Unidad 2.

Planificacin y Preparacin de Auditoras

1. Diseo del programa de auditoras

a. Objetivos y alcance del programa de auditora.

El objetivo consistir en verificar la calidad y suficiencia del ambiente y del sistema de
control interno teniendo en cuenta los aspectos como, el asegurar la prestacin de los
servicios y el cumplimiento de cada una de las metas propuestas de una manera eficaz,
econmica y sobretodo efectiva en todo nivel.
En cuanto a los alcances de la auditoria se debe tener en cuenta el asesoramiento a la
gerencia con el propsito de realizar los siguientes tems:
1. Delegar efectivamente las funciones.
2. Mantener adecuado control sobre la organizacin.
3. Reducir a niveles mnimos el riesgo inherente.
4. Revisar y evaluar cualquier fase de la actividad de la organizacin, contable, financiera,
administrativa, operativa.
b. Cronograma de las auditoras a realizar en el ao.
La auditoria se realizara semestralmente teniendo en cuenta en cada Auditoria que El plan
global y el correspondiente programa se debe revisar a medida que progresa la auditora.
Cualquier modificacin se basar en el estudio del control interno, la evaluacin del mismo
y los resultados de las pruebas que se vayan realizando, dado el caso que en una revisin se
necesite realizar alguna modificacin como se menciono anteriormente se realizaran con
una periodicidad de 4 veces al ao siendo as cada 3 meses.
c. Criterios de auditora.
Los criterios de auditora se utilizaran como referencia frente a las cuales se vallan a
determinar la conformidad / no conformidad.
Por ejemplo en los criterios de la auditoria debemos tener en cuenta lo siguiente

Manual de calidad de la gestin ambiental

Manual de salud y seguridad ocupacional

Manual de procedimientos
Manual de organizacin y funciones

d. Auditores seleccionados por procesos.

Los auditores seleccionados sern los siguientes
La persona quien lo elabora: profesional universitario
La persona quien lo revisa y lo aprueba: jefe de oficina de control interno
e. Recursos necesarios.
Recursos humanos
Recursos tecnolgicos en cuanto a hardware se refiere
Infraestructura
f. Identificar y evaluar los riesgos del programa de auditora
Los riesgos del programa de auditora en el incumplimiento en cuanto a que el programa de
auditora no se cumpla en su totalidad adicionalmente hallan una deficiencia en el
seguimiento a la gestin de calidad.
Inexactitud decisiones equivocada dadas la consecuencias de informes inexactos o que no
estn ajustados a la realidad del enfoque.

2. Diseo del plan de auditora: el plan de auditora que disee debe contener lo
siguiente:
a. Objetivos y alcance de la auditora.
Se debe ejercer control sobre la informacin de gestin de calidad teniendo en cuenta
1. Delegar efectivamente las funciones.
2. Control sobre la organizacin.
3. Reducir a niveles mnimos el riesgo inherente.
4. Revisar y evaluar cualquier fase de la actividad de la organizacin, contable, financiera,
administrativa, operativa.

b. Procesos a ser auditados.

Procesos estratgicos
Procesos misionales
Procesos de apoyo
Procesos de evaluacin y control

c. Criterios de auditora y documentacin de referencia.

Debemos tener claro los siguientes tems y cumplirse a cabalidad

Elaborar el plan de la visita de la auditoria

Definir qu tipo de auditora se ha de realizar
Se deben definir los objetivos, alcances y antecedentes
Realizar control interno

d. Ubicacin, fechas, tiempo esperado y duracin de las actividades de auditora.

La ubicacin ser realizara siempre de manera interna en la empresa

Las fechas se estipularan de pendiendo de los resultados de cada auditoria los cuales
pueden ser de 3 a 6 meses de periodicidad
El tiempo se mediara dependiendo de cada una de las actividades a realizar en la
auditoria al igual que su duracin

e. Mtodos de auditora a utilizar.

MTODO INDUCTIVO
El mtodo inductivo al contrario del deductivo se parte de fenmenos particulares con
incidencia tal que constituyen un axioma, ley, norma, teora, es decir parte de lo particular
y va hacia lo universal.

Conocimiento general de la organizacin

Establecimiento de los objetivos generales del examen
Evaluacin del Control Interno
Determinacin de las reas sujetas a examen
Conocimiento especfico de cada rea a examinar
Determinacin de los objetivos especficos del examen de cada rea
Determinacin de los procedimientos de auditora

Elaboracin de papeles de trabajo

Obtencin y anlisis de evidencias
Informe de auditora y recomendaciones

f. Roles y responsabilidades de los miembros del equipo auditor.

El Sistema de Gestin de la Calidad apunta a adoptar una visin estratgica que permita
dirigir y evaluar el desempeo institucional, especialmente orientado a mejorar la calidad
de los productos, consolidar estndares que reflejen las necesidades implcitas y
obligatorias, proveer informacin confiable, promover la transparencia, la participacin y
control poltico y ciudadano, garantizar el fcil acceso a la informacin relativa a resultados
del sistema, emprender acciones preventivas y correctivas, tener vocacin por la mejora
continua, buscar relaciones ptimas entre calidad y costo, satisfacer a los ciudadanos,
simplificar procesos y crear un sistema laboral orientado hacia la productividad, entre otros
beneficios.

3. Finalmente, escriba las conclusiones del aprendizaje que obtuvo tras el desarrollo
de esta actividad.
Por medio de esta actividad podemos concluir que con cada auditoria que se realice
debemos tener en cuenta los alcances y objetivos de las auditorias por con base a esto llevar
un adecuado cronograma de la misma para as generar los criterios de la auditoria revisar
los recursos necesarios y as pode llevar a cabo dicha auditoria.
Una vez realizado o revisado todos los objetivos y alcances podremos continuar con una
gran labor en cuanto a la verificacin de los roles y responsabilidades de todos los
miembros del equipo auditor y auditado, pero todo esto teniendo en cuenta la tica
profesional para poder entregar a tiempo y de manera adecuada los informes que sean
necesarios para la verificacin de dicha labor y as no es entorpezca la albor y se generen
consecuencias por bien se mala redaccin o informes errneos en cuanto a dato y
estadsticas elaboradas

YECENIA JAIME ROA .