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SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS
CONTABLES
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PLAN DE ASIENTOS

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Mayo, 2004

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Mayo, 2004

CAPITULO III PLAN DE ASIENTOS

La presente gua de asientos mediante muestra el registro contable de algunas de las
operaciones realizadas por la Coordinacin de Finanzas y Contabilidad de FUNDACITE
Mrida, permitiendo a su vez, observar las operaciones relacionadas con las cuentas que
integran el Plan de Cuentas institucional de esta Fundacin.
Se debe destacar que los asientos contables expresados en la presente gua fueron
diseados utilizando las cuentas de 3er., 4to. y el 5to. nivel presentadas de acuerdo a la
informacin suministrada por la Coordinacin de Finanzas y Contabilidad de esta
Fundacin; es decir, para efectos del manejo contable se deber utilizar las cuentas de
movimiento y auxiliares respectivas.
La presente gua para el mejor entendimiento ha sido elaborada de acuerdo a los hechos
que originaron, el momento Patrimonial.
Es necesario sealar que los asientos contables que lleva la Coordinacin de Finanzas y
Contabilidad de la Fundacin estn automatizados y algunos asientos por efectos
tcnicos son realizados a travs del uso de la herramienta conocida como Excel.

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Mayo, 2004

INDICE DE ASIENTOS
Asientos
Asientos Relacionados con los Activos de FUNDACITE Mrida
Registro de la Creacin de Caja Principal y los Fondos de Caja Chica,
Combustibles y Lubricantes, y de Trabajo de las Casas Ciencias.
Registro de la Rendicin de los Fondos de Trabajo de las Casas Ciencias
Registro del Reintegro de los Fondos de Caja Chica, Combustibles y
Lubricantes, y de Trabajo de las Casas Ciencias
Registro del cierre de los Fondos de Caja Chica, combustibles y Lubricantes y
de Trabajo de las Casas Ciencias
Registro contable de la Apertura de Cuentas Bancarias
Registro de la adquisicin de Inversiones Temporales
Registro de la renovacin de las Inversiones Temporales

Pg.

Registro de los intereses ganados generados por Cuentas Bancarias y Ttulos

Valores

51

Registro del gasto por concepto de Debito Bancario y las Comisiones

Bancarias.

51

Registro del cierre de las Inversiones Temporales

51

Registro de la Creacin de las Cuentas por Cobrar a Instituciones financieras

por concepto de Notas Debito Bancario deducidas sin Justificacin

51

Registro del Ajuste de las Cuentas por Cobrar abiertas al cierre y no

recuperadas.

52

Registro del Anticipo a Proveedores.

52

Registro del cierre de la cuenta de Anticipo a Proveedores

52

Registro de la compra del Seguro al contado o a crdito.

52

Registro del Ajuste del Seguro Pagado por Anticipado.

52

Registro del Ajuste de la Prima en compra del Seguro Pagado por Anticipado.

53

Registro de la compra de Materiales y Suministros al contado y/o a crdito

para surtir el almacn

53

Registro de la cancelacin de las Cuentas por Pagar originadas por concepto

de compra para surtir el almacn de FUNDACITE Mrida

54

Registro de cancelacin de Retencin ISLR y/o IVA

54

Ajuste de material de almacn utilizado por las Coordinaciones, Casas

Ciencias y otras dependencias

54

Regis tro de la creacin de las Inversiones Financieras Patrimoniales de

Becas y de Contingencia

55

49
49
49
49
50
50
50

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Mayo, 2004

Asientos
Asientos Relacionados con los Activos de FUNDACITE Mrida

Pg.

Registro de Subvenciones otorgadas a travs del Fondo de Contingencias.

55

Registro del Reintegro al Fondo de Contingencia.

Registro de los Intereses Ganados por los Fideicomisos en Becas.

55
55

Registro de Cobro de los Intereses Generados por el Fideicomiso en Becas.

56

Registro de la compra de Activos Fijos e Intangibles de la Fundacin.

56

Ajustes de los Activos Fijos e Intangibles por concepto de Amortizacin y

Depreciacin acumulada no registrada durante el periodo.

56

Ajustes de los Activos Fijos e Intangibles por concepto de Amortizacin y

Depreciacin acumulada no registrada durante el periodo.

57

Asientos Relacionados con el Pasivo de FUNDACITE Mrida

Asiento que originan Cuentas por Pagar por concepto de compra de Bienes y
adquisicin de Servicios a Crdito.

57

Asientos Relacionados con los Ingresos de FUNDACITE Mrida

Registro de Ingresos por la Venta de Servicios que presta FUNDACITE
MRIDA. al contado y/o crdito.

58

Registro de los Ingresos provenientes de la Administracin Central y de

Gobiernos Estadales para financiar Gastos Corrientes.

58

Registro de los aportes de la Gobernacin del Estado y otros Organismos

Centralizados y Descentralizados al contado o pendientes de cobro.

58

Asientos Relacionados con los Egresos de FUNDACITE Mrida

Registro de la Nmina con sus respectivas Asignaciones y Deducciones.

59

Registro del gasto por los Aportes Patronales a Empleados y Obreros de la

Fundacin.

59

Registro de la cancelacin de las deducciones y Retenciones de la nomina

del personal de la Fundacin por Pagar.

60

Registro de la Liquidacin por despido o Renuncia del personal de

FUNDACITE Mrida.

60

Registro del gasto por concepto de Servicios Pblicos.

60

Registro del cobro o reintegro de las llamadas telefnicas.

61

Registro de la Cancelacin de la nmina de Becas Ayudantas.

61

Registro de la cancelacin de la Nmina del Programa de Becarios Externos

de la Fundacin.

61

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Mayo, 2004

ASIENTOS RELACIONADOS CON EL ACTIVO DE FUNDACITE MERIDA

Registro de la Creacin de Caja Principal y los Fondos de Caja Chica, Combustibles
y Lubricantes, y de Trabajo de las Casas Ciencias.
Este asiento refleja la creacin de la cuenta Caja, entre las cuales encontramos los
auxiliares Caja Principal, los Fondos de Caja Chica, Combustibles y Lubricantes, y los
Fondos de Trabajo de las Casas Ciencias.
Cdigo

Cuenta

1.01.01.01.01.XXX

Caja

1.01.01.01.03.XXX

Bancos Privados

Debe

Haber

X
X

Registro de la Rendicin de los Fondos de Trabajo de las Casas Ciencias

Este asiento se usa para registrar la rendicin de Fondos de Trabajo usados por las
Casas Ciencias ubicadas en el estado Mrida
Cdigo

Cuenta

Debe

1.02.04.01.01.XXX

Est. y Proy. Dom. Pub. ( Casas Ciencias)

1.01.01.01.03.XXX

Bancos Privados.

Haber

Registro del Reintegro de los Fondos de Caja Chica, Combustibles y Lubricantes y

de Trabajo de las Casas Ciencias
Este asiento refleja la reposicin por concepto de gastos reglamentados que han
disminuido las cuentas correspondientes a los Fondos de Caja Chica, Combustibles y
Lubricantes, y los Fondos de Trabajo de las Casas Ciencias.
Cdigo

Cuenta

Debe

4.02.XX.00.00.000

Materiales y Suministros

4.03.XX.00.00.000

Servicios No Personales

1.02.05.06.02.XXX

Materiales y Suministros

1.02.05.06.03.XXX.

Servicios No Personales

1.01.01.01.03.XXX

Bancos Privados

Haber

4X

Registro del cierre de los Fondos de Caja Chica, Combustibles y Lubricantes y de

Trabajo de las Casas Ciencias

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Mayo, 2004

Este asiento refleja el cierre de las cuentas correspondientes a la Caja Principal y los
Fondos de Caja Chica, Combustibles y Lubricantes, adems de los Fondos de Trabajo de
las Casas Ciencias en el Estado Mrida.
Cdigo

Cuenta

Debe

4.02.XX.00.00.000

Materiales y Suministros

4.03.XX.00.00.000

Servicios No Personales

1.02.05.06.02.XXX

Materiales y Suministros

1.02.05.06.03.XXX

Servicios No Personales

1.01.01.01.03.XXX

Bancos Privados

Haber

4X

Registro contable de la Apertura de Cuentas Bancarias

Este asiento tiene por finalidad mostrar la apertura de cuentas bancarias bien sea
corrientes o de Ahorro ordenadas por la Fundacin
Cdigo

Cuenta

1.01.01.01.03.XXX

Bancos Privados

1.01.01.01.03.XXX

Bancos Privados

Debe

Haber

X
X

Registro de la adquisicin de Inversiones Temporales

Este asiento tiene por finalidad reflejar la adquisicin de Inversiones Temporales a travs
de las figura de Certificados de Ahorro y Colocaciones en instituciones Financieras de la
nacin.
Cdigo

Cuenta

1.01.01.02.00.XXX

Inversiones Temporales

1.01.01.01.03.XXX

Bancos Privados

Debe

Haber

X
X

Registro de la renovacin de las Inversiones Temporales

Este asiento refleja la renovacin parcial o total de las Inversiones Temporales, presentes
a travs de la figura de Certificados de Ahorro o Colocaciones en instituciones financieras
de la nacin.

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Cdigo

Cuenta

1.01.01.02.01.XXX

Inversiones Temporales

1.01.01.02.01.XXX

Inversiones Temporales

51
Mayo, 2004
Debe

Haber

X
X

Registro de los intereses ganados generados por Cuentas Bancarias y Ttulos

Valores
Este asiento tiene por finalidad de registrar el inters generado por la propiedad de
Cuentas de ahorros, Corrientes, Certificados de Ahorro y otros Ttulos Valores
Cdigo

Cuenta

1.01.01.01.03.XXX

Bancos Privados

3.01.14.XX.00.000

Ingresos por Propiedad

Debe

Haber

X
X

Registro del gasto por concepto de Debito Bancario y las Comisiones Bancarias.
Este asiento tiene por finalidad reflejar el desembolso financiero por concepto de Nota de
Debito Bancario y las Comisiones Bancarias originadas por el manejo de las respectivas
cuentas bancarias y colocaciones hechas por la Fundacin en Instituciones financieras
mostrando el Gasto Corriente y el Gasto Capitalizable.
Cdigo

Cuenta

4.03.06.XX.00.000

Primas de Gastos
Comisiones Bancarias

1.02.05.06.03.XXX

Servicios No personales

1.01.01.01.03.XXX

Bancos Privados

de

Debe
Seguros

Haber

X
X
X

Registro del cierre de las Inversiones Temporales

Este asiento refleja el cierre de las Inversiones Temporales, presentes a travs de la
figura de Certificados de Ahorro o Colocaciones en instituciones financieras de la nacin.
Cdigo

Cuenta

1.01.01.01.03.XXX

Banco Privado

1.01.01.02.01.XXX

Inversiones Temporales

Debe

Haber

X
X

Registro de la Creacin de las Cuentas por Cobrar a Instituciones financieras por

concepto de Notas Debito Bancario deducidas sin Justificacin

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52
Mayo, 2004

Este asiento tiene por finalidad reflejar la creacin de Cuentas por Cobrar a Instituciones
financieras por Notas de Debito no deducibles de Comisiones Bancarias que originaron
Gastos Corrientes y de Capital
Cdigo

Cuenta

Debe

Haber

1.01.02.02.01.XXX

Otras Cuentas por Cobrar

1.02.05.06.03.XXX

Servicios No Personales

4.03.06.XX.00.000

Primas, Gastos de Seguros y Comisiones

Registro del Ajuste de las Cuentas por Cobrar abiertas al cierre y no recuperadas.
Este asiento tiene por finalidad cerrar las Cuentas por Cobrar abiertas al cierre y las
cuales no pueden recuperarse
Cdigo

Cuenta

5.01.06.00.00.000

Ajustes de Ejercicios Anteriores

1.01.02.02.01.XXX

Otras Cuentas por Cobrar

Debe

Haber

X
X

Registro del Anticipo a Proveedores.

Este asiento se realiza cuando FUNDACITE MRIDA registra anticipo parcial o total a
proveedores de bienes y servicios
Cdigo

Cuenta

1.01.02.06.01.XXX

Anticipo a Proveedores

1.01.01.01.03.XXX

Bancos Privados

Debe

Haber

X
X

Registro del cierre de la cuenta de Anticipo a Proveedores

Este asiento se realiza cuando FUNDACITE MRIDA recibe de los proveedores los
bienes y servicios
Cdigo

Cuenta

Debe

1.01.03.07.00.XXX

Inventario de Materiales y Suministros de

Oficina

1.01.02.06.01.XXX

Anticipo a Proveedores

Registro de la compra del Seguro al contado o a crdito.

Haber

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Mayo, 2004

Este asiento refleja la compra o adquisicin del seguro destinado a preservar los activos
patrimonio de la Fundacin, dicha operacin puede ser al contado o a crdito.
Cdigo

Cuenta

Debe

Haber

1.01.02.09.01.001

Seguros Pagados por anticipado

1.01.01.01.03.XXX

Bancos Privados

2.01.01.99.01.000

Otras Cuentas por Pagar

Registro del Ajuste del Seguro Pagado por Anticipado.

Este asiento refleja el ajuste de los gastos pagados realizados por la Fundacin durante el
ejercicio econmico.
Cdigo

Cuenta

Debe

5.01.06.00.00.000

Ajustes de Ejercicios Anteriores

1.01.02.99.01.001

Seguros Pagados por Anticipado

Haber

X
X

Registro del Ajuste de la Prima en compra del Seguro Pagado por Anticipado.
Este asiento refleja el ajuste de acuerdo al gasto consumido en primas de gastos de
seguros a fin de mostrar el valor real de est partida, mostrando la parte del gasto
corriente y la parte capitalizable por Casas de Ciencias en el Estado Mrida.
Cdigo

Cuenta
de

Debe

4.03.06.01.00.000

Primas de Gastos
Comisiones Bancarias

Seguros

1.02.05.06.03.XXX

Gastos No Personales

1.01.02.09.01.001

Seguros Pagados por anticipado

Haber

X
X
XX

Registro de la compra de materiales y suministros al contado y/o a crdito para

surtir el almacn
La Coordinacin de Finanzas y Contabilidad realiza este asiento para reflejar la compra
de materiales y suministros hecha por FUNDACITE Mrida, operacin al contado cuando
se realiza un desembolso financiero o a crdito originando la creacin de un pasivo,
cargando a la cuenta del Inventario de Materiales y Suministros de Oficina.

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Cdigo

Cuenta

54
Mayo, 2004
Debe

Haber

1.01.03.07.00.XXX

Inventario de Materiales y Suministros

1.01.01.01.03.XXX

Bancos Privados

2.01.01.01.01.XXX

Cuentas por pagar a Proveedores

Registro de la cancelacin de las Cuentas por Pagar originadas por concepto de

compra para surtir el almacn de FUNDACITE Mrida.
Este asiento se realiza cuando FUNDACITE Mrida, cancela los compromisos u
obligaciones contradas con proveedores de Bienes, incluyendo la respectiva retencin
del Impuesto al Valor Agregado e Impuesto sobre la Renta
Cdigo

Cuenta

Debe

Haber

2.01.01.01.01.XXX

Cuenta por Pagar a Proveedores

1.01.01.01.03.XXX

Bancos Privados

2.01.01.99.01.XXX

Retencin IVA e ISLR Por Pagar

Registro de cancelacin de Retencin ISLR y/o IVA

Este asiento refleja el desembolso financiero por concepto de la cancelacin de la
retencin de I.S.L.R efectuada a personas naturales o jurdicas de acuerdo al reglamento
2808 en materia de Retenciones de I.S.L.R. Y cancelacin de retencin del Impuesto al
Valor Agregado segn providencia administrativa emanada por el SENIAT
Cdigo

Cuenta

2.01.01.99.00.XXX

Retenciones ISLR y/o IVA por Pagar

1.01.01.01.03.XXX

Bancos Privados

Debe

Haber

X
X

Ajuste de material de almacn utilizado por las Coordinaciones, Casas Ciencias y

otras dependencias
Este asiento refleja el material consumido o utilizado por las Coordinaciones, Casas
Ciencias y otras dependencias de FUNDACITE Mrida

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Cdigo

Cuenta

55
Mayo, 2004
Debe

1.02.05.06.02.XXX

Materiales y Suministros

1.02.04.01.01.XXX

Proy Est Dom Pub (Casas Ciencias)

1.01.03.07.00.XXX

Inventario de Mercanca

Haber

Registro de la creacin de las Inversiones Financieras Patrimoniales de Becas y de

Contingencia.
Este asiento refleja la creacin por medio de apertura de los Fondos Patrimoniales y de
Contingencia realizados por FUNDACITE Mrida
Cdigo

Cuenta

Debe

1.02.02.99.01XXX

Fondos Patrimoniales de Becas

1.02.02.99.02.XXX

Fondos Patrimoniales de Contingencia

1.01.01.01.03.XXX

Bancos Privados

Haber

Registro de Subvenciones otorgadas a travs del Fondo de Contingencias

Este asiento se realiza para reflejar el desembolso financiero realizado por FUNDACITE
Mrida para cancelar subvenciones otorgadas a travs del fondo de contingencia
establecido para tales fines por la fundacin.
Cdigo

Cuenta

1.02.02.99.02.XXX

Fondos de Contingencia

1.01.01.01.03.XXX

Bancos Privados

Debe

Haber

X
X

Registro del Reintegro al Fondo de Contingencia.

Este asiento tiene por finalidad mostrar el ingreso a la Fundacin de la cantidad otorgada
como subvencin a travs del Fondo de Contingencia.
Cdigo

Cuenta

1.01.01.01.03.XXX

Bancos Privados

1.02.02.99.02.XXX

Fondos de Contingencia

Debe

Haber

Registro de los Intereses Ganados por los Fideicomisos en Becas.

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56
Mayo, 2004

Este asiento tiene por finalidad mostrar el ingreso a la Fundacin de los intereses
correspondientes al Fideicomiso de Becas, los cuales son capitalizables.
Cdigo

Cuenta

1.02.02.99.01.001

Fondos Patrimoniales de Becas

6.01.02.01.01.000

Fideicomisos de Becas

Debe

Haber

X
X

Registro de Cobro de los Intereses Generados por el Fideicomiso en Becas.

Este asiento tiene por finalidad reflejar los intereses generados por el Fideicomiso en
becas depositadas en las instituciones financieras
Cdigo

Cuenta

Debe

Haber

6.01.02.01.01.000

Fideicomisos en Becas

1.02.02.99.01.001

Fondos Patrimoniales en Becas

1.01.01.01.03.XXX

Bancos Privados

Registro de la compra de Activos Fijos e Intangibles de la Fundacin

Registro de la adquisicin de Activo Fijo para el uso de FUNDACITE Mrida realizada al
contado y/o a crdito.
Cdigo

Cuenta

Debe

Haber

1.02.03.01.00.000

Terreno

1.02.03.02.00.000

Edificios y Construcciones

1.02.03.04.XX.000

Maquinarias y Equipos

1.02.03.99.XX.000

Otros Activos Fijos

1.02.04.05.00.000

Paquetes y Programas de Computacin

1.02.04.99.00.000

Otros Activos Intangibles

1.01.01.01.03.XXX

Bancos Privados

2.01.01.99.00.000

Otras Cuentas por Pagar

Ajustes de los Activos Fijos e Intangibles por concepto de Amortizacin y

Depr eciacin acumulada no registrada durante el periodo.
Este asiento refleja la parte no registrada de la Depreciacin Acumulada de los Activos
que posee la Fundacin.

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Cdigo

Cuenta

57
Mayo, 2004
Debe

Haber

5.01.06.00.00.XXX

Ajuste de Ejercicios Anteriores

2.02.03.01.XX.000

Depreciacin Acumulada

2.02.03.02.XX.000

Amortizacin Acumulada

Ajuste de los Activos Fijos e Intangibles por conceptote de Amortizacin y

Depreciacin del periodo
Este asiento refleja el gasto correspondiente a la Depreciacin del periodo de los Activos
pertenecientes a la Fundacin.
Cdigo

Cuenta

Debe

Haber

4.08.01.01.00.000

Depreciacin

4.08.01.10.00.000

Amortizacin

2.02.03.01.XX.000

Depreciacin Acumulada

2.02.03.02.XX.000

Amortizacin Acumulada

ASIENTOS RELACIONADOS CON EL PASIVO DE FUNDACITE MRIDA.

Asiento que originan Cuentas por Pagar por concepto de compra de Bienes y
adquisicin de Servicios a Crdito
Este asiento refleja la creacin del pasivo correspondiente que afectan las subpartidas
especificas relacionadas con el concepto de compra de bienes (4.02.01 Productos
Alimenticios y Agropecuarios; 4.02.03 Textiles y Vestuarios; .4.02.04 Productos de Cuero
y Caucho; 4.02.05 Productos de Papel, Cartn e Impresos, 4.02.06 Productos Qumicos y
Derivados 4.02.07 Productos Minerales no Metlicos 4.02.08 Productos Metlicos;
4.02.10 Productos Varios y tiles Diversos) y adquisicin de Servicios No Personales (
4.03.01 Alquileres de Inmuebles,4.03.04 Servicios de Transporte y Almacenaje, 4.03.05
Servicios de Informacin, Impresin y Relaciones Publicas 4.03.08 Servicios
Profesionales y Tcnicos a crdito
Cdigo

Cuenta

Debe

4.02.00.00.00.000

Materiales y Suministros

4.03.00.00.00.000

Servicios No Personales

2.01.01.99.00.XXX

Otras Cuentas por Pagar

Haber

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58
Mayo, 2004

ASIENTOS RELACIONADOS CON LOS INGRESOS DE FUNDACITE MRIDA

Registro de Ingresos por la Venta de Servicios que presta FUNDACITE MRIDA. al

contado y/o crdito
Este asiento se realiza con la finalidad de mostrar el ingreso que percibe FUNDACITE
Mrida por concepto de prestacin o venta de bienes y servicios a terceros Dicha
operacin puede ser al contado o a crdito.
Cdigo

Cuenta

Debe

1.01.01.01.03.XXX

Bancos Privados

1.01.02.02.01.XXX

Otras Cuentas por Cobrar

3.01.13.99.00.000

Otros Ingresos por Venta de Bienes y

Servicios

Haber

Registro de los Ingresos provenientes de la Administracin Central y de Gobiernos

Estadales para financiar Gastos Corrientes
Este asiento se realiza para reflejar el ingreso recibido por FUNDACITE Mrida
provenientes de la Administracin Central y de los Gobiernos Estadales para cubrir los
Gastos Corrientes
Cdigo

Cuenta

Debe

Haber

1.01.01.01.03.XXX

Bancos Privados

3.05.01.02.01.XXX

De la Administracin Central

3.05.01.02.05.XXX

De Gobiernos Estadales

Registro de los aportes de la Gobernacin del Estado y otros Organismos

Centralizados y Descentralizados al contado o pendientes de cobro.
Este asiento refleja el ingreso por concepto de aportes provenientes de la Gobernacin
del Estado Mrida y otros organismos centralizados o descentralizados cobrados o
pendientes de cobros.
Cdigo

Cuenta

1.01.02.02.01.XXX

Otras Cuentas por Cobrar

1.01.01.01.03.XXX

Bancos privados.

3.05.01.02.01.001

Ministerio de Ciencia y Tecnologa

Debe

Haber

X
X

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6.01.02.00.00.00

59
Mayo, 2004

Transferencias y Aportes por Capitalizar

ASIENTOS RELACIONADOS CON LOS EGRESOS DE FUNDACITE MRIDA

Registro de la Nmina con sus respectivas Asignaciones y Deducciones

Este asiento tiene por finalidad mostrar el desembolso originado por los gastos
correspondientes al registro de la nmina afectando las subpartidas que conforman la
partida 4.01 Gastos de Personal entre las cuales tenemos: 4.01.01.Sueldos, Salarios y
Otras Retribuciones, 4.01.02 Compensaciones previstas en Escalas de sueldos y
Salarios, 4.01.03 Primas a Empleados y Obreros, 4.01.04 Complemento por Comisin
Servicios a Empleados y Obreros, 4.01.05 Aguinaldos y Bonificacin a Empleados y
Obreros; 4.01.07 Asistencia Socioeconmica a Empleados y Obreros y la 4.01.98 y la
4.01.99 Otros Gastos Personal Empleado y Obrero respectivamente y su parte
capitalizable por concepto de la nmina correspondiente a las Casas de Ciencias y otras
dependencias, adems de reflejar la correspondientes retenciones en materia laboral
(SSO, LPH; SPF; ISLR; Fondo de Jubilacin, Caja de Ahorros, etc.) a los empleados y
obreros de FUNDACITE Mrida.
Cdigo

Cuenta

Debe

Haber

4.01.01.XX.00.000

Gastos de personal

1.02.05.06.01.XXX

Gastos de Personal.

1.02.04.01.01.XXX

Estudios y proyectos del Dominio Publico

2.01.01.04.00.000

Retenciones Laborales por Pagar

1.01.01.01.03.XXX

Bancos Privados

Registro del gasto por los Aportes Patronales a Empleados y Obreros de la

Fundacin.
Este asiento tiene por finalidad mostrar el gasto corriente - capitalizable y la creacin del
pasivo correspondiente a aportes patronales a empleados y obreros de FUNDACITE
Mrida.
Cdigo

Cuenta
a

Debe

4.01.06.XX.00.000

Aportes Patronales
Obreros

Empleados

4.01.08.XX.00.000

Prestaciones
Sociales
y
Otros
Indemnizaciones a empleados y Obreros

1.02.05.06.01.XXX

Gastos de Personal.

2.01.01.05.XX.000

Aportes Patronales a Pagar

Haber

X
X

MANUAL
SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS
CONTABLES
AREA: FINANZAS Y CONTABILIDAD
2.01.06.02.00.000

60
Mayo, 2004

Previsin para Despidos

Registro de la cancelacin de las deducciones y Retenciones de la nomina del

personal de la Fundacin por Pagar.
Este asiento refleja el desembolso financiero que realiza FUNDACITE Mrida para
cancelar las retenciones laborales y aportes patronales realizados obligatorios de acuerdo
a la ley.
Cdigo

Cuenta

Debe

2.01.01.04.XX.000

Retenciones Laborales a pagar

2.01.01.05.XX.000

Aportes Patronales a pagar

1.01.01.01.03.XXX

Bancos Privados

Haber

Registro de la Liquidacin por despido o Renuncia del personal de la FUNDACITE

MRIDA.
Este asiento refleja el desembolso financiero realizado por FUNDACITE Mrida por
concepto de la liquidacin correspondiente por despido o renuncia a cualquier empleado y
obrero ordinarios asiento que incluye el gasto correspondiente a Salarios y Sueldos, Bono
Vacacional, Prestaciones Sociales, Vacaciones y Aguinaldos Fraccionados
Cdigo

Cuenta

4.01.00.00.00.000

Gastos de Personal

1.01.01.01.03. XXX

Bancos Privados

Debe

Haber

X
X

Registro del gasto por concepto de Servicios Pblicos

Este asiento se realiza para reflejar el desembolso financiero por los gastos derivados de
los Servicios Pblicos tales como: Electricidad, Agua, Telfono, Servicio de Aseo Urbano,
imputando el gasto Corriente y el gasto Capitalizable correspondiente a las Casas
Ciencias ubicadas en el Estado Mrida En este asiento se origina las Cuentas por Cobrar
a empleados de la Fundacin por el uso y consumo telefnico
Cdigo

Cuenta

Debe

4.03.03.00.00.000

Servicios Bsicos

1.02.04.01.01.XXX

Est. y Proy.del Dom. Pub.

1.01.02.02.01.XXX

Otras Cuentas por Cobrar

1.02.05.06.03.XXX

Servicios No Personales

1.01.01.01.03.XXX

Bancos Privados

Haber

4X

MANUAL
SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS
CONTABLES
AREA: FINANZAS Y CONTABILIDAD

61
Mayo, 2004

Registro del cobro o reintegro de las llamadas telefnicas.

Este asiento se realiza con la finalidad de contabilizar el ingreso originado por el cobro de
la cuenta por cobrar a empleados, originado por el consumo del servicio telefnico de
FUNDACITE Mrida
Cdigo

Cuenta

1.01.01.01.03.XXX

Bancos Privados

1.01.02.02.01.XXX

Otras Cuentas por Cobrar

Debe

Haber

X
X

Registro de la Cancelacin de la nomina de Becas - Ayudantias

Este asiento se realiza para reflejar el desembolso financiero originado por el gasto por la
de la retribucin de becas _ Salarios _ Pasantias, imputando la parte capitalizable de las
de las becas ayudantias de las Casas de Ciencias e Infocentros del Estado Mrida
Cdigo

Cuenta

Debe

4.01.01.11.00.000

Retribucin Becas Salarios_ Pasantias

1.02.05.06.01.XXX

Gastos de Personal

1.02.04.01.01.XXX

Estudios y Proyectos del Dominio Publico.

1.01.01.01.03.XXX

Bancos Privados

Haber

Registro de la cancelacin de la Nomina del Programa de Becarios Externos de la

Fundacin
Este asiento se realiza para reflejar el desembolso financiero por concepto del gasto de la
cancelacin de las nminas de los becarios externos de la Fundacin (Becas Escolares),
este asiento oc urre cuando se realizan los concursos(mes de octubre de cada ao).
Cdigo

Cuenta

4.07.01.01.03.000

Becas Escolares

1.01.01.01.03.XXX

Bancos Privados

Debe

Haber

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