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Balance de Comprobacin
Costo de Ventas
Ganancias y Prdidas
Balance General
Balance de Comprobacin
Ajustes
Balance de Comprobacin Ajustado
Costo de Ventas
Ganancias y Prdidas
Balance General.
Cada una de las columnas que comprende la Hoja de Trabajo est subdividida en Debe Y
Haber. La estructura de la Hoja de Trabajo sin Ajustes es la siguiente:
Empresa X
Hoja de Trabajo al xx/xx/xx
BALANCE DE
COMPROBACIN
N
CUENTAS
DEBE
HABER
COSTO DE VENTAS
DEBE
HABER
GANANCIAS Y
PRDIDAS
DEBE
HABER
BALANCE GENERAL
DEBE
HABER
EL PROCESO DE CIERRE. Una vez elaborados los estados financieros del perodo, el
saldo de las cuentas nominales no tiene ninguna finalidad, razn por la cual deben cancelarse
sus saldos mediante el traspaso a una cuenta final de resultados denominada GANANCIAS Y
PRDIDAS , ya que al comenzar el prximo ejercicio econmico no deben tener ningn
saldo.
La finalidad de los asientos de cierre se puede resumir como sigue:
Reflejar en los registros contables el inventario final de mercancas, ya que el que
aparece hasta ese momento en el Balance de Comprobacin, es el inventario inicial de
mercancas.
Traspasar todos los saldos de las cuentas nominales a una cuenta final de resultados
que se denomina Ganancias y Prdidas.
Dejar en cero el saldo de todas las cuentas nominales, para permitir el registro de las
operaciones que van a determinar los resultados del prximo ejercicio.
Al cierre del ejercicio, los ingresos y los egresos fluyen a la cuenta Ganancias y Prdidas
mediante los asientos de cierre, luego mediante el Asiento de Capitalizacin, el saldo de la
cuenta Ganancias y Prdidas se traspasa a la Cuenta Capital.
ASIENTOS DE CIERRE.
FECHA
X
COSTO DE VENTAS
INV. DE MERCANCAS (i)
COMPRAS
GASTOS DE COMPRAS
Para registrar cierre de las cuentas nominales deudoras
del costo de venta
X
DEVOLUCIONES EN COMPRAS
REBAJAS EN COMPRAS
DESCUENTOS EN COMPRAS
INV. DE MERCANCAS (f)
COSTO DE VENTAS
Para registrar cierre de las cuentas nominales acreedoras
del costo de venta
X
GANANCIAS Y PRDIDAS
DEVOLUCIONES EN VENTAS
REBAJAS EN VENTAS
DESCUENTOS EN VENTAS
GASTOS ADMINISTRATIVOS
GASTOS DE VENTA
OTROS EGRESOS
COSTO DE VENTAS
Para registrar cierre de cuentas nominales de egresos
X
DEBE
XXXX
HABER
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
DEBE
HABER
VENTAS
OTROS INGRESOS
GANANCIAS Y PRDIDAS
Para registrar cierre de cuentas nominales de ingresos
XXXX
XXXX
XXXX
FECHA
FECHA
X
GANANCIAS Y PRDIDAS
CUENTA PERSONAL
Para transferir utilidad del ejercicio
DEBE
XXXX
X
CUENTA PERSONAL
CUENTA CAPITAL
Para capitalizar saldo neto de la utilidad
DEBE
XXXX
HABER
XXXX
HABER
XXXX
FECHA
X
CUENTA PERSONAL
GANANCIAS Y PRDIDAS
Para transferir Prdida del ejercicio
X
FECHA
CUENTA CAPITAL
CUENTA PERSONAL
Para capitalizar prdida del ejercicio.
DEBE
XXXX
HABER
XXXX
DEBE
XXXX
HABER
XXXX