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rea Tributaria
Ficha Tcnica
Autora : C.P.C. Luz Hirache Flores
2. Aspectos normativos
Pricos designados a
partir del 29.12.12
1. Antecedentes
Mediante la Resolucin de Superintendencia N 286-2009/SUNAT y normas
modificatorias, se aprueba el Sistema
de llevado de Libros y/o Registros Electrnicos vigente desde el 01.01.10, sin
embargo, su aliacin a este sistema era
voluntaria. Mediante la Resolucin de
Superintendencia N 248-2012/SUNAT,
se establece la incorporacin a partir del
01.01.13 al Sistema de llevado de Libros
y/o Registros Electrnicos a los sujetos
designados por la Sunat como Principales
Contribuyentes (Pricos).
La problemtica en ese momento para
los contribuyentes radicaba en el tiempo de implementacin y adaptacin
a este sistema electrnico resultado
insuciente, sobre todo para aquellos
que hubieron sido designados Pricos a
partir del 29.12.12, debido a que la
versin 3.0 del PLE (Programa de libros
electrnicos) fue puesta a disposicin
a partir del 31.12.12; por cuanto los
contribuyentes deban adaptar la informacin que remita su software contable
a los parmetros del archivo de envo
a la Sunat, considerando los plazos de
atraso mximo permitido, establecidos
en la Resolucin de Superintendencia
N 234-2006/SUNAT.
Ene.
Feb.
Mar.
Abr.
May.
Jun.
24.05.13 06.06.13 05.06.13 04.06.13 03.06.13 31.05.13 30.05.13 29.05.13 28.05.13 27.05.13
24.06.13 05.07.13 04.07.13 03.07.13 02.07.13 01.07.13 28.06.13 27.06.13 26.06.13 25.06.13
23.07.13 06.08.13 05.08.13 02.08.13 01.08.13 31.07.13 30.07.13 26.07.13 25.07.13 24.07.13
Jul.
23.08.13 06.09.13 05.09.13 04.09.13 03.09.13 02.09.13 29.08.13 28.08.13 27.08.13 26.08.13
Ago.
24.09.13 07.10.13 04.10.13 03.10.13 02.10.13 01.10.13 30.09.13 27.09.13 26.09.13 25.09.13
Sep.
24.10.13 07.11.13 06.11.13 05.11.13 04.11.13 31.10.13 30.10.13 29.10.13 28.10.13 25.10.13
Oct.
25.11.13 06.12.13 05.12.13 04.12.13 03.12.13 02.12.13 29.11.13 28.11.13 27.11.13 26.11.13
Nov.
24.12.13 08.01.14 07.01.14 06.01.14 03.01.14 02.01.14 31.12.13 30.12.13 27.12.13 26.12.13
Dic.
24.01.14 06.02.14 05.02.14 04.02.14 01.02.14 31.01.14 30.01.14 29.01.14 28.01.14 27.01.14
N 278
(*) En el caso del Registro de Compras se reere al mes al que corresponde el registro de operaciones segn las normas de
la materia.
En el caso del Registro de Ventas e Ingresos se reere al mes en que se emite el comprobante de pago respectivo.
I-11
Campo
Long.
Oblig.
Campo
Long.
Oblig.
Periodo
Obligatorio
Validar formato AAAAMM00
01 <= MM <= 12
Menor o igual al periodo informado
5. Si periodo es menor a periodo
informado, entonces campo 32
es igual a 9
6. Si el periodo es igual a periodo
informado, campo 32 es diferente
a 9
7. No acepta valor por default
10
Hasta 40
11
Hasta 15
10
12
Hasta 60
13
Hasta 12
enteros y 2
decimales,
sin comas
de miles
14
Hasta 12
enteros y 2
decimales,
sin comas
de miles
15
Hasta 12
enteros y 2
decimales,
sin comas
de miles
16
Hasta 12
enteros y 2
decimales,
sin comas
de miles
17
Hasta 12
enteros y 2
decimales,
sin comas
de miles
18
Hasta 12
enteros y 2
decimales,
sin comas
de miles
19
Hasta 12
enteros y 2
decimales,
sin comas
de miles
20
Hasta 12
enteros y 2
decimales,
sin comas
de miles
Descripcin
Observaciones
1.
2.
3.
4.
10
No
Hasta 20
I-12
Hasta 20
Hasta 20
1. Obligatorio
2. Si campo 5 = 01, 03, 04, 07,
08 => longitud 4, para el resto
longitud hasta 20.
3. Si campo 5 = 50, 52 =>
longitud 3. Validar con parmetro
tabla 11
4. En caso de no existir, registrar -
Ao de emisin de la 1. Obligatorio
DUA o DSI
2. Si campo 5 = 50 , 52 registrar
nmero mayor a 1981 y menor o
igual al ao del periodo informado
y al ao del periodo sealado en
el campo 1.
3. En caso de campo 5 <> 50 ,
52, registrar 0
Nmero del comprobante 1. Obligatorio
de pago o documento 2. Positivo, de ser numrico
o nmero de orden del
formulario fsico o virtual
donde conste el pago del
impuesto, tratndose de
liquidaciones de compra,
utilizacin de servicios
prestados por no domiciliados u otros, nmero de
la DUA, de la DSI, de la
Liquidacin de cobranza u
otros documentos emitidos
por la Sunat que acrediten
el crdito scal en la importacin de bienes.
En caso de optar por anotar el importe total de las
operaciones diarias que
no otorguen derecho a
crdito fiscal en forma
consolidada, registrar el
nmero inicial (2).
En caso de optar por ano- 1. Si campo 5 = 00,03,05,06,0
tar el importe total de las
7,08,11,12,13,14,15,16
operaciones diarias que
,18,19,23,26,28,30,34,
no otorguen derecho a
35,36,37,55,56,87 y 88,
crdito fiscal en forma
campo 9 debe ser positivo o cero
consolidada, registrar el 2. En caso contrario, registrar 0
nmero nal (2).
Instituto Pacfico
Descripcin
N 278
Observaciones
rea Tributaria
Campo
Long.
Oblig.
21
Hasta 12
enteros y 2
decimales,
sin comas
de miles
22
Hasta 12
enteros y 2
decimales,
sin comas
de miles
23
1 entero
y 3 decimales
24
10
25
26
Hasta 20
27
28
Hasta 20
Hasta 20
29
30
10
32
33 al Hasta 200
64
N 278
Hasta 20
31
No
Descripcin
Observaciones
1.
2.
3.
4.
Obligatorio
#.###
Positivo
Si no existe registrar 0.000
Notas:
(1) Sealar la fecha correspondiente, de acuerdo a lo establecido en el literal b) del inciso II del
numeral 1 del artculo 10 del Reglamento de la Ley del Impuesto General a las Ventas e
Impuesto Selectivo al Consumo, aprobado por Decreto Supremo N 029-94-EF, publicado
el 29.03.94 y normas modicatorias.
(2) En caso la anotacin corresponda a un ajuste respecto de operaciones registradas antes del
10.07.11 y siempre que por las mencionadas operaciones se lleve un sistema de control
computarizado que mantenga la informacin detallada y que permita efectuar la vericacin
individual de cada documento.
(3) Utilizado conforme lo dispuesto en las normas sobre la materia.
(4) Tratndose de notas de crdito, el monto del ajuste de la base imponible y/o del impuesto
o valor, segn corresponda, sealados en los referidos documentos, se consignarn, respectivamente, en las columnas utilizadas para registrar los datos vinculados a las adquisiciones
gravadas destinadas a operaciones gravadas y/o de exportacin; adquisiciones gravadas
destinadas a operaciones gravadas y/o de exportacin y a operaciones no gravadas y adquisiciones gravadas destinadas a operaciones no gravadas.
Tratndose de notas de dbito, el monto de la base imponible y/o impuesto o valor, segn
corresponda, sealados en los referidos documentos se consignarn, respectivamente, en las
columnas indicadas en el prrafo anterior.
(5) Solo para el caso de utilizacin de servicios o adquisiciones de intangibles provenientes
del exterior, cuando corresponda. En estos casos se deber registrar la base imponible correspondiente al monto del impuesto pagado y el referido impuesto. Dicha informacin se
consignar, segn corresponda, en las columnas utilizadas para sealar los datos vinculados a
las adquisiciones gravadas destinadas a operaciones gravadas y/o de exportacin; adquisiciones
gravadas destinadas a operaciones gravadas y/o de exportacin y a operaciones no gravadas
y adquisiciones gravadas destinadas a operaciones no gravadas.
(6) Slo para los casos de detracciones. Es optativo el llenado cuando exista un sistema de enlace
que mantenga dicha informacin y se pueda identicar los comprobantes de pago respecto
de los cuales se efectu el depsito.
Regla
Monto negativo
Texto
Fecha
Default de texto
Default de monto
Default de cantidad
Default de fecha
Descripcin
LO
Otros
15
Carn de extranjera
12
11
Pasaporte
12
Cdula diplomtica
15
Donde:
LO = Longitud (cantidad de caracteres)
T = Tipo, puede ser A: Alfanumrico (solo letras y nmeros) o N: Numrico
L = Tipo de Longitud, puede ser F: Fija o V: Variable
M = Mdulo 11, puede ser M: Aplica o - : No Aplica
1.TXT
Longitud
Descripcin
2 dgitos
11 dgitos
Actualidad Empresarial
I-13
Carcter
Longitud
Descripcin
8 dgitos
6 dgitos
2 dgitos
1 dgito
1 dgito
1 dgito
1 dgito
Aplicacin prctica
La empresa Moda y Sueos S.A.C, con RUC 20723290538, estdedicada a la comercializacin de prendas de vestir y accesorios.
La entidad va a elaborar el registro de compras del mes de enero
2013, para ello cuenta con la siguiente documentacin a imputar:2
a) FC-001-0010208 emitida el 26.12.12, del proveedor Carrillo ngeles Wilfredo, por S/.16 (incluye IGV). El gasto por
compra de suministros de ocina fue provisionado en el
ejercicio 2012 por libro diario.
2 Ver anexo 2 Estructuras e informacin de los libros y registros electrnicos de la R.S. N 248-2012/SUNAT
Registro de Compras
01
001
91
52
118
01
03
0006
0007
0008
0009
15/01/13
02/02/13
27/01/13
21/01/13
15/01/13
18/01/13
20/01/13
21/01/13
Ao de
Documento de
N emis.
identidad
de
de la Nmero
serie DUA o
Tipo
Nmero
DSI
0010208
2012609
000158
0
6
002
001
0085291
0004102
6
6
01
01
01
12
001
001
001
029
0001520
0003580
0002255
0000147
6
6
6
6
12
12
749
108
0055810
0002902
6
6
2013
Apellidos y
nombres,
denominacin
o razn social
Instituto Pacfico
Base imponible
IGV
ISC
Otros
tributos y
cargos
Importe
total
Tipo
decambio
b. Elaboracin del archivo TXT del Registro de Compras electrnico (R.S. N 248-2012/SUNAT):
Siendo que muchos software contables generan sus reportes en
Excel, podemos elaborar la estructura del archivo TXT, utilizando
frmulas para trasladar la informacin en el formato requerido.
I-14
Valor de
las adquisiciones
no grav.
otros
tributos y
Base
IGV cargos
imp.
Adquisiciones
Adquigravadas destinadas
siciones
a operaciones
gravadas
gravadas y/o export. destinadas
N 278