UNIVERSIDAD SAN PEDRO

ESCUELA DE CONTABILIDAD
PRACTICA N 01
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL -2015-1
Con los datos que a continuacin se indican, elaborar los Estados Financieros de la
Municipalidad Distrital de Culebras.

1) Con fecha 02 de enero de 201x nos han alcanzado los saldos de inventario
al 31 de diciembre de 200x, conforme a los montos que se indican a
continuacin:
Saldo de Caja en M/N, recaudacin de
RDR
Dinero en Efectivo para pagos
menudos de la obra, puente Roca
Fuerte
Dinero de Fondo de Caja Chica, para
gastos menudos Fdo RDR
Depsito en Cta. Cte.BN, Proveniente
de Tasa y Arbitrios municipales
Cta Cte.BN, Del Fondo de
Compensacin Municipal
Cta. Cte Bn. Canon Minero
Cta. Cte. BN, Impuesto a las
Apuestas y S/. 6,500
Juegos
3,500
Cta Cte. Impuesto Cobrado segn los
AutovalosCta. Cte.BN, Impuesto cobrado por
las operaciones de compra venta de
inmuebles por particulares
Cta. Cte BN, Transferido por la
aduana, Rentas de aduana
Letras en cartera
El Juez ha dispuesto un embargo
preventivo del Dep. en Cta, Cte, RDR,
del BN. A fin de garantizar los pagos
segn la demanda
Existe encargo de Obras realizada a
la Municipalidad Provincial, pendiente
de rendicin de cuentas.
Los impuesto municipales se
encuentran como incobrables desde
el ao 2008, considerados de dudosa
recuperacin
Se ha solicitado reembolso de
subsidios por enfermedad a Essalud
Las Letras por cobrar en cartera
ascienden a la suma de
La municipalidad ha facturado
servicios de fumigacin, pendientes
de cancelacin
Se encuentran en cobranza
Multas
48,000.00

S/. 50,000.00
30,000.00

20,000.00
65,800.00
400,000.00
800,000.00
10,000.00

150,000.00
55,000.00

58,000.00
10.000.00

300,000.00

12,000.00

1,650.00
35,000.00
25,800.00

50,000.00

Sanciones
2,000.00
El trabajador Julio Huamn Cajero de
la Municipalidad, ha informado que le
falta dinero encargado en custodia
La empresa FERROL SRL, le ha
emitido Nota de Crdito a la
municipalidad, por los bienes
devueltos dentro del plazo de
garanta
Se ha realizado pago de seguros por
adelantado
Se ha otorgado anticipo al contratista
de la obra puente LORO
Se ha otorgado viticos con cargo a
rendir cuentas
Se ha alquilado maquinaria y se ha
pagado en forma anticipada
Se ha comprado equipos de cmputo
y se ha otorgado al proveedor un
anticipo segn contrato
Se tiene cuentas por cobrar por
emisin de documentos en cobranza
de Impuesto predial segn los
autovalos del ao.
Segn el Balance anterior existen
saldos acumulados sin identificacin,
debido que proviene de ejercicios
anteriores.
Repuestos y accesorios de vehculos
adquiridos, en almacn
Papelera en general y materiales de
escritorio en almacn
Gasolina de 90 para los vehculos,
en almacn.
Uniforme para los vigilantes de la
municipalidad en almacn y
mamelucos para el personal de
limpieza y mantenimiento, en
almacn
En el almacn se encuentra
materiales de aseo, limpieza y
tocador
Libros en la biblioteca municipal
Bienes Y Suministros De
Funcionamiento, en transito
La municipalidad tiene en cartera lo
siguiente:
Pagars
S/. 45,000.00
Letras
25,000.00
Se ha concluido, liquidado y se ha
puesto en funcionamiento el sistema
de agua y alcantarillado del distrito
Edificio, local sede de la
municipalidad
Se ha construido Canal de riego de
uso agrcola del fundo Rancho

2,000.00

8,000.00

6,000.00
250,000.00
1,800.00
20,000.00
35,000.00

180,000.00

390.00

3,800.00
4,600.00
8,400.00
24,500.00

650.00

46,850.00
28,680.00
70,000.00

12`800,000.0
0
9400,000.00
960,000.00

Grande.
Se encuentra en proceso de
ejecucin el sistema de agua y
alcantarillado del barrio Las Lomas
por la modalidad de Administracin
Directa:
Personal
120,000.00
Bienes
1`800,000.00
Servicios
80,000.00
Otros
40,000.00
Se encuentra en proceso la
construccin para la electrificacin
del parque Luis Pardo, contrata a
suma alzada contratista
Constructora San Pedro SAC
Se encuentra inscrita en RRPP, un
terreno en la Urbanizacin LEON
VERDE, de 2,500 m2
Se ha puesto en valor el valle
turstico de la Catarata El Paccha
Camioneta NISSAN, doble Cabina
12 Computadoras
Muebles de Oficina
Material de limpieza para vehculos
de la Municipalidad.
Animales de engorde para carne
Cuadros de pintura del siglo XVI
Huacos en el Museo de la
Municipalidad
Depreciacin de local municipal
Depreciacin de carro recolector de
basura adquirido bajo la modalidad
de Leasing.
Retencin del Imp. A la Rta a
contratista Julio Garca
Por pagar a Essalud
Retenciones del Imp. A Rta segn
planilla por pagar
Planilla de sueldo pendiente de pago
Planilla de Jubilados Ley 20530 por
pagar.
Aguinaldo de fiestas patrias por
pagar
Compra de materiales de limpieza,
pendientes de pago
Sueldo de Ing de Obras pendiente de
pago
Capitalizacin Hacienda Nacional
Adicional
Capitalizacin Reservas
Capitalizacin Resultados
Acumulados
Supervit Acumulado
Efectos de Saneamiento Contable

2`040,000.00

480,000.00

62,000.00

1200,000.00
72,000.00
25,600.00
12,500.00
1,200.00
28,400.00
18,000.00
4,500.00
28,349.00
14,300.00

645.00
5,400.00
1,420.00
65,000.00
15,800.00
12,300.00
1,800.00
7,500.00
8%
4%
3%
80%
5%