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  • Auditoria y Cuentas Anuales 2010

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    >> AVANZA AUDITORA FUNDACIO PRIVADA COMPARTE INFORME DE AUDITORIA DE LAS CUENTAS ANUALES DEL EJERCICIO CERRADO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010 N° Protocolo: 359/11 AVANZA AUDITORA Informe de auditoria de cuentas anuales A Los Patronos de Fundacié Privada Comparte, Hemos auditado las cuentas anuales Fundacié Privada Comparte, que comprenden el balance al 31 de diciembre de 2010, la cuenta de pérdidas y ganancias, el estado de cambios en el patrimonio neto y la memoria correspondientes al ejercicio anual terminado en dicha fecha. Los Patronos son responsables de la formulacion de las cuentas anuales de la Fundacion, de acuerdo con el marco normativo de informacién financiera aplicable a la entidad (que se ‘identifica en la Nota 2 de la memoria adjunta) y, en particular, con los principios y criterios contables contenidos en el mismo. Nuestra responsabilidad es expresar una opinién sobre las citadas cuentas anuales en su conjunto, basada en el trabajo realizado de acuerdo con la normativa reguladora de la actividad de auditoria de cuentas vigente en Espafia, que requiere el examen, mediante la realizacién de pruebas selectivas, de la evidencia justificativa de las cuentas anuales y ta evaluacion de si su presentacién, los principios y criterios contables utilizados y las nes realizadas, estan de acuerdo con el marco normativo de informacion financiera que resulta de aplicacién. En nuestra opinién, las cuentas anuales del ejercicio 2010 adjuntas expresan, en todos los aspectos significativos, la imagen fiel del patrimonio y de la situacién financiera de Fundacié Privada Comparte al 31 de diciembre de 2010, asi como que resulta de apticacién y, en particular, con los principios y criterios cor contenidos en el mism, DE CENSORS URATS ‘Miguel Brossa Cros een R.O.A.C. nim. 18.851 "rons Mitt Barcelona, 27 de abril de 2011. aan hin sen oess Listado Estados Contables de FUNDACION PRIVADA COMPARTE Balance de Situacién Balance Abreviado Ejercicio contable : 2010 NOM. CUENTAS 202, 2802), (2902) , (2806), ( 2806) (2808), ( 2908) ), 201, 203, 205, (2800), (2801), (2603), (2808), (2800), (2901), (2903), (2008) 209) 210, 211, (2811), (2910), (2911) 212, 213, 2142812), (2819), (2814), (2912), (2813), (2014) 218, 216, (2818), (2816), (2918), ACTIVO, TATACTIVO NO CORRIENTE: Tlamovilizado intangible. 1 .Concesiones administratvas 2. Aplicaciones informticas 3. Derechos sobre bienes codidos en uso gratuitamente 4. Otro inmoviizado intangible 5, Antcipos Ti-Inmovitizado materia 1 Terenos y construcciones 2. Instalaciones, maquinariay utlaje 4. Mobiliario y equipos para procesos de informacién EJERCIGIO| 2009 939,41 2.668,12 939,61 2.563,12 4968,12 __ 8.722,87| 261.19} (2916) 347855 3.98697] 217, 218, (2817), (2818), (2017), 4. Otro inmoulizado material (2918) 148957 4.47441 219 5. Inmovilizaciones materiales en curso y anticipos 2, (282), 252) Trinversiones inmobiliarias. 0,00 0,09] 220, 2920) 4. Terrenos y bienes naturales 221, (262), (2921) __2. Construcciones TW. Bienes del patrimonio cultural 0,00 0,00) 2230, (29190) 1. Bienes inmuebles 231, 282, 288, (29191), (28182), 2. Archivos, Bibiotecas y museos (29793) 234, (29194) 3. Bienes mucbles 239 4. Anticipos V- Inversiones en entidades del grupo y asocladas a largo plazo. 0,00 0.0 [2403, 2404, ( 2493), (2494), ( 2939), (2694) 2423, 2424, ( 2053), (2954) 2413, 2414, (2043), (2944) [2408, 250, ( 2495), ( 258), (2935), 1. Instrumentos de patrimonio 2. Crédites a entidades 3. Valores representatvos de deuda Vi Inversiones financioras a largo plazo. 1 Instrumentos de patrimanio 301847 018.7] (288) 2425, 252, 283, 254, (2965), 2. Crbditos a terceros (298) 2418, 251, (2945), (297) 3. Valores representativos de deuda 255, 258, 28 4, Otros actvos financieros Ze 3.01847 “a7 Vi. Activos por impuosto diferido. Ss eigen ace, Listado Estados Contables de FUNDACION PRIVADA COMPARTE ROTASE]— encieio] eveRciio NUM. CUENTAS acto. memoria| 2010 2008 SY RETIVO CORRENTE SEER Si aa a SY Vl er i. Uso, paacradoany Toure i is SEIT ae pone cusas comer ‘444,402, (47) __‘ Unre Gevec porvenas pests de evices 140,20), 30) 88) 2 Deuces ends cl up asoacsy aes pes vaca ‘ae 3 patocadoes 145, 1 08,49) ren adr neat &. Pana 125000 ae 2 Aeon por mp cores 1 Oe chen ons ednnaeacores Pies 0070770847147, 473 00s st sl acne Jett daerisrs peaee Tatras oranda da grapoy SS0omtaS 3 COTE 7 399 pln sons, 590, (285, 300, (50) 600). steno opti sacs saa ss 845,040, (88) 2 cits a enades sts, se S00 284, 01 is) 2. Valores represen de deta sen soa 80086506 4 ones sds anise Winton anc aa pane oo 389 S005, 50,6505), (40, 65) (0) ‘nsruntie de patton seh 58 43 648.0785) (598) 2. Créditos a teroaros 2155005. 54 (5945), (87) 8, Vloosrproerabos do aude seuss umn s04 800 ‘ones 4. exes rants ‘sae V:peeestones #70 FZ, Tana Wi ieee ote nels luldes avalon Taiosaat aorsse siosasre Tene tonoes8. 207 ose are 2 Oren aos ut eit TOTAL ASTIO BT Bion Ee NOTAS DE | Jercicio| EJERCICIO N° CUENTAS. PATRIMONIO NETO Y PASIVO memoria] 2010 aaa) ‘A) PATRIMONIO NETO 740.916,79 100.355 5) ‘Act) Fonds propios 14057464 99.746,36 1. Fondos dotacionsles o fondos sociales 36,000.00 36.000,09 100, 101 1. Fondos gotacionalos 0 fondos sociales 36.000,00 38.000,00 2. Fondas dotacionals 0 fondas sociales panciantes de (103), (104) desembolsar 02 iL Fondos especiales I Excedentes de ejercicos anleviores 270636 40511 A8) 720 “T Remanente @2746,36 4061146) 124 2. Excedertes negatives de ejrcicios anteriores TW. Excedentos pondientes de aplicacién en actividades 124 estatularias 129 V. Exeedenta del ejericio (positive o negative) m6 282A na Vi. Aportaciones para compensar perdicas 72) Subvenciones, donaciones y legadas recb1008 y O1oS ote 160535 ajustes 120 1. Subvenciones oficiales de capital 131 2. Donaciones y legados de capital 132 3. Otres subvenciones, donaciones y legados 340.18 1600.39 137, 4 Ingresosfisales a clstrour 5) PASIVO NO CORRIENTE 000 2.00 7a T.Provisiones a largo plaz0. TI, Deudas a largo plazo. 090 0.00 1605, 170 1. Doudas con entdades de crécto 1625,174 2. Acreedores por arrendamienta financier. 4645, 1695, 171, 172, 173,175, 3. Ott deudes alargo plaza, 176, 180,185, 189, TEU, 1604, 1615, 1614.18, 1624 1609, 1654 I Deudas con entidades del grupo y asociadas a largo plazo, 479 TV. Pasivos por impuesto diferido. et V. Perioifieaciones a largo piazo. ‘C) PASIVO CORRIENTE 60.6568 _425.423.4 SD 1 Provisiones a corto plaze I, Doudas a corto plazo. aaa 300} 5105, 520, 527 1, Deudas con entidades de creto. 5125, 524 2. Acreedores por arrendamientofnenciro 5115, 5195, 6146, 521,522, 523, 3. Otes deusss a coro plez0. 1.244,69 525, 528, $61, 664, 625,565, 1555, 5565, 560 551, 550, 370s, S108, S115, 5114 5125, TN, Doudas con oniidades del grupo y asocladas & Tp. 5126, 5133, 5194, 5143, 5144, $523, 5524, 5853, 5554 TW, Reroadoras por aclividads y olras cuentas @ pagar Beanas EAA 1 Proveedores 558250 6.62041 J4oo,a01, 403, 404, 408, (406) “1 2. Acrendores varios 48702.18 105.054.42 495, 468, 5 Pergonal(emuneraciones pendienias de pago) 4. Pasivos por puesto corientey otras deudas con las T0054 13.490.24 475,476, 477 Adeinistraciones Publicas 448, 5, Antepos de usvares 75 568 'V. Periosificaciones a cart plaza "TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO (A+B+6) 20187087 —22647E.20 et f u es) 4 YG HC — CUENTA DE RESULTADOS ABREVIADA CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2010 oTas oe A (Dee Haber Numcventas menonal 2010 | 20 ‘ingrsar porn ics Treas ya —TaansOe 700,70, 06, (708,708) a) era esac de oi, m2 Dien rein Gerke pao, ttcossese 0088027 rama 2) eos de prcones pacers obbederes 228.09 74 6 Srencnes donate cos ness va 2) beacon y ors ngs panes 2omee0 —tarrrag "Ore Sibvercans,doacoe ate con earaccs nt velista ee tase zed os) ant de uence, doracones gas ee 7 Aju cones y aon Geioe aso. o8 ara oa (050), 65, 728 *y Ayton owe sasanaes ar4ss20d oy 58 1) Gis preselected numb dl ees se ego degen Sarai o oionsGs SUDISWrnsOSS Yo OSH sso, 7127809 inpacscsn 2 bajo leads Fors Sade aa saiv@ 5 Apresionarictse 79 aR 1) Gonanosy eon de etn (20) 0,002) 08, 4c, 61 cen erty tan, fan se Toss eon Ts tara orn nes 3. oe iataoe din scviaden 300009 82 2) reso pr arncmtos rss 7758 Ota ce scan O08 de ttn comente am 7. dato personal ‘amar aes 1 Oboe gastos de sR som 33 600671 “Suro eee, Sosetss “tssanara 29 2 inesigasony ctareto fon 2 areca cre aime zee aa £9 Ropaalne coma “eet “ronse ry 29 Serie rns cpenss intsase “aera 20 25 vanes tas) So Pes de segs sim area = m7 soncin bate iaesane 217s = 12) able, ropa yreecones ibcas ‘crate aeeered tren 5S) Sonne zest? ono to) 210) Ovo sontcn shows atasead (01), (oo, e28 btowe sor ana (055) (60 (60) 74,7954) Parma, dtr aac de prone por peace dee 50,6) 2) Otos gto gst corte @ 1: Amoriason al anoviade Suan Tas. 10, Subwenclone, donstones ) lags Uaapasados arene Ti Tse Yost ences ae von {2 Detain ents por snjnaion da moviada cares aa (950) 00, 609,780781, 782) Det ypertans shemes (60) 670672) 770,771,712 by Resta pr onan os or 78 bias ee J RESULTADO OE EXPLOTACON tas te4oose7-4+10140429) c1sss28_ msena ao. aT 14 ngreson nancies zaa0) saz (G0) (65.85) 1. Gatos nantes BS (3). 763 18, Vatcn elo anaes nuenasUnandaySPS (cs 788 17. Deron d cambio fe Baek ON *e Ee eat oreESHS Ee iompsronesee | 9% —s eI (sor, 30), (059), (796, 797,788,788 5) Deteroxcey eres 5] (68). (057 (679,706,713) Rau eer y oboe a S) TTRESULTADG FIVALGIERG [SFT aa 1) RESULTADO ANTES DE INPUESTOS (1) Hansa aces (O07 OT, 9), 18. Inputs ses bnetes 1 RESULTADO Del. EIERCIIO TI) Taam ae ~ Su signo puede ser postive o nagalve ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO EJERCICIO 2010 a FTO a cantly eosoney Trey Total ‘Pendientes de sjercicio |” - legados fae persis | iin [X-SALDO, FINAL DEL ANON FED VG TERE ZATES) TOA es por cambios de eratonN-2 y ateroree ‘Austen per eaten N2yonerores [B. SALDO AJUSTADO, INICIO DEL ANO N-7 '36.000,00 0,00 4,625.54 0,00 -35.985,94 0,00 2878,51 — 79.489,89| cxcdere gel elroco 2215488 fieeea I, Tota grove y gence rcorode el psrionio na I Operon de patimaie nate go ooo = a00 00S ooo od 1. Aumantos de fonds dtacontesfrdossocleaondos especies 0.00 2. Raducore de ono dotionses Mondo scilesfondosempedaes 204 2 Gorvarson de pave trandore en pater nt codenacn do ous} 09 4 Otasaportacones 09 v-oves vases el patie eto 25.0594 25,905.04 1268.19 ‘SALDO, FINAL DEL ANO N-1 "36.000,00 0,00 40.611,48 0,00 22.134,88 0,00 100.355 ,69] ists por cambios decterio NA 09 f 109 35 000,80 090 _a.ai748 a0 —2a13a58 90 800,55 aoa 366.68 ‘82028 1.0.28 +. Aumenios de fondo doaconse! fonds eaclaendo especies 2. Reduiones de ondos dotaenaletenosscblestordosexpciles 2. Corvin de pases thancoros en prt mono ne conlonsa de Lewsee) ae 1. Of apotacon ZOE CESS. iv. Otras variaciones del patrimonio neto Syrowt "ON 22.134,88 22.134,88 -1.269,18 JE. SALDO, FINAL DEL ANION 43 36.000,00 0,00 62.746,36 0,00 41.828,28 0,00 340,15 _ 140.914,79| “SEE: ieee 3 bh thy Re MEMORIA 2010 FUNDACION PRIVADA COMPARTE G63015903 1 - ACTIVIDAD DE LA FUNDACION 2- BASES DE PRESENTACION DE LAS CUENTAS ANUALES 3 - APLICACION DE RESULTADOS 4-NORMAS DE REGISTRO Y VALORACION 5 - INMOVILIZADO MATERIAL, INTANGIBLE E INV. INMOBILIARIAS 6 - ACTIVOS FINANCIEROS 7 - PASIVOS FINANCIEROS 8 - FONDOS PROPIOS 9 - USUARIOS Y OTROS DEUDORES DE LA ACTIVIDAD PROPIA 410 - SITUACION FISCAL 11 -INGRESOS Y GASTOS 12 - SUBVENCIONES, DONACIONES Y LEGADOS 13 - APLICACION DE ELEMENTOS PATRIMONIAL. A FINES PROPIOS 14 - OPERACIONES CON PARTES VINCULADAS, 45 - OTRA INFORMACION 6 - INFORMACION SOBRE MEDIO AMBIENTE 17- HECHOS POSTERIORES MEMORIA 2010 FUNDACION PRIVADA COMPARTE G63015903 ACTIVIDAD DE LA FUNDA‘ La entidad FUNDACION PRIVADA COMPARTE, a que se refiere Ia presente memoria se consiituyé con fecha 7 de octubre de 2002, con escrilura publica del notario José Luis Gasch Riudor, con nlimero de protacolo 1946, IN El régimen juridica de su constitucién es de Fundacién, sin animo de lucro y constituida por tiempo indefinido, con el numero de inscripeion 1757. La Fundacién tiene como fin contibuir 2 atenuar, y en la medida de lo posible, suprimir, el sufrimiento de los nfs y, como consecuencia el de sus famiizs, mediante la proteccién de los derechos de los niffos, la defensa de la dignidad de cada nif y el apoyo a su desarollo fisico, mental, moral y social, de conformidad con la Convenoidn Internacional ce Derechos del Nifi, de 20 de noviembre de 1989, Asimismo, dichas finelidades se levarén a cabo tanto en el Amibito autondmico y estatal, como en el Ambito de la Cooneracién Intemmacional al Desarrollo. 2- BASES DE PRESENTACION DE LAS CUENTAS ANUALES A. Imagen feel: Las cuontas anuales se han preparado a partir de los egistros contablos, habiéndose aplicado las disposiciones legzles vigentes en materia contable con el objeto de mostrer la imagen fiel del patrimonio, de la situecion financiera y de los resultados do le Entidad: Las cuentas anuales han estado preparadas a partir de los registros contables de la enlidad a 31 de diciembre de 2010, siguiendo los criterios establecidas en el Decrete 259/2008, de 23 de diciembre. Por el cual se aprueba el Plan contable de las fundaciones y las asocieciones, sujetas a la legislacion de la Generalitat de Catalunye. El objeto es mosirar la imagen fiel del patrimonio, de la situacién y de resultados de la Enlidad. B. Principios contables: Durante el ejercicio actual solo se nan aplicado aquellos principios contables obiigatorios segtin et cédigo de Comercio y el Plan General de contatilidad, que son empresa en funcionamiento, uniformidad, prudencia , no compensacién, importancia relativa i Registro. ©. Aspoctos criticos de la valoracién y estimacién de la incertidumbre: No hay supuestos clave sobre el futuro, asi como otros datos relevantes sobre Ia estimacién de la incertidumbre a fecha de ciere dal ejercicio que conlleve un riesgo importante que pueda suponer cambios significativos en el valor de los activos y de los pasivos en el ejercicio siguiente. No hay cambios de estimacién contable que sean signiticatives y cue afecten que se esporan que puodsn afectar a ojorcicias futuros. : No se ene constenia dele exstensia do iostimntxes aves impo ae ech > condiciones que puedan aportar dudas significativas sobre l2 posibiidad de ena la ghth os funcionando normaimente. Las cuentas anuales han estado elaboradas sobre | wees funcionamiento. D. Comparacién do la informaci6n: XS La Entdad presenta a efectos comparatives con cada una de les partis de belance y de las cuentas de péritlasy ganancias, ademas de las ctas del 2010, ls corespondntes al joraco anterioe Le y Dy SES Mk MEMORIA 2010 FUNDACION PRIVADA COMPARTE G63015903 E. Agrupacion de partidas No se han segregado ni agrupado partidas en ef balance, en ia cuenta de pérdidas y ganancies en forma diferente e las estructuradas a quo $0 refiore ol Plan General Contablo. F. Elementos recogidos en varias partidas No existen elementos patrimoniales del Active o del Pasivo que figuren en mas de una partida del Balance. ©. Cambios en citerios contables No ha habido cambios de crterios contables para e! ejercicio 2010, H. Correccion ae errores No se han detectado errores existentes al cieme del ejercicio que obliguen @ reformular las cuentas, [0s hechos conocides con posterioridad al cierre, que podrian econscjar ajusies en las estimaciones en el cierre del ejercicio, han sido comentadas en sus apartados correspondientes 3- APLICACION DE RESULTADOS De acuerdo con lo que se esiablece en la Ley 30/1994 de 24 de noviembre y de incentivos Fiscales @ la participacién privada en actividades de interés General, se formula la siguiente propuesta de aplicacién de los resuliados del ejercicio 2010: a (Paes panne al HE a ————— 4-NORMAS DE REGISTRO Y VALORACION ‘Se han aplicado Ios siguientes criterios contabies. 1. Inmovilizado intangible: Los activos intangibles se registran por su coste de adquisicion y o/producsion y. posteriormente, se valoran a Su coste menos, segin proceda, su correspondiente amortizacin acumulada y o/pérdides por deteriora que hayan experimentado. Estos activos se amortizan en funcién de su vide iii La Entidad reconoce cualquier pérdida que haya pecice producirse en e) velar registrade de estos actives con origen en su deterioro. Los enterios para el reconocimiento de las perdidas por ceterioro de estos actives yy, si procede, de las recuperaciones ce las pérdidas por deterioro regisiradas en ejercicios anteriores son similares a los aplicades para los activos materiales Al ve Be MEMORIA 2010 FUNDACION PRIVADA COMPARTE G63015903 Los actives intangibles se amortizan linealmente en funcién de los afos de vide itl estimada que ‘se han considerado que son 5 afios. Analizados tados los factores, no se reconocen inmovilzados intangibles con vida ull indefinida 2. Inmovilizado materia a) Coste Los bienes comprendidos en el inmovilzado materiel se han valorado por el precio de adquisicion © coste de produccién y minorado por las correspondientes amortizaciones acumuladas y cualquier péidida por deterioro de valor conocida. El precio de adauisicion o custe de produccién incluye Ios gastos adicionales que se producen necesariamenta hasta la puesta en condiciones de funcionamianto del bien, Los costes de ampliacién, sustitucién © renovacién que aumentan la vida Util del bien objeto, 0 su capacidad econémica, se contabilizan como mayor import del inmovilizado material, con el consiguiente retifo contable de los elementos sustituidos 0 renovados. Asi mismo, Ios gastos periécicos de mantenimiento, conservacién y reparacién, se imputan a resultados, siguiendo al principio ce devengo, como coste del ejercicio en que se incurren. No se han producido durante el ejercicio partidas que puedan ser consideradas como ampiiacién, modemizacién 0 mejora del inmovilizado material No se han realizado trabajos de la empresa para su inmovilizado. b) Amortizaciones Las amortizaciones se han establecido de manera sistematica y racional en funcion de la vida util de los bienes y de su valor residual, atendiendo a la depreciacién que normalmente sufren por su funcionamiento, uso y disfrute, sin perjuicio de considerar también la obsolescencia técnica 0 comercial que pudiera afectarios. Se ha amortizado de forma independiente cada parte de un elemento de! inmovilizado material y de forma linea: Altos de vida itil estimada |Mobiliario y enseres Elementos de transporte Equipos para procesos de informacion [Otro inmovilizado ©) Arrendamientos financieras En el momento inicial, se registra un activo de acuerdo con su naturaleza y un pasivo financiero por el valor razonable del activo artendado. Los gastos directos iniciales inherentes a la operacion se eonsideran como mayor valor del activo, La carga financiora total so distribuye a lo largo dol plazo de arrendamiento y se impuia a la cuenta de pérdidas y ganancias aplicando el método del tipo de interss efeciivo. Los arrendamientos se clasifican como arrendamientos financieros siempre que las condiciones de los mismos transfieran substancialmente los riesgos y ventajas derivadas de I2 propiedad al arrendatario. Los otros arrendamientos se clasitican como arrendamientos operatives, La politica de amortizacion de los actives en regimen de arendamiento financiero es similar a la aplicada a las inmovilizaciones materiales propias. Sino existe la certeza razonable de que el arrendatario acabard obteniendo el titulo de propiedad al finalzar el contrato de arrendamiento, ol activo se amortiza en €! period mas corto entre la vida ttl estimada y la duracion del cantrato de arrendamiento, qh“N MEMORIA 2010 FUNDACION PRIVADA COMPARTE G63015903 Deterioro de valor de los activos materiales ¢ intanaibl A la fecha de cierre de cada ejercicio, la empresa revisa 103 Importes en libros de su inmovilizaco material para determinar si existon indicios de que dichos activos hayan sufride una pérdida de valor por deteriora d= valor. En caso de que exisia cualquier indico, se realiza una eslimacian del importe recuperable del activo correspondiente para determinar el importe del deteriora necesario. Los cdlcules del detariore de estos elementos del inmovilizado material se efectian elemento a elemento de forma individualizada, Las correcciones valorativas por deterioro se reconocen como un gasto en la cuenta de pérdidas y ganancias. Las péruidas por deteriora reconocidas en un aciivo material en ejercicios anteriores son revertidas cuando se produce un cambio en las estimaciones sobre su imporie recuperable aumentando el valor del activo con abono a resultados con el limite del valor en lloros que el activo hubiera tenido de no haberse realizado el deterioro. 3. Terrenos y construcciones calificados como inversiones inmobiliarias: No hay terrenos ni consirucciones calificadas como inversiones inmobillarias en el balance de la empresa, 4. Permutas: Durante el ejercicio no se ita producido ninguna permuta de carécier comercial ni no comercial. 5. Instrumentos financieras: a) Criterios empleados para Ia calificacion y valoracion de las diferentes categorias de activos financieros. Los actives financieros, a efectos de su valoracion, se han clasific siguientes categorias: fo en alguna de las ncieros a coste amortizaco Los activos fnancieros incluides en esta categoria se han valorado inicalmente por el cesie, que equivaléra al valor razonable de la contraprestacién entregada mas los costes de transaccién que le han sido directamente atibuibles, no obstante, estos cilimos podran cegisirarse en le cuenta de pérdidas y ganancias en el momento de su reconocimiento nical No obstante, los créditos por operaciones comerciales con vencimiento no superior a un afio y que no tionen un tipo de interés contractual, asi como los anticipos y créditos al personal, las fianzas, los dividendos a cobrar y los desembolsos exigidos sobre instrumentos de petrimonio, cuyo importe se espera recibir en el corto plazo, se han valorado por su valor nominal porque el efecto de no actualizar los flujos de efectivo no es signiticativo. Posteriormente, estos actives financieros se valoran por su coste amortizado. Los inlereses devengados se contabilizan en la cuenta de pérdidas y ganancias, aplicando e! métedo del tipo de interés efectivo. Las aportaciones realizadas como consecuencia de un contrato de cuentas en participacién y similares, se han valorado al coste, incrementado o disminuido por el beneficio o la pérdida, respectivamente, que corresponde a la empresa como pastifipe acumulado de las correcciones valorativas por deterio MEMORIA 2010 FUNDACION PRIVADA COMPARTE G63015903 No obstante lo anterior, los activos con vencimiento no superior a un aflo que, de acuerdo con lo dispuesto en el apartado anterior, se han valorado inicialmente por su valor nominal, continuan valorandose por dicho importe, salve que se hubieran deterorado, Al cierte del cjercicio, se han efectuado las correcciones valorativas necesaries, ya que existia evidencia cbjetiva de que el valor de un activo financiera 0 de un grupo de activos financieros con similares caracter‘sticas de riesgo valorados colectivamente, se na deteriorado como resultado de uno 0 mas eventos que han ocurrido después de su reccnocimiento inicial y que han ocasionada una reduecién o retraso en Ios flujos de efectivo estimados futures, La pérdida por deterioro del valor de estos activos financieros es Ia diferencia entre su valor en libros y el valor actual de los flujos de efectivo fuluros que se estima van a generar, descontades al tipo de interés efectivo calculade en el momento de su reconocimiento inicial Para los activos financieres a tipo de interés variable, se emplea el tipo de interés efective que corresponde en la fecha de cierre de estas cuentas anuales de acuerdo con las condiciones contractuales. En su caso, como sustitute del valor actual de las flujos de efeciivo futuros se ha utilizaco el valor de colizaciOn del ‘activo, siempre que éste sea lo suficientemente flable como para considerario representative del valor que pudiera recuperar la empresa, Las correcciones valorativas por deterioro, asi como su reversién cuando el importe de dicha pérdida se ha visto disminuido por causas relacionadas con un evento posterior, se reconocen como un gasto 0 un ingreso, respectivamente, en la cuenta de pérdidas y ganancias. La reversion del deteriora tiene como limite el valor en libros del crécito que estaria reconacido en la fecha de reversion sino se hubiese registrado el deterioro del vator. 2. Activos financieros mantenidos nara negociar Los actives financieros mantenidos para negociar se ‘nan velorado inicialmente por el coste, que equivale al valor razenable de le contraprestacién eniregada. Los costes de transaccién que le han sido directamente atnbuidos se han reconocido en la cuenta de pérdidas y ganancias del ejercicio. Forman parie de la valoracién inicial el importe de los derechos preferentes de suscripcién y similares que, en Su caso, se hubiesen adquitido. Posteriormente, se han valorado por su valor razonable, sin deducir los costes de transaccién en que se haya podido incurrir en su enajenacién. Les cambios que se han producido o produzcan en el valor razonable se han imputado en la cuenta de pérdidas y ganancias del ejercicio. 3. Activos financieros a coste Se valoran iniciaimente al coste, que equivale al valor razonable de la contraprestacién entrogada mas los costes de transaccién que le han sido direciemente atibuibles. Forman parte de la valoracion inicial el importe de los derechos preferentes de suscripcién y similares que, en su caso, se hubiesen adquirido. Posterionmente se valoran por su coste, menos. en su caso, el importe acumulaco de las correcciones valorativas por deterioro. Cuando se ha realizado la baja del balance u otro motivo dol activo, se aplics el método del coste medio ponderado por arupos Nomogéneos, entendiendose por estos los valores que tienen iguales derechos. En el caso de venta de derechos preferentes FsieN similares © segregacién de los mismos para 2jerciterios, el importe del coste de iog/-eex ye el valor contable de 10s / respectivos activos. Dicho coste se determina aplicand: pee valifativa de general aceptacion. / 3 MEMORIA 2010 FUNDACION PRIVADA COMPARTE G63015903 En el cierre del ejercicio, se han efectuado las correcciones valorativas necesarias ya que existia evidencia objeliva de que el valor en libros de alguna inversion no era ecupereble. El importe de ta correccién valorativa es la diferencia entre su valor en libros y el importe recuperable, entendido éste como el mayor importe entre su valor razonable menos Ios costes de venta y ol velor actual de jos flujos de fective futuros dorivados de la inversién, calculados, bion mediante le estimacion de lo que se espera recibir como consecuencia de! reparto de dividendos realizado por la empresa participada y de la enajenacién 0 baja en cuentas de ia inversién en la misma, bien mediante la estimacién de su participacion en los flujos de efectivo que se espera sean generados por la empresa patlicipada, procedentes tanto de sus actividades ordinerias come de su enajenacién o baja en cuentas. En las inversiones en el patrimonio de empresas que no sean del grupo, multigrupo 0 asociadas admitidas a cotizacién, come sustituto de! valor actual de Ios flujos de efectivo futures se ha utiizado el valor de cotizacién del activo, siempre que éste sea lo suficentemente fiable como para considerarlo representativo del vaior que pudiera recuperar la empresa. Las inversiones no admitidas a cotizacién, se toman en consideracion 1 patrimonio neto de la empresa participada corrogido por las plusvalias tacitzs existentes en la fecha de la valoracién. Las correcciones valorativas por deterioro y. en su caso, su reversién, se han registrado como un gasto 0 un ingreso, respectivamente, en la cuenta de pérdidas y ganancias. La reversién del deterioro ha tenido como limite el vaior en libros de la inversion que esté reconocida en la fecha de reversiGn si no se hubieso rogistrado el deterioro dal valor. Intereses y dividendos recibidos de actives financiers Los intereses y dividendos de activos financieros devengados con posterioridad al momento de la adquisicién se reconocen como ingresos en la cuenta de pérdidas y ganancias. Los intereses se han Teconocido utilzando el metodo de! tipo de interés efectivo y jos dividendos cuando se ha declarado el derecho del socio a recibirlo. Baja de activos financieros La empresa dard de baja un activo financiero, 0 parte del mismo, cugndo expiren los derechos dorivados del mismo o se haya codido su titularidad, siempre y cuando ol codento se hays desprendide de los riesgos y beneficios significativos innerentes a la propiedac del activo. En las operaciones de casién en las que de acuerto con lo anterior no proceda dar de baja el activo financiero se registraré adicionalmente el pasivo financiero derivado de los importes recibides, b) Criterios empleados para la califleacién y valoracion de las diferentes categorias de pasivos financieros. Los pasivos financieros, @ efectos de su valoracién, se han clasificado en alguna de las siguientes categorias: 1. Pasivos fl Los pasivos financieros incluidos en esta categoria se veloran inicielmente por el coste, que equivale al valor razonable de la contraprestacion recibida ajustado por los costes de transaccién que les sean directamente atribuibles; no obsiante, estos illimos, asi como las comisiones financieras que se carguen a Iz empresa cuando se originen las deudas con terceros se han registrado on la cuenta de pérdidas y ganancias en el momento de su reconocimiento inicial x operaciones comerciales con al, ai como las fanzasy os MEMORIA 2010 FUNDACION PRIVADA COMPARTE G63015903 se han valorado por su valor nominal, porque el efecto de no actualizar los fiujas de efectiva no es significative. Posterionmente, los pasivos financieros incluides en esta categoria se valoran por su cose amortizado. Los intereses devengados se contabilizan en la cuenta de pérdidas y ganancias, aplicando el metodo del tipo de interés efectivo, Las aportaciones recibidas como consecuencia de un contrato de cuentas en participacion y similares, se valorardn al coste, incrementado o disminuido por el beneficio o Ia pérdida, respectivaments, que deba atribuirse a los participes no gestores, No obstanto lo anterior, los débitos con voncimionto no superior a un afte que se valoren inicialmente por su valor nominal, continuaran valorandese oor dicho importe 2. Pasivos financieros mantenidos para negociar Para la valoracion de estos pasivos financiers se han utlizado los mismo cfiterios que los sefialados en el apartado de activos financieros manienidos para negociar. Baja de pasivos finencieros La empresa dara de baja un pasivo financier cuando la obligacion se haya extinguido. También dard de baja los pasivos financieros propics que adquiera, aunque sea con la intencién de recolocarlos en el futuro. Si se produce un intercambio de instrumentos de deuda entre un prestamista y un prestatario, slempre que éstos tengan condiciones sustanciaimente diferentes, se registrara la baja del pasivo financiero original y se reconoceré el nuovo pasivo financioro que surja, Do la misma forma se registrard una modificacion sustancial de las condiciones actuales de un pasivo financiero Le diferencia entre el valor en libros dal pasivo financiero 0 de la parte del mismo que se haya dado de bala y la contraprestacion pagada, incluidos los costes de transaccion atrbuibles y en la que se Fecogerd asimismo cualquier activo cedido diferente del efeciivo o pasivo asumido, se reccnocerd on la cuenia de pérdicas y ganancias del ejercicio en que tenga lugar En el caso de un intercambio de instrumentos de deuda que no tengan condiciones sustancialmente diferentes, el pasivo financiero original no se Garé de baja del balance. El coste amortizado del pasivo financiero se determinara apicando el tipo de interés efectivo, que sera aquel que iquale el valor en libros del pasivo financiero en la fecha de moditicacion can los flujos de efectivo @ pagar segun las nuevas condiciones. ©) Instrumentos de patrimonio neto propio en poder de la empresa: No se han contablizado instrumentos de patrimonio neto durante el ejercicio 6. Existencias: Las exisiencias estén valoradas al precio de adquisicién o al caste de produccién, Si necesitan un periodo de tiempo superior al afio para estar en condiciones de ser vendidas, se incluye en este valor, los gastos financieros oportunos. Cuando 0! valor nto realizable sea inferior a su procio de adquisicién 0 a su coste de produccién, se efectuaran las cormespondientes carrecciones valoratvas. El valor neto realizable representa la estimacicn de| prime venia menos todes los costes, estimados de terminacién y los costes estimades ayf

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