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MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DE LA
ADMINISTRACIN CENTRAL DE CONTABILIDAD
Y GLOSA
Noviembre 2005
NOMBRE Y PUESTO
FIRMAS
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
ADMINISTRACIN GENERAL DE
ADUANAS
ADMINISTRACION CENTRAL DE CONTABILIDAD Y
GLOSA
FECHA DE ELABORACIN
ADMINISTRACION CENTRAL DE
CONTABILIDAD Y GLOSA
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NDICE
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INTRODUCCIN
I.
MARCO JURDICO-ADMINISTRATIVO
II.
PROCEDIMIENTOS
GLOSA
1. Glosa de operaciones de Comercio Exterior
Objetivo
Polticas de Operacin
Descripcin de Actividades
Diagrama de Flujo
9
9
9
15
74
comprobada
80
80
80
84
88
90
90
90
92
99
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ADMINISTRACION CENTRAL DE
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PADRN DE IMPORTADORES
4. Inscripcin al Padrn de Importadores y Cartas Encomienda
Objetivo
Polticas de Operacin
Descripcin de Actividades
Diagrama de Flujo
102
102
102
105
125
PADRN DE SECTORES 1 Y 2
5. Inscripcin al Padrn de Importadores de Sectores Especficos
Objetivo
Polticas de Operacin
Descripcin de Actividades
Diagrama de Flujo
132
132
132
134
150
CONTABILIDAD Y BANCOS
6. Revisin de la concentracin de la Recaudacin, por
concepto de Contribuciones al Comercio Exterior
recibidos en los Mdulos Bancarios o Sucursales
Bancarias habilitadas autorizadas.
Objetivo
Polticas de Operacin
Descripcin de Actividades
Diagrama de Flujo
7. Revisin del Reporte diario de Recaudacin y Deposito
de las contribuciones a travs de Mquinas Registradoras
de Comprobacin Fiscal
Objetivo
Polticas de Operacin
Descripcin de Actividades
Diagrama de Flujo
156
156
156
162
165
167
167
167
170
171
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ADMINISTRACIN GENERAL DE
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GLOSA
FECHA DE ELABORACIN
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8. Contabilidad de las Contribuciones de Comercio Exterior
Objetivo
Polticas de Operacin
Descripcin de actividades
Diagrama de flujo
ANEXOS
172
172
172
172
178
181
183
183
183
188
191
193
193
193
195
203
207
207
207
209
213
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ADUANAS
ADMINISTRACION CENTRAL DE CONTABILIDAD Y
GLOSA
FECHA DE ELABORACIN
ADMINISTRACION CENTRAL DE
CONTABILIDAD Y GLOSA
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INTRODUCCIN
Con el propsito de mantener el dinamismo adquirido en las operaciones de Comercio
Exterior, se hace necesario actualizar las formas tradicionales con las cuales se ha
venido operando en las Aduanas del pas.
El servicio de Administracin Tributaria, por conducto de la Administracin General de
Aduanas y acorde a las polticas emitidas por el Ejecutivo Federal en el sentido de
modernizar y sanear las finanzas pblicas, consider la necesidad de homologar a este
contexto la operacin aduanera; por lo que se ha requerido la actualizacin del presente
Manual.
Lo anterior ha sido posible gracias a la participacin destacada de un grupo de
servidores pblicos y personal aduanero para que este instrumento sea una gua para
los encargados de alcanzar los objetivos que en esta materia se ha trazado la
Administracin General de Aduanas.
La Administracin Central de Contabilidad y Glosa en el marco de la modernizacin
administrativa y como parte de sus procesos de mejora continua, tiene la intencin de
que el contenido del documento est en constante actualizacin en apego a los
cambios que ocurran en la normatividad en la materia, a fin de que se mantenga
permanentemente actualizado.
En cumplimiento a lo dispuesto en los artculos 19 de la Ley Orgnica de la
Administracin Pblica Federal; 14 fraccin IV de la Ley del Servicio de Administracin
Tributaria, 5 fraccin V, 6 y 28 fraccin XII de su Reglamento Interior, la Administracin
Central de Contabilidad y Glosa, adscrita a la Administracin General de Aduanas,
emite el presente Manual de Procedimientos, con el propsito de que en el desarrollo
de las facultades conferidas con fundamento en lo dispuesto por los artculos 1, 2, 4 y 7,
fracciones IV, VII y XIII de la Ley del Servicio de Administracin Tributaria, publicada en
el Diario Oficial de la Federacin el 15 de diciembre de 1995, reformada mediante
decretos publicados en el mismo rgano oficial informativo el 04 de enero de 1999 y 12
de junio de 2003, en relacin con los artculos 29, fraccin IX y 30, apartado D, fraccin
II del Reglamento Interior del Servicio de Administracin Tributaria, publicado en el
Diario Oficial de la Federacin el 22 de Marzo de 2001, reformado mediante decretos
publicados en el citado rgano oficial el 30 de abril de 2001 y el 17 de junio de 2003, as
como el artculo tercero, primer prrafo, del Acuerdo por el que se seala el nombre,
sede y circunscripcin territorial de las unidades administrativas del Servicio de
Administracin Tributaria, publicado en el Diario Oficial de la Federacin en fecha 27 de
Mayo de 2002, y la aclaracin al citado acuerdo publicado en el mismo rgano
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I. MARCO JURDICO-ADMINISTRATIVO
Leyes
D.O.F.
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Cdigos
Cdigo Fiscal de la Federacin. D.O.F. 31/XII/2000 ltima reforma en el D.O.F.
31/XII/2004.
Reglamentos
-
Tratados
D.O.F.
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Acuerdos
-
Acuerdo por el que se establecen las normas para la determinacin del pas de
origen de mercancas importadas y las disposiciones para su certificacin, en
materia de cuotas compensatorias. (D. O. F. 30-VIII-1994 y sus modificaciones
posteriores).
Reglas
-
Decretos
-
Resolucin
-
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Objetivo
Factura comercial.
Cuotas compensatorias.
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Para las equivalencias de las monedas de diversos pases y el tipo de cambio del
dlar de los Estados Unidos de Norteamrica, se tendr en cuenta lo que al
respecto se publica en el Diario Oficial de la Federacin, por parte del Banco de
Mxico (diario y mensualmente). La moneda de los pases distintos a los Estados
Unidos de Norteamrica, se convierte a dlares americanos, mediante factores
que se publican mensualmente en el rgano informativo de referencia y stos a
moneda nacional, tomando como base para su aplicacin la fecha de entrada o
salida de las mercancas o efectos (equipaje personal).
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DESCRIPCION DE ACTIVIDADES
PROCEDIMIENTO: GLOSA DE OPERACIONES DE COMERCIO EXTERIOR
UNIDAD
RESPONSABLE
ADMINISTRACIN
CENTRAL DE
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ACTIVIDAD
ADMINISTRACIN
DE GLOSA
DOCUMENTOS
INVOLUCRADOS
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DOCUMENTOS
ACTIVIDAD
INVOLUCRADOS
6. Recibe, registra y turna a las - Pedimento y anexos
Subadministraciones de Glosa, con - Anexo 1
el objetivo de dar inicio a la
investigacin a que haya lugar.
SUBADMINISTRACIN DE GLOSA
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SUBADMINISTRACIN DE CONTROL
DE INCIDENCIAS
ACTIVIDAD
correspondiente, lo anterior para su
revisin y continuacin de la
investigacin, respaldando la
entrega el acuse de recibo.
DOCUMENTOS
INVOLUCRADOS
SUBADMINISTRACIN DE GLOSA
13.Turna a los
glosadores los
pedimentos
afectos a
las
investigaciones conforme al sector,
y stos proceden a realizar la glosa
de los pedimentos, de conformidad
con lo siguiente:
JEFATURAS DE
DEPARTAMENTO
DE LAS
SUBADMINISTRACIONES DE GLOSA
- Pedimento y anexos
- Anexo 1
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ACTIVIDAD
En importacin, la factura comercial
deber reunir los requisitos y datos
conforme a lo dispuesto por las
Reglas de Carcter General en
Materia de Comercio Exterior y
dems
disposiciones
legales
relacionadas,
los
interesados
debern exhibir dicha factura
cuando amparen mercancas y su
valor exceda de la cantidad que
mediante reglas de carcter general
establezca
la
Secretara
de
Hacienda y Crdito Pblico, Regla
2.6.1. (antes 3.5.1.) de las Reglas
de Carcter General en Materia de
Comercio Exterior.
Coteja que los datos asentados en
la factura correspondan a lo
declarado
en
el
pedimento
principalmente los siguientes:
a) Lugar y fecha de expedicin.
b) Nombre
y
domicilio
destinatario de la mercanca.
del
DOCUMENTOS
INVOLUCRADOS
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ACTIVIDAD
DOCUMENTOS
INVOLUCRADOS
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DOCUMENTOS
ACTIVIDAD
INVOLUCRADOS
Nota: La falta de alguno de los - Pedimento y anexos
datos o requisitos a que se refieren - Anexo 1
los
incisos
anteriores,
se
considerar como falta de factura
as
como
enmendaduras
o
anotaciones que alteren los datos
originales, la omisin de los datos
podr ser suplida por declaracin
bajo protesta de decir verdad del
importador, agente o apoderado
aduanal y presentarse en cualquier
momento siempre que no se haya
iniciado
el
procedimiento
Administrativo de conformidad con
lo previsto en el artculo 151,
fracciones VI o VII de la Ley
Aduanera
ni
durante
el
reconocimiento aduanero, segundo
reconocimiento o verificacin de
mercancas en transporte Regla
2.6.1. (antes 3.5.1.) de las Reglas
de Carcter General en Materia de
Comercio Exterior.
e) Pas vendedor.
f) Pas de origen.
g) Fletes y seguros.
Verifica que la factura comercial
ampare las mercancas declaradas
en el pedimento u otro documento
aduanal, que el nombre o razn
social del importador corresponda al
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DOCUMENTOS
ACTIVIDAD
INVOLUCRADOS
declarado en el pedimento, fecha de - Pedimento y anexos
entrada y de pago para la aplicacin - Anexo 1
del arancel y otros conceptos, en
base a lo que establecen los
artculos 56 y 83 de la Ley
Aduanera en vigor.
Confronta
la(s)
fraccin(es)
arancelaria (s) de la(s) partida(s)
contenida(s) en el documento
aduanal (pedimento de exportacin
o
importacin,
pedimentos
consolidados,
pedimento
de
reexpedicin, etc.) contra la Tarifa
de los Impuestos Generales de
Importacin y Exportacin y revisa
nmero de fraccin especifica o
genrica, as como que las
mercancas
realmente
corresponden al captulo, y que el
Impuesto General de Importacin /
Exportacin en su caso, sea el
establecido para la mercanca
sujeta a la operacin de comercio
exterior, as como las disposiciones
especiales.
Realiza conversin de moneda
extranjera a nacional conforme a la
Poltica de Operacin Quinta de
este
manual,
tomando
en
consideracin el valor declarado y el
importe de la factura comercial, al
tipo de cambio que rija a la fecha de
entrada de la mercanca o de pago.
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ACTIVIDAD
Determinando el valor en el valor en
aduana de las mercancas para el
caso
de
importaciones,
ello
conforme a lo establecido en los
artculos 64, 65 y 67 de la Ley
Aduanera en vigor
Forma de obtenerlo:
- Pedimento y anexos
- Anexo 1
Ejemplo:
En importacin, y cuando el trmino
de facturacin sea F.O.B. ( free on
board), al valor declarado se deben
incrementar los gastos relacionados
con la venta y entrega de las
mercancas, hasta el lugar de al
pas, incluyendo los fletes y seguros
entre el puerto martimo, terrestre o
areo de exportacin y el lugar de
introduccin al pas (artculos 64 y
65 de la Ley Aduanera ).
En este punto el procedimiento
presenta dos alternativas:
El pedimento
partida.
comprende
DOCUMENTOS
INVOLUCRADOS
una
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ACTIVIDAD
El pedimento comprende
partidas.
DOCUMENTOS
INVOLUCRADOS
varias - Pedimento y anexos
- Anexo 1
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DOCUMENTOS
ACTIVIDAD
INVOLUCRADOS
Este factor se multiplicar por el - Pedimento y anexos
valor de transaccin asentado en - Anexo 1
cada partida, determinndose as el
valor en aduana de cada una de las
partidas, valor que ser la base para
el calculo del Impuesto General de
Importacin que establece la Tarifa
de la Ley de los Impuestos General
de Importacin y Exportacin.
Revisa y verifica el ajuste del
Impuesto General de Importacin o
Exportacin.
Forma de revisar:
Para efectuar la verificacin del
ajuste del Impuesto General de
Importacin en los regmenes
definitivos,
se
multiplicar
la
cantidad asentada en la columna
Valor aduana por el porcentaje o
cantidad que corresponda pagar por
concepto de Impuesto General de
Importacin y Exportacin.
12.Revisa el pago del Derecho de
Trmite Aduanero.
Forma de revisar:
Se verifica que la cantidad pagada
en el pedimento corresponda a los
porcentajes o cuotas fijas sealadas
en el artculo 49 de la Ley federal de
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DOCUMENTOS
ACTIVIDAD
INVOLUCRADOS
Derechos, verificando que la - Pedimento y anexos
cantidad
pagada
corresponda - Anexo 1
conforme a la poca de la
operacin.
Nota: Lo anterior deber verificarse
atendiendo al tipo de operacin.
En que casos no se paga el derecho
de trmite aduanero:
En las importaciones definitivas
realizadas bajo trato arancelario
preferencial,
de
mercancas
originarias de conformidad con los
diversos tratados de libre comercio
entre los Estados Unidos Mexicanos
y otros pases (Regla 5.1.3 de
Carcter General en Materia de
comercio exterior para 2004).
El retorno de mercancas que fueron
importadas
temporalmente
por
maquiladoras o las empresas que
tengan programas de exportacin
autorizados por la Secretara de
Economa, mediante pedimento o
pedimento consolidado Artculo 49
facciones II y III Ley Federal de
Derechos.
12.Verifica ajuste y vigila el pago de
Impuestos por otros conceptos.
Impuesto Especial sobre Produccin
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ACTIVIDAD
y Servicios.
Forma de revisar:
Multiplica la tasa que seala el
artculo 2, de la Ley del Impuesto
Especial sobre Produccin y
Servicios por la suma compuesta
del valor en aduana, el impuesto
general de importacin y el derecho
de trmite aduanero.
Nota: Tratndose de bienes por
cuya importacin pague el Impuesto
General de Importacin a una tasa
menor a la general vigente, el
impuesto a que se refiere esta ley
ser el que se determine conforme
lo
previsto,
considerando
el
Impuesto General de Importacin
que se hubiera tenido que pagar de
haberse aplicado la tasa referida.
12.Revisa
el
Impuesto
Sobre
automviles Nuevos en caso de
que aplique en el pedimento que se
este glosando.
Verificacin:
El Impuesto Sobre Automviles
Nuevos, en el caso de importacin,
la base gravable la conforma el
precio de enajenacin, Impuesto
DOCUMENTOS
INVOLUCRADOS
- Pedimento y anexos
- Anexo 1
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DOCUMENTOS
ACTIVIDAD
INVOLUCRADOS
General de Importacin y Derecho - Pedimento y anexos
de Trmite Aduanero, a la suma de - Anexo 1
stos conceptos se aplica la tarifa
citada en la Fraccin I, del artculo
3, de esta Ley, para tal efecto
debern
considerarse
caractersticas, precio y modelo del
vehculo.
Nota: Tratndose de bienes por
cuya importacin se pague el
impuesto general de importacin a
una tasa menos a la general
vigente, el impuesto a que se refiere
esta ley ser el que hubiera tenido
que pagar de haberse aplicado la
tasa general referida.
12 Verifica
el cumplimiento de
regulaciones y restricciones no
arancelarias.
Revisa en el pedimento si la(s)
fraccin(es)
arancelaria(s)
declarada(s), para el caso de que
estas se encuentren sujetas
al
cumplimiento de regulaciones y
restricciones no arancelarias:
Permiso previo de la Secretaria de
Economa:
Verifica el correcto ejercicio de
dichos permisos, observando los
siguientes datos:
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DOCUMENTOS
INVOLUCRADOS
- Pedimento y anexos
- Anexo 1
ACTIVIDAD
Importador
Mercanca
autorizada)
(Clase
cantidad
Valor
Fraccin Arancelaria
Vigencia
Patente de Agente Aduanal
Aduana Autorizada
Pas de origen
Este mismo procedimiento se
aplicar en los casos de los
Certificados y Permisos expedidos
por otras dependencias como son:
Secretara de Salud, Secretara
de Agricultura de Ganadera y
Desarrollo Rural, Secretara de la
Defensa Nacional, Secretaria de
Educacin Pblica y otras.
12.Revisa si las mercancas
encuentran sujetas a precios
estimados.
se
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ACTIVIDAD
DOCUMENTOS
INVOLUCRADOS
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DOCUMENTOS
ACTIVIDAD
INVOLUCRADOS
La garanta se cancelar a los seis - Pedimento y anexos
meses de haberse efectuado la - Anexo 1
importacin, salvo que se hubiera
iniciado el ejercicio de facultades
de comprobacin en cuyo caso el
plazo se ampliar hasta que se dicte
resolucin definitiva y cuando se
determinen contribuciones o cuotas
compensatorias omitidas, hasta que
las mismas se paguen, o se ordene
su cancelacin por autoridad
competente en los trminos que
seale la Secretara mediante
Reglas.
La garanta se cancelar cuando se
tramite
el
pedimento
correspondiente en la aduana de
despacho o de salida, segn se
trate
de
trnsito
interno
o
internacional y se paguen las
contribuciones
y
cuotas
compensatorias.
Cuando se cancele la garanta, el
importador podr recuperar las
cantidades depositadas, con los
rendimientos
que
se
hayan
generado a partir de la fecha que se
haya efectuado su depsito y hasta
que se autorice su cancelacin.
No est sujeto a precios estimados.
12. Revisa Cuotas Compensatorias.
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DOCUMENTOS
ACTIVIDAD
INVOLUCRADOS
Con la finalidad de facilitar el - Pedimento y anexos
estudio y comprensin del mtodo - Anexo 1
empleado
en
la
revisin
documental que se realiza para
comprobar el
origen de
las
mercancas idnticas o similares a
aquellas que se encuentran sujetas
al pago de cuotas compensatorias,
de
conformidad
con
las
disposiciones aplicables de los
Tratados
de Libre Comercio
suscritos por los Estados Unidos
Mexicanos, Ley de Comercio
Exterior, Ley Aduanera, Reglas de
Carcter General en Materia de
Comercio Exterior, las Resoluciones
por
las que se Establecen las
Reglas
de
Carcter
General
Relativas a la Aplicacin de las
Disposiciones en Materia Aduanera
de
los
Diversos
Tratados
Internacionales y el Acuerdo por el
que se Establecen las Normas para
la Determinacin del Pas de Origen
de Mercancas Importadas y las
Disposiciones para su Certificacin,
en
Materia
de
Cuotas
Compensatorias, publicado por la
Secretara de Comercio y Fomento
Industrial, actualmente Secretara
de Economa, en el Diario Oficial de
la Federacin el 30 de agosto de
1994, reformado y sus posteriores
referencias.
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ACTIVIDAD
Tal y como lo determina el artculo
36, fraccin I, inciso d) de la Ley
Aduanera,
al
pedimento
de
importacin deber acompaarse, el
documento con base en el cual se
determine la procedencia y el origen
de las mercancas para efectos de,
entre otros, la aplicacin de cuotas
compensatorias.
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ACTIVIDAD
convenios internacionales de los
que Mxico sea parte.
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ACTIVIDAD
operacin o proceso productivo que
confiera origen a la mercanca.
DOCUMENTOS
INVOLUCRADOS
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ACTIVIDAD
DOCUMENTOS
INVOLUCRADOS
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ACTIVIDAD
DOCUMENTOS
INVOLUCRADOS
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ACTIVIDAD
al rgimen aduanero de:
a) Importacin temporal, en tanto no
se destinen a un rgimen distinto o
no se cometa alguna infraccin;
b) Elaboracin, transformacin o
reparacin en recinto fiscalizado;
c) Depsito fiscal para las
mercancas importadas al amparo
del artculo 121 de la Ley Aduanera,
por las denominadas Tiendas
Libres de Impuestos.
d) se deroga.
V.- Tratndose de las mercancas
que no estn sujetas al pago de
cuotas compensatorias.
VI.- Tratndose de mercancas
exportadas definitivamente que
retornan al pas en los trminos del
artculo 103 de la Ley Aduanera,
siempre que no se trate de
mercancas
exportadas
que
hubieran
sido
importadas
previamente al pas y por las que se
hubieran pagado los impuestos
mediante depsitos en las cuentas
aduaneras.
VII.- Tratndose del retorno de
mercancas
exportadas
DOCUMENTOS
INVOLUCRADOS
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ACTIVIDAD
temporalmente conforme a lo
dispuesto por los artculos 115 y
116 de la Ley Aduanera.
DOCUMENTOS
INVOLUCRADOS
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DOCUMENTOS
ACTIVIDAD
INVOLUCRADOS
La Constancia de Pas de Origen. - Pedimento y anexos
(incluso en Factura) (mercanca - Anexo 1
distinta a la del Anexo II, Acuerdo
del 30 de Agosto 1994)
El Certificado de Origen. (Mercanca
importada al amparo de
los
Tratados de Libre Comercio ).
El Certificado de Elegibilidad
(Mercancas por las que se solicite
trato arancelario preferencial, bajo
los
Niveles
de
Preferencia
Arancelaria establecidos
en el
Apndice 6.B. del anexo 300-B del
Tratado de Libre Comercio de
Amrica del Norte).
El Certificado de Pas de Origen.
(Mercanca del Anexo II, calzado,
textil y confeccin. Acuerdo del 30
de Agosto 1994).
La Constancia de Verificacin.
(Mercanca
del
Anexo
II,
importacin realizada por pases no
miembros de la Organizacin
Mundial de Comercio o Anexo VI del
Acuerdo del 30 de agosto de 1994).
Para efecto de diferenciar cada uno
de ellos, se realiza un breve anlisis
respecto de los requisitos de
validez, incluyendo el formato que
se
ha
denominado
duro
Certificado de Pas de Origen,
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DOCUMENTOS
ACTIVIDAD
INVOLUCRADOS
conforme al Anexo III del citado - Pedimento y anexos
Acuerdo.
- Anexo 1
La declaracin de pas de origen:
Tiene tres requisitos fundamentales,
que la mercanca tenga un valor
menor a los mil dlares de los
Estados Unidos de Amrica o su
equivalente en otras divisas, que se
haga en la factura y que el
importador no presente dos o ms
pedimentos
que
amparen
mercancas similares en un solo da.
Tal y como lo seala el mismo
artculo octavo del citado Acuerdo,
es una declaracin lisa y llana, por
lo que no hay formalidad alguna.
Cuando dicha declaracin no se
presenta, no existe disposicin legal
alguna para requerirla, por lo que
deber
aplicarse
la
cuota
compensatoria correspondiente.
La constancia de pas de origen:
La constancia de pas de origen se
utiliza para todo tipo de mercanca,
excepto calzado, textil y confeccin.
Es oportuno aclarar que la regin y
franja fronteriza se encuentra en el
caso de excepcin, en virtud de
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DOCUMENTOS
ACTIVIDAD
INVOLUCRADOS
que el artculo cuarto fraccin I, - Pedimento y anexos
inciso a), segundo prrafo del - Anexo 1
Acuerdo del 30 de agosto de 1994,
en la que inclusive calzado, textil y
confeccin permiten el empleo de la
constancia de pas de origen con las
condicionantes de que se realice la
importacin al amparo de los
decretos de transicin y que no sea
materia de reexpedicin.
Este documento si tiene requisitos
de forma que necesariamente
habrn de cumplirse, al efecto el
Anexo IV, del multicitado Acuerdo,
determina los siguientes:
I.-Ser expedida por cualquier
persona o entidad que, conforme a
la
legislacin
del
pas
de
exportacin de las mercancas a
territorio de los Estados Unidos
Mexicanos, este legitimada para
hacerlo.
En caso de que la
legislacin del pas de exportacin
sea omisa al respecto, podr
emitirlo el productor o exportador de
las mercancas.
II.- Contener, al menos, la siguiente
informacin:
El pas de origen
mercanca a importar.
de
la
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DOCUMENTOS
ACTIVIDAD
INVOLUCRADOS
Nombre, firma y domicilio - Pedimento y anexos
registrado para efectos fiscales del - Anexo 1
exportador o del productor.
La
descripcin
de
las
mercancas de acuerdo a los datos
de la factura u otro documento que
ampare las mercancas a importar.
La
descripcin
de
dichas
mercancas deber ser suficiente
para identificarlas y podr constar
en hojas anexas, cuando as se
requiera.
Cuando se trate de importaciones
de mercancas amparadas por una
sola factura y dichas mercancas
sean originarias de dos o ms
pases,
el
importador
podr
presentar ante la aduana una sola
Constancia de Pas de Origen,
siempre y cuando sta describa las
mercancas, e indique el pas de
origen de cada una de ellas.
Se ha considerado vlido que para
efectos de no reproducir los datos
de la factura, sea esta misma la que
se presente con efectos de
Constancia de Pas de Origen, solo
que deber asentarse el nombre y
firma
de
quien
realice
la
exportacin, es decir, el productor o
el exportador y, sealarse en cada
caso, cual es el pas de origen de la
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43
ACTIVIDAD
mercanca que se importa.
Cuando la Constancia de Pas de
Origen no se anexa al pedimento de
importacin,
deber
requerirse
conforme a la regla 2.12.3 (antes
3.26.13) de las Reglas de Carcter
General en Materia de Comercio
Exterior. Dicho requerimiento ser
slo cuando haya correspondido al
pedimento desaduanamiento libre y
el plazo ser de 6 das.
Cuando la constancia de pas de
origen no cumpla con alguno de los
requisitos
mnimos,
deber
determinarse el cobro de la cuota
compensatoria, ya que no hay regla
para que se puedan subsanar
errores
u
omisiones
en
la
constancia de pas de origen.
Asimismo, cuando la factura no
rena los requisitos que establece la
regla 2.6.1. (antes 3.5.1.) de las
Reglas de Carcter General en
Materia de Comercio Exterior, y por
ello se considere como falta de
factura, se entender que tampoco
rene los requisitos de validez de la
constancia.
Certificado de Origen TLC
DOCUMENTOS
INVOLUCRADOS
- Pedimento y anexos
- Anexo 1
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DOCUMENTOS
ACTIVIDAD
INVOLUCRADOS
Es oportuno sealar que los - Pedimento y anexos
Certificados de Origen de los - Anexo 1
Tratados
de
Libre
Comercio
suscritos por los Estados Unidos
Mexicanos, no obstante de que han
sido publicados en el Diario Oficial
de la Federacin los formatos
aprobados para cada Tratado, se
permite la libre reproduccin de los
mismos, en todo caso, debern
ajustarse a la informacin que cada
certificado debe reunir.
Los Tratados de Libre Comercio y
los Acuerdos comerciales suscritos
por Mxico, son:
Tratado de Libre Comercio de
Amrica del Norte, celebrado entre
Los Estados Unidos Mexicanos,
Canad y Los Estados Unidos De
Amrica (Decreto promulgatorio
publicado en el Diario Oficial de La
Federacin el 20 de diciembre de
1993);
Tratado de Libre Comercio entre los
Estados Unidos Mexicanos, la
Republica de Colombia y la
Republica de Venezuela, (Decreto
promulgatorio publicado en el Diario
Oficial de la Federacin el 9 de
enero de 1995.);
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DOCUMENTOS
ACTIVIDAD
INVOLUCRADOS
Tratado
de Libre
Comercio - Pedimento y anexos
celebrado
entre los
Estados - Anexo 1
Unidos Mexicanos y la Republica de
Bolivia
(Decreto
promulgatorio
publicado en el Diario Oficial de la
Federacin el 11 de enero de 1995);
Tratado
de Libre
Comercio
celebrado
entre los
Estados
Unidos Mexicanos y la Repblica de
Nicaragua (Decreto promulgatorio
publicado en el Diario Oficial de la
Federacin el 1 de julio de 1998);
Tratado
de
Libre
Comercio
celebrado entre
los
Estados
Unidos Mexicanos y la Republica de
Chile
(Decreto
promulgatorio
publicado en el Diario Oficial de la
Federacin el 28 de julio de 1999);
Tratado de Libre Comercio entre
los Estados Unidos Mexicanos y el
Estado
de
Israel
(Decreto
promulgatorio publicado en el Diario
Oficial de la Federacin el 28 de
junio de 2000);
Decisin 2/2000 del Consejo
Conjunto del Acuerdo Interino sobre
Comercio
y
Cuestiones
Relacionadas con el Comercio entre
los Estados Unidos Mexicanos y la
Comunidad Europea
( Decreto
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DOCUMENTOS
ACTIVIDAD
INVOLUCRADOS
Promulgatorio del D.O.F. 26 de junio - Pedimento y anexos
de 2000);
- Anexo 1
Tratado de Libre Comercio Entre
Los Estados Unidos Mexicanos y
Las Repblicas De El Salvador,
Guatemala y Honduras (14 de
marzo de 2001);
Tratado de Libre Comercio Entre
Mxico y Costa Rica (10 de enero
de 1995);
Tratado de Libre Comercio entre los
Estados Unidos Mexicanos y la
Repblica Oriental del Uruguay (14
de julio de 2004); y
Tratado de Libre Comercio entre los
Estados Unidos Mexicanos y los
Estados de la Asociacin Europea
de Libre Comercio (D.O.F. 29 de
junio de 2001).
Cada uno de ellos con sus
respectivas resoluciones por las que
se establecen las reglas de carcter
general relativas a la aplicacin de
las
disposiciones
en
materia
aduanera de los tratados y
acuerdos, los cuales entran en vigor
en las fechas que se establecen:
Mxico, Colombia y Venezuela,
(DOF.13-Marzo-95);
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47
ACTIVIDAD
Mxico y Costa Rica, (D.O.F. 14Marzo95);
Mxico y Bolivia,
Marzo95);
(D.O.F. 15-
(DOF. 30
(D.O.F. 30Julio
Mxico y
Comunidad Europea
(D.O.F. 30-Junio-2000);
Mxico e Israel. (D.O.F. 30-Junio
2000);
Mxico, El Salvador, Guatemala y
Honduras (D.O.F. 15-Marzo-2001);
Mxico - Asociacin Europea de
Libre Comercio (D.O.F. 29-Junio
2001); y
Mxico - Repblica Oriental del
Uruguay (D.O.F. 14-Julio-2004).
Certificado de
Elegibilidad.
El Artculo Cuarto, fraccin I,
inciso d), del Acuerdo por el que
DOCUMENTOS
INVOLUCRADOS
- Pedimento y anexos
- Anexo 1
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ACTIVIDAD
se establecen las Normas para la
Determinacin del
DOCUMENTOS
INVOLUCRADOS
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49
ACTIVIDAD
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50
ACTIVIDAD
sujetarse al contenido de cada uno
de sus campos. (artculo quinto e
instructivo de llenado del C.P.O.
Anexo
III
del
Acuerdo
de
referencia).
DOCUMENTOS
INVOLUCRADOS
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51
ACTIVIDAD
aduanera
podr
requerir
al
contribuyente con posterioridad a
que
el
transporte
hubiere
abandonado el recinto fiscal.
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INVOLUCRADOS
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DOCUMENTOS
ACTIVIDAD
INVOLUCRADOS
plazo sealado y la fecha de - Pedimento y anexos
expedicin de la misma es anterior - Anexo 1
a la activacin del mecanismo de
seleccin
automatizado,
se
considera que se incurre en la
infraccin prevista en el artculo
184, fraccin IV de la Ley, siendo
aplicable la sancin sealada en el
artculo 185, fraccin III de la Ley.
El segundo caso es que, si se
exhibe la documentacin dentro del
plazo concedido, y la fecha de
expedicin sea posterior a la de
activacin del mecanismo de
seleccin automatizado o, no se
presente dicha documentacin en el
plazo
sealado,
la
autoridad
aduanera
proceder
a
la
determinacin
de
la
cuota
compensatoria
y
de
las
contribuciones
omitidas
siendo
aplicable la sancin a que se refiere
el artculo 178, fraccin IV de la Ley.
Por ltimo, se prev que para el
efecto de que las mercancas no
pasen a propiedad del Fisco
Federal, el infractor podr cumplir
con el pago de la cuota
compensatoria dentro de los treinta
das siguientes a la notificacin del
requerimiento a que se refiere el
primer prrafo de esta regla, de lo
contrario, las mercancas pasarn a
propiedad del Fisco Federal en los
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ACTIVIDAD
trminos del artculo 183-A, fraccin
IV de la Ley.
DOCUMENTOS
INVOLUCRADOS
mercancas
Artculo 183-A. Las
pasaran a ser propiedad del fisco
federal, sin perjuicio de las dems
sanciones
aplicables,
en
los
siguientes casos:
C.I.F.
El trmino CIF., es una sigla inglesa
procedente de las palabras cost,
insurance, freight (costo, seguro,
flete), en este tipo de compraventa
el precio comprende el costo de las
mercancas, ms el valor de la
prima del seguro, ms el flete hasta
un lugar determinado. En este tipo
de compraventa el vendedor se
obliga, entre otras, a contratar el
transporte en los trminos que se
hubiesen
convenido
en
la
transaccin, esto es, hasta el lugar
pactado para la recepcin de las
mercancas por el comprador, que
se llama lugar CIF, a pagar los
fletes y a obtener del porteador el
conocimiento de embarque.
En la compraventa CIF, el vendedor
cumplir con su obligacin de
entrega de la cosa vendida,
entregndola al porteador, y desde
el momento de la entrega deber
iniciarse la vigencia del seguro que
- Pedimento y anexos
- Anexo 1
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DOCUMENTOS
ACTIVIDAD
INVOLUCRADOS
el vendedor est obligado a tomar, y - Pedimento y anexos
se transmitirn los riesgos al - Anexo 1
comprador, desde ese momento.
En este caso, el glosador deber
observar que en la factura se
detallen dichos conceptos.
F.O.B.
La sigla inglesa F.O.B. o L.A.B.,
(free on board) castellanizada como
LAB., ( libre a bordo). En esta venta
el vendedor se obliga a poner las
mercancas vendidas a bordo del
vehculo
que
habr
de
transportarlas.
El
precio
comprender "todos los gastos"
impuestos y derechos que se
causen hasta el momento de la
entrega de las mercancas a bordo"
y en el momento de la entrega a
bordo se considerar cumplida la
obligacin de entrega del vendedor
al comprador, y se trasladarn a
ste, los riesgos de la mercanca.
- Pedimento y anexos
En estos casos el glosador deber - Anexo 1
identificar los incrementables en la
gua area, en trfico areo, o el
conocimiento de embarque, en
trfico martimo.
A partir de
comerciales,
siguientes:
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ACTIVIDAD
FCA (FREE CARRIER). LIBRE EN
TRANSPORTISTA. El vendedor
entrega al transportista designado
por el comprador la mercanca en
los trminos convenidos.
FAS (FREE ALONG SIDE SHIP)
Libre a un costado del buque.- Se
identifica con el FOB consiste en
que el vendedor cumple con su
obligacin de entrega de la
mercanca cuando sta ha sido
colocada al costado del buque, en
el puerto de embarque convenido.
Esto significa que el comprador
Soportar todos los gastos y todos
los riesgos de prdida o de dao de
la mercanca a partir de ese
momento.
CFR (COST AND FREIGH) Costo y
flete, indicando puerto de destino,
significa que el vendedor debe
liquidar todos los gastos y los fletes
que sean necesarios para colocar
la mercanca en la cubierta o en la
bodega del buque, en el puerto de
destino convenido, tanto el riesgo
de perdida o de dao de la
mercanca, como cualquier otro
gasto
adicional
que
por
acontecimientos ocurridos despus
del momento en el que
la
mercanca se haya entregado, se
transfiere
del vendedor
al
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ACTIVIDAD
DOCUMENTOS
INVOLUCRADOS
glosa
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57
ACTIVIDAD
Entregado en frontera en lugar
asignado, significa que el vendedor
cumple con su obligacin de
entrega cuando ha puesto la
mercanca
a
disposicin
del
comprador, sobre los medios de
transporte
utilizados
y
no
descargados en el lugar designado,
antes de la aduana fronteriza,
debiendo cumplir, si es el caso, con
las formalidades del despacho
aduanero en la aduana respectiva,
bajo el rgimen de exportacin, pero
no el de importacin.
DES (DELIVERED EX SHIP)
Entregado fuera del barco indicado
como puerto de destino, entregado
sobre buque (puerto de destino
convenido).
Significa
que
el
vendedor cumple con su obligacin
de entrega cuando la mercanca ha
sido puesta a disposicin del
comprador a bordo del buque, en el
puerto de destino as designado;
este trmino no obliga a que el
vendedor efecte los actos y las
formalidades
del
despacho
aduanero bajo el rgimen de
importacin.
DEQ (DELIVERED EX QUAY)
{DUTY PAID -UNDPAID} Entregado
fuera del muelle indicando puerto de
destino con impuestos pagados,
entrega en muelle (puerto de
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58
ACTIVIDAD
destino convenido), significa que el
vendedor cumple con su obligacin
de entrega cuando la mercanca ha
sido puesta a la disposicin del
comprador
en
el
muelle
(desembarcadero) en el puerto de
destino convenido; debe de cubrir
los riesgos y costos que se
ocasionen por llevar la carga al
puerto de destino convenido y por
descargar la mercanca al muelle no
obliga al vendedor a efectuar las
formalidades
del
despacho
aduanero de importacin.
DDU (DELIVERED DUTY UNPAID)
Entregado sin pago de derechos
aduanales indicando lugar de
destino convenido en el pas de
importacin, entregada derechos no
pagados
(Lugar
de
destino
convenido).
Significa
que
el
vendedor cumple con su obligacin
de entrega cuando la mercanca ha
sido puesta a disposicin del
comprador ene
l
lugar
as
convenido,
en
el
pas
de
importacin.
DDP (DELIVERED DUTY PAID)
Entregado con derechos de aduana
pagados, indicando lugar de destino
convenido
en
el
pas
de
importacin, entregada derechos
pagados
(lugar
de
destino
convenido). Significa
que
el
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59
ACTIVIDAD
vendedor cumple son su obligacin
de entrega cuando la mercanca ha
sido puesta a disposicin del
comprador, despachada ante la
aduana y no descargada del medio
de transporte a su llegada en el
lugar as convenido, en el pas de
importacin.
EXWORK, Fuera de fbrica, EN
(Lugar
convenido).
FABRICA.
Significa que el vendedor ha
cumplido su obligacin de entrega
de la mercanca, cuando ste la ha
puesto en su establecimiento
(fbrica, taller, almacn, etc.) a
disposicin del comprador.
12.Concluye la revisin.
13.Del resultado de la revisin
invariablemente
se
pueden
presentar dos posibilidades:
Se encontraron irregularidades?
No
En el caso de que no se hayan
encontrado irregularidades, dicha
situacin se har constar en el
reporte de glosa el cual deber ser
firmado por el glosador, Jefe de
Departamento y Subadministrador,
para su posterior remisin a la
Subadministracin de Control de
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60
ACTIVIDAD
Incidencias y sta a su vez realiza la
devolucin de los pedimentos y
anexos a la Subadministracin de
Anlisis y Supervisin del Marco
Normativo.
Contina punto 24.
S se detectaron irregularidades.
Contina punto 25
12.Recibe los
pedimentos
originales, verifica que los mismos
cuenten con el reporte de glosa,
debidamente
firmado por el
glosador, jefe de departamento y
Subadministrador, procediendo va
oficio a la devolucin de los
pedimentos a la Subadministracin
de Anlisis y Supervisin del Marco
Normativo.
Elabora escrito de hechos u
omisiones, una vez elaborado y
rubricado por el Subadministrador,
Jefe de Departamento y Glosador,
deber remitirse a la Administracin
de Glosa para su firma.
26.Recibe
escrito de Hechos
acompaado del pedimento original
y procede a su firma para turnar la
documentacin.
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2005
61
SUBADMINISTRACIN DE GLOSA
ACTIVIDAD
26. Recibe
Escrito
de
Hechos
debidamente firmado
con
su
documentacin anexa y procede a
la inmediata certificacin de copias
del pedimento y anexos, para la
integracin
del
expediente,
conservando el original hasta el
trmino del procedimiento, a efecto
de contar con el documento en caso
de ser solicitado por autoridad
competente, asimismo remite los
Escritos de Hechos originales
correspondientes
a
la
Subadministracin de Notificaciones
para su diligencia.
27. Elabora Requerimiento en el caso
de que se hayan detectado
aparentes
irregularidades;
sin
embargo, no se puede proceder a la
elaboracin del escrito de hechos u
omisiones, en virtud de que es
necesario
revisar
previamente
alguna documentacin que no haya
sido anexada al pedimento, por lo
que es necesaria la elaboracin del
requerimiento correspondiente. Una
vez elaborado el requerimiento
deber remitirse para firma a la
Administracin de Glosa, que a su
vez lo remite a la Subadministracin
de Control de Incidencias para su
registro.
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62
ADMINISTRACIN
DE GLOSA
ACTIVIDAD
Nota: En los casos sealados en los
incisos a) y b), ser necesario que
se registre todo aquel pedimento
revisado en los controles que para
tal efecto se hayan establecido,
asimismo previo a la remisin de los
documentos para firma, ser
necesario que estos cuenten con la
revisin del Jefe de Departamento y
Subadministrador, debiendo rubricar
en el margen izquierdo de todas y
cada una de la hojas que componen
el
escrito
de
hechos
o
requerimiento, tanto el glosador
como los revisores, excepto la
ltima, en virtud de que en dicha
hoja la rbrica se estampar arriba
de sus iniciales.
29. Firma los escritos de hechos y
requerimientos, entregndolos a la
Subadministracin de Control de
Incidencias, para que se abra el
expediente
administrativo
correspondiente
y
una
vez
registrados los escritos de hechos y
requerimientos, se remitan a la
Subadministracin de Notificaciones
para que proceda a su debida
notificacin.
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63
DOCUMENTOS
ACTIVIDAD
INVOLUCRADOS
30. Recibe los pedimentos originales - Pedimento y anexos
acompaados del requerimiento, - Anexo 1
conservando el pedimento original e
integrando
el
expediente
correspondiente hasta en tanto no
se
reciba
la
documentacin
requerida y se revise si procede la
elaboracin de un escrito de
hechos, remitiendo el original del
requerimiento
a
la
Subadministracin de Notificaciones
para su notificacin.
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NOTIFICACIONES
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64
SUBADMINISTRACIN DE
NOTIFICACIONES
ACTIVIDAD
a sta ltima el Acta de Notificacin
original dentro de los 3 das
posteriores a dicha diligencia.
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65
ACTIVIDAD
Elabora citatorio al contribuyente en
caso de no encontrarlo en el
domicilio, se deja citatorio para el
da hbil siguiente y realiza la
diligencia, apercibindolo de que en
caso de no localizarlo, la diligencia
se entender con un tercero o con
un vecino.
Realiza la diligencia y entrega el
requerimiento o escrito de hechos y
omisiones con firma autgrafa de la
persona autorizada. Se entrega
el Acta de Notificacin a la
Subadministracin de Control de
Incidencias como constancia de
notificacin.
Realiza la diligencia con un tercero
o con un vecino en caso de que a
pesar del citatorio no compareciera
el
contribuyente, entregando el
requerimiento o el escrito de hechos
u omisiones.
Elabora acta circunstanciada en
caso de que el contribuyente o el
tercero no acepten firmar el acta de
notificacin, pero si reciban el
requerimiento o escrito de hechos u
omisiones y la misma tendr
validez.
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66
ACTIVIDAD
Elabora notificacin por instructivo
en el supuesto de que la persona
con quien se est realizando la
notificacin se negara a recibirla y
ante la imposibilidad de dejarla en
poder de alguna persona, se fijar
en un lugar visible del domicilio
donde se constituy el notificador,
debiendo asentar la razn de dicha
circunstancia.
37. Registra la fecha en que surtir
efecto la notificacin para el control
y actualizacin de expedientes de la
Subadministracin de Control de
Incidencias y se da aviso a la
Subadministracin de Glosa y de
Control de Incidencias.
38. Entrega el Acta de Notificacin a la
Subadministracin de Control de
Incidencias como Constancia de la
Notificacin, para su integracin al
expediente.
39. Vigila y da seguimiento de los
plazos
de
atencin
a
los
requerimientos o escritos de hechos
u omisiones notificados, informando
a la Subadministracin de Control
de Incidencias de las fechas
vencidas en los plazos de
notificacin, a efecto de que sta
ltima turne los expedientes al rea
correspondiente.
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SUBADMINISTRACIN DE
VALORACIN Y
DESAHOGO DE
PRUEBAS Y
ALEGATOS
ACTIVIDAD
40. Recibe pruebas y alegatos en caso
de que sean presentadas por el
contribuyente y/o Agente Aduanal,
turnndolas con el expediente a la
Subadministracin correspondiente
y en caso contrario se remite el
expediente a la Subadministracin
de Resoluciones Definitivas.
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ACTIVIDAD
Dictamen
correspondiente
hacindolo del conocimiento de la
Subadministracin de Resolucin
Definitivas y remitindolo a la
Subadministracin de Control de
Incidencias con el respectivo
expediente.
Valora las pruebas y alegatos en
caso de que se hayan presentado
las mismas dentro del plazo
establecido.
Al
efecto
ser
necesario allegarse de todos los
elementos que permitan tener una
visin ms amplia sobre el asunto,
auxilindose en caso necesario de
dictmenes periciales, anlisis de
laboratorio, etc.; que permitan
valorar de manera objetiva y
completa
si
las
pruebas
presentadas desvirtan o no las
presuntas
irregularidades
detectadas, tomando en cuenta la
normatividad y especificaciones
tcnicas relacionadas con el caso;
deber evaluarse si los mismos
constituyen una argumentacin
lgica y congruente, adems de
valorar el sustento jurdico de los
mismos.
44. Firma el dictamen de valoracin
remitindolo a la Subadministracin
de Control de Incidencias para su
registro e
integracin a su
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69
SUBADMINISTRACIN DE CONTROL
DE INCIDENCIAS
ACTIVIDAD
expediente, debe tomarse en cuenta
el lapso de 4 meses al que debe de
sujetarse la autoridad aduanera
para emitir resolucin definitiva, en
los trminos de lo establecido por el
artculo 152 de la Ley Aduanera
vigente.
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70
DOCUMENTOS
ACTIVIDAD
INVOLUCRADOS
Emite
resolucin
definitiva - Resolucin Definitiva
absolutoria en el supuesto de que
las pruebas y alegatos desvirten
las irregularidades consignadas en
el escrito de Hechos u Omisiones,
que absuelva al contribuyente de
toda responsabilidad.
Emite
resolucin
definitiva
condenatoria, si las pruebas y
alegatos
no
desvirtan
tales
irregularidades y se determinarn
los crditos fiscales en perjuicio del
contribuyente, sealndose adems
la responsabilidad de cada sujeto.
49. Presenta la resolucin definitiva a
la Administracin de Glosa para
obtener
la
aprobacin
correspondiente.
Enva la resolucin para Visto
Bueno y firma del titular de la
Administracin
Central
de
Contabilidad y Glosa, o en su
defecto, a la Administracin de
Glosa, fundando la suplencia por
ausencia del Administrador Central,
en trminos de los artculos 8 tercer
prrafo, en relacin con el segundo,
tercer y cuarto prrafos del Artculo
10, el propio Articulo 10, as como el
11, Apartado D, fraccin II, del
Reglamento Interior del Servicio de
Administracin Tributaria.
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ACTIVIDAD
51. Remite a la Subadministracin de
Control de Incidencias el expediente
administrativo,
junto
con
la
resolucin definitiva debidamente
firmada anexando las constancias
que demuestren el despacho de
dicha resolucin mediante oficio a la
autoridad recaudadora.
Se proceder a confirmar el
domicilio fiscal del contribuyente o
bien si hubiera sealado un
domicilio
convencional
de
conformidad con el artculo 136,
segundo prrafo del Cdigo Fiscal
de la Federacin, para determinar la
Administracin
Local
de
Recaudacin competente para su
notificacin, control y cobro.
52. Verifica que la resolucin definitiva
condenatoria, sea notificada por la
autoridad recaudadora dentro del
plazo legal de 4 meses antes citado,
y cuando se haya concluido el
trmino de 45 das proceder a dar
seguimiento constante, mediante la
emisin de oficios dirigidos a la
Administracin
Local
de
Recaudacin competente para su
notificacin,
control
y
cobro,
solicitando que se informe la fecha
de notificacin; as como el estado
procesal que guarda la misma.
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ACTIVIDAD
53. Elabora solicitud de cancelacin de
patentes de Agentes Aduanales,
derivado de los crditos que se
determinaron en las resoluciones
definitivas, cuando los Agentes
Aduanales se ubiquen en el
supuesto jurdico del artculo 165,
fraccin II de la Ley Aduanera y en
su caso, el informe al rea
competente para determinar la
procedencia de solicitud de causa
penal en los trminos que seale el
artculo 102 del Cdigo Fiscal de la
Federacin y de acuerdo a los
lineamientos que para tal efecto fije
la autoridad competente.
54. Captura el medio de defensa
interpuesto en el supuesto de que la
resolucin haya sido impugnada por
el
particular
mediante
la
interposicin de cualquiera de los
medios de defensa previstos en el
Cdigo Fiscal de la Federacin y la
autoridad
competente
d
conocimiento oficial a esta autoridad
del mismo y la enva a la
Subadministracin de Control de
Incidencias para su integracin en el
expediente.
En relacin con lo anterior, se
atendern
las
solicitudes
de
informacin o documentacin que
requiera la autoridad competente
para la sustanciacin del medio de
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73
ACTIVIDAD
defensa,
prestando el apoyo
tcnico que en su caso fuera
requerido para la defensa del acto
controvertido.
55. Da cumplimentacin si la resolucin
o sentencia recada a cualquiera de
los medios de defensa citados,
resulta favorable de manera total o
parcial al contribuyente y en sta se
ordena emitir una nueva resolucin
para determinados efectos, o bien
reponer un determinado acto
realizado durante el procedimiento,
se
deber
dar
debida
cumplimentacin
de
dicha
resolucin favorable, comunicndolo
por escrito al rea involucrada en su
cumplimentacin y, en su caso,
emitiendo una nueva Resolucin
Definitiva que cumplimente el fallo
de la autoridad competente.
56. Verifica su intervencin para la
debida cumplimentacin del acto en
el caso de que el contribuyente
promueva Juicio de Amparo Directo
y se comunique a esta autoridad
que resulta favorable al quejoso. En
caso que sea desfavorable para el
particular, se proceder a solicitar
mediante oficio a la Administracin
Local de Recaudacin competente
que haga efectivos los crditos
fiscales o, en su defecto, que haga
exigible la fianza correspondiente
Fin del procedimiento.
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DIAGRAMA DE FLUJO
PROCEDIMIENTO: GLOSA DE OPERACIONES DE COMERCIO EXTERIOR
INICIO
SUBADMINISTRACION DE GLOSA
2
TURNA A LA ADMINISTRACIN DE GLOSA
LAS DENUNCIAS PRESENTADAS PARA LA
INVESTIGACIN CORRESPONDIENTE.
EFECTA LA EXTRACCIN DE LA
ESTADSTICA DE LAS OPERACIONES DE
COMERCIO EXTERIOR.
ADMINISTRACIN DE GLOSA
SUBADMINISTRACION DE CONTROL DE
INCIDENCIAS
10
5
TURNAN LAS DENUNCIAS Y FACTORES DE
RIESGO A LA SUBADMINISTRACIN DE
CONTROL DE INCIDENCIAS.
SUBADMINISTRACION DE GLOSA
11
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INCIDENCIAS
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C
12
21
22
13
TURNA A LOS GLOSADORES LOS
PEDIMENTSO CONFORME ASL SECTRORY
PRODEDE A REALIZAR LA GLOSA DE
CONFORMIDAD CON LO SIGIENTE:
14
REVISA Y VERIFICA LOS PEDIMENTOS DE
IMPORTACIN Y EXPORTACIN, AS COMO LA
DOCUMENTACIN ANEXA A LOS MISMOS,
QUE ESTABLECE EL ARTICULO 36 DE LA LEY
ADUANERA
23
CONCLUSIN DE LA REVISIN:
15
SE DETECTARON
IRREGULARIDADES
25
18
ADMINISTRACION DE GLOSA
26
19
VERIFICA EL CUMPLIMIENTO DE
REGULACIONES Y RESTRICCIONES NO
ARANCELARIAS
20
SUBADMINISTRACION DE CONTROL DE
INCIDENCIAS
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76
2005
27
RECIBE ESCRITO DE HECHOS CON SU
DOCUMENTACIN ANEXA Y PROCEDE A LA
CERTIFICACIN DE LAS COPIAS DEL
PEDIMENTO Y ANEXOS, AS MISMO REMITE
LOS ESCRITOS DE HECHOS ORIGINALES A LA
SUBADMINISTRACIN DE NOTIFICACIONES
SUBADMINISTRACION DE NOTIFICACIONES
31
REVISAR QUE TIPO DE NOTIFICACIN SE
DEBE HACER, YA SEA EXORTO A LA ADUANA
O NOTIFICACIN PERSONAL
32
SUBADMINISTRACION DE GLOSA
ELABORO EXHORTO A LA ADUANA
CORRESPONDIENTE Y REGISTRA EN
CONTROLES
28
ELABORA REQUERIMIENTO EN EL CASO DE
QUE SE HAYAN DETECTADO APARENTES
IRREGULARIDADES; SIN EMBARGO, NO SE
PUEDA PROCEDER A LA ELABORACIN DEL
ESCRITO DE HECHOS U OMISIONES, EN
VIRTUD DE QUE ES NECESARIO REVISAR
PREVIAMENTE ALGUNA DOCUMENTACIN
QUE NO HAYA SIDO ANEXADA AL PEDIMENTO,
Y LO REMITE PARA FIRMA A LA
ADMINISTRACIN DE GLOSA, EN ESTE CASO
LA SUBADMINISTRACIN DE CONTROL DE
INCIDENCIAS CONSERVAR EL PEDIMENTO
ORIGINAL INTEGRANDO.
ADUANA
33
RECIBE EXHORTO Y EN UN PLAZO NO MAYOR
A 5 DIAS, REALIZA LA DILIGENCIA DE
NOTICACION, REMITIENDOLA, VIA CORREO
ELECTRONICO A LA SUBADMINISTRACION DE
NOTIFICACIONES
ADMINISTRACIN DE GLOSA
SUBADMINISTRACIN DE NOTIFICACIONES
29
FIRMA ESCRITOS DE HECHOS U OMISIONES
LOS REQUERIMIENTOS
ENTREGANDOLOS A LA SUBADMINISTRACION
DE CONTROL DE INCIDENCIAS
34
E
F
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77
SUBADMINISTRACIN DE NOTIFICACIONES
36
NOTIFICA AL CONTRIBUYENTE CUANDO SE
TRATA DE UNA NOTIFICACIN PERSONAL,
DENTRO DEL REA METROPOLITANA
MEDIANTE EL ACTA DE NOTIFICACIN
CORRESPONDIENTE Y REMITE LA MISMA
A LA SUBADMINISTRACIN
DE CONTROL DE INCIDENCIAS COMO
CONSTANCIA DE LA DILIGENCIA PARA QUE
SEA AGREGADA A SU EXPEDIENTE.
ELABORA CITATORIO AL
CONTRIBUYENTE EN CASO
DE NO ENCONTRARLO EN
EL DOMICILIO
REALIZA LA DILIGENCIA Y
ENTREGA LA ACTA DE
NOTIFICACIN A LA
SUBADMINISTRACIN DE
CONTROL DE INCIDENCIAS
REALIZA LA DILIGENCIA
CON UN TERCERO O CON
UN VECINO EN CASO DE
QUE A PESAR DEL
CITATORIO NO
COMPARECIERA EL
CONTRIBUYENTE,
ELABORA ACTA
CIRCUNSTANCIADA EN
CASO DE QUE EL
CONTRIBUYENTE O EL
TERCERO NO ACEPTEN
FIRMAR EL ACTA DE
NOTIFICACIN.
37
38
39
SUBADMINISTRACIN DE CONTROL DE
INCIDENCIAS
ELABORA NOTIFICACIN
POR INSTRUCTIVO EN EL
SUPUESTO DE QUE LA
PERSONA CON QUIEN SE
EST REALIZANDO LA
NOTIFICACIN SE NEGARA
A RECIBIRLA
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45
40
46
VERIFICA QUE EL EXPEDIENTE
CUENTE CON TODOS LOS ELEMENTOS DE
GLOSA, VALORACIN Y DESAHOGO DE
PRUEBAS Y ALEGATOS
SUBADMINISTRACIN DE VALORACIN Y
DESAHOGO DE PRUEBAS Y ALEGATOS
41
RECIBE PRUEBAS Y ALEGATOS
PRESENTADAS ADEMAS DEL EXPEDIENTE
CORRESPONDIENTE
SUBADMINISTRACIN DE RESOLUCIONES
DEFINITIVAS
47
42
VERIFICA SI LAS PRUEBAS Y ALEGATOS SE
PRESENTARON DENTRO DEL PLAZO
SEALADO EN EL ARTICULO 152 DE LA LEY
ADUANERA
48
43
EMITE RESOLUCIN DEFINITIVA EN UN PLAZO
QUE NO EXCEDA DE 4 MESES, EN TRMINOS
DE LO DISPUESTO POR EL ARTCULO 152 DE
LA LEY ADUANERA, EN RELACIN CON EL
ARTCULO 180.
EMITE EL DICTAMEN
CORRESPONDIENTE EN
CASO DE QUE SE JUZGUE
QUE LAS PRUEBAS Y
ALEGATOS NO
DESVIRTAN LA
PRESUNTA
IRREGULARIDAD
EMITE RESOLUCIN
DEFINITIVA
CONDENATORIA SI LAS
PRUEBAS Y ALEGATOS
NO DESVIRTAN LAS
IRREGULARIDADES
EMITE RESOLUCIN
DEFINITIVA ABSOLUTORIA
EN EL SUPUESTO DE QUE
LAS PRUEBAS Y
ALEGATOS DESVIRTEN
LAS IRREGULARIDADES
49
44
FIRMA EL DICTAMEN DE VALORACIN
REMITIENDO A LA SUBADMINIDTRACIN DE
CONTROL DE INCIDENCIAS PARA SU
REGISTRO E INTEGRACIN AL EXPEDIENTE
SUBADMINISTRACIN DE CONTROL DE
INCIDENCIAS
50
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51
REMITE A LA SUBADMINISTRACIN DE
CONTROL DE INCIDENCIAS EL EXPEDIENTE
ADMINISTRATIVO, JUNTO CON LA
RESOLUCIN DEFINITIVA DEBIDAMENTE
FIRMADA
SUBADMINISTRACIN DE CONTROL DE
INCIDENCIAS
52
VERIFICA QUE LA RESOLUCIN DEFINITIVA
CONDENATORIA, SEA NOTIFICADA POR LA
AUTORIDAD RECAUDADORA DENTRO DEL
PLAZO LEGAL DE 4 MESES ANTES CITADO, Y
CUANDO SE HAYA CONCLUIDO EL TRMINO
DE 45 DAS PROCEDER A DAR SEGUIMIENTO
CONSTANTE
24
53
ELABORA SOLICITUD DE CANCELACIN DE
PATENTES CUANDO LOS AGENTES
ADUANALES SE UBIQUEN EN EL
SUPUESTO JURDICO DEL ARTICULO 165
FRACCIN II DE LA LEY ADUANERA
54
56
VERIFICA SU INTERVENCIN PARA LA DEBIDA
CUMPLIMENTACIN DEL ACTO EN EL CASO
DE QUE EL CONTRIBUYENTE PROMUEVA
JUICIO DE AMPARO DIRECTO
REPORTE DE GLOSA
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82
ellos, mismos que conforman la cuenta comprobada documental del mes que se remita
(Ejemplo: 1 de 300, 2 de 300, 3 de 300, etc)
Por ningn motivo debern ser enviadas las facturas en forma separada del
pedimento consolidado.
Tratndose de los pedimentos originales denominados Rezagos, debern enviarse en
paquetes por separado, no menores a 25 centmetros y mayores a 30 centmetros de
alto, invariablemente relacionados, cumpliendo con el formato previsto por el oficio
circular No. 326-SAT-IV.1.2.1.-13712 del 23 de febrero de 2004, mencionando el
nmero de pedimento, fecha de pago, y aduana de ingreso.
En el envo que realicen las Aduanas de pedimentos originales de Rectificacin que les
fueron presentados va buzn por Agentes Aduanales que tramitaron las operaciones
de comercio exterior, se deber cumplir con lo siguiente, bajo el supuesto que
corresponda:
1.-
Cuando haya sido tramitado un pedimento y ste hubiera sido rectificado dentro
del mismo mes de que se trate, se deber engrapar el pedimento(s) de
rectificacin al pedimento original, integrando el grupo de pedimentos en el
paquete correspondiente a la fecha de pago del pedimento original.
Bajo este supuesto, por ningn motivo el (los) pedimento(s) de rectificacin
debern ser integrados en la cuenta comprobada documental de manera
independiente o por separado.
2.-
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Las aduanas cuentadantes, en tanto tengan en su poder bajo su guardia y custodia los
pedimentos originales que conformen la cuenta comprobada documental, y en el caso
de que los contribuyentes y/o autoridades le soliciten formalmente dicha
documentacin, debern llevar a cabo la certificacin de los pedimentos y/o
documentacin aduanal requeridos, atendiendo las facultades que les confiere el
Reglamento Interior del Servicio de Administracin Tributaria.
En el envo que realicen las Aduanas de documentos que les fueron presentados va
buzn por importadores o por conducto de los Agentes Aduanales que tramitaron la(s)
importacin(es), para que stos sean integrados como anexos a pedimentos que ya
fueron remitidos a oficinas centrales para su guarda y custodia, deber ser a travs de
oficio dirigido a la Administracin Central de Contabilidad y Glosa, cita en Av. Hidalgo
No. 77, Modulo IV, 1er. Piso. Col. Guerrero, C.P. 06300, Mxico, D.F., haciendo el
sealamiento especfico de qu documento (original o copia) es el que se enva, y el
nmero completo del pedimento al que se deber integrar ese documento, incluyendo
fecha de pago del mismo, y aduana por la que se haya tramitado.
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DESCRIPCION DE ACTIVIDADES
PROCEDIMIENTO: INTEGRACIN Y DESPACHO DE LA CUENTA INTEGRADA
DOCUMENTAL
UNIDAD
REPONSABLE
ACTIVIDAD
DOCUMENTOS
INVOLUCRADOS
OPERADOR
MDULO
COORDINADOR
MDULOS
- Pedimentos y sus
anexos tales como:
facturas, certificados
de origen, NOM,
permisos, etc., o
factura si se trata de
consolidados y acuse
de recibo
- Pedimentos y sus
anexos tales como:
facturas, certificados
de origen, NOM,
permisos, etc., o
factura si se trata de
consolidados y acuse
de recibo.
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AO
2005
85
ACTIVIDAD
DOCUMENTOS
INVOLUCRADOS
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
ADMINISTRACIN GENERAL DE
ADUANAS
ADMINISTRACION CENTRAL DE CONTABILIDAD Y
GLOSA
FECHA DE ELABORACIN
ADMINISTRACION CENTRAL DE
CONTABILIDAD Y GLOSA
MES
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No. PGINA
AO
2005
86
ACTIVIDAD
DOCUMENTOS
INVOLUCRADOS
Pedimentos
y
sus
anexos tales como:
9. Integra la documentacin faltante, y facturas, certificados de
de acuerdo con las polticas de origen, certificados de
operacin.
circulacin NOMs, etc.,
10. Clasifica
cada
pedimentos
rectificacin, et.c)
Pedimentos
y
sus
anexos tales como:
facturas, certificados de
origen, certificados de
tipo
de
los circulacin NOMs, etc.,
(consolidados,
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GLOSA
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ADMINISTRACION CENTRAL DE
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MES
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AO
2005
87
ACTIVIDAD
DOCUMENTOS
INVOLUCRADOS
PERSONAL
DEL 13. Adhiere timbres postales a los
paquetes que contienen los bultos
ARCHIVO DE LA
de
la
Cuenta
Comprobada
ADUANA.
Documental y enva por correo
postal a la Administracin Central
de Contabilidad y Glosa.
Fin de Procedimiento
- Cuenta Comprobada
Documental
- Cuenta Comprobada
Documental
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GLOSA
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88
2005
DIAGRAMA DE FLUJO
PROCEDIMIENTO: INTEGRACIN Y DESPACHO DE LA CUENTA COMPROBADA
DOCUMENTAL
1
INICIO
SI
COINCIDE REPORTE SAAI
CONTRA PEDIMENTOS?
OPERADOR DE MDULO
1
INTEGRA PEDIMENTOS Y SUS ANEXOS
O FACTURAS TRANTANDOSE DE
CONSOLIDADOS CON DESADUANAMIENTO
LIBRE CERTIFICADOS EN
ESTACION DE CAPTURA SAAI.
ENTREGA A COORDINADOR DE MODULOS.
NO
6
INFORMA AL SUBADMINISTRADOR
DE ICG O JEFE DE DEPARTAMENTO
DE CONTABILIDAD,
SOBRE PEDIMENTOS FALTANTES
PEDIMENTOS
DOCUMENTO INTERNO
SOBRE
PEDIMENTOS FALTANTES
O/
ANEXOS : FACTURAS,
CERTIFICADOS DE ORIGEN,
CERTIFICADOS DE
CIRCULACION, NOMS. ETC.
SUBADMINISTRADOR DE ICG
JEFE DE DEPARTAMENTO
DE CONTABILIDAD
COORDINADOR DE MDULOS
7
2
RECIBE PEDIMENTOS Y ANEXOS O
FACTURAS. EXPIDE ACUSE DE RECIBO A
CADA OPERADOR DE MODULO Y ENTREGA
DOCUMENTACION AL SUBADMINISTRADOR
DE OPERACIN.
INFORMA DE LA ANOMALIA AL
RESPONSABLE DE LA CUENTA
COMPROBADA DOCUMENTAL
PEDIMENTOS
O/
ANEXOS : FACTURAS,
CERTIFICADOS DE ORIGEN,
CERTIFICADOS DE
CIRCULACION, NOMS. ETC.
SI
SE LOCALIZO
EL PEDIMENTO?
ACUSE DE RECIBO
NO
SUBADMINISTRADOR DE
OPERACIN ADUANERA
3
RECIBE PEDIMENTOS Y SUS ANEXOS O
FACTURAS, EXPIDE ACUSE DE RECIBO AL
COORDINADOR DE MODULOS, ENTREGA
PEDIMENTOS Y SUS ANEXOS AL
SUBADMINISTRADOR DE ICG O AL JEFE DE
DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD.
ACTA DE HECHOS
PEDIMENTOS
O/
9
ANEXOS : FACTURAS,
CERTIFICADOS DE ORIGEN,
CERTIFICADOS DE
CIRCULACION, NOMS. ETC.
ACUSE DE RECIBO
SUBADMINISTRADOR DE ICG
JEFE DE DEPARTAMENTO
DE CONTABILIDAD
4
RECIBE DE OPERACIN ADUANERA, DEL
AREA LEGAL Y DE OGASA, LOS PEDIMENTOS
Y SUS ANEXOS, ASI COMO PEDIMENTOS DE
RECTIFICACION. REGISTRA Y TURNA AL
RESPONSABLE DE CUENTA
COMPROBADA DOCUMENTAL.
O/
ANEXOS : FACTURAS,
CERTIFICADOS DE ORIGEN,
CERTIFICADOS DE
CIRCULACION, NOMS. ETC.
10
PEDIMENTOS
CLASIFICA PEDIMENTOS.
O/
PEDIMENTOS
ANEXOS : FACTURAS,
CERTIFICADOS DE ORIGEN,
CERTIFICADOS DE
CIRCULACION, NOMS. ETC.
PEDIMENTOS DE
RECTIFICACION, BOLETAS DE
PASAJEROS, FMP, ETC.
RESPONSABLE DE CUENTA
COMPROBADA DOCUMENTAL
11
PREPARA LOS PEDIMENTOS Y DEMAS
DOCUMENTACION, EN PAQUETES PARA SU
ENVIO. CUANTIFICA LOS MISMOS E INFORMA
AL SUBADMINISTRADOR DE ICG O JEFE DE
DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD.
5
COTEJA PEDIMENTOS
CONTRA EL
REPORTE DEL SAAI
O/
ANEXOS : FACTURAS,
CERTIFICADOS DE ORIGEN,
CERTIFICADOS DE
CIRCULACION, NOMS. ETC.
PEDIMENTOS
O/
REPORTE SAAI
ANEXOS : FACTURAS,
CERTIFICADOS DE ORIGEN,
CERTIFICADOS DE
CIRCULACION, NOMS. ETC.
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DIAGRAMA DE FLUJO
PROCEDIMIENTO: INTEGRACIN Y DESPACHO DE LA CUENTA
COMPROBADA DOCUMENTAL
12
ENTREGA PAQUETES DE ENVIO Y
OFICIO DE REMISION DE CUENTA
COMPROBADA DOCUMENTAL,
FIRMADA POR EL
ADMINISTRADOR DE LA ADUANA,
AL PERSONAL DEL ARCHIVO,
CONSERVA COPIA DE
ACUSE DE RECIBO.
PEDIMENTOS
O/
ANEXOS : FACTURAS,
CERTIFICADOS DE ORIGEN,
CERTIFICADOS DE
CIRCULACION, NOMS, ETC.
OFICIO DE REMISION DE
CUENTA COMPROBADA
DOCUMENTAL
ACUSE DE RECIBO
/1
FIN DE
PROCEDIMIENTO
CUENTA
COMPROBADA
DOCUMENTAL
No. PGINA
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91
El cotejo de las copias certificadas presentadas por los Operadores del Archivo
Documental y del Operador de Enlace deber contemplar la revisin del
pedimento y sus anexos y en caso de existir irregularidades entre el documento
presentado por el interesado y el original que obra en el archivo general, el
Administrador, Subadministrador o Jefe de Departamento, lo comunicara mediante
oficio al solicitante.
Las copias de pedimentos y sus anexos localizados por los Operadores del
Archivo Documental, debern ser entregadas al Operador del Enlace y se
remitirn al solicitante, mediante oficio firmado por el Administrador,
Subadministrador o Jefe de Departamento.
Las aduanas solo podrn expedir copias certificadas de los pedimentos y sus
anexos cuando fsicamente cuenten con el tanto correspondiente a la
Administracin General de Aduanas (antes de la remisin a oficinas centrales de
la Cuenta Comprobada Documental que mensualmente rinden).
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DESCRIPCION DE ACTIVIDADES
PROCEDIMIENTO: EXPEDICIN DE COPIAS CERTIFICADAS DE PEDIMENTOS
Y ANEXOS
UNIDAD
DOCUMENTOS
REPONSABLE
ACTIVIDAD
INVOLUCRADOS
OPERADOR
DE 1. Recibe solicitudes y documentacin - Solicitud por escrito,
MODULO
DE
anexa para la expedicin de copias
y
el
formato
GESTION
DE
certificadas de pedimentos y sus
correspondiente, con
CONTABILIDAD
Y
anexos,
presentadas
por
sus anexos. (Factura
GLOSA
ciudadanos, personas fsicas y
o ttulo de propiedad,
morales (Particulares) y autoridades
contrato
de
(Oficiales), las registra en base de
compraventa,
datos, y las remite al operador de
documento
que
mdulo de expedicin de copias
acredite
certificadas de pedimentos y sus
personalidad, copia
anexos.
de
identificacin
oficial y comprobante
de
pago
de
OPERADOR
DE
derechos)
MODULO
DE 2. Recibe, revisa y clasifica las
COPIAS
solicitudes y documentacin anexa. - Solicitud por escrito,
CERTIFICADAS DE
y
el
formato
PEDIMENTOS Y SUS
Han causado baja los pedimentos
correspondiente, con
ANEXOS
listados de solicitudes particulares?
sus anexos. (Factura
o ttulo de propiedad,
Si
contrato
de
compraventa,
Contina en la actividad No. 20.
documento
que
acredite
No
personalidad, copia
de
identificacin
oficial y comprobante
3. Enva solicitudes y documentacin
de
pago
de
anexa
relacionada
a
la
derechos)
Subadministracin de Anlisis y
supervisin del Marco Normativo.
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ACTIVIDAD
DOCUMENTOS
INVOLUCRADOS
- Relacin
de
solicitudes
y
documentacin
anexa
por
particulares
y
oficiales.
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ACTIVIDAD
DOCUMENTOS
INVOLUCRADOS
JEFE
DE 6. Recibe solicitudes y documentacin - Solicitud por escrito,
y
el
formato
DEPARTAMENTO
anexa de asuntos particulares y
correspondiente, con
oficiales turnados por el operador
sus anexos. (Factura
del mdulo de expedicin de copias
o ttulo de propiedad,
certificadas de pedimentos y sus
contrato
de
anexos, registra en base de datos y
compraventa,
las asigna a travs de volantes de
documento
que
control interno al operador de
acredite
enlace
para
su
anlisis
personalidad, copia
correspondiente.
de
identificacin
oficial y comprobante
de
pago
de
derechos)
OPERADOR
ENLACE
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ACTIVIDAD
DOCUMENTOS
INVOLUCRADOS
ENCARGADO
ARCHIVO
DOCUMENTAL
OPERADOR
DEL 10. Busca pedimentos originales y sus
ARCHIVO
anexos,
para
posteriormente
DOCUMENTAL.
entregarlos
al
operador
de
fotocopiado.
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OPERADOR
ARCHIVO
DOCUMENTAL
ACTIVIDAD
DOCUMENTOS
INVOLUCRADOS
sus
ENCARGADO
DEL 13. Recibe las solicitudes atendidas, - Solicitud por escrito y
ARCHIVO
acompaadas en su caso, de copias
el
formato
DOCUMENTAL.
simples de los pedimentos y sus
correspondiente,
y
anexos, registra la salida de
en su caso, copias
solicitudes, mismas que se entregan
simples
del
al operador de enlace.
pedimento (s) y sus
anexos.
OPERADOR
ENLACE
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97
ACTIVIDAD
DOCUMENTOS
INVOLUCRADOS
OPERADOR
DE 15. Recibe las copias simples de - Copias simples del
pedimento (s) y sus
CERTIFICACIN
pedimentos y sus anexos, sella
anexos.
asentando leyenda oficial y fecha de
certificacin, posteriormente entrega
documentos
al
jefe
de
departamento.
- Copias
de
pedimentos y sus
JEFE
DE 16. Recibe
las
copias
de
los
anexos con toda la
DEPARTAMENTO
pedimentos para recabar la firma de
documentacin que
validacin oficial para la certificacin
envi el solicitante.
de documentos y turnarla al
operador de enlace quien elaborar
el oficio de respuesta.
- Formato
de
expedicin de copias
OPERADOR
DE 17. Recibe la documentacin, elabora
certificadas
de
ENLACE
respuesta incluyendo solicitudes
renan requisitos de la regla 1.8 de l pedimentos y sus
de carcter general de comercio
anexos y en su caso
(datos complementarios), bajas def copias debidamente
pedimentos no localizados as como certificadas.
pedimentos que si fueron localizados
a su vez sean turnados al
departamento correspondiente.
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DIAGRAMA DE FLUJO
PROCEDIMIENTO: EXPEDICIN DE COPIAS CERTIFICADAS DE
PEDIMENTOS Y ANEXOS
2
INICIO
JEFE DE DEPARTAMENTO
OPERADOR DE MDULO DE
CONTROL DE GESTIN DE
CONTABILIDAD Y GLOSA
6
RECIBE SOLICITUDES DE ASUNTOS
PARTICULARES, TURNADOS POR OPERADOR
DE MODULO DE EXPEDICION DE COPIAS
CERTIFICADAS Y ANEXOS, ASI COMO
ASUNTOS OFICIALES TURNADOS POR EL
SUBADMINISTRADOR. REGISTRA Y TURNA.
1
RECIBE SOLICITUDES Y
DOCUMENTACION ANEXA
PARA LA EXPEDICION DE COPIAS
CERTIFICADAS DE PEDIMENTOS
Y SUS ANEXOS. REVISA Y REMITE.
FORMATO DE EXPEDICION
DE COPIAS CERTIFICADAS
DE PEDIMENTOS
FORMATO DE EXPEDICION
DE COPIAS CERTIFICADAS
DE PEDIMENTOS
DOCUMENTACION
DOCUMENTACION
OPERADOR DE MDULO DE
EXPEDICIN DE COPIAS
CERTIFICADAS Y SUS ANEXOS
OPERADOR DE ENLACE
2
RECIBE SOLICITUDES Y
DOCUMENTACION ANEXA PARA
LA EXPEDICION DE COPIAS
CERTIFICADAS DE PEDIMENTOS Y SUS
FORMATO DE EXPEDICION
ANEXOS. REVISA, CLASIFICA Y REMITE.
DE COPIAS CERTIFICADAS
DE PEDIMENTOS
7
RECIBE Y VALORA SOLICITUDES
Y DOCUMENTACION ANEXA
DE PARTICULARES Y OFICIALES.
FORMATO DE EXPEDICION
DE COPIAS CERTIFICADAS
DE PEDIMENTOS
DOCUMENTACION
DOCUMENTACION
SI
NO
HAN CAUSADO BAJA
LOS PEDIMENTOS LISTADOS
EN SOLICITUDES
PARTICULARES ?
ENVIA SOLICITUDES
Y DOCUMENTACION ANEXA
AL AREA CORRESPONDIENTE
PARA SU ATENCION.
FORMATO DE EXPEDICION
DE COPIAS CERTIFICADAS
DE PEDIMENTOS
NO
CUMPLE CON
REQUISISTOS DE LA
REGLA 1.8?
DOCUMENTACION
SI
RELACION DE SOLICITUDES
SUBADMINISTRADOR DE
ANLISIS Y SUPERVISIN DEL
MARCO NORMATIVO
8
ENVIA SOLICITUDES AL
ENCARGADO DEL
ARCHIVO DOCUMENTAL
FORMATO DE EXPEDICION
DE COPIAS CERTIFICADAS
DE PEDIMENTOS
4
RECIBE LAS SOLICITUDES
Y DOCUMENTACION ANEXA
DE ASUNTOS OFICIALES.
REVISA Y ASIGNA AL
AREA CORRESPONDIENTE.
DOCUMENTACION
FORMATO DE EXPEDICION
DE COPIAS CERTIFICADAS
DE PEDIMENTOS
ENCARGADO DEL
ARCHIVO DOCUMENTAL
9
DOCUMENTACION
RELACION DE SOLICITUDES
OPERADOR DE CAPTURA
FORMATO DE EXPEDICION
DE COPIAS CERTIFICADAS
DE PEDIMENTOS
DOCUMENTACION
DOCUMENTACION
2
RELACION DE SOLICITUDES
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GLOSA
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MES
No. PGINA
AO
11
100
2005
OPERADOR DE
CERTIFICACIN
15
10
BUSCA PEDIMENTOS ORIGINALES
Y SUS ANEXOS.
LOCALIZA Y TURNA.
FORMATO DE EXPEDICION
DE COPIAS CERTIFICADAS
DE PEDIMENTOS
FORMATO DE EXPEDICION
DE COPIAS CERTIFICADAS
DE PEDIMENTOS
DOCUMENTACION
DOCUMENTACION
PEDIMENTOS Y ANEXOS
CERTIFICADOS /1
PEDIMENTOS Y ANEXOS
OPERADOR DE FOTOCOPIADO
JEFE DE DEPARTAMENTO
11
RECIBE, FOTOCOPIA Y
DEVUELVE AL OPERADOR
DEL ARCHIVO DOCUMENTAL.
16
RECIBE COPIAS Y RECABA FIRMA
DE VALIDACION OFICIAL A LA
CERTIFICACION DE DOCUMENTOS.
TURNA SOLICITUDES Y COPIAS
FORMATO DE EXPEDICION
PARA ELABORACION DE
DE COPIAS CERTIFICADAS
OFICIO DE RESPUESTA.
DE PEDIMENTOS
FORMATO DE EXPEDICION
DE COPIAS CERTIFICADAS
DE PEDIMENTOS
DOCUMENTACION
DOCUMENTACION
PEDIMENTOS Y ANEXOS
O /1
OPERADOR DE ARCHIVO
DOCUMENTAL
PEDIMENTOS Y ANEXOS
CERTIFICADOS
/1
12
INTEGRA PEDIMENTOS ORIGINALES Y
ANEXOS A LA CUENTA COMPROBADA
DOCUMENTAL CORRESPONDIENTE
Y ENTREGA COPIAS SIMPLES
FORMATO DE EXPEDICION
DE LOS MISMOS AL ENCARGADO
DE COPIAS CERTIFICADAS
.
DEL ARCHIVO DOCUMENTAL.
DE PEDIMENTOS
DOCUMENTACION
OPERADOR DE ENLACE
17
RECIBE DOCUMENTACION,
ELABORA OFICIO DE RESPUESTA.
TURNA A JEFE DE DEPARTAMENTO.
PEDIMENTOS Y ANEXOS
O/1
DOCUMENTACION
13
PEDIMENTOS Y ANEXOS
CERTIFICADOS
RECIBE Y REGISTRA
LA SALIDA DE LAS
SOLICITUDES ATENDIDAS
Y COPIAS SIMPLES
DE LOS PEDIMENTOS,
TURNA DOCUMENTACION.
FORMATO DE EXPEDICION
DE COPIAS CERTIFICADAS
DE PEDIMENTOS
DOCUMENTACION
PEDIMENTOS Y ANEXOS
/1
JEFE DE DEPARTAMENTO
18
RECIBE OFICIO DE RESPUESTA,
REVISA Y TURNA PARA FIRMA DEL
SUBADMINISTRADOR, EN SUPLENCIA
DEL ADMINISTRADOR DE SECTORES FORMATO DE EXPEDICION
DE COPIAS CERTIFICADAS
ESPECIFICOS.
DE PEDIMENTOS
OPERADOR DE ENLACE
DOCUMENTACION
14
PEDIMENTOS Y ANEXOS
CERTIFICADOS
/1
OFICIO DE RESPUESTA
DOCUMENTACION
PEDIMENTOS Y ANEXOS
/1
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GLOSA
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MES
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No. PGINA
AO
2005
101
SUBADMINISTRADOR DE
ANLISIS Y SUPERVISIN DEL
MARCO NORMATIVO
19
RECIBE Y COTEJA DOCUMENTACION Y
FIRMA OFICIO. ENVIA PARA SU
DESPACHO AL OPERADOR DEL MODULO
DE EXPEDICION DE COPIAS CERTIFICADAS.
.
FORMATO DE EXPEDICION DE
COPIAS CERTIFICADAS DE
PEDIMENTOS
DOCUMENTACION
PEDIMENTOS Y ANEXOS
CERTIFICADOS
/1
OFICIO DE RESPUESTA
OPERADOR DE MDULO DE
EXPEDICIN DE COPIAS
CERTIFICADAS Y SUS ANEXOS
20
FORMATO DE EXPEDICION DE
COPIAS CERTIFICADAS DE
PEDIMENTOS
DOCUMENTACION
PEDIMENTOS Y ANEXOS
CERTIFICADOS
/1
OFICIO DE RESPUESTA
FIN DE
PROCEDIMIENTO
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GLOSA
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POLTICAS DE OPERACIN
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104
Para los efectos de la presente regla, los agentes aduanales debern efectuar la
aceptacin o rechazo del encargo conferido por el importador, mediante
transmisin electrnica, conforme los lineamientos que al efecto establezca la
Administracin Central de Informtica de la AGA. En tanto no se realice la
aceptacin de dicho encargo, el agente aduanal no podr realizar operaciones en
el SAAI.
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11
2005
105
DESCRIPCION DE ACTIVIDADES
PROCEDIMIENTO: INSCRIPCIN AL PADRN DE IMPORTADORES Y CARTAS
ENCOMIENDA
UNIDAD
RESPONSABLE
RECEPCIN
ACTIVIDAD
1. Recibe, cuenta y abre los sobres
que proceden de los contribuyentes,
a travs de las diferentes empresas
de mensajera.
Es Solicitud de Inscripcin
Padrn de Importadores?
DOCUMENTOS
INVOLUCRADOS
Sobres
con
documentacin
diversa.
al
Solicitud
de
Inscripcin al Padrn
de Importadores y/o
al
Padrn
de
Importadores
de
Sectores Especficos
(Anexo 2
Cartas encomienda
Peticiones.
Solicitudes
de
Inscripcin al Padrn
de Importadores y al
Padrn
de
Importadores
de
Sectores Especficos.
(Anexo 1)
Devoluciones.
Otros.
No
Si
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2005
106
ACTIVIDAD
Consulta en el Sistema de Padrn
de Importadores si el contribuyente
que
enva
su
Solicitud
de
Inscripcin,
ha
realizado
anteriormente el trmite.
Si
DOCUMENTOS
INVOLUCRADOS
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2005
107
ACTIVIDAD
7. Elabora e imprime las listas donde
indica quin es el dictaminador y
cuntas solicitudes le son asignadas
para su respectivo anlisis. As
como la informacin necesaria para
el anlisis de las solicitudes: Si el
contribuyente se encuentra activo
en
el
Registro
Federal
de
Contribuyentes (RFC), domicilio
fiscal y nmero de solicitudes de
inscripcin rechazadas.
DOCUMENTOS
INVOLUCRADOS
Listado de control de
asignaciones
Solicitudes
de
Inscripcin al Padrn
de Importadores y al
Padrn
de
Importadores
de
Sectores Especficos.
(Anexo 2)
Solicitudes
de
Inscripcin al Padrn
de Importadores y al
Padrn
de
Importadores
de
Sectores Especficos.
(Anexo2)
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2005
108
ACTIVIDAD
DOCUMENTOS
INVOLUCRADOS
Listado de control de
asignaciones
Solicitud
de
inscripcin al Padrn
de
Padrn
de
Importadores
de
Sectores Especficos
(Anexo 2
Encargo conferido al
agente aduanal para
realizar operaciones
y/o la revocacin del
mismo (Anexo 3
Acta constitutiva (en
su caso)
Instrumento Notarial
Importadores y/o al
del
representante
legal (en su caso)
Identificacin oficial
del Promovente
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2005
109
ACTIVIDAD
DOCUMENTOS
INVOLUCRADOS
Presenta
contribuyente
documentacin conforme a la Regla
2.2.1. de RCGMCE, vigente?
Si
Continua en actividad No. 15
No
No
automtica
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2005
110
ACTIVIDAD
DOCUMENTOS
INVOLUCRADOS
Hoja de trabajo
Hoja de trabajo
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2005
111
ACTIVIDAD
DOCUMENTOS
INVOLUCRADOS
Documentacin correcta?
No
Anota irregularidad en hoja de
trabajo.
Hoja de trabajo
Si
Emite dictamen parcial de encargo
conferido.
Encargo conferido al
agente aduanal para
realizar operaciones
y/o la revocacin del
mismo (Anexo 3)
Es persona moral?
No
Continua con actividad No. 35
Si
Verifica presentacin
constitutiva
de
la
solicitante
de acta
empresa
Presenta documento?
No
Anota irregularidad en hoja de
trabajo.
Continua en actividad No. 29
Hoja de trabajo
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2005
112
ACTIVIDAD
DOCUMENTOS
INVOLUCRADOS
Si
Verifica cumpla con los requisitos
establecidos por la norma en la
materia vigente.
Cumple con los requisitos?
No
Anota irregularidad en hoja de
trabajo
Hoja de trabajo
la
documentacin
No
Anota irregularidad en hoja de
trabajo.
Contina en actividad No. 31
Si
Hoja de trabajo
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GLOSA
FECHA DE ELABORACIN
ADMINISTRACION CENTRAL DE
CONTABILIDAD Y GLOSA
MES
11
No. PGINA
AO
2005
113
ACTIVIDAD
Verifica
nacionalidad
Representante Legal
DOCUMENTOS
INVOLUCRADOS
del
El representante legal es de
nacionalidad
extranjera,
con
residencia en el pas?
No
Contina en actividad No. 35
Si
Verifica que la presentacin del
documento
migratorio
que
compruebe la legal estancia en el
pas
del
representante
legal,
compruebe su identidad, la vigencia
del permiso y nombre de la empresa
que lo autoriz a representarla,
conforme a la normatividad vigente
en la materia
Documentacin correcta?
No
Anota irregularidad en hoja de
trabajo
Contina en actividad No. 35
Si
Hoja
de
(Anexo 3)
trabajo
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No. PGINA
AO
2005
114
ACTIVIDAD
Anota
en
hoja
de
trabajo
cumplimiento. Remite informacin
del representante legal para captura
en base de datos de representantes
legales de nacionalidad extranjera y
con residencia en el pas.
DOCUMENTOS
INVOLUCRADOS
Hoja de trabajo
Hoja de trabajo
Dictamen
No
Anota en el listado la fecha de
elaboracin y el resultado del
dictamen; el nmero de folio de la
solicitud y en el sistema, el nombre
o razn social, domicilio fiscal,
resultado del dictamen, fecha de
elaboracin y la fecha a partir de la
cual comenzar a replicar el RFC
del promovente en la aduana.
Hoja de dictamen
aceptacin (Anexo 4)
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115
ACTIVIDAD
DOCUMENTOS
INVOLUCRADOS
Hoja de
rechazo
dictamen
Solicitud
de
inscripcin al Padrn
de
Importadores
(Anexo 1)
Encargo conferido al
agente aduanal para
realizar operaciones
y/o la revocacin del
mismo (Anexo 2)
Impresiones DARIO
Acta constitutiva (en
su caso)
Instrumento notarial
(en su caso)
Documento
migratorio (en su
caso)
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116
ACTIVIDAD
DOCUMENTOS
INVOLUCRADOS
Hoja de dictamen de
aceptacin o rechazo
Hoja de trabajo
Identificacin oficial.
DE
de
Hoja de supervisin
Hoja de supervisin
Si
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117
ACTIVIDAD
Realiza
correcciones.
dictamen corregido.
DOCUMENTOS
INVOLUCRADOS
Entrega
REA
SUPERVISIN
DE
Verifica
correcciones,
integra
muestras a paquetes originales,
entrega al rea de captura.
REA
SUPERVISIN
DE
ntegros
los
No
Anota irregularidad en listado de
asignacin, investiga causa del
faltante.
Listado de control de
asignaciones
Expedientes
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118
ACTIVIDAD
contienen
guas
prepagadas?
DOCUMENTOS
INVOLUCRADOS
de
envo
No
Captura rechazos y aceptaciones
en sistema de Padrn, asignndole
un nmero de gua de envo de
MEXPOST.
Continua en actividad No.54
Si
Captura rechazos y aceptaciones
en sistema de Padrn, asignndole
clave de gua de envo prepagada,
de acuerdo con la empresa de
mensajera a la que pertenezca.
Imprime listados de rechazos y
aceptaciones, consolidados y por
mensajera, imprime guas de envo
MEXPOST, en su caso; prepara
informacin para su publicacin en
Internet.
Son promociones rechazadas?
Si
Turna expedientes, listados y guas
de envo, al rea de envo.
Listados de rechazos
y aceptaciones
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AO
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119
ACTIVIDAD
DOCUMENTOS
INVOLUCRADOS
No
Turnan expedientes, listados y guas
de envo a captura de encargos
conferidos por versin, para captura
de patentes aduanales.
CAPTURA
ENCARGOS
VERSIN
DE
POR
REA DE ENVO
Documentacin
Expedientes
de
rechazo o aceptacin
Listados
Guas de envo
Hoja de dictamen
aceptacin (Anexo 4)
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ACTIVIDAD
DOCUMENTOS
INVOLUCRADOS
Si
Prepara expediente con respuesta
de dictamen y gua de mensajera
para su envo, entrega a la empresa
de mensajera correspondiente.
Archiva comprobante de envo.
Hoja de
rechazo
dictamen
Fin de procedimiento
CARTAS
ENCOMIENDA
Encargo conferido al
agente aduanal para
realizar operaciones
y/o la revocacin del
mismo (Anexo 3)
Libreta de Control de
Folios
Encargo conferido al
agente aduanal para
realizar operaciones
y/o la revocacin del
mismo (Anexo 2)
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ACTIVIDAD
DOCUMENTOS
INVOLUCRADOS
Si
Verifica anexe identificacin Oficia
Identificacin oficial
No
Continua Actividad 19
Anexa identificacin Oficial?
Si
Registra el RFC en SICOCA
No
Continua en Actividad 19
Verifica si tiene patentes autorizadas
con anterioridad en el sistema
Cuenta
con
registradas?
patentes
ya
Verifica si es un trmite
Persona Fsica o Moral
para
Si
No
Continua Actividad 10
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ACTIVIDAD
DOCUMENTOS
INVOLUCRADOS
Es persona Moral?
Si
Revisa que haya
Instrumento notarial
anexado
el
No
Continua actividad 10
Anexa instrumento Notarial?
Si
Verifica
que
acredite
la
representabilidad de la persona que
firma la carta
No
Continua Actividad 19
Acredita al Representante legal?
Si
Observa en SICOCA que no
sobrepase los limites legales de
patentes
incorporadas
activas
(personas fsicas un mximo de 10
y personas morales un mximo de
30).
No
Continua Actividad 19
Instrumento Notarial
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ACTIVIDAD
DOCUMENTOS
INVOLUCRADOS
Base de datos de
Empresas
Certificadas
No
Continua actividad 12
Aparece en base de datos?
Si
Capturan en el sistema SICOCA las
patentes solicitadas
No
Revisa que haya anexado
justificacin correspondiente
la
Justificacin para el
excedente
de
patentes
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2005
124
ACTIVIDAD
Realiza un Acuerdo administrativo,
la persona asignada, y entrega a la
persona encargada para que
capture en una base de datos y
llene el Acuerdo para que sea
firmado y analizado por la
Administradora del Padrn de
Importadores
DOCUMENTOS
INVOLUCRADOS
Acuerdo
Administrativo
Base de datos de
Justificaciones para
excedentes
de
agentes autorizados
Regresan
las
justificaciones
analizadas por la Administradora
que vienen anexas a una promocin
Captura su aceptacin o rechazo en
la base de justificaciones
Entrega a quien se le asigno en un
principio
Procede la justificacin?
Si
Captura en el sistema SICOCA las
patentes solicitadas
Fin de procedimiento
No
Se rechaza y captura en la Base de
Datos de No procede
Las justificaciones que llegan solas
se archivan despus de su anlisis
y captura en la base de
justificaciones en un expediente
destinado a las mismas
Fin de procedimiento.
Base de Datos de No
Procede
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AO
11
125
2005
DIAGRAMA DE FLUJO
PROCEDIMIENTO: INSCRIPCIN AL PADRN DE IMPORTADORES Y CARTAS
ENCOMIENDA
IN IC IO
R E C E P C I N
R E C IB E
D O C U M E N T A C I N D E
D IF E R E N T E S
M E N S A JE R A S
S O L IC IT U D D E
U N S C R IP C I N
2
NO
S O LID IT U D D E
IN S C R IP C I N A L P A D R N
D E IM P O R T A D O R E S Y /O A L
PADRN DE
IM P O R T A D O R E S D E
S E C T O R E S E S P E C IF IC O S
SI
CO N SULTA EN EL
S IS T E M A D E P A D R N
D E IM P O R T A D O R E S ,
S I E L S O L IC IT A N T E H A
R E A LIZ A D O
A N T E R IO R M E N T E E L
T R M IT E
C A T A LO G A D E
ACUERDO CO N EL
ASUNTO QUE HACE
M E N C I N LA
D O C U M E N T A C I N
R E M IT ID A
C A R T A S E N C O M IE N D A
NO
S O L IC IT U D D E
U N S C R IP C I N
P E T IC IO N E S
D E V O LU C IO N E S
SI
IN D IC A E N E L L IS T A D O
Q U E N O T IE N E
R E G IS T R O D E E N V O S
A N T E R IO R E S
AN O TA N M ERO D E
F O L IO A S IG N A D O P O R
E L S IS T E M A D E
PADRN, EN EL
S O B R E Y A S IG N A
D IC T A M IN A D O R
7
E LA B O R A E IM P R IM E
LIS T A D O D E
A S IG N A C I N , C O N
IN F O R M A C I N P A R A
A N L IS IS
8
C O N S U LT A E N S IS T E M A S
D A R IO , S IT U A C I N F IS C A L
D E S O LIC IT A N T E , IM P R IM E
P A N T A LLA , T U R N A A L
R E A D E D IC T A M E N
R E A D E D IC T A M E N
9
R E C IB E P A Q U E T E S Q U E
C O N T IE N E N
S O L IC IT U D E S D E
IN S C R IP C IO N , T U R N A
P A Q U E T E A S IG N A D O A
D IC T A M IN A D O R
IN D IC A V E C E S Q U E S E
H A N R E C IB ID O Y L O S
M O T IV O S D E
R ECH AZO
S O LIC IT U D D E
IN S C R IP C I N A L P A D R O N
D E IM P O R T A D O R E S Y /O A L
PADR N D E
IM P O R T A D O R E S D E
S E C T O R E S E S P E C IF IC O S
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ADUANAS
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MES
11
No. PGINA
AO
2005
126
DICTAMINADOR
10
RECIBE PAQUETE
ASIGNADO,
REGISTRA NOMBRE,
FECHA Y VERSIN
EN LISTADO DE
CONTROL DE
ASIGNACIONES
LISTADO DE CONTROL DE
ASIGNACIONES
SOLICITUD DE INSCRIPCIN AL
PADRN DE IMPORTADORES Y /O
AL PADRN DE IMPORTADORES DE
SECTORES ESPECFICOS
11
VERIFICA QUE LOS
EXPEDIENTES
RELACIONADOS EN
LISTADO ESTN
INTEGRADOS EN EL
PAQUETE
NO
12
ESTN LOS
EXPEDIENTES
INTEGRADOS EN
EL PAQUETE ?
INTEGRA LA CAUSA
DEL FALTANTE Y
ANOTA EN LISTADO
SI
13
PROCEDE A
REVISAR
DOCUMENTACIN
SOLICITUD DE
INSCRIPCIN AL PADRN
DE IMPORTADORES Y /O
AL PADRN DE
IMPORTADORES DE
SECTORES ESPECFICOS
O/1
ENCARGO CONFERIDO AL
AGENTE ADUANAL PARA
REALIZAR OPERACIONES Y /
O LA REVOCACIN DEL
MISMO
O/1
ACTA CONSTITUTIVA
PRESENTA
CONTRIBUYENTE
DOCUMENTACIN
CONFORME REGLA 2.2.1.
DE RCGMCE?
NO
14
INSTRUMENTO NOTARIAL
DEL REPRESENTANTE
SI
15
REVISA SI
PERTENECE A
SUPUESTOS EN
ARTCULO 75 DE
RLA
REVISA
DOCUMENTACIN
DOCUMENTACIN
SI
ES ALGUNO DE LOS
CONTRIBUYENTES
MENCIONADOS EN EL
ART. 75 RLA?
NO
ES ALGUNO DE LOS
CONTRIBUYENTES
MENCIONADOS EN EL
ART. 75 RLA?
NO
18
16
SI
ANOTA
REFERENCIA DEL
DOCUMENTO QUE
LO ACREDITE,
DICTAMINA
2
3
REALIZA DICTAMEN
NORMAL
19
17
SE LE DA ALTA
AUTOMTICA
VERIFICA
INFORMACIN DE
CONTRIBUYENTE
EN SISTEMA DARIO ,
COMPRUEBA
SITUACIN FISCAL
DE REP. LEGAL Y
SOCIOS
B
FIN
LEGAL
IDENTIFICACIN
OFICIAL DEL
PROMOVENTE
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No. PGINA
AO
11
127
2005
NO
NO
SI
EXISTEN DIFERENCIAS O
INCONSISTENCIAS EN LA
INFORMACIN
PRESENTADA?
21
INDICA EN HOJA DE
TRABAJO, OBLIGACIONES
CUMPLIDAS Y
OBSERVACIONES. EMITE
DICTAMEN PARCIAL
20
INDICA EN HOJA DE
TRABAJO, OBLIGACIONES
FISCALES FALTANTES Y
OTRAS INCONSISTENCIAS
CORRESPONDIENTES,
(MOTIVOS DE RECHAZO)
HOJA DE
TRABAJO
ANOTA IRREGULARIDAD
EN HOJA DE TRABAJO
4
SI
HOJA DE
TRABAJO
REPRESENTANTE
LEGAL DE
NACIONALIDAD EXT Y
RES EN PAIS?
10
24
HOJA DE
TRABAJO
SI
32
VERIFICA QUE
DOCUMENTO MIGRATORIO
CUMPLA CON
NORMATIVIDAD
ESTABLECIDA
ENCARGADO
EMITE DICTAMEN PARCIAL
CONFERIDO AL
ENCARGADO CONFERIDO AGENTE ADUANAL
PARA REALIZAR
OPERACIONES Y/O
LA REVOCACIN DEL
MISMO O/1
ANOTA IRREGULARIDAD
EN HOJA DE TRABAJO
NO
DOCUMENTACIN
CORRECTA?
23
HOJA DE
TRABAJO
SI
NO
31
VERIFICA NACIONALIDAD
DEL REPRESENTANTE
LEGAL
22
VERIFICA QUE
CONTRIBUYENTE PRESENTE
FORMATO DE ENCARGO
CONFERIDO CONFORME A
LA REGLA 2.6.17 DE RCGMCE
30
DOCUMENTACIN
CORRECTA?
NO
NO
33
ES PERSONA
MORAL?
SI
DOCUMENTACI
N CORRECTA?
SI
25
ANOTA IRREGULARIDAD
EN HOJA DE TRABAJO
VERIFICA PRESENTACIN
DE ACTA CONSTITUTIVA
DE LA EMPRESA
SOLICITANTE
11
34
ANOTA EN HOJA DE TRABAJO
CUMPLIMIENTO. REMITE
INFORMACIN PARA CAPTURA
EN BASE DE DATOS DE
REPRESENTANTES LEGALES
EXTRANJEROS
HOJA DE
TRABAJO
HOJA DE
TRABAJO
35
NO
PRESENTA
DOCUMENTO?
26
SI
ANOTA IRREGULARIDAD
EN HOJA DE TRABAJO
10
27
HOJA DE
TRABAJO
ENLISTA EN HOJA DE
TRABAJO CAUSALES DE
RECHAZO DE LA
35 SOLICITUD DE
INSCRIPCIN
36
PROCEDE A EMITIR
DICTAMEN DE RECHAZO O
ACEPTACIN, DE
ACUERDO CON LOS
RESULTADOS OBTENIDOS
NO
CUMPLE CON
REQUISITOS?
28
,
SI
29
ANOTA IRREGULARIDAD
EN HOJA DE TRABAJO
HOJA DE
TRABAJO
VERIFICA PRESENTACIN
DE INSTRUMENTO
NOTARIAL
11
HOJA DE
TRABAJO
C
7
DICTAMEN
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ADUANAS
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No. PGINA
AO
11
128
2005
37
43
CAPTURA DICTAMEN EN
SISTEMA DE CAPTURA DE
DICTAMEN DEL PADRN
INDICA RESULTADO EN
HOJA DE SUPERVISIN
NO
38
SI
EXISTEN
ERRORES DE
DICTAMEN?
HOJA DE
SUPERVISIN
44
CAPTURA ERRORES EN
HOJA DE SUPERVISIN,
INDICA A DICTAMINADOR
CORRECCIN DE
ERRORES
HOJA DE
SUPERVISIN
SI
PROMOCIN
NEGATIVA?
ANOTA EN EL LISTADO LA
FECHA DE ELABORACIN Y EL
RESULTADO DEL DICTAMEN Y
EN EL SISTEMA DE CAPTURA
DEL DICTAMEN DEL PADRN
EL NMERO DE FOLIO DE LA
SOLICITUD, EL NOMBRE O
RAZN SOCIAL, DOMICILIO
FISCAL, RESULTADOS DEL
DICTAMEN, FECHA DE
ELABORACIN Y LA FECHA A
PARTIR DE LA CUAL
COMENZARA A REPLICAR EL
RFC DEL PROMOVENTE EN LA
ADUANA
14
39
ANOTA EN EL LISTADO LA
FECHA DE ELABORACIN Y EL
RESULTADO DEL DICTAMEN Y
LAS CAUSALES QUE DIERON
NEGATIVA LA PROMOCIN DE
INSCRIPCIN Y EN EL SISTEMA
DE CAPTURA DEL DICTAMEN
DEL PADRN NMERO DE
FOLIO DE LA SOLICITUD, EL
NOMBRE O RAZN SOCIAL,
DOMICILIO FISCAL,
RESULTADO FECHA DE
ELABORACIN
HOJA DE
DICTAMEN
CUANDO EL NMERO DE
ERRORES SORBREPASA
EL 50% DE LA MUESTRA
DEL PAQUETE DEL
DICTAMINADOR, PROCEDE
A SUPERVISAR EL
PAQUETE COMPLETA
DICTAMINADOR
45
,
REALIZA CORRECCIONES,
ENTREGA DICTAMEN
CORREGIDO
HOJA DE
DICTAMEN
12
REA DE SUPERVISIN
40
12
SOLICITUD DE
INTEGRA EL EXPEDIENTE Y
INSCRIPCIN AL PADRN
DOCUMENTACIN;
DE IMPORTADORES Y/O AL
CLASIFICA POR
PADRN DE
PROMOCIONES
IMPORTADORES DE
RECHAZADAS O
SECTORES ESPECFICOS
ACEPTADAS
O/1
41
46
ENCARGO CONFERIDO AL
AGENTE ADUANAL PARA
REALIZAR OPERACIONES
Y/O LA REVOCACIN DEL
MISMO O/1
VERIFICA CORRECCIONES,
INTEGRA MUESTRAS A
PAQUETES ORIGINALES,
ENTREGA AL REA DE
CAPTURA
14
INSTRUMENTO NOTARIAL
DEL REPRESENTANTE
LEGAL
ACTA CONTITUTIVA
REMITE AL REA DE
SUPERVISIN
REA DE CAPTURA
IDENTIFICACIN OFICIAL
IMPRESIONES DARIO
47
HOJA DE DICTAMEN DE
ACEPTACIN O RECHAZO
HOJA DE TRABAJO
RECIBE PAQUETES
CLASIFICADOS EN
PROMOCIONES
RECHAZADAS O
ACEPTADAS
REA DE SUPERVISIN
FORMA MIGRATORIA
42
48
RECIBE PAQUETES
DICTAMINADOS,
ALEATORIAMENTE TOMA
MUESTRAS Y SUPERVISA
VERIFICA SE ENCUENTREN
COMPLETOS LOS
PAQUETES DE ACUERDO
CON LOS LISTADOS DE
ASIGNACIN
NO
13
SI
SE ENCUENTRAN
INTEGRADOS?
50
49
ANOTA IRREGULARIDAD
EN LISTADO DE
ASIGNACIN, INVESTIGA
CAUSA DEL FALTANTE
15
ADMINISTRACIN GENERAL DE
ADUANAS
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MES
No. PGINA
AO
11
129
2005
15
V E R IFIC A Q U E LA
D O C U M E N TA C I N E S T
C O M P LE TA
E X P E D IE N TE S
NO
SI
NO
C O N TIE N E N
G U A S D E E N V O
PREPAGADAS?
52
60
53
C A P TU R A R E C H A ZO S Y
A C E PT A C IO N E S E N
S IS TE M A D E P A D R N ,
A S IG N N D O LE C LA V E D E
G U A D E E N V I
P R E P A G A D A, S E G N LA
E M P R E S A D E M E N S A JER A
C A P TU R A R E C H A ZO S Y
A C E P TA C IO N E S E N
S IS TE M A D E P A D R N ,
A S IG N N D O LE C LA V E D E
G U A D E E N V I D E
MEXPOST
P R EP A R A R E S P U E S TA D E
D IC T A M E N C O N G U A D E
M E N S A JE R A P A R A S U
E N V O , E N T R E G A A LA
E M P R E S A D E M E N S A JER A
C O R R E S P O N D IE N TE ,.
A R C H IV A E X P E D IE N TE
SI
S O N
P R O M O C IO N E S
R E C H A ZA D A S?
H O JA D E D IC TA M E N
A C E P TA C I N
54
16
IM P R IM E LIS TA D O S D E
R E C H A ZO S Y
A C E PT A C IO N E S,
C O N S O LID A D O S Y P O R
M E N S A JE R A ; IM P R IM E
G U A S D E E N V O M E X P O S T,
EN SU CASO; PREPARA
IN FO R M A C I N PA R A
P U B LIC A C I N E N IN TE R N E T
16
SI
55
S O N
P R O M O C IO N E S
R E C H A ZA D A S ?
T U R N A E X P E D IE N TE S ,
LIS T AD O S Y G U A S D E
E N V I A L R E A D E E N V O
17
H O JA D E D IC TA M E N
R E C H A ZO
LIS TA D O S D E
R E C H A ZO S Y
A C E P TA C I N
FIN
NO
56
TU R N A EX P E D IE N TE S ,
LIS TA D O S Y G U AS D E
E N V O ; A C A P TU R A D E
E N C AR G O S P O R
V E R S I N , P A R A C A P TU R A
D E P A TE N TE S
A D U A N A LE S
C A P TU R A D E E N C A R G O S
P O R V E R S I N
57
R E C IB E D O C U M E N TO S ,
R E TIR A E N C A R G O S
O R IG IN A LE S D E
E X P E D IE N TE S , AN O TA
FO LIO E N E N C A R G O S ,
FO T O C O P IA A
E X P E D IE N TE S , C A P TU R A
P AT E N TE S E N S IC O C A ,
A R C H IV A
D O C U M E N TA C I N
A R E A D E E N V IO
58
17
61
E N C A S O D E R E C H A ZO S ,
P R E P A R A E X P E D IE N TE
C O N R E S P U E S TA D E
D IC TA M E N Y G U A D E
M E N S A JE R A P A R A S U
E N V O , E N TR E G A A LA
E M PR E S A D E M E N S A JE R A
C O R R E S P O N D IE N T E .
A R C H IV A C O M P R O B A N T E
D E E N V O
R E C IB E E X P E D IE N TE S D E
R E C H A ZO S O
A C E P TA C IO N E S ,
LIS TA D O S Y G U AS D E
E N V O
18
E X P E D IE N T E S D E
R E C H A ZO S O
A C E P TA C IO N E S
LIS T AD O S D E
R E C H A ZO S Y
A C E P TA C IO N E S
G U AS D E E N V O
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No. PGINA
AO
11
130
2005
R E C IB E E L C O O R D IN A D O R E L
T O T A L D E C A R T A S F O L IA D A S
P O R E L R E A D E R E C E P C I N
Y R E V IS A Q U E N O F A L T E
N IN G N F O L IO
E N C A R G O C O N T E N ID O A L
AG EN TE ADUANAL PARA
R E A L IZ A R O P E R A C IO N E S
Y /O L A R E V O C A C I N D E L
M IS M O
F IR M A E N L A L IB R E T A D E
C O N T R O L D E F O L IO S P A R A
C O T E J A R Q U E L A C A N T ID A D D E
F O L IO S Q U E S E H A R E C IB ID O
E S L A E S P E C IF IC A D A P O R E L
R E A D E R E C E P C I N
L IB R E T A D E
CONTRO L DE
F O L IO S
S I E S U N A C A R T A E N C O M IE N D A
DE UNA EMPRESA
T R A N S P O R T IS T A N O S E
CAPTUR A Y SE AN O TA EN LA
BASE DE D ATO S DE NO
PR O C ED EN Y EN LA B ASE D E
DATO S DE EM PRESAS
T R A N S P O R T IS T A S
R E V IS A Q U E E L F O R M A T O S E
ENCUEN TR E CO RRECTAM ENTE
LLEN AD O C O N FO R M E A LA
R E G L A 2 .6 .1 7 D E L A S R C G M C E
E N C A R G O C O N T E N ID O A L
AG EN TE ADUANAL PARA
R E A L IZ A R O P E R A C IO N E S
Y /O L A R E V O C A C I N D E L
M IS M O
SI
NO
V E R IF IC A A N E X E
ID E N T IF IC A C I N O F IC IA L
ESTA LLEN AD O
CORRECTAM ENTE
ID E N T IF IC A C IO N
O F IC IA L
5
NO
SI
ANEXA
ID E N T IF IC A C IO N ?
R E G IS T R A E L R F C E N S IC O C A
V E R IF IC A S I T IE N E P A T E N T E S
A U T O R IZ A D A S C O N
A N T E R IO R ID A D E N E L S IS T E M A
1
7
NO
8
C UNTAS CO N
PATENTES
R E G IS T R A D A S ?
V E R IF IC A S I E S T R A M IT E
DE UNA PERSONA
M O R A L O F IS IC A
SI
ES PERSONA
M O RAL?
R E V IS A Q U E A N E X E E L
IN S T R U M E N T O
N O T A R IA L
SI
NO
IN S T R U M E N T O
N O T A R IA L
10
R E V IS A N O E X C E D A E L L IM IT E
L E G A L E S T A B L E C ID O E N L A
R E G L A 2 .6 .1 7 D E L A S R C G M C E
D E P A T E N T E S A U T O R IZ A D A S
P A R A P E R S O N A S F IS IC A S Y
M O R ALE S
ANEXA
IN S T R U M E N T O
N O T A R IA L ?
NO
SI
V E R IF IC A Q U E A C R E D IT E
L A R E P R E S E N T A B IL ID A D
D E LA PER SO N A Q U E
F IR M A L A C A R T A
NO
EXCEDE?
12
SI
2
11
C A P T U R A E N E L S IS T E M A
S IC O C A L A S P A T E N T E S
S O L IC IT A D A S
BASE DE DATOS
DE EMPRESAS
C E R T IF IC A D A S
NO
A C R E D IT A
REPRESENTAN TE
LEG AL?
SI
1
SI
APAREC E EN LA
BASE DE DATOS?
NO
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
ADMINISTRACIN GENERAL DE
ADUANAS
ADMINISTRACION CENTRAL DE CONTABILIDAD Y
GLOSA
FECHA DE ELABORACIN
ADMINISTRACION CENTRAL DE
CONTABILIDAD Y GLOSA
MES
11
No. PGINA
AO
2005
131
NO
J U S T IF IC A C I N
ANEXA
J U S T IF IC A C I N ?
SI
14
R E A L IZ A U N A C U E R D O
A D M IN IS T R A T IV O L A P E R S O N A
A S IG N A D A Y L O E N T R E G A A L A
PERSO NA ENCARGADA PARA
QUE CAPTURE EN UNA BASE DE
D ATO S Y LLEN E EL AC U ER D O
P A R A Q U E S E A F IR M A D O Y
A N A L IZ A D O P O R L A
A D M IN IS T R A D O R A D E L P A D R N
D E IM P O R T A D O R E S
ACUERDO
A D M IN IS T R A T IV O
BASE DE DATO S
DE
J U S T IF IC A C IO N E S
15
R EG R ESAN LAS
J U S T IF IC A C IO N E S A N A L IZ A D A S
P O R L A A D M IN IS T R A D O R A Q U E
V IE N E N A N E X A S A U N A
P R O M O C I N
16
R E C IB E L A R E S O L U C I N D E
L A S J U S T IF IC A C IO N E S A N E X A S
A L A P R O M O C I N Y S E
C A P T U R A S U A C E P T A C I N O
R ECHAZO EN LA BASE DE
D A T O S D E J U S T IF IC A C IO N E S
17
E N T R E G A A Q U IE N S E L E
A S IG N O E N U N P R IN C IP IO
19
SE RECHAZA Y SE CAPTURA
EN LA BASE D E DATO S DE NO
PRO CEDEN
NO
BASE DE DATO S
DE NO PROCEDEN
PRO CEDE
J U S T IF IC A C I N ?
SI
18
F IN
S E C A P T U R A N E N E L S IS T E M A
S IC O C A L A S P A T E N T E S
S O L IC IT A D A S
F IN
BASE DE DATOS
DE
J U S T IF IC A C IO N E S
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
ADMINISTRACIN GENERAL DE
ADUANAS
ADMINISTRACION CENTRAL DE CONTABILIDAD Y
GLOSA
FECHA DE ELABORACIN
ADMINISTRACION CENTRAL DE
CONTABILIDAD Y GLOSA
MES
11
No. PGINA
AO
2005
132
Polticas de Operacin
-
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
ADMINISTRACIN GENERAL DE
ADUANAS
ADMINISTRACION CENTRAL DE CONTABILIDAD Y
GLOSA
FECHA DE ELABORACIN
ADMINISTRACION CENTRAL DE
CONTABILIDAD Y GLOSA
MES
11
No. PGINA
AO
2005
133
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
ADMINISTRACIN GENERAL DE
ADUANAS
ADMINISTRACION CENTRAL DE CONTABILIDAD Y
GLOSA
FECHA DE ELABORACIN
ADMINISTRACION CENTRAL DE
CONTABILIDAD Y GLOSA
MES
11
No. PGINA
AO
2005
134
DESCRIPCIN DE ACTIVIDADES
PROCEDIMIENTO: INSCRIPCIN AL PADRN DE IMPORTADORES DE
SECTORES ESPECFICOS.
UNIDAD
RESPONSABLE
CONTROL DE
GESTIN DE LA
ADMINISTRACIN
CENTRAL DE
CONTABILIDAD Y
GLOSA (ACCG)
ACTIVIDAD
Recibe, documentacin de los
Contribuyentes, para su trmite de
inscripcin al Padrn de Sectores
Especficos.
DOCUMENTOS
INVOLUCRADOS
Documentacin
diversa.
Turna la documentacin a la
Administracin de Padrn de
Sectores 1.
Documentacin
diversa
ADMINISTRACIONE
S DE PADRN DE
SECTORES 1 Y 2
Documentacin
diversa
EJECUTIVO DE
CUENTA
Documentacin
diversa
Documentacin
diversa
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
ADMINISTRACIN GENERAL DE
ADUANAS
ADMINISTRACION CENTRAL DE CONTABILIDAD Y
GLOSA
FECHA DE ELABORACIN
ADMINISTRACION CENTRAL DE
CONTABILIDAD Y GLOSA
MES
11
No. PGINA
AO
2005
135
ACTIVIDAD
DOCUMENTOS
INVOLUCRADOS
ADMINISTRACIONE
S DE PADRN DE
SECTORES 1 Y 2
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
ADMINISTRACIN GENERAL DE
ADUANAS
ADMINISTRACION CENTRAL DE CONTABILIDAD Y
GLOSA
FECHA DE ELABORACIN
ADMINISTRACION CENTRAL DE
CONTABILIDAD Y GLOSA
MES
11
No. PGINA
AO
2005
136
ACTIVIDAD
DOCUMENTOS
INVOLUCRADOS
Si
Consulta en el Sistema de
Padrones
Sectoriales
SPS(administrado por la Administracin
Central de Informtica de la
Administracin
General
de
Aduanas), y verifica su status, a
efecto de
conocer si el
contribuyente ya se encuentra
habilitado en algn padrn sectorial,
e imprime pantalla.
Documentacin
diversa- Impresin de
consulta SPS
Oficio
SUBADMINISTRACIONES DE
SECTORES 1 y 2
Oficio
ADMINISTRACIONE
S DE PADRN DE
SECTORES 1 Y 2
Oficio
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
ADMINISTRACIN GENERAL DE
ADUANAS
ADMINISTRACION CENTRAL DE CONTABILIDAD Y
GLOSA
FECHA DE ELABORACIN
ADMINISTRACION CENTRAL DE
CONTABILIDAD Y GLOSA
MES
11
No. PGINA
AO
2005
137
EJECUTIVO DE
CUENTA
ACTIVIDAD
Recibe, despacha y por conducto
de SEPOMEX, acusa de recibido
del contribuyente la notificacin del
oficio de Alta.
Recibe,
copia
del
oficio
despachado, integra al expediente
y captura en BDDPISE.
DOCUMENTOS
INVOLUCRADOS
Oficio
Oficio
Oficio
Consulta en el Sistema de
Padrones
Sectoriales
SPS(administrado por la Administracin
Central de Informtica de la
Administracin
General
de
Aduanas), y verifica su status, a
efecto de
conocer si el
contribuyente ya se encuentra
habilitado en tres o ms padrones
sectoriales, e imprime pantalla.
Habilitado en 3 o ms Padrones
Sectoriales?
No
Documentacin
diversa- Impresin de
consulta SPS
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
ADMINISTRACIN GENERAL DE
ADUANAS
ADMINISTRACION CENTRAL DE CONTABILIDAD Y
GLOSA
FECHA DE ELABORACIN
ADMINISTRACION CENTRAL DE
CONTABILIDAD Y GLOSA
MES
11
No. PGINA
AO
2005
138
ACTIVIDAD
DOCUMENTOS
INVOLUCRADOS
Documentacin
diversaCarta
Escrito Aval
Documentacin
diversa- Impresin de
consulta
CUNDARIO
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
ADMINISTRACIN GENERAL DE
ADUANAS
ADMINISTRACION CENTRAL DE CONTABILIDAD Y
GLOSA
FECHA DE ELABORACIN
ADMINISTRACION CENTRAL DE
CONTABILIDAD Y GLOSA
MES
11
No. PGINA
AO
2005
139
ACTIVIDAD
DOCUMENTOS
INVOLUCRADOS
Si
Revisa el correcto llenado de la
Solicitud de Inscripcin al Padrn
de
Sectores
Especficos,
verificando que cada campo en la
solicitud este correcto, conforme al
instructivo de llenado y que cuente
con
firma
autgrafa
del
contribuyente o representante legal:
Solicitud
de
Inscripcin al Padrn
de
Sectores
Especficos.
Llenado correcto?
No
Continua en actividad No. 40
Si
Verifica que se haya acompaado
fotocopia de la identificacin oficial
vigente
del
contribuyente
o
representante legal, y en el caso de
personas
fsicas
extranjeras
residentes en territorio nacional, as
como de las personas morales
cuyos socios sean extranjeros
residentes en territorio nacional,
que se haya adjuntado copia del
documento mediante el cual
comprueben su legal estancia en el
pas.
Anex identificaciones?
No
Identificaciones
oficiales
vigentesFormas Migratorias.
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ADUANAS
ADMINISTRACION CENTRAL DE CONTABILIDAD Y
GLOSA
FECHA DE ELABORACIN
ADMINISTRACION CENTRAL DE
CONTABILIDAD Y GLOSA
MES
11
No. PGINA
AO
2005
140
ACTIVIDAD
DOCUMENTOS
INVOLUCRADOS
Poder Notarial o en
su caso Carta Poder
(19 Cdigo Fiscal de
la Federacin)
Acta
Constitutiva,
Instrumentos
notariales con datos
del RPPC
Acta
Constitutiva,
Instrumentos
notariales
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
ADMINISTRACIN GENERAL DE
ADUANAS
ADMINISTRACION CENTRAL DE CONTABILIDAD Y
GLOSA
FECHA DE ELABORACIN
ADMINISTRACION CENTRAL DE
CONTABILIDAD Y GLOSA
MES
11
No. PGINA
AO
2005
141
DOCUMENTOS
INVOLUCRADOS
ACTIVIDAD
Consigna
Sector?
Objeto
Social
del
No
Continua actividad No. 40
Si
Escrito
justificacin
de
Escritoconsentimiento
de
patente o licenciaPago de RegalasMuestra.
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ADUANAS
ADMINISTRACION CENTRAL DE CONTABILIDAD Y
GLOSA
FECHA DE ELABORACIN
ADMINISTRACION CENTRAL DE
CONTABILIDAD Y GLOSA
MES
11
No. PGINA
AO
2005
142
ACTIVIDAD
DOCUMENTOS
INVOLUCRADOS
Cdula
de
Identificacin Fiscal.Formulario
de
registro en el R.F.C.,
sujeto a pago de
IEPS,.-Declaraciones
anuales de IEPS de
los
ltimos
4
ejercicios
y
definitivas
del
ejercicio en curso.Constancia
de
Inscripcin al Padrn
de
Bebidas
Alcohlicas.Informacin
de
Clientes
y
Proveedores
del
ltimo
ejercicioEscrito libre en su
caso de que, no
elabora
bebidas
alcohlicas.
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
ADMINISTRACIN GENERAL DE
ADUANAS
ADMINISTRACION CENTRAL DE CONTABILIDAD Y
GLOSA
FECHA DE ELABORACIN
ADMINISTRACION CENTRAL DE
CONTABILIDAD Y GLOSA
MES
11
No. PGINA
AO
2005
143
ACTIVIDAD
DOCUMENTOS
INVOLUCRADOS
Si
Verifica que las Maquiladoras y
PITEX, acompaen fotocopia del
oficio de autorizacin de la
Secretara de Economa (SE), y en
su caso, de los anexos que sealen
las mercancas que ampare su
programa,
as
como
sus
modificaciones
Programa Pitex o
Maquiladora.-Anexo
Empresa Certificada ?
No
Resolucin.Impresin
Sistema
de
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
ADMINISTRACIN GENERAL DE
ADUANAS
ADMINISTRACION CENTRAL DE CONTABILIDAD Y
GLOSA
FECHA DE ELABORACIN
ADMINISTRACION CENTRAL DE
CONTABILIDAD Y GLOSA
MES
11
No. PGINA
AO
2005
144
ACTIVIDAD
DOCUMENTOS
INVOLUCRADOS
SUBADMINISTRACI
ONES DE
SECTORES 1 y 2
Expediente***
conteniendo:Solicitud
de
inscripcin al Padrn
de
Sectores
Especficos.Identificaciones
oficiales y/o Formas
Migratorias.Acta
Constitutiva
y/o
Instrumentos
Notariales.Poder
Notarial
o
Carta
Poder.- Fotografas.
Impresiones de SPI,
SPS, CUN-DARIO.Cuadro Resumen.
Oficio
Oficio
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ADUANAS
ADMINISTRACION CENTRAL DE CONTABILIDAD Y
GLOSA
FECHA DE ELABORACIN
ADMINISTRACION CENTRAL DE
CONTABILIDAD Y GLOSA
MES
11
No. PGINA
AO
2005
145
DOCUMENTOS
INVOLUCRADOS
ACTIVIDAD
La verificacin
Contribuyente.
domiciliaria
del
ADMINISTRACIONE
S DE PADRN DE
SECTORES 1 Y 2
Oficio
REA DE
RECEPCIN
Oficio digitalizado
ADUANA
Recibe,
oficio
digitalizado
y
procede a realizar la verificacin
domiciliara.
Oficio digitalizado
Oficio Informe
Verificacin
Domiciliaria
de
ADMINISTRACIONE
S DE PADRN DE
SECTORES
Informe
Verificacin
Domiciliaria
de
EJECUTIVO DE
CUENTA
Informe
Verificacin
Domiciliaria
de
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
ADMINISTRACIN GENERAL DE
ADUANAS
ADMINISTRACION CENTRAL DE CONTABILIDAD Y
GLOSA
FECHA DE ELABORACIN
ADMINISTRACION CENTRAL DE
CONTABILIDAD Y GLOSA
MES
11
No. PGINA
AO
2005
146
ACTIVIDAD
DOCUMENTOS
INVOLUCRADOS
Correo electrnico
Opinin va
electrnico
correo
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
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ADUANAS
ADMINISTRACION CENTRAL DE CONTABILIDAD Y
GLOSA
FECHA DE ELABORACIN
ADMINISTRACION CENTRAL DE
CONTABILIDAD Y GLOSA
MES
11
No. PGINA
AO
2005
147
ACTIVIDAD
Imprime oficio de Improcedencia,
generado
por
BDDPISE,
precisando las causales en que se
incurri, en el trmite de inscripcin
al Padrn de Sectores Especficos.
Turna
Expediente,
hoja
de
resultados
y
Oficios
a
la
Subadministracin de Sectores.
DOCUMENTOS
INVOLUCRADOS
Oficio
de
improcedencia
Expediente
Hoja de resultados
SUBADMINISTRACI
ONES DE
SECTORES 1 Y 2
ADMINISTRACIONE
S DE PADRN DE
SECTORES 1 Y 2
SUBADMINISTRACI
ONES DE
SECTORES 1 Y 2
OFICIALA DE
PARTES
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
ADMINISTRACIN GENERAL DE
ADUANAS
ADMINISTRACION CENTRAL DE CONTABILIDAD Y
GLOSA
FECHA DE ELABORACIN
ADMINISTRACION CENTRAL DE
CONTABILIDAD Y GLOSA
MES
11
No. PGINA
AO
2005
148
ACTIVIDAD
DOCUMENTOS
INVOLUCRADOS
EJECUTIVO DE
CUENTA
Recibe,
copia
del
oficio
despachado, integra al expediente
y captura en BDE.
Oficio
Improcedencia
de
CONTRIBUYENTE
Oficio
Improcedencia
de
EJECUTIVO DE
CUENTA
Atenta Nota
Elabora Atenta Nota para la
Administracin
Central
de
Informtica, para la habilitacin en
el
Sistema
de
Padrones
Sectoriales.
Correo electrnico
Verifica altas en SPS, captura
fechas de alta en BDDPISE,
Transmite correo electrnico al
rea de Sistemas de Calidad,
informando altas capturadas en
BDDPISE, para su publicacin en
la Pgina www.aduanas.sat.gob.mx
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
ADMINISTRACIN GENERAL DE
ADUANAS
ADMINISTRACION CENTRAL DE CONTABILIDAD Y
GLOSA
FECHA DE ELABORACIN
ADMINISTRACION CENTRAL DE
CONTABILIDAD Y GLOSA
MES
No. PGINA
AO
11
2005
149
Integra constancia
expediente.
ENCARGADO DE
ARCHIVO DE
SECTORES
ESPECFCIOS
DOCUMENTOS
INVOLUCRADOS
ACTIVIDAD
de
alta
en
Constancia de alta
Atenta nota
Expediente
Atenta nota
Expediente
ADMINISTRACIN GENERAL DE
ADUANAS
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
FECHA DE ELABORACIN
ADMINISTRACION CENTRAL DE
CONTABILIDAD Y GLOSA
MES
No. PGINA
AO
11
150
2005
DIAGRAMA DE FLUJO
PROCEDIMIENTO: INSCRIPCIN AL PADRN DE IMPORTADORES DE
SECTORES ESPECFICOS.
INCIO
CONTROL
DE
GESTION
9
NO
1
RECIBE
DOCUMENTACION DE
LOS CONTRIBUYENTES
DOCUMENTOS
Y ANEXOS
TURNA
DOCUMENTACION DE
LOS CONTRIBUYENTES
SI
6
ELABORA MEMORANDUM
POR CARECER DE
PADRON DE
IMPORTADORES
ACTIVO EN
PADRON DE
IMPORTADORES?
DOCUMENTOS
Y ANEXOS
CONSULTA PADRON
SECTORIAL A EFECTO
DE CONOCER SI
ESTA HABILITADO
BASE DE
DATOS
DOCUMENTOS
Y ANEXOS
ACTIVO EN
PADRON SECTORIAL?
NO
DOCUMENTOS
Y ANEXOS
SUBADMINISTRACION
DE SECTORES
SI
ADMINISTRACION
DE PADRON DE
SECTORES
7
10
RECIBE
DOCUMENTACIN,
ANALIZA Y TURNA
3
RECIBE
DOCUMENTACIN,
ANALIZA, ASIGNA FOLIO
INTERNO Y TURNA
DOCUMENTOS
Y ANEXOS
DOCUMENTOS
Y ANEXOS
ADMINISTRACION
DE PADRN DE
SECTORES
EJECUTIVO
DE
SECTOR
ELABORA OFICIO DE
QUE SE ENCUENTRA
HABILITADO EN EL
SECTOR SOLICITADO
SUBADMINISTRACION
DE SECTORES
8
4
RECIBE
DOCUMENTACIN
ANALIZA Y TURNA
DOCUMENTOS
Y ANEXOS
SE ENVIA A PADRON
DE IMPORTADORES
5
CONSULTA SISTEMA,
IMPRIME, CAPTURA BASE,
INTEGRA EXPEDIENTE
RECIBE Y RUBRICA
POR CARECER
DE PADRON DE
IMPORTADORES
BASE DE
DATOS
DOCUMENTOS
Y ANEXOS
11
DOCUMENTOS
Y ANEXOS
OFICIO
ADMINISTRACION
DE PADRN DE
SECTORES
A
FIN
OFICIO
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
ADMINISTRACIN GENERAL DE
ADUANAS
ADMINISTRACION CENTRAL DE CONTABILIDAD Y
GLOSA
FECHA DE ELABORACIN
ADMINISTRACION CENTRAL DE
CONTABILIDAD Y GLOSA
MES
No. PGINA
AO
11
151
2005
2
12
16
CONSULTA PADRON
SECTORIAL A EFECTO
DE CONOCER SI ESTA
HABILITADO EN MAS DE 3
OFICIO
BASE DE
DATOS
DOCUMENTOS
Y ANEXOS
OFICILIA
DE
PARTES
NO
13
RECIBE
Y
DESPACHA
ACTIVO EN
PADRON SECTORIAL
MAS DE 3
SI
17
OFICIO
VERIFICA AVAL DE
CAMARA O ASOCIACIN
Y ESCRITO DE JUSTIFICACIN MS DE 3 SECTORES
BASE DE
DATOS
DOCUMENTOS
Y ANEXOS
EJECUTIVO
DE
CUENTA
NO
14
RECIBE COPIA OFICIO
INTEGRA EXPEDIENTE
Y CAPTURA EN
BASE DE DATOS
AVAL Y
JUSTIFICACIN?
BASE DE
DATOS
DOCUMENTOS
Y ANEXOS
SI
18
BASE DE
DATOS
DOCUMENTOS
Y ANEXOS
CONSULTA CUN-DARIO
A EFECTO DE CONOCER
ACTIVO Y LOCALIZADO
CONTRIBUYENTE
3
NO
15
RECIBE OFICIO DE
NOTIFICACION
DE ALTA EN PADRON
SECTORIAL
ACTIVO Y
LOCALILZADO EN
CUN-DARIO?
SI
19
OFICIO
REVISA CORRECTA
REQUISITACIN DE
SOLICITUD Y FIRMA
AUTOGRAFA
FIN
NO
CORRECTA
REQUISITACIN?
SI
BASE DE
DATOS
DOCUMENTOS
Y ANEXOS
ADMINISTRACIN GENERAL DE
ADUANAS
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
FECHA DE ELABORACIN
ADMINISTRACION CENTRAL DE
CONTABILIDAD Y GLOSA
MES
No. PGINA
AO
11
152
2005
5
20
VERIFICA SE ACOMPAE
IDENTIFICACIONES
OFICIALES Y FORMAS
MIGRATORIAS VIGENTES
NO
ANEX
IDENTIFICACIONES?
24
VERIFICA SE ACOMPAE
ESCRITO JUSTIFICACIN
OBJETO SOCIAL
MERCANCIA DEL SECTOR
BASE DE
DATOS
DOCUMENTOS
Y ANEXOS
SI
NO
ESCRITO DE
JUSTIFICACIN?
BASE DE
DATOS
DOCUMENTOS
Y ANEXOS
SI
21
VERIFICA SE ACOMPAE
PODER NOTARIAL Y EN
SU CASO, PARA ACTOS
DE ADMINISTRACIN
NO
ANEX PODER
NOTARIAL
BASE DE
DATOS
DOCUMENTOS
Y ANEXOS
25
VERIFICA SE ACOMPAE
COPIA, PATENTE LICENCIA
DE COMERCIALIZACIN
REGALIAS Y MUESTRA
BASE DE
DATOS
DOCUMENTOS
Y ANEXOS
SI
NO
LICENCIAS, PATENTE
MUESTRA?
SI
22
VERIFICA SE ACOMPAE
ACTA CONSTITUTIVA
INSCRITA EN EL REGISTRO
PUBLICO Y PROPIEDAD
NO
ACTA INSCRITA EN
REGISTRO PUBLICO?
BASE DE
DATOS
DOCUMENTOS
Y ANEXOS
26
VERIFICA SE ACOMPAE
DOCUMENTACIN FISCAL
PARA VINOS Y LICORES
O CIGARROS
SI
NO
ANEX
FORMULARIOS
FISCALES?
SI
23
VERIFICA CONTENGA
OBJETO SOCIAL,
ACTA CONSTITUTIVA
MERCANCIA DEL SECTOR
NO
CONSIGNA OBJETO
SOCIAL SECTOR?
SI
BASE DE
DATOS
DOCUMENTOS
Y ANEXOS
BASE DE
DATOS
DOCUMENTOS
Y ANEXOS
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
ADMINISTRACIN GENERAL DE
ADUANAS
ADMINISTRACION CENTRAL DE CONTABILIDAD Y
GLOSA
FECHA DE ELABORACIN
ADMINISTRACION CENTRAL DE
CONTABILIDAD Y GLOSA
MES
11
No. PGINA
AO
153
2005
6
27
VERIFICA SE ACOMPAE
PROGRAMA Y ANEXO DE
PITEX Y MAQUILA CON
MERCANCA DEL SECTOR
BASE DE
DATOS
DOCUMENTOS
Y ANEXOS
ADMINISTRACION
DE PADRON DE
SECTORES
32
NO
REVISA Y RUBRICA
OFICIO A LA ADUANA
Y TURNA PARA DESPACHO
POR CORREO ELECTRNICO
SI
PROGRMA
Y ANEXO?
OFICIO
28
REA DE RECEPCIN
VERIFICA SE ACOMPAE
LA RESOLUCIN DE
EMPRESA CERTIFICADA
Y/O CONSULTA SISTEMA
BASE DE
DATOS
DOCUMENTOS
Y ANEXOS
33
NO
SI
EMPRESA
CERTIFICADA?
OFICIO
DIGITALIZADO
29
ADUANA
INTEGRA LO ACTUADO Y
CAPTURA EN BASE DE DATOS
30
GENERA OFICIO DE
VERIFICACIN DOMICILIARIA
BASE DE
DATOS
BASE DE
DATOS
DOCUMENTOS
Y ANEXOS
34
VERIFICACIN
RECIBE OFICIO DIGITALIZADO,
DOMICILIARIA
PROCEDE A REALIZAR
VERIFICACIN
OFICIO
DOMICILIARIA
DIGITALIZADO
OFICIO
35
TRASMITE RESULTADO
DE LA VERIFICACIN
DOMICILIARA, VIA CORREO
ELECTRONICO
SUBADMINISTRACION
DE SECTORES
31
REVISA Y RUBRICA
OFICIO A LA ADUANA
PARA VERIFICACIN
DOMICILIARIA
OFICIO
ADMINISTRACION
DE PADRN DE
SECTORES
INFORME
ADMINISTRACIN GENERAL DE
ADUANAS
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
FECHA DE ELABORACIN
ADMINISTRACION CENTRAL DE
CONTABILIDAD Y GLOSA
MES
11
No. PGINA
AO
154
2005
EJECUTIVO
DE
CUENTA
36
REVISA RESULTADO
DE LA VERIFICACION
DOMICILIARIA, TURNA
CORREO ELECTRNICO
39
RECIBE CORREO
ELECTRNICO, CAPTURA A
BASE
DATOS E INTEGRA A
EXPEDIENTE, OPININ
INFORME
EJECUTIVO
DE
CUENTA
40
37
SI EL INFORME
POSTERIOR A LA
ACTIVIDAD 63 IR A
PROCEDIMIETNO DE
SUSPENCIN
RECIBE RESULTADO
VERIFICACIN
DOMICILIARIA Y CAPTURA
EN BASE DE DATOS
BASE DE
DATOS
OPININ
CORREO
ELECTRNICO
BASE DE
DATOS
IMPRIME OFICIO
IMPROCEDENCIA, TURNA
EXPEDIENTE Y OFICIO
INFORME
BASE DE
DATOS
OFICIO Y
EXPEDEITE
SUBADMINISTRACIN
SECTORES
NO
LOCALIZADO
VISITA
DOMICILIARIA?
SI
41
RECIBE, REVISA RUBRICA
OFICIO, TURNA
38
ELABORA CORREO
ELECTRNICO A
REPRESENTANTE DE
CMARA O ASOCIACIN
NO
OPININ
FAVORABLE?
OFICIO
BASE DE
DATOS
HECHOS
ADMINISTRACIN
DE PADRON DE
SECTORES
SI
42
7
RECIBE, REVISA, APRUEBA Y
FIRMA OFICIOS Y DEVUELVE
OFICIO
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
ADMINISTRACIN GENERAL DE
ADUANAS
ADMINISTRACION CENTRAL DE CONTABILIDAD Y
GLOSA
FECHA DE ELABORACIN
ADMINISTRACION CENTRAL DE
CONTABILIDAD Y GLOSA
MES
No. PGINA
AO
11
155
2005
47
ELABORA CONSTANCIA DE
ALTA, INTEGRA AL
EXPEDIENTE Y CAPTURA EN
BASE DE DATOS
SUBADMINISTRACION
DE SECTORES
DOCUMENTOS
43
RECIBE OFICIO DE
IMPROCEDENCIA
CAUSALES TURNA PARA SU
NOTIFICACIN PERSONAL
48
OFICIO
OFICILIA
DE
PARTES
ATENTA NOTA
49
VERIFICA ALTAS EN SISTEMA,
ENVIA CORREO
ELECTRNICO
44
DESPACHA POR
CONDUCTO DE SEPOMEX
ACUSE DE RECIBO DEL
CONTRIBUYENTE
OFICIO
CORREO
ELECTRNICO
50
INTEGRA CONSTANCIA EN
EXPEDIENTE
OFICIO
EJECUTIVO
DE
CUENTA
51
45
RECIBE, COPIA OFICIO
DESPACHADO, INTEGRA
EXPEDIENTE Y CAPTURA
EN BASE DE DATOS
ATENTA NOTA
OFICIO
ENCARGADO DE
ARCHIVO
8
52
CONTRIBUYENTE
RECIBE, ARCHIVA, GUARDA Y
CUSTODIA
EXPEDIENTE
46
RECIBE OFICIO DE
IMPROCEDENCIA
CAUSALES DE NO
INCORPORACIN SECTOR
OFICIO
FIN DEL
PROCEDIMIENTO
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GLOSA
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CONTABILIDAD Y GLOSA
6.
MES
11
No. PGINA
AO
2005
156
Objetivo
Coordinar y supervisar el tramite de solicitud, instalacin, cierre y operacin de las
instituciones bancarias autorizadas para el cobro de contribuciones al comercio exterior
en las aduanas, verificando las transacciones realizadas en los mdulos bancarios
instalados, as como la concentracin de fondos al erario federal se realice en tiempo y
forma, a fin de satisfacer las necesidades en materia de cobros de las aduanas.
Polticas de Operacin
-
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GLOSA
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CONTABILIDAD Y GLOSA
MES
11
No. PGINA
AO
2005
157
La informacin que generan las Instituciones de Crdito a nivel Central, deber ser
enviada a la Administracin de Contabilidad y Bancos, la cual, consistir en lo
siguiente:
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MES
11
No. PGINA
AO
2005
158
Verifica que los importes del Siac-Banxico coincidan con los importes registrados
en el Reporte Bancario en el rubro de Concentracin neta a TESOFE.
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MES
11
No. PGINA
AO
2005
159
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MES
11
No. PGINA
AO
2005
160
Remisin de la Informacin.
Por fecha de concentracin de todos los das hbiles bancarios del mes en
curso.
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MES
11
No. PGINA
AO
2005
161
Atender las consultas efectuadas por las Aduanas y/o la Instituciones de Crdito
derivadas de problemas relacionados con la operacin de los Mdulos Bancarios
Instalados en las Aduanas del Pas y/o Sucursales Bancarias habilitadas y/o
autorizadas en la Jurisdiccin de la Aduana, coordinndose con otras reas
involucradas, si fuese el caso.
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MES
11
No. PGINA
AO
2005
162
DESCRIPCIN DE ACTIVIDADES
PROCEDIMIENTO: REVISIN
DE
LA
CONCENTRACIN
DE
LA
RECAUDACIN, POR CONCEPTO DE CONTRIBUCIONES
AL COMERCIO EXTERIOR RECIBIDOS EN LOS MDULOS
BANCARIOS O SUCURSALES BANCARIAS HABILITADAS
AUTORIZADAS.
UNIDAD
RESPONSABLE
SUBADMINISTRAC
1.
IN DE
OPERACIN DE
INSTITUCIONES
BANCARIAS
ACTIVIDAD
Recibe documentacin por parte de
las Instituciones de Crdito. Revisa
que se encuentren firmados por el
funcionario bancario y sellados por la
Institucin. Revisa que se encuentren
acompaados por un disquete, con la
informacin anterior en formato Excel.
Acusa de recibo.
2.
3.
DOCUMENTOS
INVOLUCRADOS.
Reportes Diario
de la concentracin
y distribucin de la
Recaudacin por
Contribuciones al
Comercio Exterior
Reporte Siac
Banxico,
Reportes Bancarios
Coincide la informacin?
No
4. Captura manualmente la informacin
de los Reportes Bancarios en hoja
electrnica.
Continua en la actividad nmero 6
S.
5.
Reportes Bancarios
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MES
11
No. PGINA
AO
2005
163
ACTIVIDAD
6. Verifica que los importes estn bien
calculados, de conformidad con la
normatividad aplicable.
7. Captura la informacin contenida en
los Siacs-Banxico.
DOCUMENTOS
INVOLUCRADOS.
Reporte Siac
Banxico,
Reporte SiacBanxico
Contesta el Banco?
Oficio
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MES
11
No. PGINA
AO
2005
164
DOCUMENTOS
INVOLUCRADOS.
ACTIVIDAD
Si.
11. Analiza la informacin y en su caso,
procede a corregir bases de datos y
rearchivar nueva documentacin.
Contina en la actividad nmero 15.
No
12. Al termino de diez das formula
segundo Requerimiento, otorgando
solo cinco das.
Solventa el Banco inconsistencias?
Oficio
No.
13. Remite expediente a la Tesorera de
la Federacin para su atencin.
Expediente
Si
14. Analiza la informacin y en su caso,
procede a corregir bases de datos y
rearchivar nueva documentacin.
15.Procede
a
elaborar
estadsticas, archivo, etc.
Fin de Procedimiento.
grficos,
Estadsticas
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GLOSA
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CONTABILIDAD Y GLOSA
MES
No. PGINA
AO
11
2005
165
DIAGRAMA DE FLUJO
PROCEDIMIENTO: REVISIN DE LA CONCENTRACIN DE LA RECAUDACIN,
POR CONCEPTO DE CONTRIBUCIONES AL COMERCIO
EXTERIOR RECIBIDOS EN LOS MDULOS BANCARIOS O
SUCURSALES BANCARIAS HABILITADAS O AUTORIZADAS
IN IC IO
S U B A D M IN IS T R A C I N
O P E R A C I N D E
IN S T IT U C IO N E S
B A N C A R IA S
1
R E C IB E
D O C U M E N T A C I N ,
R E V IS A F IR M A S Y
SELLO E
IN F O R M A C IO N
REPORTES
B A N C A R IO S ,
S IA C -B A N X IC O
E N V IA IN F O R M A C I N A
L A T E S O R E R A D E L A
F E D E R A C I N .
3
V A L ID A Q U E L A
IN F O R M A C I N
C O IN C ID A
No
REPORTES
B A N C A R IO S
L A IN F O R M A C I N
C O IN C ID E ?
Si
CAPTURA EN FORM A
M AN UAL LA
IN F O R M A C I N
PRO CEDE A LA
E L A B O R A C I N D E L A S
BASES DE DATOS
REPORTES
B A N C A R IO S
V E R IF IC A C O R R E C T A
D IS T R IB U C I N D E
IM P O R T E S .
REPORTE
S IA C -B A N X IC O
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MES
11
No. PGINA
AO
166
2005
DIAGRAMA DE FLUJO
REVISIN DE LA CONCENTRACIN DE LA RECAUDACIN,
POR CONCEPTO DE CONTRIBUCIONES AL COMERCIO
EXTERIOR RECIBIDOS EN LOS MDULOS BANCARIOS O
SUCURSALES
BANCARIAS
HABILITADAS
O
AUTORIZADAS.
PROCEDIMIENTO:
7
CAPTURA
INFO RMACI N DE LO S
SIAC-BANXICO
REPO RTE
SIAC-BANXICO
8
VERIFICA SI EXISTEN
DIFERENCIAS EN LA
CONCENTRACI N Y/O
DISTRIBUCI N.
9
EXISTEN
DIFERENCIAS?
No
10
Si
11
ANALIZA LA
INFO RM ACIN..
ELABO RA O FICIO AL
BANCO REQUIRIENDO
LA SO LVENTACI N DE
LOS ASUNTO S.
O FICIO
2
No
13
CO NTESTA EL BANCO ?
Si
12
ELABO RA UN
SEG UNDO
REQUERIM IENTO
O FICIO
NO
14
SO LVENTA EL BANCO
LAS INCO NSISTENCIAS?
ANALIZA
INFORM ACI N,
ELABO RA
CO RRECCIO NES .
SI
15
2
ANALIZA
INFORM ACI N
CORRIG E BASE .
EXPEDIENTE
16
ELABO RA GRFICO S,
ESTADSTICAS,
ESTADSTICAS
FIN DEL
PRO CEDIM IENTO
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
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ADUANAS
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GLOSA
FECHA DE ELABORACIN
ADMINISTRACION CENTRAL DE
CONTABILIDAD Y GLOSA
7.
MES
11
No. PGINA
AO
2005
167
Objetivo
Realizar el anlisis y revisin de la recaudacin captada a travs de las Mquinas
Registradoras de Comprobacin Fiscal, con la finalidad de asegurar la transparencia
de las operaciones y su correcto depsito ante el Mdulo Bancario o Sucursal Bancaria
Habilitada o Autorizada.
Polticas de Operacin
-
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GLOSA
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ADMINISTRACION CENTRAL DE
CONTABILIDAD Y GLOSA
MES
11
No. PGINA
AO
2005
168
Que cada manejador de fondos haya realizado sus cortes X al inicio y termino de
su turno.
Que al sumar el ltimo corte Z con la siguiente recaudacin total del da cuadre
con el importe reflejado en el ticket del corte Z de ese da.
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GLOSA
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CONTABILIDAD Y GLOSA
MES
11
No. PGINA
AO
2005
169
Al final de cada mes, con la cuenta comprobada contable, se reciben los reportes
diarios en papel, los cuales debern contener el nombre y firma autgrafa de la
persona que lo realizo, la que dio el Vo.Bo. as como la de quien lo autorizo
(Administrador), acompaados de las actas de hechos que se hayan levantado.
Los
reportes
originales se cotejan con lo que se recibe diariamente por correo electrnico, as
como las actas de hechos que se hayan elaborado por cualquier anomala. En
caso de que se encuentre alguna diferencia o inconsistencia nuevamente se
solicita a la aduana su aclaracin y/o sustitucin del reporte y/o en su caso, el acta
de hechos correspondiente.
Realiza visitas peridicas a las Aduanas que cuentan con Mquinas Registradoras
de Comprobacin Fiscal, a efecto de verificar su correcto uso y operacin, la
correcta aplicacin de la normatividad y se constata que los manejadores de
fondos cuenten con su oficio de autorizacin para el manejo de fondos federales.
ADMINISTRACIN GENERAL DE
ADUANAS
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
FECHA DE ELABORACIN
ADMINISTRACION CENTRAL DE
CONTABILIDAD Y GLOSA
PROCEDIMIENTO:
11
AO
2005
170
DESCRIPCIN DE ACTIVIDADES
REVISIN DEL REPORTE DIARIO DE RECAUDACIN Y
DEPOSITO DE LAS CONTRIBUCIONES A TRAVS DE
MQUINAS
REGISTRADORAS
DE
COMPROBACIN
FISCAL.
UNIDAD
RESPONSABLE
SUBADMINISTRACI
N DE CONTROL
FIDUCIARIO
MES
No. PGINA
ACTIVIDAD
1. Recibe de las diferentes aduanas el
denominado Reporte diario de
Recaudacin
y
Deposito
de
Contribuciones a travs de Mquinas
Registradoras
de
Comprobacin
Fiscal.
2. Valida que el reporte cumpla con la
estructura vigente y su correcto
llenado.
DOCUMENTOS
INVOLUCRADOS.
Reporte de
Recaudacin
Deposito
Contribuciones
Reporte diario de
Recaudacin
Esta correcto?
No
3.-Devuelve reportes
continua actividad 1.
la
aduana
Reporte diario de
Recaudacin
Reporte diario de
Recaudacin
Si
Reporte diario de
Recaudacin
Si
6. Integra la informacin en una base
de datos, diseada para tal fin.
7. Elabora cuadro estadstico
mensual, por aduana.
Fin del procedimiento.
Cuadro estadstico
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ADUANAS
ADMINISTRACION CENTRAL DE CONTABILIDAD Y
GLOSA
FECHA DE ELABORACIN
ADMINISTRACION CENTRAL DE
CONTABILIDAD Y GLOSA
MES
No. PGINA
AO
11
171
2005
DIAGRAMA DE FLUJO
PROCEDIMIENTO: REVISIN DEL REPORTE DIARIO DE RECAUDACIN Y
DEPOSITO DE LAS CONTRIBUCIONES A TRAVS DE
MQUINAS
REGISTRADORAS
DE
COMPROBACIN
FISCAL.
IN IC IO
S U B A D M IN IS T R A C I N
DE CO NTRO L
FID U C IA R IO
1
1
R E C IB E R E P O R TE D IA R IO
D E LA S A D U A N A S
R E P O R TE D E
R E C A U D A C I N
D E P O S ITO
C O N T R IB U C IO N E S
S E V A L ID A Q U E E L
R E P O R TE C U M P LA C O N
L A E S T R U C TU R A
REPO RTE
D IA R IO D E
R E C A U D A C I N
3
1
NO
E S TA C O R R E C TO
D E V U E L V E A LA A D U A N A
R E P O R TE
D IA R IO D E
R E C A U D A C I N
SI
4
S E A N A L IZA Q U E L A
IN FO R M A C I N E S TE
C O R R E C TA
R E P O R TE
D IA R IO D E
R E C A U D A C I N
5
2
NO
LA IN FO R M A C I N E S
CO RRECTA?
D E V U E LV E A LA A D U A N A
R E P O R TE
D IA R IO D E
R E C A U D A C I N
SI
6
S E IN TE G R A LA
IN FO R M A C I N E N LA
BASE DE DATO S
7
E LA B O R A C U A D R O
E S TA D S TIC O P O R
ADUANA
CUADRO
E S TA D S TIC O
FIN
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
ADMINISTRACIN GENERAL DE
ADUANAS
ADMINISTRACION CENTRAL DE CONTABILIDAD Y
GLOSA
FECHA DE ELABORACIN
ADMINISTRACION CENTRAL DE
CONTABILIDAD Y GLOSA
8.
MES
11
No. PGINA
AO
2005
172
Objetivo
Supervisar y vigilar la recaudacin a nivel nacional por operaciones de comercio
exterior y coordinar la correcta aplicacin del registro contable de los impuestos
generados, para la integracin de la contabilidad gubernamental bajo los principios
contables generalmente aceptados; garantizando la correcta integracin de los
ingresos federales, que impactan en la Cuenta de la Hacienda Publica Federal; as
como lo establecido en el Reglamento Interior del Servicio de Administracin Tributaria
vigente, promoviendo el cumplimiento responsable y oportuno de la informacin
financiera, as como la aplicacin de la normatividad en materia de las garantas de
cuentas aduaneras.
Polticas de Operacin
-
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GLOSA
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CONTABILIDAD Y GLOSA
-
MES
11
No. PGINA
AO
2005
173
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GLOSA
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CONTABILIDAD Y GLOSA
-
MES
11
No. PGINA
AO
2005
174
En cada inicio del ejercicio fiscal el Centro Contable del SAT enva a est
Administracin la Lista de Cuentas vigente para el Sistema de Contabilidad para
Aduanas. Siendo que es un documento dinmico, que esta sujeto a cambios en el
transcurso del ejercicio, la Administracin de Contabilidad y Bancos, dar a
conocer la actualizacin de la lista y los cambios a travs de Oficio-Circular a las
aduanas, para su correcta aplicacin.
Dentro del mbito contable se deber dar asesora a las Aduanas para el correcto
registro de las operaciones con base en la Lista de Cuentas.
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MES
11
No. PGINA
AO
2005
175
Asimismo, se recibe la Base de Datos del INRE mensual para su validacin contra
las cifras reportadas en el ROC, en el concepto de remesa de cuentadantes.
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MES
11
No. PGINA
AO
2005
176
Las Cifras de cada mes en las diferentes cuentas se reflejan en una base de
informacin electrnica (Archivo.xls), por clave de computo
de la cuenta
correspondiente y su Clave de Computo en Forma de Pago desglosando lo que
corresponde a Ingresos Ley e Ingresos Ajenos.
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MES
11
No. PGINA
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2005
177
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No. PGINA
AO
2005
178
DESCRIPCIN DE ACTIVIDADES
PROCEDIMIENTO: CONTABILIDAD DE LAS CONTRIBUCIONES DE COMERCIO
EXTERIOR.
UNIDAD
ACTIVIDAD
DOCUMENTOS
RESPONSABLE
INVOLUCRADOS
DEPARTAMENTO
1. Recibe la documentacin de la
Roc
DE CONTABILIDAD.
Cuenta Comprobada Contable
Plizas Diarias y Mensuales
de las 48 Aduanas y la
Informe estadstico
documentacin
soporte,
Mapilla
revisando que se encuentre
Compensaciones
completa.
Remesas
Precios Estimados
Importacin
Exportacin
Maquinas registradoras.
2. Registra la correspondencia en
el formato preestablecido y
turna
a
las
diferentes
coordinaciones
del
Departamento (Remesa, Cifras
de
Control,
Cuenta
Comprobada, Anlisis de los
Informes
Financieros
Consolidados,
y
Saldos
Compensados), as como al
Departamento de Cuentas
Aduaneras las plizas de
Cuentas Aduaneras y la
documentacin de Maquinas
Registradoras para su revisin
al Departamento de Operacin
de Instituciones Bancarias. Se
archiva el registro del control.
Plizas Diarias
Informe estadstico
Mapilla
Compensaciones
Remesas
Precios Estimados
Importacin
Exportacin
Maquinas registradoras
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GLOSA
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CONTABILIDAD Y GLOSA
MES
11
No. PGINA
AO
2005
179
ACTIVIDAD
DOCUMENTOS
INVOLUCRADOS
3. Recibe de las Aduanas en archivos
Cuenta Comprobada
electrnicos de manera semanal y
Contable.
mensual las bases de informacin,
de la recaudacin diaria por cifras
de control, por base de datos
INREs,
as
como
de
las
operaciones de cuentas aduaneras
(importacin, exportacin y precios
estimados).
4.
Cuenta Comprobada
Contable.
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GLOSA
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CONTABILIDAD Y GLOSA
MES
11
No. PGINA
AO
2005
180
ACTIVIDAD
No
DOCUMENTOS
INVOLUCRADOS
Cuenta Comprobada
Contable.
Cuenta Comprobada
Contable.
8.Resguardar
y
custodiar
la
documentacin que integra la
Cuenta Comprobada Contable
debidamente clasificada.
Cuenta Comprobada
Contable.
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GLOSA
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CONTABILIDAD Y GLOSA
MES
11
No. PGINA
AO
181
2005
DIAGRAMA DE FLUJO
PROCEDIMIENTO: CONTABILIDAD DE LAS CONTRIBUCIONES DE COMERCIO
EXTERIOR.
.
IN IC IO
D EPAR TAM EN TO D E
C ON TABILID AD
1
R EC IBE C U EN TA
C O M PR O BAD A C O N TABLE
Y BASE D E D ATO S
ROC
PL . D IA
Y M ES
IN F.
ESTA D STIC O
M APILLA
C O M PEN
SAC IO N
ES
R EGISTR A
C O R R ESPON D EN C IA
Y TU R N A
P LIZAS
D IAR IAS
IN F.
ESTA D STIC O
M APILLA
3
R EC IBE D ATO S
ELEC TR O N IC O S SEM AN AL
Y M EN SU AL
R EM E - PR EC IO
SAS
ESTI- IM PO R M AD O TAC I N
C OM PEN
SAC IO N R EM E PR EC IO
ES
SAS
ESTI- IM PO R M AD O TAC I N
C U EN TA
C O M PR O BAD A
VALID A IN FO R M AC IO N
C U EN TA
C OM PR O BAD A
5
SOLIC ITA C O R R EC C ION A
EXISTE
IR R EG U LAR ID AD ?
NO
SI
LA AD U AN A
EXPOR TAC IN
EXPO R TAC I N
M Q U IN AS
R EG ISTR A .
M QU IN AS
R EGISTR A .
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GLOSA
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CONTABILIDAD Y GLOSA
MES
11
No. PGINA
AO
2005
182
CUENTA
COMPROBADA
RENDICION DE
INFORMACION
CUENTA
COMPROBADA
RESGUARDO Y CUSTODIA
DE C.C.C.
CUENTA
COMPROBADA
FIN
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GLOSA
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CONTABILIDAD Y GLOSA
9.
MES
11
No. PGINA
AO
2005
183
Objetivo
Analizar el comportamiento de la Recaudacin Total por Comercio Exterior efectuada
en las Aduanas del Pas, a efecto de proporcionar al Administrador General de Aduanas
y a otras Administraciones Centrales informacin sobre el comportamiento a Nivel
Nacional para una posible toma de decisiones.
Polticas de Operacin
-
Recaudacin Total por Concepto Mes del ejercicio fiscal (Pesos). Porcentaje de
participacin.
Grfica de Recaudacin Total por Concepto Mes del ejercicio fiscal (Dlares),
Porcentaje de participacin.
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GLOSA
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CONTABILIDAD Y GLOSA
MES
11
No. PGINA
AO
2005
184
Cuadro de Recaudacin Total por Concepto mensual del ejercicio fiscal (En
Pesos).
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MES
11
No. PGINA
AO
2005
185
Grfica de Recaudacin Total de IVA del ejercicio fiscal por mes (En Pesos).
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MES
11
No. PGINA
AO
2005
186
Para la variacin porcentual entre cifras nominales, que pueden ser de meses de
aos anteriores, meses de ao actual y acumulados de aos anteriores con ao
actual, se utiliza la siguiente formula:
VPN= DA-DI
*-1
DA
VPN= Valor Porcentual Nominal
DI = Dato Inicial
DA = Dato Anterior
Frmula del Factor del ndice Nacional de Precios al Consumidor
INPC = DI/DA = FINPC
FINPC = Factor ndice Nacional de Precios al Consumidor
DI = Dato Inicial
DA = Dato Anterior
Frmula para obtener la Deflactacin Cifras Reales:
CR =DI/FINPC
CR = Cifras Reales
DI = Dato Inicial
FINPC = Factor ndice Nacional de Precios al Consumidor
Frmula Tipo de Cambio Mensual, Se aplica media aritmtica del Mensual a la
siguiente frmula:
X= (X1+X2+X3...Xn)/n
=Sumatoria
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
ADMINISTRACIN GENERAL DE
ADUANAS
ADMINISTRACION CENTRAL DE CONTABILIDAD Y
GLOSA
FECHA DE ELABORACIN
ADMINISTRACION CENTRAL DE
CONTABILIDAD Y GLOSA
MES
11
No. PGINA
AO
2005
187
X1 y Xn = datos
n= Nmero de veces
DA
* 100
DI
P = Porcentaje; DI = Dato Inicial; DA = Dato Anterior
-
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
ADMINISTRACIN GENERAL DE
ADUANAS
ADMINISTRACION CENTRAL DE CONTABILIDAD Y
GLOSA
FECHA DE ELABORACIN
ADMINISTRACION CENTRAL DE
CONTABILIDAD Y GLOSA
PROCEDIMIENTO:
11
AO
2005
DESCRIPCIN DE ACTIVIDADES
ELABORACIN
DE
LAS
ESTADSTICAS
RECAUDACIN DE COMERCIO EXTERIOR.
UNIDAD
RESPONSABLE
DEPARTAMENTO DE
CONTABILIDAD
MES
ACTIVIDAD
1.
2.
Integra
informacin
de
la
Recaudacin Total por Concepto
del ao en curso al Cuadro
Estadstico mensualmente.
3.
4.
Obtiene
Cuadro
Estadstico
concentrado
acumulado
por
concepto mensualmente.
5.
Verifica
el
concentrado
de
recaudacin total por acumulado
por concepto.
6.
7.
No. PGINA
188
DE
LA
DOCUMENTOS
INVOLUCRADOS.
Informacin de la
Recaudacin
Informacin de la
Recaudacin
Cuadro Estadstico
Cuadro Estadstico
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
ADMINISTRACIN GENERAL DE
ADUANAS
ADMINISTRACION CENTRAL DE CONTABILIDAD Y
GLOSA
FECHA DE ELABORACIN
ADMINISTRACION CENTRAL DE
CONTABILIDAD Y GLOSA
MES
11
AO
ACTIVIDAD
189
2005
No. PGINA
DE
DOCUMENTOS
INVOLUCRADOS.
LA
Grficas
Estadsticas
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
ADMINISTRACIN GENERAL DE
ADUANAS
ADMINISTRACION CENTRAL DE CONTABILIDAD Y
GLOSA
FECHA DE ELABORACIN
ADMINISTRACION CENTRAL DE
CONTABILIDAD Y GLOSA
MES
11
AO
ACTIVIDAD
16. Elabora cuadros estadsticos por
cada aduana efectuando los
porcentajes comparativos de la
Recaudacin por Concepto de
manera mensual y acumulada de
cifras nominales y reales.
17. Elabora oficios a cada Aduana,
informndoles
los
resultados
obtenidos en los comparativos.
18. Elabora documento terminado a la
Subadministracin de Contabilidad
a fin de que sea enviada por oficio
a
las
Administraciones
correspondientes.
Fin de procedimiento.
190
2005
No. PGINA
DE
LA
DOCUMENTOS
INVOLUCRADOS.
Cuadros
Estadsticos
Oficios
Documento
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
ADMINISTRACIN GENERAL DE
ADUANAS
ADMINISTRACION CENTRAL DE CONTABILIDAD Y
GLOSA
FECHA DE ELABORACIN
ADMINISTRACION CENTRAL DE
CONTABILIDAD Y GLOSA
MES
No. PGINA
AO
11
191
2005
DIAGRAMA DE FLUJO
PROCEDIMIENTO: ELABORACION DE LAS ESTADISTICAS DE LA
RECAUDACION DE COMERCIO EXTERIOR.
INICIO
1
DEPARTAMENTO
CONTABILIDAD
APLICA LA VARIACION NOMINAL
PORCENTUAL EN CUADRO
ESTADISTICO.
1
RECIBE
LA INFORMACION DE
LA RECAUDACIN DEL AO EN
CURSO, MENSUALMENTE.
8
INFORMACIN DE
LA RECAUDACIN
2
9
INTEGRA INFORMACION DE LA
RECAUDACION TOTAL POR
CONCEPTO DEL AO EN CURSO
AL CUADRO ESTADISTICO
MENSUALMENTE.
INFORMACIN DE
LA RECAUDACIN
3
OBTIENE CUADROS
ESTADISTICOS POR CONCEPTO
DE CADA ADUANA POR
CONCEPTO Y ACUMULADO.
10
CUADRO
ESTADSTICO
4
OBTIENE CUADRO ESTADISTICO
CONCENTRADO ACUMULADO
POR CONCEPTO
MENSUALMENTE
11
CUADRO
ESTADSTICO
5
12
VERIFICA EL CONCENTRADO DE
RECAUDACION TOTAL POR
ACUMULADO POR CONCEPTO.
6
OBTIENE LA VARIACION EN
CIFRAS NOMINALES , APLICANDO
LA FORMULA DE VARIACION
PORCENTUAL NOMINAL.
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
ADMINISTRACIN GENERAL DE
ADUANAS
ADMINISTRACION CENTRAL DE CONTABILIDAD Y
GLOSA
FECHA DE ELABORACIN
ADMINISTRACION CENTRAL DE
CONTABILIDAD Y GLOSA
MES
No. PGINA
AO
11
192
2005
A
2
13
18
REALIZA CO N VER SIO N DEL PESO
M EXICANO A DO LAR ES CO N LA
F O R M U LA DE CO N VER SIO N.
ELABO R A D O C UM EN TO T ERM IN AD O A LA
SU BAD M INISTR AC IO N D E C O N TABILIDAD A F IN
D E Q UE
SEA ENVIADA PO R O F ICIO A LAS
ADM IN IST RACIO NES
CO RR ESPO N DIENT ES.
14
FIN D EL
PRO CEDIM IEN TO
15
G ENERA G R F ICAS Y
EST AD ST IC AS, M ENC IO NAD AS
EN LA PRIM ER PO LTICA DE
O PERACI N .
G R AF ICAS Y
ESTAD ISTIC AS
16
ELABO RA CU AD RO S
ESTADSTICO S PO R AD UANA
CO N PO RCENT AJES DE LA
REC AU DACI N PO R C O N CEPTO ,
M EN SUALM EN TE Y ACU M U LADA.
CU AD RO
ESTAD IST ICO
17
DO C UM ENT O
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
ADMINISTRACIN GENERAL DE
ADUANAS
ADMINISTRACION CENTRAL DE CONTABILIDAD Y
GLOSA
FECHA DE ELABORACIN
ADMINISTRACION CENTRAL DE
CONTABILIDAD Y GLOSA
MES
11
No. PGINA
AO
2005
193
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
ADMINISTRACIN GENERAL DE
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GLOSA
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CONTABILIDAD Y GLOSA
MES
11
No. PGINA
AO
2005
194
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
ADMINISTRACIN GENERAL DE
ADUANAS
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GLOSA
FECHA DE ELABORACIN
ADMINISTRACION CENTRAL DE
CONTABILIDAD Y GLOSA
PROCEDIMIENTO:
11
AO
2005
195
DESCRIPCIN DE ACTIVIDADES
DICTAMEN
Y
ATENCIN
DE
SOLICITUDES
POR
CONCENTRACIN EN EXCESO Y TRASPASOS ENTRE
CUENTAS
UNIDAD
RESPONSABLE
DEPARTAMENTO DE
CONTABILIDAD
MES
No. PGINA
ACTIVIDAD
1. Recibe de las Instituciones de
Crdito autorizadas para el cobro
de Contribuciones al Comercio
Exterior oficio de solicitud y anexos,
por haber concentrado importes en
exceso a la cuenta de la Tesorera
de la Federacin y/o Nacional
Financiera, S.N.C.
2.
DOCUMENTOS
INVOLUCRADOS.
Escrito de solicitud
anexos
Escrito de solicitud
anexos
Oficio
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GLOSA
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CONTABILIDAD Y GLOSA
MES
11
No. PGINA
AO
2005
196
ACTIVIDAD
Si
4.
5.
6. Analiza la determinacin de la
procedencia.
Contina en la actividad nmero 9
No
7. Verifica los importes de los saldos a
favor de la Tesorera de la
Federacin o a favor de las cuentas
en Nacional Financiera.
Saldos correctos?
DOCUMENTOS
INVOLUCRADOS.
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GLOSA
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CONTABILIDAD Y GLOSA
MES
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AO
2005
197
ACTIVIDAD
DOCUMENTOS
INVOLUCRADOS.
No
8.
Notificacin
Notificacin
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GLOSA
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CONTABILIDAD Y GLOSA
MES
11
No. PGINA
AO
2005
198
ACTIVIDAD
DOCUMENTOS
INVOLUCRADOS.
La concentracin es Central?
No
12. Solicita a la Aduana donde se
origin la Concentracin en Exceso
genere el pasivo correspondiente.
Contina en la actividad nmero
22.
S
13. Elabora y enva oficio de dictamen
a la TESOFE y/o la Administracin
General de Innovacin y Calidad a
efecto de que realicen los tramites
correspondientes para que los
importes le sean devueltos al
Banco, se archiva temporalmente.
Dictamen
Hay respuesta?
No
14. Prepara oficio para solicitar status a
la TESOFE y/o a la Administracin
Central de Innovacin y Calidad
(AGIC)
Contina la actividad No. 26.
Oficio
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GLOSA
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CONTABILIDAD Y GLOSA
MES
11
No. PGINA
AO
2005
199
ACTIVIDAD
DOCUMENTOS
INVOLUCRADOS.
Si
15. Recibe de la Tesorera de la
Federacin
y/o
Administracin
General de Innovacin y Calidad
notificacin de respuesta a los
oficios de dictamen.
Notificacin
Notificacin
Oficio
No.
18. Revisa cual es el requerimiento que
formula la TESOFE y/o A.G.I.C con
la finalidad de solventar la
anomala.
Requerimiento
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MES
11
No. PGINA
AO
2005
200
ACTIVIDAD
19.
DOCUMENTOS
INVOLUCRADOS.
Determina
si
la
Anomala
detectadapor la TESOFE y/o
A.G.I.C. relacionado con el
requerimiento solicitado se origin
en la ACCG o bien en la Aduana
y/o la Institucin Bancaria.
El requerimiento se origina en la
ACCG?
No
21.
22.
Oficio
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GLOSA
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CONTABILIDAD Y GLOSA
MES
11
No. PGINA
AO
2005
201
ACTIVIDAD
23. Recibe de la Aduana los
documentos que soportan la
generacin del pasivo solicitado.
24. Revisa que la generacin del
pasivo cubra las normas
establecidas.
El pasivo es correcto?
Si
25. Completa el expediente con la
documentacin del pasivo.
No.
25. Solicita la aclaracin
correspondiente a la Aduana.
Contina la actividad No. 22.
26. Analiza la respuesta emitida por
parte de la TESOFE y/o A.G.I.C,
verifica si el importe solicitado ya
fue saldado.
El importe solicitado esta
saldado?
DOCUMENTOS
INVOLUCRADOS.
Documento pasivo
Documento pasivo
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GLOSA
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CONTABILIDAD Y GLOSA
MES
11
No. PGINA
AO
2005
202
ACTIVIDAD
DOCUMENTOS
INVOLUCRADOS.
No
27. Emite
mediante
oficio la
aclaraciones que correspondan al
requerimiento efectuado por la
Tesorera de la Federacin y/o la
Administracin
General
de
Innovacin y Calidad, Contina
con al actividad No. 14.
Oficio
Si
27. Elabora y enva oficio de dictamen
a
la TESOFE y/o
la
Administracin
General
de
Innovacin y Calidad a efecto de
que
realicen
los
tramites
correspondientes para que los
importes le sean devueltos al
Banco, se archiva temporalmente.
Oficio
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
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GLOSA
FECHA DE ELABORACIN
ADMINISTRACION CENTRAL DE
CONTABILIDAD Y GLOSA
PROCEDIMIENTO:
MES
No. PGINA
AO
11
203
2005
DIAGRAMA DE FLUJO
DICTAMEN Y ATENCIN DE SOLICITUDES POR
CONCENTRACIN EN EXCESO Y TRASPASOS ENTRE
CUENTAS .
IN ICIO
2
3
8
D EPAR TAM EN TO
D E C O N TABILID AD
NO
SALD O S
C O RR EC TO S?
1
SI
R EC IBE D EL BAN CO SO LIC ITU D
PO R C O N C ENTR ACI N EN
EXCESO O TRASPASO S A
C U EN TAS
N O TIFIC ACI N
9
ESC R ITO D E
SO LICITU D
AN EXO S
2
10
7
REVISA Q U E ESTE R EQ U ISITAD A
EN FO R M A C O RR EC TA
NO
ESC R ITO D E
SO LICITU D
AN EXO S
PRO C EDE
SO LIC ITU D ?
PR EPARA N O TIFIC AC I N
SI
N O TIFICAC I N
11
INFO R M AC I N
C O M PLETA?
NO
4
O FIC IO
SI
ID ENTIFIC A SI ES LO CAL O
CEN TRAL
VALID A R EG ISTR O S D E
R EC AUD AC I N Y
C O N C EN TR ACI N
12
4
NO
SO LIC ITA A LA AD UAN A
G E NER AC IO N D EL
PASIVO
ES C EN TR AL?
5
SI
13
ID EN TIFIC A SI ES TR ASPASO O
C O N C EN TR ACIO N
ELABO RA Y EN VA D IC TAM EN A
TESO FE Y/O AG IC
5
D IC TAM EN
6
14
ES
CO N CEN TR AC I N ?
SI
NO
H AY
R ESPUESTA?
NO
7
SI
O FIC IO
1
ADMINISTRACIN GENERAL DE
ADUANAS
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
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CONTABILIDAD Y GLOSA
PROCEDIMIENTO:
MES
AO
11
2005
204
15
No. PGINA
16
REVISA NOTIFICACIN DE
TESOFE Y/O AGIC
NOTIFICACIN
17
ELABORA OFICIO DE
CONCLUSIN AL BANCO Y
CONCLUYE TRAMITE
SI
ESTA PAGADA?
OFICIO
NO
18
REVISA REQUERIMIENTO DE LA
TESOFE Y/O AGIC
REQUERIMIENTO
19
DETERMINA SI EL ORIGEN DE LA
ANOMALA ES EN LA ACCG
20
NO
SOLICITA ACLARACIN AL
BANCO Y/O LA ADUANA
ANOMALA EN LA
ACCG?
SI
21
7
ELABORA OFICIO ACLARATORIO
Y ENVA A LA TESOFE Y/O AGIC
OFICIO
ADMINISTRACIN GENERAL DE
ADUANAS
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
FECHA DE ELABORACIN
ADMINISTRACION CENTRAL DE
CONTABILIDAD Y GLOSA
MES
11
No. PGINA
AO
205
2005
22
R EC IBE D E LA AD U AN A
D O C U M E N TO S D EL PA SIVO
D O C U M E N TO S
D E PA SIVO
23
R EV ISA G EN ER A C I N D E
PA SIV O
D O C U M E N TO S
D E PA SIVO
25
NO
PA SIV O
C O R R E C TO ?
SI
24
C O M PLETA E XP ED IE N TE C O N
LA D O C U M EN TA C I N
ADMINISTRACIN GENERAL DE
ADUANAS
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
FECHA DE ELABORACIN
ADMINISTRACION CENTRAL DE
CONTABILIDAD Y GLOSA
MES
No. PGINA
AO
11
2005
206
26
27
NO
EST SALDADO
EL IMPORTE
OFICIO
SI
28
9
ELABORA Y ENVA OFICIO DE
DICTAMEN A LA TESOFE Y/O
LA AGIC
FIN
OFICIO
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
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ADUANAS
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GLOSA
FECHA DE ELABORACIN
ADMINISTRACION CENTRAL DE
CONTABILIDAD Y GLOSA
MES
11
No. PGINA
AO
2005
207
Objetivo
Controlar las operaciones de comercio exterior realizadas con cuenta aduanera y
cuenta aduanera de garanta y verificar que las transferencias derivadas de las mismas,
efectuadas por las instituciones del sistema financiero a la Tesorera de la Federacin
(TESOFE), se hayan realizado en el plazo sealado por la normatividad en la materia, a
fin de corregir en su caso inconsistencias en la operacin y la localizacin y seguimiento
de desfases en las transferencias, en coordinacin con la TESOFE.
Polticas de Operacin
-
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
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GLOSA
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CONTABILIDAD Y GLOSA
MES
11
No. PGINA
AO
2005
208
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GLOSA
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CONTABILIDAD Y GLOSA
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No. PGINA
AO
2005
209
DESCRIPCIN DE ACTIVIDADES
PROCEDIMIENTO: SEGUIMIENTO Y CONTROL DE LAS OPERACIONES DE
COMERCIO EXTERIOR REALIZADAS CON CUENTA
ADUANERA Y CUENTA ADUANERA DE GARANTA
UNIDAD
RESPONSABLE
DEPARTAMENTO
DE CUENTAS
ADUANERAS
ACTIVIDAD
1. Enva formato a las aduanas para la
integracin de informacin de
cuentas aduaneras y cuentas
aduaneras de garanta, por cada
uno de los esquemas de cuenta
aduanera.
2.
DOCUMENTOS
INVOLUCRADOS
Importacin
Exportacin
Precios estimados
Trnsitos
Formatos
Plizas
Copia pedimento
Tanto constancia
Copia DMCA
Formatos
Plizas
Copia pedimento
Tanto constancia
Copia DMCA
Informacin correcta y
documentacin completa?
No
4. Se comunica por correo electrnico,
telfono
u
oficio
(segn
inconsistencia)
a
la
aduana
respectiva, solicitando la correccin
o documentacin faltante.
Continua en la actividad No. 2
Oficio
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GLOSA
FECHA DE ELABORACIN
ADMINISTRACION CENTRAL DE
CONTABILIDAD Y GLOSA
MES
11
No. PGINA
AO
2005
210
ACTIVIDAD
DOCUMENTOS
INVOLUCRADOS
S
5. Integra base de datos con la
informacin a nivel nacional, por
cada uno de los esquemas de
cuenta aduanera.
Importacin
Exportacin
Precios estimados
Trnsitos
6.
Enva
la
informacin
de
importaciones, exportaciones y
precios estimados, al trmino de
cada mes a la Tesorera de la
Federacin.
Importacin
Exportacin
Precios estimados
7.
Informacin
Importacin
Informacin
transferencias
9.
Informacin
transferencias
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ADUANAS
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GLOSA
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ADMINISTRACION CENTRAL DE
CONTABILIDAD Y GLOSA
MES
11
No. PGINA
AO
2005
211
ACTIVIDAD
10.Efecta el cruce de la informacin
de la base de operaciones de
origen y la base de datos de las
transferencias realizadas a la
TESOFE
11.Revisa la informacin resultado,
elimina columnas repetidas, cambia
clave de aduana por clave de
aduana en SAAI.
DOCUMENTOS
INVOLUCRADOS
Informacin
Importacin
Informacin
Transferencias
Informacin resultado
Informacin resultado
12.Solicita a la Administracin de
Extracciones de la Administracin
Central
de
Informtica,
una
extraccin a SAAI de estas
operaciones con la clave del
pedimento, a fin de verificar que se
haya realizado en apego al artculo
86 de la Ley Aduanera.
13. Recibe extraccin, anexa clave de
operacin a la Base Resultado,
establece en apego al plazo
sealado en el artculo 86 de la Ley
Aduanera la fecha de vencimiento
y compara con la fecha de
transferencia a TESOFE, a fin de
detectar inconsistencias, separa
por aduana y elabora relacin de
desfases.
Informacin de
extraccin
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ADUANAS
ADMINISTRACION CENTRAL DE CONTABILIDAD Y
GLOSA
FECHA DE ELABORACIN
ADMINISTRACION CENTRAL DE
CONTABILIDAD Y GLOSA
MES
11
No. PGINA
AO
2005
212
ACTIVIDAD
14. Enva relacin de desfases por
medio de oficio a la Direccin
General
de
Vigilancia
y
Fiscalizacin de TESOFE, a fin de
que
coteje
con
la
propia
informacin
y
aplique
sus
atribuciones
de
vigilancia
y
fiscalizacin, en su caso solicite a
la Administracin Central de
Contabilidad y Glosa realice el
requerimiento a la institucin
financiera de crdito.
DOCUMENTOS
INVOLUCRADOS
Oficio
ADMINISTRACIN GENERAL DE
ADUANAS
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
FECHA DE ELABORACIN
ADMINISTRACION CENTRAL DE
CONTABILIDAD Y GLOSA
MES
No. PGINA
AO
11
2005
213
DIAGRAMA DE FLUJO
PROCEDIMIENTO:SEGUIMIENTO Y CONTROL DE LAS OPERACIONES DE
COMERCIO EXTERIOR REALIZADAS CON CUENTA
ADUANERA Y CUENTA ADUANERA DE GARANTA.
IN IC IO
DEPAR T AM EN TO D E
C UEN T AS
ADU AN ER AS
1
ENVA FO RM ATO A LAS
ADU AN AS PARA
IN FO R M ACI N DE
C U ENT AS ADU AN ER AS
IM PO RT AC I N
EXPO RT AC I N
PR ECIO S
EST IM AD O S
T RNSIT O S
R EC IBE INF O RM AC I N
D E C U EN TAS
ADU AN ER AS Y
D O C U M ENT AC I N
FO RM AT O S
P LIZAS
CO PIA
PEDIM ENT O
T AN TO
C O N ST AN CIA
C O PIA
D M CA
3
R EVISA C O N TR A
D O C UM EN TACI N Y
N O RM AT IVIDAD.
FO R M ATO S
P LIZAS
CO PIA
PED IM EN TO
T AN TO
C O N ST AN CIA
C O PIA
DM CA
4
1
LA IN FO R M ACI N ES
CO RR EC T A?
SO LICIT A CO RR EC CI N
A LA ADU AN A Y/O
DO C UM EN TACI N
NO
O FICIO
SI
IN T EG RA BASE DE
D AT O S CO N LA
INF O RM AC I N D E LAS 48
AD UANAS.
IM PO RT AC I N
EXPO RT AC I N
PRECIO S
EST IM AD O S
EN VA A LA T ESO F E AL
TRM IN O DE CADA M ES
IM PO R TACI N
EXPO R TACI N
7
HO M O G EINIZ A
CO NC EPTO S E
INTEG R A PO R AO
INF O RM AC I N
IM PO R TACI N
PRECIO S
EST IM AD O S
ADMINISTRACIN GENERAL DE
ADUANAS
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
FECHA DE ELABORACIN
ADMINISTRACION CENTRAL DE
CONTABILIDAD Y GLOSA
MES
11
No. PGINA
AO
2005
214
RECIBE DE BANCOS
INFORMACIN DE
TRANSFERENCIAS
INFORMACIN DE
TRANSFEERNCIAS
9
CAPTURA INFORMACIN
POR INSTITUCIN E
INTEGRA POR AO
INFORMACIN DE
TRANSFERERNCIAS
10
SOLICITA CRUCE DE
INFORMACIN
INFORMACIN
IMPORTACIN
INFORMACIN DE
TRANSFEERNCIAS
INFORMACIN
RESULTADO
11
REVISA INFORMACIN
RESULTADO
INFORMACIN
RESULTADO
12
SOLICITA EXTRACCIN
13
RECIBE EXTRACCIN,
REVISA
INFORMACIN DE
EXTRACCIN
14
ENVA RELACIN A
TESOFE POR MEDIO DE
OFICIO
FIN
OFICIO
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
ADMINISTRACIN GENERAL DE
ADUANAS
ADMINISTRACION CENTRAL DE CONTABILIDAD Y
GLOSA
FECHA DE ELABORACIN
ADMINISTRACION CENTRAL DE
CONTABILIDAD Y GLOSA
MES
11
No. PGINA
AO
2005
III.- ANEXOS
215
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
ADMINISTRACIN GENERAL DE
ADUANAS
ADMINISTRACION CENTRAL DE CONTABILIDAD Y
GLOSA
FECHA DE ELABORACIN
ADMINISTRACION CENTRAL DE
CONTABILIDAD Y GLOSA
ANEXO 1
MES
11
No. PGINA
AO
2005
216
ADMINISTRACIN GENERAL DE
ADUANAS
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
FECHA DE ELABORACIN
ADMINISTRACION CENTRAL DE
CONTABILIDAD Y GLOSA
MES
No. PGINA
AO
11
217
2005
ANEXO 2
Solicitud de Inscripcin al Padrn de Importadores y/o al Padrn de Importadores
de Sectores Especficos
A) FECHA EN QUE SE PRESENTA: DIA __ MES __ AO __
CLAVE DEL REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES
PERSONA
MORAL
PERSONA FISICA
PITE
X
ORGANISMO GUBERNAMENTAL
MAQUILADORA
CONTROLADOR
A
OPERACIONES O SE
ENCUENTRA
EN PERIODO PREOPERATIVO
DATOS DE INDENTIFICACIN
CALLE
COLONIA
CODIGO POSTAL
TELEFONO
LOCALIDAD
MUNICIPIO O DELEGACIN
ENTIDAD FEDERATIVA
3
CALLE
D O M I C I L I O D E B O D E G A S D O N D E S E M A N T E N D R A N L A S M E R C A N C IA S A I M P OR T A R
COLONIA
CODIGO POSTAL
TELEFONO
LOCALIDAD
MUNICIPIO O DELEGACIN
ENTIDAD FEDERATIVA
Y DE
NOMBRE DEL O DE LOS SECTORES EN LOS QUE DESEA INSCRIBIRSE Y LA O LAS FRACCIONES ARANCELARIAS CORRESPONDIENTES
SECTOR O SECTORES
C)
DECLARO BAJO PROTESTA DE DECIR VERDAD QUE LOS DATOS ASENTADOS SON REALES Y EXACTOS
__________________________________________________________
FIRMA DEL CONTRIBUYENTE O REPRESENTANTE LEGAL
IMPORTANTE
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
ADMINISTRACIN GENERAL DE
ADUANAS
ADMINISTRACION CENTRAL DE CONTABILIDAD Y
GLOSA
FECHA DE ELABORACIN
ADMINISTRACION CENTRAL DE
CONTABILIDAD Y GLOSA
MES
11
No. PGINA
AO
2005
218
Anverso
No
CONCEPTO
SE DEBE ANOTAR
A)
Anotar la fecha en que se presenta la solicitud
DD/MM/AAAA, indicar si se trata de persona fsica o
Fecha en que se persona moral y anotar la clave del R.F.C. a trece
posiciones (personas fsicas) y a doce posiciones
presenta
(personas morales) para lo cul se dejar el primer
espacio en blanco.
Anotar el nombre, o denominacin o razn social, tal y
como aparece en su aviso de inscripcin al Registro
Federal de Contribuyentes (RFC), o en caso de existir
cambio de denominacin o razn social o rgimen de
Datos
de capital anotar el registrado actualmente, as como los
datos de identificacin del domicilio que se mencionan.
identificacin
Domicilio
de
bodegas donde se
mantendrn
las
mercancas
a
importar
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2005
ANEXO 3
Encargo conferido al agente aduanal para
realizar operaciones de comercio exterior y
la revocacin del mismo.
Servicio de Administracin
Tributaria
- PADRON DE IMPORTADORES.
- C. AGENTE ADUANAL.
1. FECHA DE ELABORACION:
DIA
LLENAR A MANO O MAQUINA, CON TINTA
NEGRA O AZUL
3. DATOS DE IDENTIFICACION DEL IMPORTADOR:
APELLIDO PATERNO,
CALLE
AO
MATERNO
COLONIA
CODIGO POSTAL
LOCALIDAD
MES
MUNICIPIO
TELEFONO
ENTIDAD FEDERATIVA
B. ADICION DE PATENTES
AUTORIZADAS
INDEFINIDO
UN AO
OTRA: ________________________
(ESPECIFIQUE VIGENCIA: DIA/MES/AO)
___________________________________
(ESPECIFIQUE VIGENCIA: DIA/MES/AO)
PATENTE
_____________________________________________
(ESPECIFIQUE FECHA: DIA /MES/AO)
7
7. DATOS DEL REPRESENTANTE LEGAL:
APELLIDO PATERNO,
MATERNO,
NOMBRE(S)
__________________________________________________________
CLAVE DEL REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES DEL
REPRESENTANTE LEGAL DE LA EMPRESA
CORREO ELECTRONICO:
BAJO PROTESTA DE DECIR VERDAD MANIFIESTO QUE TODOS LOS DATOS ASENTADOS SON REALES Y EXACTOS, QUE LA REPRESENTACION LEGAL
CONFERIDA AL SUSCRITO NO HA SIDO REVOCADA, NI MODIFICADA TOTAL O PARCIALMENTE A LA FECHA DE EXPEDICION DEL PRESENTE Y ME
COMPROMETO A DAR A CONOCER AL MENCIONADO AGENTE ADUANAL DE MANERA OPORTUNA, EL PRESENTE FORMATO, ASI COMO,
EL O LOS CAMBIOS DE DOMICILIO QUE PRESENTE ANTE EL RFC PARA EL CORRECTO LLENADO DE LOS PEDIMENTOS Y, EN SU CASO,
LA REVOCACION DEL PODER QUE ME FUE CONFERIDO COMO REPRESENTANTE LEGAL.
_______________________________________________________________
NOMBRE Y FIRMA AUTOGRAFA DEL CONTRIBUYENTE O REPRESENTE LEGAL
ACREDITACION DEL REPRESENTANTE LEGAL CONFORME AL ARTICULO 19 DEL CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION:
NUMERO DE ESCRITURA PUBLICA
NOMBRE Y NUMERO DEL NOTARIO PUBLICO
CIUDAD
FECHA
ESTE FORMATO DEBERA PRESENTARSE EN ORIGINAL.
Anverso
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AO
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221
2.
3.
4.
5.
6.
7.
CONCEPTO
Fecha
elaboracin
SE DEBE ANOTAR
de
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