Aspectos Fiscales

Norberto Escobar
Morales
Alexis

Conceptos bsicos
Persona fsica:
Es el concepto jurdico para definir a las personas,los
seres humanos, que son susceptibles de adquirir
derechos y contraer obligaciones. Todapersona
fsicatiene los derechos que laConstituciny las
dems normas le otorgan. En contraposicin a
lapersona fsicaexiste lapersona jurdica.

Conceptos bsicos

Las personas fsicas pueden realizarcontratos, realizar

declaraciones, comparecer en juicios, etc. Las personas
fsicas pueden actuar en nombre propio o en
representacin de otrapersona fsicao de unapersona
jurdica. En definitiva, lapersona fsicaes el ser capaz
de asumir derechos y obligaciones.
Cuando lapersona fsicanace se origina
automticamente la personalidad. As se establece en
elartculo 29 del Cdigo Civil.Este mismo texto legal
seala que, a efectos civiles, slo se reputar nacido el
feto que tuviera figura humana y viviere enteramente
desprendido del seno materno. Por contra, la
personalidad de lapersona fsicase extingue con la
muerte.

En la constitucin
TITULO II.DEL NACIMIENTO Y LA EXTINCIN DE LA PERSONALIDAD
CIVIL.
CAPTULO I. DE LAS PERSONAS NATURALES

Artculo 29.El nacimiento determina la personalidad; pero el

concebido se tiene por nacido para todos los efectos que le sean
favorables, siempre que nazca con las condiciones que expresa el
artculo siguiente.

Artculo 30.La personalidad se adquiere en el momento del

nacimiento con vida, una vez producido el entero
desprendimiento del seno materno.

Artculo 31.La prioridad del nacimiento, en el caso de partos

dobles, da al primer nacido los derechos que la ley reconozca al
primognito.

Conceptos Bsicos

Persona fsica:

Es un sujeto de derechos y obligaciones que existe, pero no

comoindividuo, sino como institucin y que es creada por
una o mspersonas fsicaspara cumplir un objetivo social
que puede ser con o sin nimo de lucro.

Es una agrupacin de personas que se unen con un fin

determinado, por ejemplo, una sociedad mercantil, una
asociacin civil. De acuerdo con su objeto social,una
persona moral puede tributar en regmenes especficos
como:
PERSONAS MORALES DEL RGIMEN GENERAL

PERSONAS MORALES CON FINES NO LUCRATIVOS

PERSONAS MORALES DEL RGIMEN GENERAL :

Si tienes una sociedad mercantil; sociedad;asociacin

civil; sociedad cooperativa de produccin; institucionesde
crdito, de seguros y fianzas, almacenes generales de
depsito, arrendadoras financieras, uniones de crdito y
sociedades de inversin de capitales; organismos
descentralizados que comercialicen bienes o servicios, y
fideicomisos con actividades empresariales, entre
otras,que realicen actividades lucrativas,
entoncespuedesaplicareste rgimen.

Obligaciones fiscales

Expedir comprobantes fiscales

Llevar contabilidad

Presentardeclaraciones y pagos mensualesyDeclaracin

Anual

Presentar laDeclaracin Informativa de Operaciones con

Terceros

PresentarDeclaraciones informativas anuales

Mantener actualizados sus datos en el Registro Federal de

Contribuyentes

Inscripcin o alta en el Registro Federal de Contribuyentes

PERSONAS MORALES CON FINES NO LUCRATIVOS

Son aquellas personas morales cuya finalidad no es

obtener una ganancia econmica o lucro, por
ejemplo:sociedades de inversin, administradoras de
fondos para el retiro, sindicatos, cmaras de comercio e
industria, colegios de profesionales, instituciones de
asistencia o beneficencia, asociaciones civiles sin fines de
lucro.

Para fines fiscales, este rgimen est previsto en el ttulo

III de la Ley del Impuesto sobre la Renta y quienes se
ubican aqu no son sujetos de ste gravamen, salvo
algunas excepciones.

OBLIGACIONES

Inscribirte o darte de alta en el Registro Federal de

Contribuyentes

Expedir comprobantesfiscales.

Llevar contabilidaddesde el inicio de tusoperacionestal y

como lo estableceel Cdigo Fiscal de la Federacin.

Presentardeclaracionesmensualesydeclaraciones
informativas.

Cumplircon otras obligacionesfiscales.

ACTIVIDADES EMPRESARIALES

Quienes realicen actividades comerciales, industriales, de

autotransporte, agrcolas, ganaderas, de pesca o silvcolas
(Para tributar en este rgimen no se establece un lmitede
ingresos).
Por ejemplo: talleres mecnicos, imprentas, restaurantes,
fondas, cafeteras, cocinas econmicas, cantinas, bares,
tiendas de abarrotes, miscelneas; minispers, escuelas;
kinders, guarderas, ferreteras, refaccionarias, artesanos.

 Cuales son actividades empresariales segn el

cdigo fiscal de la federacin ?

Las actividades empresariales se encuentran enlistadas y

definidas por el artculo 16 de Cdigo Fiscal de la
Federacin, mismo que por su importancia y correlacin
con otras Legislaciones en materia fiscal las mencionamos
a continuacin:
I. Las comerciales que son las que de conformidad con
las Leyes Federales tienen ese carcter y no estn
comprendidas en el artculo 16 del Cdigo Fiscal de la
Federacin.

II. Las industriales entendidas como la extraccin,

conservacin o transformacin de materias primas,
acabado de productos y la elaboracin de satisfactores.

III. Las agrcolas que comprenden las actividades de

siembra, cultivo, cosecha y la primera enajenacin de los
productos obtenidos, que no hayan sido objeto de
transformacin industrial.
IV. Las ganaderas que son las consistentes en la cra y
engorda de ganado, aves de corral y animales, as como la
primera enajenacin de sus productos, que no hayan sido
objeto de transformacin industrial.
V. Las de pesca que incluyen la cra, cultivo, fomento y
cuidado de la reproduccin de toda clase de especies
marinas y de agua dulce, incluida la acuacultura, as como
la captura y extraccin de las mismas y la primera
enajenacin de esos productos, que no hayan sido objeto
de transformacin industrial.
VI. Las silvcolas que son las de cultivo de los bosques o
montes, as como la cra, conservacin, restauracin,
fomento y aprovechamiento de la vegetacin de los