INFORME N mm/yyyy/xx

BORRADOR RESTRINGIDO

LOGOTIPO

INFORME DE AUDITORIA
Ttulo
Empresa

Distribucin del Borrador:

xxxx

MES Y AO

MES Y AO

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ACTA DEL INFORME

EMPRESA AUDITADA

UNIDAD / REA

TEMA OBJETO DEL INFORME

INFORMES ANTERIORES SOBRE EL TEMA

Fecha de finalizacin del

trabajo

Fecha de inicio del trabajo

NMERO DE HOJAS
Resumen:

Informe
detallado:

Anexos:

N de
anexos

AUDITORES

Fecha:

GERENTE

Fecha:

V.P.

Fecha:

-2 -

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INDICE
RESUMEN EJECUTIVO

1. INTRODUCCIN..................................................................................................................... 3
2. OBJETIVO Y ALCANCE:.........................................................................................................3
3. PRINCIPALES CONCLUSIONES:...........................................................................................3
4. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES...........................................................................3
INFORME DETALLADO

1. INTRODUCCIN..................................................................................................................... 3
2. OBJETIVO Y ALCANCE.......................................................................................................... 3
3. ANLISIS DEL PROCESO......................................................................................................3
4. PRUEBAS EFECTUADAS......................................................................................................3
4.1. Ttulo.................................................................................................................................... 3
4.2. Ttulo.................................................................................................................................... 3
FLUJOGRAMA PROCESO DE XX

EVALUACION CONTROL

PLAN DE ACCIN

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RESUMEN EJECUTIVO
1. Introduccin
Se incluir del informe detallado: origen del trabajo y un dato econmico global de la empresa y del
proceso (operacin) analizado.
2. Objetivo y alcance:
El presente trabajo tiene como objetivo evaluar la eficacia y eficiencia de las operaciones, verificar
el cumplimiento de las leyes y normas y analizar la fiabilidad de la informacin del proceso xxx o en
xxx.
El alcance del trabajo ha consistido en analizar para el perodo de xx a xx , el proceso xx utilizando
la Metodologa Corporativa de Procesos y Riesgos y en la realizacin de una serie de pruebas de
cumplimiento para determinar la fiabilidad de los controles existentes.
3. Principales Conclusiones:
La valoracin de control interno del proceso analizado es de xxx, segn la evaluacin del control
recogida en anexo n 2.
Se incluir un mximo de tres conclusiones, intentando englobar en una varias.

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4. Conclusiones y recomendaciones
A continuacin se incorporan las conclusiones y recomendaciones del presente informe, as como el
nmero del apartado de informe detallado, de donde estas se derivan:
CONCLUSIONES
Sobre polticas y procedimientos
1.
2.
Sobre aspectos contables
3.
4.

RECOMENDACIONES

REF
4.1
4.2

Deberemos limitar el nmero de apartados (los que se estn empleando ahora son Sobre polticas y
procedimientos, Sobre aspectos contables, Sobre aspectos contractuales, Sobre aspectos de
gestin, Sobre otros aspectos, etc.) y el nmero de conclusiones, siendo aconsejable no ms de 5
apartados ni 12 conclusiones, entendiendo que podrn existir informes que no sea de aplicacin tal
limitacin y que deba ser ampliados.

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INFORME DETALLADO

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1. Introduccin
Aqu incluiremos los siguientes datos:
Origen del trabajo: Inclusin en el Plan Anual de Auditora, encargo, etc.
Datos generales de la empresa: ubicacin fsica, objeto social, porcentaje de participacin de
Telefnica SA, o si es filial de una matriz, etc.
Datos econmicos globales de la empresa: volumen de negocio, resultado, ingresos/gastos,
ebitda, etc.
Datos econmicos especficos del proceso/operacin analizado : volumen de compras, compras
a los principales proveedores, saldo de cuentas a cobrar y detalle de las principales cuentas, etc.
2. Objetivo y Alcance
Opcin 1: Proceso Normal
El presente trabajo tiene como objetivo evaluar la eficacia y eficiencia de las operaciones, verificar
el cumplimiento de las leyes y normas y analizar la fiabilidad de la informacin del proceso xxx o en
xxx.
El alcance del trabajo ha consistido en analizar para el perodo de xx a xx , el proceso xx utilizando
la Metodologa de Procesos y Riesgos y en la realizacin de una serie de pruebas de cumplimiento
para determinar la fiabilidad de los controles existentes.
Opcin 2: Informe de Seguimiento de Recomendaciones
El presente trabajo tiene como objetivo realizar un seguimiento de las recomendaciones efectuadas
en el informe xx sobre el proceso de xx elaborado por Auditora en el mes de xx del xx.
El alcance del trabajo ha consistido en analizar para el perodo de xx a xx , el proceso xx utilizando
la Metodologa de Procesos y Riesgos y en la realizacin de una serie de pruebas de cumplimiento
para determinar la fiabilidad de los controles existentes.
3. Anlisis del Proceso
El trabajo siguiendo la Metodologa de Modelos de Procesos y Riesgos, ha consistido en la
generacin de un flujograma y un descriptivo en el que se identifican los principales riesgos
inherentes, los controles existentes y en su caso se proponen las recomendaciones que se estimen
oportunas en base a las mejores prcticas conocidas (Anexo 1).
A continuacin se presenta las distintas fases del proceso con los principales riesgos identificados
(se incluirn como mximo los riesgos rojos).
Fase 1:
Riesgo 1 (Riesgo segn Metodologa): Breve descripcin que debe coincidir con el redactado en el
descriptivo del flujograma.
Riesgo 2: Breve descripcin
Riesgo n: Breve descripcin
Fase 2:
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Riesgo 1: Breve descripcin

Riesgo 2: Breve descripcin
Riesgo n: Breve descripcin

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4. Pruebas Efectuadas
Se han realizado determinadas pruebas de cumplimiento para determinar la bondad del control
interno existente en el proceso analizado.
4.1.Ttulo
Objetivo:
Diseo y alcance de la prueba:
Resultados obtenidos:
Conclusiones:
Se enumerarn todas las conclusiones que se obtengan de la prueba, enumerando en primer lugar
aquellas que van al resumen ejecutivo. El texto debe coincidir con el del resumen ejecutivo
4.2.Ttulo
Objetivo:
Diseo y alcance de la prueba:
Resultados obtenidos
Conclusiones

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ANEXO N 1

FLUJOGRAMA PROCESO DE xx

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ANEXO N 2
EVALUACION CONTROL

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ANEXO N 3

PLAN DE ACCIN

PLAN DE IMPLANTACIN DE MEJORAS

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RECOMENDACIN

COMENTARIOS AREA AUDITADA PLAN DE ACCION

1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.

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RESPONSABLE DE
IMPLANTACIN Y
FECHA