ANEXO 1: RELACIN DE LIBROS Y REGISTROS VINCULADOS A ASUNTOS TRIBUTARIOS

CDIGO

NOMBRE O DESCRIPCIN

LIBRO CAJA Y BANCOS

LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS

LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES

LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y F) DEL ARTICULO 34 DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA

LIBRO DIARIO

LIBRO MAYOR

REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS

REGISTRO DE COMPRAS

REGISTRO DE CONSIGNACIONES

10

REGISTRO DE COSTOS

11

REGISTRO DE HUSPEDES

12

REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FSICAS

13

REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO

14

REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS

15

REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS - ARTCULO 23 RESOLUCIN DE SUPERINTENDENCIA N 266-2004/SUNAT

16

REGISTRO DEL RGIMEN DE PERCEPCIONES

17

REGISTRO DEL RGIMEN DE RETENCIONES

18

REGISTRO IVAP

19

REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - ARTCULO 8 RESOLUCIN DE SUPERINTENDENCIA N 022-98/SUNAT

20

REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO A) PRIMER PRRAFO ARTCULO 5 RESOLUCIN DE SUPERINTENDENCIA N 021-99/SUNAT

21

REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO A) PRIMER PRRAFO ARTCULO 5 RESOLUCIN DE SUPERINTENDENCIA N 142-2001/SUNAT

22

REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO C) PRIMER PRRAFO ARTCULO 5 RESOLUCIN DE SUPERINTENDENCIA N 256-2004/SUNAT

23

REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO A) PRIMER PRRAFO ARTCULO 5 RESOLUCIN DE SUPERINTENDENCIA N 257-2004/SUNAT

24

REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO C) PRIMER PRRAFO ARTCULO 5 RESOLUCIN DE SUPERINTENDENCIA N 258-2004/SUNAT

25

REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO A) PRIMER PRRAFO ARTCULO 5 RESOLUCIN DE SUPERINTENDENCIA N 259-2004/SUNAT

26

REGISTRO DE RETENCIONES ARTCULO 77-A DE LA LEY DE IMPUESTO A LA RENTA

27

LIBRO DE ACTAS DE LA EMPRESA INDIVIDUAL DE RESPONSABILIDAD LIMITADA

28

LIBRO DE ACTAS DE LA JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS

29

LIBRO DE ACTAS DEL DIRECTORIO

30

LIBRO DE MATRCULA DE ACCIONES

31

LIBRO DE PLANILLAS

ANEXO 2: PLAZOS DE ATRASO DE LOS LIBROS Y REGISTROS VINCULADOS A ASUNTOS TRIBUTARIOS

CDIGO

Mximo atraso
Acto o circunstancia que determina el inicio del
permitido
plazo para el mximo atraso permitido
Tres (3) meses
Desde el primer da hbil del mes siguiente a aqul en
que se realizaron las operaciones relacionadas con el
ingreso o salida del efectivo o equivalente del efectivo.
Tratndose de deudores tributarios que obtengan rentas
Diez (10) das
de segunda categora: Desde el primer da hbil del mes
hbiles
siguiente a aqul en que se cobre, se obtenga el ingreso
o se haya puesto a disposicin la renta.
Tratndose de deudores tributarios que obtengan rentas
de cuarta categora: Desde el primer da hbil del mes
siguiente a aqul en que se emita el comprobante de pago.
Tratndose de deudores tributarios pertenecientes al Rgimen General del
Impuesto a la Renta:
Tres (3) meses
Desde el da hbil siguiente al cierre del ejercicio gravable.
(*)
Tratndose de deudores tributarios pertenecientes al Rgimen Especial del
Impuesto a la Renta:
Diez (10) das
Desde el da hbil siguiente al del cierre del mes o del
hbiles
ejercicio gravable, segn el Anexo del que se trate.
Desde el primer da hbil del mes siguiente a aqul en
Diez (10) das
que se realice el pago.
hbiles
Tres (3) meses
Desde el primer da hbil del mes siguiente de realizadas
las operaciones.
Tres (3) meses
Desde el primer da hbil del mes siguiente de realizadas
las operaciones.
Tres (3) meses
Desde el da hbil siguiente al cierre del ejercicio gravable.
Desde el primer da hbil del mes siguiente a aqul en que
Diez (10) das
se recepcione el comprobante de pago respectivo.
hbiles
Desde el primer da hbil del mes siguiente a aqul en que
Diez (10) das
se recepcione el comprobante de pago respectivo.
hbiles
Tres (3) meses
Desde el da hbil siguiente al cierre del ejercicio gravable.
Desde el primer da hbil del mes siguiente a aqul en que
Diez (10) das
se emita el comprobante de pago respectivo.
hbiles
Un (1) mes (**)
Desde el primer da hbil del mes siguiente de realizadas
las operaciones relacionadas con la entrada o salida de
bienes.
Tres (3) meses
Desde el primer da hbil del mes siguiente de realizadas
(**)
las operaciones relacionadas con la entrada o salida de
bienes.
Diez (10) das
Desde el primer da hbil del mes siguiente a aqul en que
hbiles
se emita el comprobante de pago respectivo.
Diez (10) das
Desde el primer da hbil del mes siguiente a aqul en que
hbiles
se emita el comprobante de pago respectivo.

LIBRO O REGISTRO VINCULADO A

ASUNTOS TRIBUTARIOS
LIBRO CAJA Y BANCOS

LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS

LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES

4
5

LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y F) DEL

ARTCULO 34 DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA
LIBRO DIARIO

LIBRO MAYOR

7
8

REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS

REGISTRO DE COMPRAS

REGISTRO DE CONSIGNACIONES

10
11

REGISTRO DE COSTOS
REGISTRO DE HUSPEDES

12

REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE EN

UNIDADES FSICAS

13

REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE

VALORIZADO

14

REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS

15

16

REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS - ARTCULO 23

RESOLUCIN DE SUPERINTENDENCIA N
266-2004/SUNAT
REGISTRO DEL RGIMEN DE PERCEPCIONES

17

REGISTRO DEL RGIMEN DE RETENCIONES

Diez (10) das

hbiles

18

REGISTRO IVAP

19

REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES ARTCULO 8 RESOLUCIN DE

SUPERINTENDENCIA N 022-98/SUNAT
REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES INCISO A) PRIMER PRRAFO ARTCULO 5
RESOLUCIN DE SUPERINTENDENCIA N
021-99/SUNAT
REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES INCISO A) PRIMER PRRAFO ARTCULO 5
RESOLUCIN DE SUPERINTENDENCIA N
142-2001/SUNAT
REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES INCISO C) PRIMER PRRAFO ARTCULO 5
RESOLUCIN DE SUPERINTENDENCIA N
256-2004/SUNAT
REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES INCISO A) PRIMER PRRAFO ARTCULO 5
RESOLUCIN DE SUPERINTENDENCIA N
257-2004/SUNAT
REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES INCISO C) PRIMER PRRAFO ARTCULO 5
RESOLUCIN DE SUPERINTENDENCIA N
258-2004/SUNAT
REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES INCISO A) PRIMER PRRAFO ARTCULO 5
RESOLUCIN DE SUPERINTENDENCIA N
259-2004/SUNAT

Diez (10) das

hbiles
Diez (10) das
hbiles

20

21

22

23

24

25

Diez (10) das

hbiles

Diez (10) das

Desde el primer da hbil del mes siguiente a aquel en que

se emita el documento que sustenta las transacciones
realizadas con los clientes.
Desde el primer da hbil del mes siguiente a aqul en que
se recepcione o emita, segn corresponda, el documento
que sustenta las transacciones realizadas con los
proveedores.
Desde la fecha de ingreso o desde la fecha del retiro de los
bienes del Molino, segn corresponda.
Desde el primer da hbil del mes siguiente a aqul en que
se recepcione el comprobante de pago respectivo.
Desde el primer da hbil del mes siguiente a aqul en que
se recepcione el comprobante de pago respectivo.

hbiles
Diez (10) das
hbiles

Desde el primer da hbil del mes siguiente a aqul en que

se recepcione el comprobante de pago respectivo.

Diez (10) das

hbiles

Desde el primer da hbil del mes siguiente a aqul en que

se recepcione el comprobante de pago respectivo.

Diez (10) das

hbiles

Desde el primer da hbil del mes siguiente a aqul en que

se recepcione el comprobante de pago respectivo.

Diez (10) das

hbiles

Desde el primer da hbil del mes siguiente a aqul en que

se recepcione el comprobante de pago respectivo.

Diez (10) das

hbiles

Desde el primer da hbil del mes siguiente a aqul en que

se recepcione el comprobante de pago respectivo.

(*) Tratndose de deudores tributarios que en el ejercicio anterior hayan obtenido ingresos brutos menores a 100 Unidades Impositivas Tributarias,
y que hayan optado por llevar el Libro de Inventarios y Balances de acuerdo a lo establecido por la Resolucin de Superintendencia N
071-2004/SUNAT (salvo lo referido al Anexo 3 Control mensual de la cuenta 10 Caja y Bancos, Anexo 5 Control mensual de los bienes del
Activo Fijo propios y "Anexo 6-Control mensual de los bienes del Activo Fijo de Terceros"; segn corresponda), debern registrar sus operaciones
con un atraso no mayor a diez (10) das hbiles contados desde el da hbil siguiente al del cierre del mes o ejercicio gravable, segn el Anexo del
que se trate.
(**) Si el contribuyente elabora un balance para modificar el coeficiente o porcentaje aplicable al clculo de los pagos a cuenta del rgimen general
del Impuesto a la Renta, deber tener registradas las operaciones que lo sustenten con un atraso no mayor a sesenta (60) das calendario
contados desde el primer da del mes siguiente a enero o junio, segn corresponda.