ADMINISTRACION FEDERAL DE INGRESOS PUBLICOS

Fiscalizacin
en
AFIP
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TEMARIO

ORGANIGRAMA
FACULTADES DE

AFIP

FUNCIONARIOS

MARCO LEGAL

TRAMITE

DE INSPECCION

MODELOS

DE ACTUACION

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FISCALIZACI
FISCALIZACIN AFIP

ORGANIGRAMA
AFIP
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ORGANIGRAMA AFIP .

AFIP
Dto.1156/ 96

DGI

DGA

DGRSS

1997

1997

OPERAT - 2009

DIR. REGIONAL Met

DIR. REGIONAL Int

Fiscalizacion

DIR. REG.ADUA. Met

DIR. REG.ADUA Int

Fiscalizac.
Fiscalizac. Aduanera

Division Fiscalizaci
Fiscalizacin

Equipo Inspecci
Inspeccin
DIR. REGIONAL DGI

ADMINISTRACION FEDERAL

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ORGANIGRAMA DE DGI .

DIRECCI
DIRECCIN REGIONAL DGI

DIV. FISCALIZACI
FISCALIZACIN
ORDINARIA

DIV. FISCALIZACI
FISCALIZACIN
PREVENTIVA

SUPERVISOR

SUPERVISOR

INSPECTORES ORDINARIA

INSPECTORES PREVENTIVA

IMPUESTOS

IMPUESTOS

REC. SEC. SOCIAL

REC. SEC. SOCIAL

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AGENCIA

DGI DGRSS

SECCION VERIFICA CIONES.

VERIFICADOR

IMPUESTOS

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FISCALIZACION AFIP

FACULTADES AFIP
MARCO LEGAL REGISTROS Y
COMPROBANTES

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FACULTADES AFIP

LIBROS Y REGISTROS

1)

(Art. 33, 1
1 prr.,
rr., Ley 11.683)

PARA ASEGURAR LA VERIFICACIN OPORTUNA PODR LA AFIP:

EXIGIR LLEVEN LIBROS O REGISTROS ESPECIALES DE LAS OPERACIONES QUE SE
VINCULEN CON LA MATERIA IMPONIBLE ( CONTRIBUYENTES Y TERCEROS )
(RG 1415 y modif.)

EXCLUIDOS

COMERCIANTES MATRICULADOS QUE LLEVEN LIBROS RUBRICADOS

CORRECTOS, QUE RESULTE FCIL SU FISCALIZACIN

REQUISITOS

a)

REGISTRACIONES CON RESPALDO DE COMPROBANTES

b)

EL VALOR PROBATORIO DE LOS REGISTROS, DEPENDERA DE

LA FE QUE MEREZCAN LOS COMPROBANTES

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FACULTADES AFIP

REGISTROS INFORMATICOS

(Art. 36 Ley 11.683)

LOS CONTRIBUYENTES, RESPONSABLES Y TERCEROS

REGISTREN OPERACIONES SISTEMAS DE COMPUTACIN DE DATOS, DEBERN:

MANTENER EN OPERATIVIDAD , EN EL DOMICILIO FISCAL
LOS SOPORTES MAGNTICOS INCLUYAN DATOS VINCULADOS CON LA MATERIA IMPONIBLE.
La AFIP podr requerir a los contribuyentes, responsables y terceros:
a)

Copia soportes magnticos . AFIP suministra material

b)

INFORMACIN Y DOCUMENTACIN

c)

DEL EQUIPAMIENTO DE COMPUTACIN UTILIZADO

d)

HARDWARE Y SOFTWARE.

e)

SEAN EQUIPOS PROPIOS O ARRENDADOS,

f)

O SERVICIOS PRESTADO POR TERCEROS.

g)

SISTEMA OPERATIVO Y LOS LENGUAJES Y/O UTILITARIOS UTILIZADOS,

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FACULTADES AFIP

REGISTROS INFORMATICOS

(Art. 36 Ley 11.683)

h ) LA UTILIZACIN, POR INSPECCION, DE PROGRAMAS Y UTILITARIOS DE

APLICACIN AUDITORIA FISCAL QUE POSIBILITEN LA OBTENCIN DE DATOS

1.
2.

Sean Instalados en el equipamiento informtico del contribuyente y

que sean necesarios en los procedimientos de control a realizar.

TAMBIN DE APLICACIN A SERVICIOS DE COMPUTACIN QUE BRINDEN A 3OS

SLO DE APLICACIN A SUJETOS QUE SE ENCUENTREN BAJO VERIFICACIN.

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FACULTADES AFIP

COMPROBANTES
2)

(Art. 33, 2
2 prr. - Ley 11.683)

COMPROBANTES DE OPERACIONES Y NEGOCIACIONES:

AFIP PODR:

EXIGIR QUE RESPONSABLES OTORGUEN DETERMINADOS COMPROBANTES

(RG. 1415, RG. 100 y modif.)

DEBER CONSERVACIN: SUS DUPLICADOS POR UN TRMINO DE 10 ( DIEZ ) AOS

( Art. 48 DR. L 11.683 : hasta 5 aos despus operada prescripcin per.fis. que se
refieren . Extiende a Registros. Igual obligacin Agentes Retencin y Percepcin.
DE OTROS DOCUMENTOS : SE EXTIENDE A LOS DEMS DOCUMENTOS Y
COMPROBANTES DE SUS OPERACIONES.

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FACULTADES AFIP

COMPROBANTES CON CAI AUTORIZADO (Art. 33.1 - Ley 11.683)

CONTRIBUYENTES OBLIGADOS A CONSTATAR
LAS FACTURAS QUE RECIBAN POR SUS COMPRAS O LOCACIONES
SE ENCUENTREN DEBIDAMENTE AUTORIZADOS POR LA AFIP.
( Exigencias de CAI Art. 23 y 26 R.G. 100 Regmenes de Control )

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FACULTADES AFIP

ACTIVIDADES GRAL. LIBROS Y FACTURASFACTURAS- (Art.33, 4

4 prr.,
rr., Ley 11.683)
REGISTROS Y COMPROBANTES - REGLA GENERAL: (Personas o Entidades)

TODA ACTIVIDAD RETRIBUIDA, QUE NO SEA BAJO RELACIN DEPENDENCIA,

DEBE LLEVAR REGISTROS
Y EMITIR COMPROBANTES POR SUS OPERACIONES
QUE PERMITAN ESTABLECER FEHACIENTEMENTE LOS GRAVAMENES A TRIBUTAR

LUGAR DE CONSERVACIN :
(5to. prr.)

LOS LIBROS Y LA DOCUMENTACIN CITADOS

DEBERN PERMANECER A DISPOSICIN DE AFIP

EN EL DOMICILIO FISCAL

PEQUEO TAMAO ECONMICO DEL CONTRIBUYENTE :

( 5to.prr.)

EXIGENCIA DE REGISTROS Y COMPROBANTES,

LA AFIP PODRA LIMITAR SU EXIGENCIA (Ej.: en Registros, Monotributistas)

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FACULTADES AFIP

SERVIC. DE INDUSTRIALIZACION (Art. 33, 3

3 prr.,
rr., Ley 11.683)

LA AFIP PODRA IMPLEMENTAR Y REGLAMENTAR :

REGMENES DE CONTROL
Y/O PAGOS A CUENTA, EN ESTE TIPO DE SERVICIOS
FORMAS Y CONDICIONES DE RETIRO DE LOS BIENES DE PLANTA INDUSTRIAL.

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FISCALIZACION AFIP

FACULTADES DE
FUNCIONARIOS
MARCO LEGAL

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FACULTADES FUNCIONARIOS

VERIFICACION (Art. 35 Ley 11.683)

CONCEDE AMPLIOS PODERES PARA VERIFICAR EN CUALQUIER MOMENTO

DE PERODOS FISCALES EN CURSO, INCLUSIVE
POR INTERMEDIO DE SUS FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS
EL CUMPLIMIENTO DADO POR LOS OBLIGADOS O RESPONSABLES A LAS
NORMAS LEGALES TRIBUTARIAS
FISCALIZANDO LA SITUACIN DE CUALQUIER PRESUNTO RESPONSABLE.

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FACULTADES FUNCIONARIOS

CITAR Y REQUERIR INFORMES (Art. 35 Ley 11.683)

EN EL EJERCICIO DE ESA FUNCION
AFIP PODRA:
A. CITAR AL FIRMANTE DE LA DD. JJ., PRESUNTO CONTRIBUYENTE O
RESPONSABLE, O A CUALQUIER TERCERO QUE CONOZCA OPERACIONES
DE AQUELLOS
CONTESTE PREGUNTAS

EN PLAZO PRUDENCIAL

INFORME POR ESCRITO DATOS

FORMULAR REQUERIMIENTOS SOBRE:

1) LAS RENTAS
2) INGRESOS
3) EGRESOS
4) OPERACIONES VINCULADAS AL HECHO IMPONIBLE

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FACULTADES FUNCIONARIOS

INFORMES Y COMPROBANTES

(Art. 35 Ley 11.683)

ORGANISMOS Y ENTES ESTATALES Y PRIVADOS:

(Art. 107 Ley 11.683)

BANCOS, BOLSAS Y MERCADOS

OBLIGACIN DE SUMINISTRAR, A PEDIDO DE J. A. TODA INFORMACION QUE
SE SOLITE

B. EXIGIR DE LOS RESPONSABLES O TERCEROS LA PRESENTACIN DE :

TODOS LOS COMPROBANTES
Y JUSTIFICATIVOS QUE SE REFIERAN AL HECHO IMPONIBLE
EXHIBICIN ORDENADA
(Art. 49 D.R. 1397/ 79 y Modif. )

INOBSERVANCIA

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CUANDO INSPECCION EXIJA LA PRESENTACIN DE LIBROS,

ANOTACIONES, COMPROBANTES, EL RESPONSABLE
DEBERA EXHIBIRLOS EN FORMA ORDENADA Y CLASIFICADA.
SER CONSIDERADO COMO RESISTENCIA
PASIVA A LA FISCALIZACIN.

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FACULTADES FUNCIONARIOS

VERIFICAR LIBROS (Art. 35 Ley 11.683)

C. INSPECCIONAR LOS LIBROS, ANOTACIONES, PAPELES Y
DOCUMENTOS DE RESPONSABLES O TERCEROS
QUE REGISTREN O COMPRUEBEN NEGOCIACIONES Y OPERACIONES
VINCULADAS A DATOS QUE CONTENGAN O
DEBAN CONTENER LAS DECLARACIONES JURADAS.
EN FORMA CONCOMITANTE, PUEDE INSPECTOR REALIZAR OTROS ACTOS
CONTROL DE VENTAS PUNTO FIJO, Inc. D) Art. 16 Ley 11.683
TOMA DE INVENTARIO Inc. C) Art. 16 Ley 11.683
CONTROLES DE FACTURACIN Y REGISTRACIN - RG 1415 - , ETC

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FACULTADES FUNCIONARIOS

MODO DE CONSTATAR ACTAS (Art. 35 Ley 11.683)

CONSTANCIAS EN ACTAS: CUANDO
(Art. 35, inc c) Ley 11.683)

RESPONDA VERBALMENTE A LOS REQUERIMIENTOS DE A)

SE EXAMINEN LIBROS, PAPELES, ETC, INDIVIDUALIZANDO LOS
ELEMENTOS EXHIBIDOS, DE C)
REALICEN MANIFESTACIONES VERBALES LOS FISCALIZADOS.

PRUEBA EN JUICIOS: DICHAS ACTAS

SERVIRN DE PRUEBA EN LOS JUICIOS RESPECTIVOS
SEAN O NO FIRMADAS POR EL INTERESADO

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FACULTADES FUNCIONARIOS

AUXILIO DE FUERZA PUBLICA (Art. 35 Ley 11.683)

D. REQUERIR POR MEDIO DEL ADMINISTRADOR FEDERAL Y
DEMS FUNCIONARIOS ESPECIALMENTE AUTORIZADOS
EL AUXILIO INMEDIATO DE LA FUERZA PBLICA ( Credencial del Inspector )
CUANDO TROPIECEN CON INCONVENIENTES EN SUS FUNCIONES
PARA HACER COMPARECER A LOS RESPONSABLES Y TERCEROS
EN EJECUCIN DE ORDENES DE ALLANAMIENTO

DICHO AUXILIO DEBER ACORDARSE SIN DEMORA

EN DEFECTO, EL FUNCIONARIO POLICIAL INCURRIR EN PENA DEL CODIGO PENAL

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FACULTADES FUNCIONARIOS

ALLANAMIENTOS Y CLAUSURAS (Art. 35 Ley 11.683)

E. RECABAR POR EL ADMINISTRADOR FEDERAL Y FUNCIONARIOS
AUTORIZADOS
ORDEN DE ALLANAMIENTO AL JUEZ NACIONAL QUE CORRESPONDA
DESPACHADAS POR EL JUEZ DENTRO DE LAS 24 HS

F. CLAUSURAR PREVENTIVAMENTE UN ESTABLECIMIENTO

SE CONSTATE UNO O MS HECHOS U OMISIONES DEL ART. 40 LEY 11.683.
Y CONCURRENTEMENTE EXISTA UN GRAVE PERJUICIO
O EL RESPONSABLE TENGA ANTECEDENTES DE COMETIDA LA MISMA
INFRACCIN
EN UN PERODO NO SUPERIOR A UN AO DESDE QUE SE DETECTO LA ANTERIOR

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FACULTADES FUNCIONARIOS

CONTROL DE FACTURACION - AG. ENCUBIERTO (Art. 35 Ley 11.683)

G. AUTORIZAR A SUS FUNCIONARIOS QUE ACTEN COMO COMPRADORES
DE BIENES O LOCATARIOS DE OBRAS O SERVICIOS ( AG. ENCUBIERTO )
REQUISITOS:
MEDIAR ORDEN DE JUEZ ADMINISTRATIVO
CONTROLAR OBLIGACIN DE EMITIR Y ENTREGAR FACTURAS
LA ORDEN DEL J. A. DEBER ESTAR FUNDADA EN LOS ANTECEDENTES
FISCALES
LOS FUNCIONARIOS, ESTARN RELEVADOS DEL DEBER DE EXIGIR LA ENTREGA DE
COMPROBANTES COMO CONSUMIDORES FINALES ( ART. 10 LEY 11.683 )

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FACULTADES FUNCIONARIOS

FINAL DE FISCALIZACION (Art. 36.1 Ley 11.683)

VISTA PREVIA
EN EL TRANCURSO DE LA VERIFICACIN :
A INSTANCIA DE LA INSPECCION ACTUANTE
LOS RESPONSABLES PODRN RECTIFICAR LAS DD. JJ. ORIGINALES
DE ACUERDO A LOS CARGOS Y/O CRDITOS QUE SURJAN
EN TAL CASO AFIP NO QUEDA INHIBIDA P/ DETERMINAR LA MATERIA IMPONIBLE
QUE EN DEFINITIVA RESULTE

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FACULTADES DE FUNCIONARIOS

OBLIGACION FUNCIONARIOS (Art. 101 Ley 11.683)

SECRETO FISCAL

SON SECRETOS
LAS DD.JJ., MANIFESTACIONES E INFORMES
QUE LOS RESPONSABLES O TERCEROS PRESENTAN A LA AFIP
OBLIGADOS A MANTENER - - > FUNCIONARIOS O DEPENDIENTES DE LA AFIP
TODO CUANTO LLEGUE A SU CONOCIMIENTO
SIN PODER COMUNICARLO A PERSONA ALGUNA,
NI AN A SOLICITUD DEL INTERESADO,
SALVO A SUS SUPERIORES JERRQUICOS.

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FISCALIZACION AFIP DGI DGRSS -

FACULTADES DE
FUNCIONARIOS
PREVISIONALES
DGI DGRSS

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FACULTADES FUNCIONARIOS DGI DGRSS -

LUGAR TRABAJO REQUERIR - PREVISIONAL (Art. 10 Ley 18.820)

A. INSPECCIONAR EN LUGARES DE TRABAJO, OFICINAS O ADMINISTRACION
DE LAS EMPRESAS y TODO OTRO SITIO PARA CUMPLIR SU COMETIDO
B. CITAR Y HACER COMPARECER AL OBLIGADO O RESPONSABLE O A
TERCEROS
CONTESTAR VERBALMENTE

EN PLAZO QUE LE FIJE

INFORMAR POR ESCRITO, TODOS REQUERIMIENTOS

PRESENTAR Y EXHIBIR COMPROBANTES Y DOCUMENTOS
Y REGISTROS VINCULADOS A LEYES PREVISIONALES

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FACULTADES FUNCIONARIOS DGI DGRSS -

LIBROS ACTAS - PREVISIONAL (Art. 10 Ley 18.820)

C. INSPECCIONAR LOS LIBROS, ANOTACIONES, PAPELES Y DOCUMENTOS
DE RESPONSABLES U OBLIGADOS PARA CUMPLIR SU COMETIDO.
CONSTANCIAS EN ACTAS O DECLARACIONES TESTIMONIALES: CUANDO
RESPONDA VERBALMENTE A LOS REQUERIMIENTOS
SE EXAMINEN LIBROS, PAPELES, ETC, INDIVIDUALIZANDO LOS ELEMENTOS
EXHIBIDOS, DE C)
REALICEN MANIFESTACIONES VERBALES LOS FISCALIZADOS Y DEPONENTES

ACTAS - MEDIOS DE PRUEBA:

SERVIRN DE PRUEBA EN ACTUACIONES ADMINISTRATIVAS O
JUDICIALES
SEAN O NO FIRMADAS POR EL INTERESADO

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FACULTADES FUNCIONARIOS DGI DGRSS -

FZA.P
FZA.PBLICA
BLICA ALLANAMIENTO PREVISIONAL (Art. 10 Ley 18.820)
E. REQUERIR EL AUXILIO DE LA FUERZA PBLICA, SI FUERE NECESARIO
PARA EL DESEMPEO DE SUS FUNCIONES
F. RECABAR ORDEN DE ALLANAMIENTO AL JUEZ NACIONAL EN LO FEDERAL
G. REQUERIR COLABORACIN DE ORGANISMOS
NACIONALES
PROVINCIALES
MUNICIPALES
PARA EL DESEMPEO DE SU COMETIDO, QUE DEBER SER OBLIGATORIAMENTE
PROPORCIONADA

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FISCALIZACION AFIP

TRAMITE DE UNA
INSPECCIN

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TRAMITE DE INSPECCI
INSPECCIN

INICIO
A. NOTIFICACIN DE APERTURA
FORM. 8000 O.I. N501.000
SUPERVISOR E INSPECTOR
IMPUESTOS Y PERIODOS FISCALES

B. ACTAS A LABRAR
TITULAR , REPRESENTANTE, O APODERADO. ACREDITA PERSONERIA
ACTIVIDAD DESARROLLADA, ASPECTOS DE INTERES, ETC.
LIBROS, COMPROBANTES, DOCUMENTACION, ETC.

C. REQUERIMIENTOS
FORM. 8600 / I IMPOSITIVOS
FORM. 8600 / P PREVISIONALES
CONTENIDO: LIBROS, DOCUMENTACIN, BIENES DE USO, BALANCES, ETC.

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TRAMITE DE INSPECCI
INSPECCIN

INICIO
D. FORMAS DE NOTIFICACIN

(Art. 100 Ley 11.683)

CERTIFICADA CON AVISO DE RETORNO

(Inc. A)

PERSONALMENTE

(Inc. B)

1RA. VISITA: 1 FUNCIONARIO ACTA

2DA. VISITA : 2 FUNCIONARIOS ACTA SOBRE PEGADO EN LA PUERTA

POR CDULA 1 FUNCIONARIO AUTORIZADO

(Inc. E)

EN EL EXPEDIENTE

(Art. 41, Inc. a) DR Ley 19.549)

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30

TRAMITE DE INSPECCI
INSPECCIN

INICIO
E. PLAZOS

PARA ELABORAR INFORMACIN: habitual, 10 das

EXHIBA LIBROS O DOCUMENTACIN : 2 a 10 das , s/ estimen razonables en base a

CANTIDAD DE PERODOS FISCALES

ANTIGUEDAD DE LOS ELEMENTOS REQUERIDOS
LABORIOSIDAD DE LA INFORMACIN A SUMINISTRAR, Etc

SILENCIO DEL REQUERIMIENTO: ser de 10 das

(Art. 1ro, Inc. e, Pto. 4, Ley 19.549 P.A.)

TRMINOS:

INICIO DA HBIL POSTERIOR

EN DAS HBILES ADMINISTRATIVOS
FINALIZACIN HASTA 2 hora DEL DIA SIGUIENTE AL VENCIMIENTO

PRRROGAS:

A SOLICITUD FUNDADA HABITUAL: CONTESTAR POR JUEZ ADMINISTRATIVO

REQUERIMIENTO INCUMPLIDO:

INICIA SUMARIO FORMAL POR Art. 39 Ley 11.683

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TRAMITE DE INSPECCI
INSPECCIN

INICIO
F. NATURALEZA JURDICA DE LA INSPECCION
NO CONFIGURA DETERMINACIN DE OFICIO
(Art. 16, 2do. prraf., Ley 11.683 )

REVISTE CARACTER DE ACTO PREPARATORIO

PARA LA DETERMINACIN DE OFICIO

G. R.S.S. ACTA DE RELEVAMIENTO PERSONAL RELACION DEPENDENCIA

AGENTES DE DGI , DGRSS, y MINISTER. TRABAJO FACULTADOS A REALIZAR
PLANILLA CON DETALLE ANALITICO EMPLEADOS PRESENTES

H. FORMULARIOS FORMATOS - PRENUMERADOS

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TRAMITE DE INSPECCI
INSPECCIN

DESARROLLO
A. PAPELES DE TRABAJO
FORMATO RECOMENDACIN
SIMILARES CON AUDITORIA

ENCABEZAMIENTO
CUERPO
PIE FUENTES LUGAR Y FECHA
FIRMAS

CONTENIDO ILIMITADO

DETALLE DE OPERACIONES DAS MESES AOS

CONTROLES MOVIMIENTOS VEHCULOS, ETC.
ORGANIGRAMAS ACTOS - TRANSCRIPCIN LITERAL , ETC

FIN LTIMO

RECONSTRUCCIN DE BASE IMPONIBLE DEL IMPUESTO

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TRAMITE DE INSPECCI
INSPECCIN

DESARROLLO
B. LIQUIDACION
CALCULAR B.I. AJUSTADA
COMPARAR B.I. DECLARADA

IMPUESTO AJUSTADO
menos

DIFERENCIA DE BI

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IMPUESTO DECLARADO

IMPUESTO OMITIDO

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TRAMITE DE INSPECCI
INSPECCIN

FINAL DE FISCALIZACION
A. PREVISTA
NOTIFICAR SUPERVISOR E INSPECTOR
TODOS PAPELES DE TRABAJO RESULTANTES
PARA QUE PRESENTE PRUEBAS Y DESCARGO
O PRESENTE D.J. RECTIFICATIVAS

B. BENEFICIOS
EN LA PREVISTA ES HABITUAL NOTIFICAR BENEFICIOS
TRIBUTARIA : REDUCCION DE SANCIONES - VISTA - RESOLUCION
PREVISIONAL : REDUCCION DE SANCIONES - ETAPAS

C. CONFORMIDAD
PRESENTAR DD.JJ. TRIBUTARIAS O PREVISIONALES - PERIODO
PRESENTAR PLAN DE FACILIDADES DE PAGO
PRINCIPIO DE CORRECCIONES SIMETRICAS - ALCANCE - OBLIGACION
(Art. 81, 5to. Parr, Ley 11.683)

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35

TRAMITE DE INSPECCI
INSPECCIN

FINAL DE FISCALIZACION
D. INSPECCION DE R. S. S.
SIJP- 1ra. NOTIFICACION DETALLE NOMINA DE EMPLEADOS- F. 8016

Detalle Aportes y Contribuciones

Por CUIL de c/ empleado : Remunerac. c/ periodo por codigo Ap. Contrib.

SIJP- 2da. NOTIFICACION DETALLE NOMINA DE EMPLEADOS- F. 8016

Detalle Aportes y Contribuciones

Por CUIL de c/ empleado : Remunerac. c/ periodo por codigo Ap. Contrib.

ACTA DE INSPECCION DEUDA NOTIFICADA F 8487

N 485100 ( Nde O.I. )

LIQUIDACION DE INTERESES

ANEXO - ACTA DE INFRACCION .S.S. F 8480 NM / 3.0 C/ MULTAS

N 485100 / A ( Nde O.I. / A)

R.G. 1566 ( texto sustitudo en 2004)

METODO RSS : FORMA CIERTA O PRESUNTIVA INSPECCION

FIRMAS DEL INSPECTOR Y SUPERVISOR.
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TRAMITE DE INSPECCI
INSPECCIN

FINAL DE FISCALIZACION
E. INFORME FINAL
CONFECCIONAR SUPERVISOR E INSPECTOR
DESCRIPCION RAZONABLE Y CRONOLOGICA DE TODO LO ACTUADO

Inicio, impuestos, periodos, requerimientos, auditoria,

Conclusiones, inconsistencias, ajustes liquidados, dd.jj. rectificativas con
conformidad

En defecto, si resulto SIF.

DESTINO DEL EXPEDIENTE

CONFORMADO : AGENCIA SEDE

NO CONFORMADO : DETERMINACION DE OFICIO

CONDICION OBJETIVA PENAL : DIVIS.JURIDICA SECC.PENAL TRIBUTARIA.

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TRAMITE DE INSPECCI
INSPECCIN OTRAS AREAS

ACTOS POSTERIORES
A. INTERESES RESARCITORIOS (DGI DGRSS)
LIQUIDAR POR AGENCIA O DISTRITO
PRESENTAR PLAN DE FACILIDADES DE PAGO

B. SUMARIO POR INFRACCIONES MATERIALES (DGI)

( Art. 45 y 46 Ley 11.683 )

INSTRUYE DIVISION JURIDICA MULTA MATERIAL

REDUCCION DE SANCIONES, DE CORRESPONDER

C. JUICIO DE EJECUCION FISCAL

INCUMPLIDO EL PAGO, INTERPONE JUICIO E.F. AGENCIA SEDE

.
.

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TRAMITE DE INSPECCI
INSPECCIN OTRAS AREAS

ACTOS POSTERIORES
D. PENAL TRIBUTARIO LEY 24.769 (DGI DGRSS)
SE EVALUA CONDUCTA DESPLEGADA POR RESPONSIBLE

AJUSTE CONFORMADO TRIBUTARIO Y PREVISIONAL

AJUSTE NO CONFORMADO TRIBUTARIO

E. DETERMINACION DE OFICIO DGI

AJUSTES TRIBUTARIOS NO CONFORMADOS
(Arts 16 y sgtes. Ley 11.683)
(Art 14 Ley 11.683)

MODELOS DE ACTUACION

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