVERSAS
481 Garanta sobre ventas
482 Provisin para perdidas en ventas a futuro
483 Provisin para perdidas por litigio
484 Provisin para autoseguro
485 Provisin para investigacin cientfica y tecnolgica
49 GANANCIAS DIFERIDAS
491 Ventas diferidas
492 Costos diferidos
493 Intereses diferidos
499 Otras ganancias diferidas

CLASE 5
50 CAPITAL
501 Capital social
502 Capital personal
509 Cuenta personal del propietario

55 ACCIONARIADO LABORAL
551 Acciones laborales
552 Remanente para acciones laborales
557 Certificados provisionales de participacin patrimonial
559 Acciones laborales por emitir
56 CAPITAL ADICIONAL
561 Donaciones
562 Prima de emisin
563 Otros aportes de accionistas(o socios)
57 EXCEDENTE DE REVALUACION
58 RESERVAS
581 Reserva para inversiones
582 Reserva legal
583 Reservas contractuales
584 Reservas estatutarias
585 Reservas facultativas
589 Otras reservas
59 RESULTADOS ACUMULADOS
591 Utilidades no distribuidas
592 Prdidas acumuladas
CLASE 6
60 COMPRAS
601 Mercaderas
604 Mercaderas primas y auxiliares
605 Envases y embalajes
606 Suministros diversos
609 Gastos vinculados con las compras

61 VARIACION DE EXISTENCIAS

611
614
615
616

Mercaderas
Mercaderas primas y auxiliares
Envases y embalajes
Suministros diversos

62 CARGAS DE PERSONAL
621 Sueldos
622 Salarios
623 Comisiones
624 Remuneraciones en especie
625 Otras remuneraciones
626 Vacaciones
627 Seguridad y previsin social
6271 Rgimen de prestaciones de salud
6272 Rgimen de pensiones
6273 Accidentes de trabajo y enfermedades profesionales
6274 Seguro de vida
6275 Seguros particulares de prestaciones de salud
6279 Otros
628 Remuneraciones al directorio
629 Otras cargas de personal
63 SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
630 Transporte y almacenamiento
631 Correos y telecomunicaciones
632 Honorarios, comisiones y corretajes
633 Produccin encargado a terceros
634 Mantenimiento y reparacin
635 Alquileres
636 Electricidad y agua
637 Publicidad, publicaciones y relaciones pblicas
638 Servicios de personal
639 Otros servicios
64 TRIBUTOS
641 Impuesto a las ventas
642 Impuesto a las remuneraciones
643 Cnones
644 Derechos aduaneros por ventas
645 Impuesto al patrimonio empresarial
646 Tributos a gobiernos locales
647 Cotizaciones con carcter de tributo
649 Otros tributos

65 CARGAS DIVERSAS DE GESTION

651 Seguros
652 Regalas
653 Subscripciones y cotizaciones
654 Donaciones
659 Otras cargas diversas de gestin
66 CARGAS EXCEPCIONALES
661 Costo neto de enajenacin de valores
662 Costo neto de enajenacin de unm. Maq. Y equipo
663 Costo neto de enajenacin de intangibles
664 Impuestos atrasados y/o adicionales
665 Cargas diversas de ejercicios anteriores
666 Sanciones administrativas fiscales
668 Gastos extraordinarios
669 Otras cargas excepcionales
67 CARGAS FINANCIERAS
671 Intereses y gastos de prstamos
672 Intereses y gastos de sobregiros
673 Intereses relativos a bonos emitidos y otras obligaciones a plazos
674 Intereses y gastos de documentos descontados
675 Descuentos concedidos por pronto pago
676 Perdida por diferencia de cambio
678 Gastos de compra de valores
679 Otras cargas financieras
68 PROVISIONES DEL EJERCICIO
681 Depreciacin de inmuebles, maquinaria y equipo
682 Amortizacin de intangibles
683 Fluctuacin de valores
684 Cuentas de cobranza dudosa
685 Desvalorizacin de existencias
686 Compensacin por tiempo de servicios
687 Jubilacin
689 Otras provisiones del ejercicio
69 COSTO DE VENTAS
691 Mercaderas
692 Productos terminados
693 Subproductos, desechos y desperdicios
CLASE 7

70 VENTAS
701 Mercaderas
702 Productos terminados
703 Subproductos, desechos y desperdicios
707 Prestacin de servicios
709 Devoluciones sobre ventas

71 PRODUCCION ALMACENADA (O DESALMACENADA)

711 Variacin de productos terminados
712 Variacin de subproductos, desechos y desperdicios
713 Variacin de productos en proceso
715 Variacin de envases y embalajes
72 PRODUCCION INMOVILIZADA
721 Inmuebles, maquinarias y equipo
722 Intangibles
73 DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS
74 DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES CONCEDIDOS
75 INGRESOS DIVERSOS
751 Explotacin se servicios en beneficio del personal
752 Comisiones y corretajes
753 Regalas
754 Alquileres de terrenos
755 Alquileres diversos
756 Recuperacin de impuestos
758 Subsidios recibidos
759 Otros ingresos diversos
76 INGRESOS EXCEPCIONALES
761 Enajenacin de valores
762 Enajenacin de Inmuebles, maquinarias y equipo
763 Enajenacin de Intangibles
764 Recuperacin de castigos de cuentas incobrables
765 Devolucin de provisiones de ejercicios anteriores
766 Devolucin de impuestos
768 Ingresos extraordinarios
769 Otros ingresos excepcionales
77 INGRESOS FINANCIEROS
771 Intereses sobre prstamos otorgados

772
773
774
775
776
777
779

Intereses sobre cuenta por cobrar mercantiles

Intereses sobre bonos y otros ttulos similares
Intereses sobre depsitos
Descuentos obtenidos por pronto pago
Ganancia por diferencia de cambio
Dividendos
Otros ingresos financieros

78 CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES

79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS
CLASE 8
80
81
82
83
84
85

MARGEN COMECIAL
PRODUCCION DEL EJERCICIO
VALOR AGREGADO
EXCEDENTE ( O INSUFICIENCIA) BRUTO DE EXPLOTACION
RESULTADO DE EXPLOTACION
RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS

86 DISTRIBUCION LEGAL DE LA RENTA NETA

861 Participacin de los trabajadores
862 Participacin comunidad laboral
863 Participacin patrimonial de los trabajadores
864 Investigacin cientfica y tecnolgica
88 IMPUESTO A LA RENTA
89 RESULTADO DEL EJERCICIO