CF_U1_EA_RIGM

Evidencia de aprendizaje. Postulados bsicos

Con la evidencia de aprendizaje aplicars todos conocimientos adquiridos en esta unidad.
1. Descarga el documento Contabilidad de la empresa; lee con atencin la informacin
que se te proporciona y sigue las instrucciones.
2. Al finalizar guarda tu documento con la siguiente nomenclatura CF_U1_EA_XXYZ.
3. Envalo a la seccin de tareas y espera retroalimentacin de tu Facilitador(a).

Evidencia de aprendizaje de unidad 1

Lee con atencin la informacin proporcionada a continuacin y resuelve lo que
se te solicita.
La empresa denominada Los Tenis Blancos, distribuidora de zapatos y tenis,
recientemente constituida, realiz las siguientes operaciones:

Da

Concepto

Los socios exhiben el capital para constituir la empresa en efectivo

Depsito en el Banco de Fomento Comercial, S. A., para abrir una cuenta

Importe

$ 500 000

445 000

de cheques.
3

Compra de mercanca a Mendieta y Compaa, segn factura Nm. 320

150 000

liquidada con cheque Nm. 1 a cargo del banco.

4

Venta de mercancas al contado a Enrique Ramos, s/factura Nm. 1

5 000

Venta de mercancas al contado a Pedro Senz s/factura Nm. 2.

24 000

Depsito en el Banco de Fomento Comercial, de efectivo tomado de la

15 000

caja.
7

Venta al contado de mercancas a Leopoldo Rodrguez s/factura Nm. 3.

8 640

Venta de mercancas al cliente Juan Hernndez s/factura Nm. 4 a

7 000

crdito.

Entrega de cheque Nm.2 a Distribuidora de Muebles, S. A., por

31 000

adquisicin de mobiliario y equipo s/factura Nm. 940.

10

Se recibe pago a cuenta del cliente Juan Hernndez.

2 000

11

Se expide cheque Nm. 3, a favor de la misma empresa Los Tenis

9 000

Blancos, S. A., destinado a constituir el fondo fijo de caja.

12

Se pagan sueldos al personal de oficinas, para lo cual se expide cheque

10 312

Nm. 4
13

Se pagan sueldos al personal de ventas con cheque Nm. 5.

20 740

14

Venta de contado segn varias notas de remisin.

24 000

Se pide:

a. Abrir las cuentas de mayor:

Caja; Capital; Compras; Bancos, cuenta de cheques; Ventas; IVA por pagar;
Mobiliario y equipo; Clientes; IVA acreditable Acreedores diversos; Fondo fijo de caja;
Gastos de venta y Gastos de administracin.

b. Registrar en los esquemas de mayor, las operaciones dadas. Los importes de las
facturas de compra y de venta, ya tienen el impuesto al valor agregado
incorporado. Una vez que se apertura la cuenta de cheques en el banco, todos los
ingresos por ventas y/o pagos de clientes, se depositan en dicha cuenta; los pagos
se hacen por medio de cheques contra el banco; los pagos menores se harn con
efectivo tomado del fondo fijo de caja.

c. Sacar el saldo en la cuenta de Bancos, cuenta de cheques.

d. Con el estado de cuenta proporcionado por el banco de Fomento Comercial, S. A.,

hacer la conciliacin bancaria.

e. Mencionar qu postulados bsicos se aplican en la contabilidad de la empresa,

referentes a las operaciones registradas.

ESTADO DE CUENTA BANCARIO

Referencia

Cargos

Da 3 Depsito

Abonos

Saldo

$ 445 000 $ 445 000

Da 4

Depsito

5 000

450 000

Da 6

Depsito

24 000

474 000

Da 7 Depsito

15 000

489 000

Da 8 Cheque Nm. 1 $ 150 000

Da

8 Depsito

Da 11 Cheque Nm. 3

339 000
8 640

9 000

Da 11 Depsito

347 640
338 640

2 000

340 640

Da 12 Cheque Nm. 4

10 312

330 328

Da 13 Cheque Nm. 5

20 740

309 588

Abrir las cuentas de mayor:

Caja; Capital; Compras; Bancos, cuenta de cheques; Ventas; IVA por pagar;
Mobiliario y equipo; Clientes; IVA acreditable Acreedores diversos; Fondo fijo de caja;
Gastos de venta y Gastos de administracin.

CAJA

CAPITAL SOCIAL

1)

500 000

445 000

(2

4)

5 000

150 000

(6

5)

24 000

7)

8 640

10)

2 000

14)

24 000

563 640

595 000

31 360

500 000

500 000

(1

BANCOS
2) 445 000
6)

150 000

595 000

ALMACEN
150 000

(3

31 000

(9

9 000

(11

20 740

(13

10 312

(12

3)

150 000

221 052

150 000

373 948

VENTAS

CLIENTES

5 000

(4

8)

7 000

2 000

(10

24 000 (5
8 640 (7
7 000 (8
24 000 (14
68 640

7 000

5 000

2 000

MOB Y EQUIPO

9)

31 000

31 000

GASTOS POR VENTAS

13) 20 740

20740

FONDO FIJO

11)

9 000

9 000

GASTOS ADMINISTRATIVOS

10 312

10312

DEBE
500 000

1.-CAJA
CAPITAL SOIAL
2.-BANCO

HABER
500 000

445 000
CTA DE CHEQUES

3.-ALMACEN

445 000
150 000

BANCOS
4.-CAJA

150 000
5 000

VENTAS
5.- CAJA

5 000
24 000

VENTAS
6.- BANCO

24 000
15 000

CAJA
7.-CAJA

15 000
8,640

VENTAS
8.-CLIENTES

8640
7 000

VENTAS
9.- MOB Y EQUIPO

7 000
31 000

BANCOS
10.-CAJA

31 000
2 000

CLIENTES
11.- FONDO FIJO

2 000
9 000

BANCO
12.- GASTOS
ADMIS

9 000
10 312

BANCOS
13.-GASTOS DE
VTAS

10 312
20 740

BANCOS
14.- CAJA

20 740
24 000

VENTAS

24 000

LA CONCILIACION SE MUESTRA ENSEGUIDA

Conciliacin de la cuenta con el banco Q al mes de Octubre de 2012
Saldo segn estado de cuenta del banco

$35000

Ms cargos no correspondidos:
De nosotros:
Deposito del da 20

6000

Deposito del da 30

19000

De ellos

Subtotal

$250000
$60000

Menos crditos (abonos) no correspondidos

de nosotros:
Cheque 3

$10000

Cheque 4

cancelado

Cheque 5

3000

De ellos

Saldo segn Nuestros libros:

13000

$ 47000

La conciliacin anterior no origina hacer asientos de ajuste ya que las diferencias

entre las dos cuentas se corregirn por si solas en el siguiente mes

Bancos Q Cuenta de Cheques

ABONOS

CARGOS

Saldo inicial

47 000

Noviembre 3 Cheque Nm. 7

12 000

Noviembre 15 Depsito

30 000

Noviembre 5 Cheque Nm. 8

9 580

Noviembre 19 Depsito

21 000

Noviembre 8 Cheque Nm. 10

14 000

Noviembre 24 Depsito

14 000

Noviembre 10 Cheque Nm. 11

5 610

Noviembre 30 Depsito

49 000
Noviembre 17 Cheque Nm. 12

20 000

Noviembre 22 Cheque Nm. 13

5 000

Noviembre 23 Cheque Nm. 14

15 400

Noviembre 25 Cheque Nm. 15

13 000

Noviembre 26 Cheque Nm. 16

Noviembre 29 Cheque Nm. 17

Movimiento deudor
Saldo deudor

10 000

1 000

$ 161 000
Movimiento acreedor
$ 55 410

$ 105 590

Sus libros:

Compaa MN Cuenta de Cheques

CARGOS

ABONOS

Noviembre 4 Cheque Nm. 7

$ 12 000

Noviembre 6 Cheque Nm. 10

14 000

Noviembre 7 Cheque Nm. 13

5 000

Noviembre 7 Cheque Nm. 8

9 580

Noviembre 10 Cheque Nm. 12

20 000

Noviembre 15 Cheque Nm. 16

10 000

Noviembre 21 Cheque Nm. 14

15 400

Saldo al 31 de octubre

$ 35 000

Noviembre 1 Depsito

6 000

Noviembre 1 Depsito

19 000

Noviembre 16 Depsito

30 000

Noviembre 20 Depsito

21 000

Noviembre 25 Depsito

14 000

Noviembre 25 Comisin con IVA

por saldo mnimo
Movimiento deudor
Saldo acreedor

5 000
$ 90 980

Movimiento acreedor

$ 125 000

34 020

Mencionar qu postulados bsicos se aplican en la contabilidad de la empresa,

referentes a las operaciones registradas

Sustancia econmica
Entidad econmica
Negocio en marcha
Devengacin contable
Asociacin de costos y gastos con ingresos
Valuacin
Dualidad econmica
Consistencia
Sustancia econmica. Se debe prevalecer en la delimitacin y operacin del
sistema de informacin contable, as como en el reconocimiento contable de las
transacciones, transformaciones y otros eventos que afectan econmicamente a una
entidad Normas de Informacin Financiera, (IMCP, NIF A-2, 2011:7).

Entidad econmica. Es aquella unidad identificable que realiza actividades

econmicas, constituida por combinaciones de recursos humanos, materiales y
financieros (conjunto integrado de actividades econmicas y recursos), conducidos y
administrados por un nico centro de control que toma decisiones encaminadas al
cumplimiento de los fines especficos para los que fue creada; la personalidad de la
entidad econmica es independiente al de sus accionistas, propietarios o
patrocinadores. Normas de Informacin Financiera, (IMCP, NIF A-2,2011:8).
Esta norma presupone la separacin legal de los propietarios con respeto a la
empresa. Sus recursos, derechos y obligaciones son exclusivos de la misma.
Negocio en marcha. La entidad econmica se presume en existencia permanente,
dentro de un horizonte de tiempo ilimitado, salvo prueba en contrario, por lo que las
cifras en el sistema de informacin contable representan valores sistemticamente
obtenidos, con base en las NIF. En tanto prevalezcan dichas condiciones, no deben
determinarse valores estimados provenientes de la disposicin o liquidacin del
conjunto de los activos netos de la entidad.Normas de Informacin Financiera,
(IMCP, NIF A-2, 2011:9). Esta norma considera que la empresa con la que tratan sus
clientes, proveedores, prestadores de servicio, etc., tiene vida indefinida, permanente.
Devengacin contable. Los efectos derivados de las transacciones que lleva a cabo
una entidad econmica con otras entidades, de las transformaciones internas y de
otros eventos que la han afectado econmicamente, deben reconocerse
contablemente en su totalidad, en el momento en que ocurren, independientemente
de la fecha en que se consideren realizados para fines contables. Normas de
Informacin Financiera, (IMCP, NIF A-2, 2011:10).
Por esta norma se reconoce el momento en que se devenga, por ejemplo, un gasto y
se identifica con un periodo contable independientemente que se reciba o entregue el
efectivo. Asociacin de costos y gastos con ingresos. Los costos y gastos de una
entidad deben identificarse con el ingreso que generen en el mismo periodo,
independientemente de la fecha en que se realicen. Normas de Informacin
Financiera, (IMCP, NIF A-2, 2011:13). Por esta norma se enfrentan o confrontan, por
ejemplo, los ingresos por venta de bienes o servicios en el periodo contra los costos y
gastos que se originaron por la venta de bienes y servicios.
Valuacin. Los efectos financieros derivados de las transacciones, transformaciones
internas y otros eventos, que afectan econmicamente a la entidad, deben
cuantificarse en trminos monetarios, atendiendo a los atributos del elemento a ser
valuado, con el fin de captar el valor econmico ms objetivo de los activos netos.
Normas de Informacin Financiera, (IMCP, NIFA-2, 2011:14).

Un beneficio que no puede ser valuado ni cuantificado en trminos monetarios, no se

podra registrar en los libros de la contabilidad, aunque afecten econmicamente a la
entidad. Piensa en alguno. Podra ser por ejemplo, la lealtad y capacidad de los
empleados
Dualidad econmica. La estructura financiera de una entidad econmica, est
constituida por los recursos de los que dispone para la consecucin de sus fines y por
las fuentes para obtener dichos recursos, ya sean propias o ajenas. Normas de
Informacin Financiera, (IMCP, NIF A-2,2011:15).
Cada uno de los recursos de que dispone la empresa, fue proporcionada por alguien;
las personas que si bien pudieron ser sus propietarios, tambin pudieran ser los
acreedores.
Consistencia. Ante la existencia de operaciones similares en una entidad, debe
corresponder un mismo tratamiento contable semejante, el cual debe permanecer a
travs del tiempo, en tanto no cambie la esencia econmica de las operaciones.
Normas de Informacin Financiera,(IMCP, NIF A-2, 2011:715).
En conclusin,
Los procedimientos deben de aplicarse de manera igual en todos los ejercicios
contables, para que las cifras de la contabilidad puedan ser sujetas de comparacin
de un periodo a otro.