Proyecto de Tesis

UNIVERSIDAD PERUANA LOS ANDES
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES
PROYECTO DE INVESTIGACION
LA AUDITORIA INTERNA UNA HERRAMIENTA PARA EL CAMBIO Y

COMPETITIVIDAD EN LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE
HUANCAYO-2013
PROYECTO DE INVESTIGACION
PARA OPTAR EL GRADO BACHILLER EN:
CONTABILIDAD
PRESENTADO POR: ROCIO PILAR CONDOR HUARANGA

VIII- B1
HUANCAYO PERU
2013

CARRERA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD Y FINANZAS
ESQUEMA DE PLAN DE TESIS

I.
DATOS GENERALES
1.1 TITULO: la auditoria interna una herramienta para el cambio y
competitividad en la municipalidad provincial de Huancayo-2013
1.2 AUTOR(A): ROCIO PILAR CONDOR HUARANGA
II.
PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

2.1 IDENTIFICACION Y DESCRIPCION DEL PROBLEMA
El auditor interno, ha pasado de ser una persona dedicada a la auditora
financiera tendiendo ms su campo de actuacin hacia la auditoria
operativa, ya que con la concepcin moderna de los controles inmersos en
los procesos, los sistemas mecanizados, los centros de responsabilidad, el
papel de contralora, el trabajo de los auditores externos, etc., ha permitido
que el auditor interno se centre en actividades que agreguen ms valor a la
organizacin y ha pasado de esa vieja concepcin del auditor financiero a
un consultor que es respetado por sus
conocimientos diversos. Como
podemos observar, las necesidades de la empresa moderna van mucho

ms all de los requerimientos financieros y de valuacin del control
interno que tradicionalmente eran las funciones bsicas del auditor interno.
Los procesos, procedimientos, tcnicas y prcticas de auditora interna

que se vienen aplicando en la municipalidad provincial de Huancayo, no
han contribuido a solucionar la problemtica de la gestin de esta entidad.
En la actualidad se viene observando el bajo rendimiento de ofrecen los

funcionarios de las municipalidad de la provincia de Huancayo requiriendo
un mayor control interno en sus reas y departamentos como tesorera,
abastecimiento, almacn y entre otros para lo cual la moderna auditoria
tendr que tener un mayor control para todos ellos.
Asimismo se ha

determinado la falta de una funcin asesora y

consultora por parte de la auditora interna que facilite los cambios y la
competitividad de la municipalidad provincial de Huancayo. Observando los
malos
manejos
que
se
realizan
con
los
recursos
del
estado,
malversaciones de fondos, faltantes en almacenes y entre otros. Adems

se ha determinado los siguientes problemas: i) Falta de definicin del
entorno de control, que marque la pauta del funcionamiento de la
organizacin y gestin de la municipalidad de Huancayo e influya en la
concientizacin de la municipalidad con respecto a la auditora interna
como actividad monitoreadora del sistema de control de este tipo de
entidades; ii) Falta de evaluacin de los riesgos que enfrentan las
municipalidades en el marco de la previsin y ejecucin
de la
planificacin, organizacin, direccin, integracin y sistema de control

interno; iii) Falta de definicin de las actividades de control, expresadas en
las polticas y los procedimientos que ayudan a asegurar que se lleven a
cabo las instrucciones de las autoridades de la gestin. Esto incluye
problemas de control en aprobaciones, autorizaciones, verificaciones,
conciliaciones, revisiones, salvaguarda de activos y segregacin de
funciones; iv) Falta de informacin y comunicacin, esto es, la informacin
no
est
adecuadamente
identificada
recopilada
adems
la
comunicacin no se lleva a cabo en la forma y plazo que permita cumplir a

cada miembro del consejo
con sus responsabilidades. En este mismo
marco, otro problema es disponer de informacin y no saber aplicarla

adecuadamente en la toma de decisiones; v) Falta de una adecuada
supervisin, es decir la auditora interna imperante no dispone de
actividades de supervisin continuada, evaluaciones peridicas o una
combinacin de ambas cosas, lo que no permite efectuar la superacin de
la problemtica de las actividades de la municipalidad. Esta problemtica

ha originado que los procesos y procedimientos, la

funcin
asesora
y consultora
y el gobierno
corporativo
de
las
municipalidades no estn vinculados entre s, es decir no generan una

sinergia y por tanto no forman un sistema integrado que responda de una
manera dinmica a las circunstancias cambiantes y competitivas del
entorno por lo que se tendr consecuencias fatales como pocos ingresos
para las inversiones pblicas.
Nuestro propsito es incrementar con la auditoria interna un mayor control

en las reas ms afectadas para generar un mayor control y obtener
mejores resultados y ms inversin pblica.
2.2 FORMULACION DEL PROBLEMA
Nuestro trabajo de investigacin pretende conocer la auditoria interna una
herramienta para el cambio y competitividad en la municipalidad provincial
de huancayo-2013, dando un aporte a los conocimientos del rea de la
auditoria gubernamental.
2.2.1
Problema general:
Nuestro problema principal ser: De qu manera la
auditoria interna podra contribuir como herramienta al cambio y
competitividad en la gestin de la municipalidad provincial de
Huancayo?
2.2.2
Problemas especficos:
Cmo llevar a cabo la reingeniera de la auditoria

interna, de tal forma que se convierta en una herramienta
fundamental del control en la municipalidad provincial de
Huancayo?
De qu manera el proceso de la auditoria interna puede

contribuir a los cambios que deben realizarse en la

gestiones de las municipalidades de

la provincia de Huancayo?
2.3 OBJETIVOS
Nuestro trabajo de investigacin pretende conocer la moderna auditoria interna
una herramienta para el cambio y competitividad en la municipalidades de la
provincia de huancayo-2013, dando un aporte como una posible solucin
hacia nuestro problema.
2.3.1
Objetivo general
Siendo nuestro objetivo principal: Establecer el proceso integral
de la moderna auditoria interna para que contribuya en forma
efectiva al cambio y competitividad de la gestin corporativa en
las municipalidades de la provincia de Huancayo.
2.3.2
Objetivos especficos
Mostrando nuestros objetivos especficos las cuales sern:
Establecer los lineamientos para llevar a cabo la

reingeniera de la auditoria interna, de tal modo que se
convierta en la herramienta que necesitan los
responsables de la gestin de las municipalidades para
trabajar corporativamente hasta alcanzar la
competitividad.
Establecer la forma como la moderna auditoria interna

debe aplicar su proceso, para que contribuya con los
cambios que deben llevar a cabo la municipalidad en la
gestin corporativa de sus actividades.

2.4 JUSTIFICACION
La auditora interna ha venido realizando un trabajo, que en la actualidad
ya no se condice con la realidad. La gestin corporativa necesita del
apoyo de todas las actividades que se desarrollan en las entidades. Los
paradigmas han cambiado, por tanto la auditora interna tiene que cambiar
su enfoque.
2.4.1
Justificacin cientfica
Para que la auditora interna, cumpla con estos nuevos retos,
debe estar no slo en la estructura si no especialmente en la
infraestructura de las municipalidades, es decir formando
parte de la esencia de la misma.
2.4.2
Justificacin social
El marco de la auditoria interna, de seguro va a ser muy
beneficioso para la mejora de la prctica del control interno y
del efecto positivo que tendr sobre las funciones de auditoria
interna y especialmente en la optimizacin de la gestin de la
municipalidad.
Para los cambios y la competitividad de la municipalidad
provincial de Huancayo, es fundamental la prctica del marco
de la auditora interna y adems que se disponga de un
sistema de control interno
que contribuya al logro de las
metas, objetivos, misin y visin institucional.

Adems de la trascendencia que tendr en la gestin de las
municipalidades, el marco de la auditora interna, tambin
permitir que los auditores enfrenten el nuevo desafo que
representa realizar la asesora y consultora tcnica, oportuna
y confiable y seguir manteniendo la independencia y

objetividad en la evaluacin de todas las

transacciones institucionales; lo que permitir plasmar su tica
profesional en toda su extensin. As mostrando ms
eficiencia para obtener mayores ingresos y buenas obras que
no s benefician y una sociedad mejor.
2.4.3
Justificacin metodolgica
La visin de la auditora interna es la sinergia con la gestin,
a travs de la evaluacin de las transacciones, asesora y
consultora especializada. No ms trabajo paralelo o apartado
de la gestin. El paradigma es el trabajo conjunto, pero
haciendo valer la independencia de cada actividad.
Ante la amplitud de los antiguos conceptos empleados y la
superacin
de
las
viejas
mecanicistas de la auditoria
definiciones
restrictivas
interna, el marco con los
paradigmas del control interno se convertirn en una

herramienta eficaz para satisfacer las necesidades de un
ptimo
gobierno corporativo de las municipalidades de la
provincia de Huancayo.
III.
MARCO TEORICO
3.1 ANTECEDENTES:
i.
Lic. Salomn Mendoza (23-05-2013)

LA AUDITORIA INTERNA COMO HERRAMIENTA PARA EL
CAMBIO Y COMPETITIVIDAD DE LAS UNIVERSIDADES CASO
UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRES
OBJETIVO:
Establecer el proceso integral de la auditora interna para que
contribuya en forma efectiva al cambio y competitividad de la gestin

sistmica de las universidades pblicas.

RESUMEN:
Se dedican al estudio, la investigacin, la educacin y la difusin del
saber y la cultura y a su extensin y proyeccin sociales. Tienen
autonoma acadmica, normativa, administracin y econmica dentro
de la Ley universitaria, establece sus fines, rgimen acadmico y
administrativo, los estudios y grados que otorga, su gobierno y otros
aspectos relacionados con su actividad. Las universidades organizan
su rgimen de gestin o gobierno de acuerdo con las normativas
universitarias, Estatuto Orgnico, Reglamento Interno y otras normas
internas relacionadas. La gestin o gobierno se ejerce por la Asamblea
Universitaria, el Consejo Universitario, el Rector, el Concejo de
Facultad y los Decanos. Para cada componente las normas
establecen su composicin y sus atribuciones. Cada universidad
organiza y establece su rgimen acadmico por Facultades de
acuerdo con sus caractersticas y necesidades.
ii.
DOMINGO HERNANDEZ CELIS (2007)

PERU: LA MODERNA AUDITORIA INTERNA: HERRAMIENTA
PARA EL CAMBIO Y COMPETITIVIDAD DE LAS UNIVERSIDADES
PUBLICAS
OBJETIVO:
Establecer el proceso integral de la moderna auditoria interna para
que contribuya en forma efectiva al cambio y competitividad de la
gestin corporativa de las universidades pblicas.
RESULTADOS OBTENIDOS
En el marco terico de la investigacin se ha tratado la filosofa,
doctrina, proceso, normas y funcionamiento de la moderna auditora
interna; asimismo se ha relacionado a la auditora interna como

herramienta para el cambio y la competitividad de

las universidades pblicas. Tambin las autoridades, funcionarios,
docentes, estudiantes y trabajadores entrevistados y encuestados
mencionan que debe establecerse una sinergia entre la auditora
interna y la gestin corporativa para poder alcanzar productividad,
optimizacin y competitividad en las universidades pblicas
iii.
Zanabria Huisa, Elmer (2005)

INTEGRAL DE AUDITORA DE GESTIN PRESUPUESTARIA
AL SECTOR PBLICO: REGIN PUNO
El presente trabajo de investigacin titulado: ENFOQUE INTEGRAL DE
AUDITORIA
DE GESTIN PRESUPUESTARIA AL SECTOR PUBLICO: REGIN
PUNO se ha realizado en la regin Puno comprendiendo las unidades
ejecutoras de presupuestos: Sede Puno, Educacin, Salud, Agricultura,
Transportes y Proyecto Carretera Transocenica, con la finalidad de dar
respuesta a los interrogantes: Cmo es la Gestin Presupuestaria en
el Regin Puno? y Por qu las Oficinas de Auditora Interna de la
regin no practican la Auditora de Gestin Presupuestaria? y efectuar
un anlisis crtico a la gestin del presupuesto desde la perspectiva de
planificacin, organizacin, gobierno y control.
iv.
VLCHEZ CISNEROS DOMINGO (2008)

CONTROL INTERNO Y SU INCIDENCIA EN LA EJECUCIN DE
GASTOS EN LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE HUAMANGA
PERODOS: 2006 2007
OBJETIVO:

10
Analizar la incidencia del Control Interno en la

optimizacin de los recursos en la ejecucin de gastos en la
Municipalidad Provincial de Huamanga.
CONCLUSIONES
1. En la Municipalidad Provincial de Huamanga no est implementado
un Sistema de Control Interno en las oficinas y unidades orgnicas
encargadas de la ejecucin de gastos, que verifique todas las
operaciones, de acuerdo a las normas tcnicas y segn la
documentacin que sustente el gasto; no existe personal idneo y
capacitado que aplique las Normas de Control Interno; pues se ha
observado que no se realiza el trabajo de Control Previo, porque creen
que es la Oficina de Control Institucional que debe hacerlo y dejan pasar
con total negligencia e indiferencia las irregularidades, ya que no se
aplica de manera integral y coherente los principios, sistemas y
procedimientos tcnicos de Control; en consecuencia no hay un uso
ptimo, eficaz y eficiente de los recursos, porque es escaso la
incidencia del Control Interno durante la ejecucin de gastos.
3.2 BASES TEORICAS CIENTIFFICOS
3.2.1
MARCO TEORICO DOCTRINARIO
1. Auditora interna
Auditora interna es una actividad independiente y
objetiva de aseguramiento y consulta concebida para
agregar valor y mejorar las operaciones de una
organizacin. Ayuda a una organizacin a cumplir sus
objetivos
aportando
un
enfoque
sistemtico
disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de los

procesos de gestin de riesgos, control y gobierno.

11
2. Cambio organizacional
Conjunto de variaciones de orden estructural que sufren
las organizaciones y que se traducen en un nuevo
comportamiento organizacional.
3. Control interno
Segn la contralora general de la republica1
Es el conjunto de acciones, actividades,
planes, polticas, normas, registros,
procedimientos y mtodos, incluido el entorno y
actitudes que desarrollan autoridades y su
personal a cargo.
Es el conjunto de acciones, actividades, planes,
polticas, normas, registros, procedimientos y mtodos,
incluido el entorno y actitudes que desarrollan
autoridades y su personal a cargo.
4. Control gubernamental
El control gubernamental consiste en la supervisin,

vigilancia y verificacin de los actos y resultados de la
gestin pblica, en atencin al grado de eficiencia,
eficacia, transparencia y economa en el uso y destino
de los recursos y bienes del estado.
5. El control externo del Sector Pblico
El control externo de la actividad de las entidades
pblicas es aquel en el que no existe relacin alguna
de dependencia o subordinacin jerrquica entre la
entidad titular del control y la entidad controlada; bajo
Ley 27785 Ley orgnica del sistema de control y de la contralora general de la republica
Capitulo II art.12
1

12
esta modalidad, se trata de informar

o comunicar la regularidad en el cumplimiento de las
normas y valoracin de la gestin a
terceros, no
relacionados directamente con la gestin de la

organizacin.
6. Gestin publica
Conjunto de procesos y acciones mediante los cuales
las entidades tienden al logro de sus fines, objetivos y
metas, a travs de la gestin de polticas, recursos y
programas.
7. SISTEMA DE CONTROL INTERNO
El sistema de control interno es el conjunto de rganos
de control, normas, mtodos y procedimientos,
estructurados e integrados funcionalmente, destinados a
conducir y desarrollar el ejercicio de control
gubernamental en forma descentralizada.
8. AUDITORIA GUBERNAMENTAL
la auditora gubernamental, es el examen profesional,
objetivo, independiente, sistemtico, constructivo y
selectivo de evidencias, efectuado con posterioridad a la
gestin de los recursos pblicos, con el objeto de
determinar la razonabilidad de la informacin financiera
y presupuestal para el informe de auditora de la Cuenta
General de la Repblica, el grado de cumplimiento de
objetivos y metas, as como respecto de la adquisicin,
proteccin y empleo de los recursos y, si estos, fueron
administrados con racionalidad, eficiencia, economa y
transparencia, en el cumplimiento de la normativa legal.

13
9. Actividades de control
Las actividades de control son las normas y
procedimientos (actividades necesarias para
implementar las polticas), cuyo fin es asegurar el
cumplimiento de las directrices establecidas por la
direccin para controlar los riesgos.
Las actividades de control se dividen en tres categoras

en funcin al objetivo relacionado:
Operaciones.
Fiabilidad de la informacin financiera.
Cumplimiento de la legislacin.
10. Gestin corporativa

Es la fuerza gua que supervisa a los empleados, los
proyectos y la produccin en un negocio. La direccin
corporativa se refiere a todos los niveles del personal
directivo y ejecutivo en una empresa que ha sido
incorporado.
11. Auditora de gestin
La auditora de gestin es aquella que se se realiza para
evaluar el grado de eficiencia y eficacia en el logro de
los objetivos previstos por la organizacin y con los que
se han manejado los recursos.
12. AUDITORIA FINANCIERA
La auditora financiera es la acumulacin y examen
sistemtico y objetivo de evidencia, con el propsito de:
a)Emitir una opinin independiente respecto a si los
estados financieros de la entidad auditada presentan

14
razonablemente en todo aspecto

significativo, y de acuerdo con las Normas Bsicas del
Sistema de Contabilidad Integrada, la situacin
patrimonial y financiera, los resultados de sus
operaciones, los flujos de efectivo, la evolucin del
patrimonio neto, la ejecucin presupuestaria de
recursos, la ejecucin presupuestaria de gastos, y los
cambios en la cuenta ahorro-inversin-financiamiento.
b) Determinar si: i) la informacin financiera se
encuentra presentada de acuerdo con criterios
establecidos o declarados expresamente; ii) la entidad
auditada ha cumplido con requisitos financieros
especficos, y iii) el control interno relacionado con la
presentacin de informes financieros, ha sido diseado e
implantado para lograr los objetivos.
3.3 DEFINICION DE TERMINOS
3.3.1
MARCO TEORICO CONCEPTUAL

a) CONTROL
Control puede ser muy general y emplersele como punto
central para el Sistema Administrativo. Por ejemplo, la
planeacin puede ser imaginada, como medio para lograr
el control del comportamiento individual u organizacional.
"Examinar y censurar con autoridad suficiente, formando
juicio, aprobando o corrigiendo lo que no estuviera en
forma o modo debido".
b) AUDITORIA
Consiste en la revisin y verificacin de las cuentas
anuales, asi como de otros estados financieros o

15
documentos contables, elaborados

con arreglo al marco normativo de informacin financiera
que resulte de aplicacin, siempre que aquella por objeto
la emisin sobre de un informe sobre la fiabilidad de
dichos documentos, que pueden tener efecto frente a
tercos.
c) EFECTIVIDAD
La efectividad engloba a las dos anteriores. Es decir, ser
efectivo implica ser eficaz y eficiente al mismo tiempo, y
tratar de optimizar los recursos
d) Municipalidad
Municipalidades son los rganos de gobierno local
llamados a promover el desarrollo en su comunidad y a
prestar servicios bsicos a las personas que habitan en
sus circunscripciones geogrficas.
e) Competitividad
Este es un punto interesante que amplia nuestra visin
cuando hablamos de competitividad y competencia.
Factores que han incidido en el cambio de la estructura
competitiva Globalizacin de la economa
- Avances tecnolgicos
- Desarrollo de las comunicaciones
- Nivel de demanda de productos de alta calidad
Adicionalmente:
- Incremento de la poblacin econmicamente activa
calificada y de los estndares de calificacin como
generadores de un clima social ms competitivo.
f) CAMBIO

16
Cambio es una realidad, que afecta

fuertemente, de hecho lo nico slido a lo cual es posible
aferrarse, es a la certeza de que cualquier cosa que pasa
hoy, ya habr cambiado al da siguiente.
g) INFORMACION
La informacin est constituida por un grupo de datos ya
supervisados y ordenados, que sirven para construir un
mensaje basado en un cierto fenmeno o ente. La
informacin permite resolver problemas y tomar
decisiones, ya que su aprovechamiento racional es la
base del conocimiento.
h) PLANEACION
La planeacin consiste en fijar el curso concreto de
accin que ha de seguirse, estableciendo los principios
que habrn de orientarlo, la secuencia de operaciones
para realizarlo y la determinacin de tiempo y nmeros
necesarios para su realizacin.
IV.
SISTEMA DE HIPOTESIS
4.1 Hiptesis central o principal:
La auditora interna puede contribuir en forma efectiva al cambio y la
competitividad de la Municipalidad Provincial de Huancayo mediante la
reingeniera de su proceso tradicional, pero especialmente con su
funcin asesora y consultora.
4.2 Hiptesis complementarios o secundarios:
La reingeniera de la auditoria interna comprender la capacitacin y
perfeccionamiento del personal de esta rea, la modificacin de su
proceso y procedimientos y la sinergia que establezca con la gestin
corporativa de la Municipalidad Provincial de Huancayo para
alcanzar la competitividad institucional.
La aplicacin del proceso de la moderna auditoria interna, va a
permitir identificar las desviaciones de las normas, proceso de

17
gestin y aplicacin de procedimientos; as como

la realizacin de la retroalimentacin para hacer mas efectiva la
gestin corporativa de sus actividades
4.3 Variables e indicadores
1) VARIABLE INDEPENDIENTE:
AUDITORIA INTERNA:
INDICADORES:
X.1. PROCESO DE LA AUDITORIA INTERNA
X.2. REINGENIERIA DE LA AUDITORIA INTERNA
2) VARIABLE DEPENDIENTE:
Y. CAMBIO Y COMPETITIVIDAD:
INDICADORES:
Y.1. CAMBIO DE PARADIGMAS
Y.2. COMPETITIVIDAD DE LA MUNICIPALIDAD PROCINCIAL DE
HUANCAYO
VARIABLE INTERVINIENTE:
Z. Municipalidad Provincial de Huancayo
INDICADORES:
Z.1. GESTIN CORPORATIVA DE LA MUNICIPALIDAD
Z.2. CONTROL EFECTIVO DE LA MPH
V.
DISEO METODOLOGICO
5.1 Tipo y nivel de investigacin
El presente estudio se ubica dentro del tipo de investigacin bsica por lo
que ha planteado como objetivo Establecer el proceso integral de la
moderna auditoria interna para que contribuya en forma efectiva al cambio
y competitividad de la gestin corporativa en la municipalidad de la

18
provincial de Huancayo; teniendo como propsito

describir y explicar cmo este factor
resulta un ndice efectivo para
controlar y mejorar los recursos de la municipalidad provincial de

Huancayo; as mismo se analiza las causas y los efectos de los cambios
que podra traer la auditoria interna en la municipalidad.
5.2 Diseo de Investigacin
Debido a la naturaleza de la materia de investigacin responde al de una
investigacin por objetivos de acuerdo al esquema siguiente:
G X O1
Dnde:
G= grupo objeto de estudio (Municipalidad Provincial de Huancayo)
X= tratamiento o variable independiente (Auditoria Interna)
O1=Medicin de la variable dependiente (cambio y competitividad)
5.3 Poblacin y muestra
5.3.1
Poblacin:
La poblacin en estudio est conformada por las reas que
conforman la Municipalidad Provincial de Huancayo.
5.3.2
Muestra:
De la poblacin ya mencionada se ha tomado como muestra al
personal que labora en el departamento de ejecucin
presupuestal y almacn, que constituye el 12% de la poblacion
total.
5.4 Mtodo de investigacin

5.4.1
Mtodos generales
a) Historia: atreves de este mtodo se conocer la
evolucin histrica que ha experimentado el problema
de investigacin, para el efecto se conocer las normas
de auditoria interna.
b) Descriptivo: Este mtodo se utilizara para describir los
diferentes cambios que se presenten con a travs de las
normas de auditoria como herramienta de cambio y
competitividad
Huancayo.
en
la
municipalidad
provincial
de

19
c) Explicativo: este mtodo se utilizara

con el fin de dar a conocer los cambios que se ejecuten
a travs de la auditoria interna.
5.4.2
Mtodos especficos:
a) De
analoga:
permite
conocer
cules
son
las
diferencias y similitudes en la aplicacin de normas de

auditoria con los cambios y competitividad en la gestin
municipal.
b) Inferencial: se aplica la induccin y deduccin, para el
primer caso se analizara los diferentes normas que
contengan normas referidas a la norma de auditoria.
5.5 Tcnicas e instrumentos de recoleccin de datos
5.5.1
Tcnicas de recoleccin de datos

a) Fichaje: se utiliza para registrar los datos obtenidos de
las diversas obras consultadas en los instrumentos
llamadas fichas, las cuales debidamente elaborados y
ordenados contienen la mayor parte de la informacin
recopilada en esta investigacin.
b) anlisis documentaria: se lleva a cabo a travs de las
guas de anlisis del contenido (observacin) que
servirn para recopilar la informacin. Asi mismo a fin
de analizar las distintas posiciones vestidas tanto por
consultores
nacionales
como
extranjeros,
ser
necesario recurrir al fotocopiado de libros de diversas

bibliotecas universitarias as como de algunos trabajos
de investigacin.
c)
Encuestas: siendolas encuentas un conjunto de

preguntas
normalizados
dirigidos
una
muestra
representativa de la poblacin con el fin de conocer la

opinin o hechos especficos, la presente investigacin
tiene como objetivo obtener informacin de la muestra
representativa de la poblacin total de especialistas en
materia de auditoria, respuestas que permitirn su
tratamiento informtico y su anlisis estadstico.
5.5.2
Instrumentos de recoleccin
a) Fichas bibliogrficas:

Se
utilizaron
especficos
para
(fichas,
sintetizar
20
datos
cantidades,
nombres),
resmenes
(artculos y libros), bibliografas (artculos o monografas), de

campo (opinin).
b) Anlisis de contenido:
Se utilizaran para extraer los datos mas importantes de la
auditoria interna mediante informes, programas, etc.
c) Cuestionario:
Se utilizaran para obtener informacin de los funcionarios
que laboran en la entidad.
5.6 Estrategia de recoleccin de datos
Para la recoleccin de datos se va a tener en cuenta las siguientes
estrategias:
1. Seleccin de la muestra de estudio
2. Establecimiento de las actividades de investigacin.
3. Concertacin con las autoridades.
4. Aplicacin del pre test.
5. Desarrollo del experimento
6. Aplicacin del post test.
5.7 Tcnicas de procedimientos y anlisis de datos
Los datos recogidos permitirn la construccin de cuadros estadsticos y
grficos con su respectiva interpretacin.
5.7.1
5.7.2
Ordenamiento y clasificacin:
Registro manual
Registro computarizado en Excel
Registro computarizado con los SPSS.
Tcnicas de anlisis
Se aplicaran las siguientes tcnicas:
VI.
Formulacin de cuadros con cantidades y porcentajes.
Conciliacin de datos
Indagacin
Rastreo
ESQUEMADEL INFORME DE INVESTIGACION

Acta de Asesor
Asesor

21
Dedicatoria
Resumen
Agradecimiento
Presentacin
Introduccin
ndice
Captulo I: Planteamiento del Problema
1.1. Identificacin y descripcin del problema
1.2. Formulacin del problema
1.2.1. Problema principal
1.2.2. Problema especficos
1.3. Objetivos
1.3.1. Objetivo general
1.3.2. Objetivos especficos
1.4. Justificacin cientfica , social y metodolgica
Capitulo II: Marco terico
2.1. Antecedentes del estudio
2.2. Bases tericas cientficas
2.3. Definicin de trminos bsicos
2.4. Sistema de hiptesis
2.5. Operacionalizacin de variables
Capitulo III: Diseo metodolgico de la investigacin
3.1. Tipo y nivel de investigacin
3.2. Diseo de investigacin
3.3. Poblacin y muestra
3.4. Mtodo de investigacin
3.5. Tcnicas e instrumentos de recoleccin de
variables
3.6. Tcnicas de procesamiento y anlisis de datos
3.7. Seleccin
validacin
del
instrumento
investigacin
Capitulo IV: Resultado y discusin
4.1. Descripcin de la experimentacin
de

22
4.2. Presentacin, sistematizacin,

anlisis e interpretacin de datos.
4.3. Constatacin de hiptesis (prueba de hiptesis)
4.4. Discusin del resultado
Conclusin
Recomendacin
Fuentes de informacin
Anexos
VII.
ASPECTOS ADMINISTRATIVOS
7.1 Recurso y presupuesto
A. Recursos
a. Recursos Materiales
DESCRIPCION
PRECIO
CANTIDAD
6000
Copia fotosttica
Anillado
Impresin
90
Lapiceros
Cuadernos
Papel bond
Internet
50
Cartulinas
Flderes
Materiales de empaste
COSTO TOTAL
UNIT.
Unid.
Unid.
Unid.
Unid.
Unid.
Mll.
Unid.
Unid.
Unid.
Unid.
0.10
600.00
2.50
15.00
0.20
18.00
0.50
4.00
2.20
4.40
23.00
88.00
1.00
50.00
0.50
2.50
0.70
2.80
22.00
66.00
TOTAL
850.70
b. Recursos Humanos
Descripcin
Cant.
Remuneracin
mensual
Tiempo
Importe
S/.
Profesionales
1000
3 meses
9000.00
Encuestadores
200
4 meses
2400.00
Secretaria
200
6 meses
1200.00
Ayudante
250
6 meses
1500.00
TOTAL
14100.00

23
7.2 Cronograma de actividades

MESES
ACTIVIDADES
Ao
2013
1. Planeamiento del problema
2. Elaboracin del marco terico y 2014
conceptual de referencia
3. Formulacin
Operacionalizacin
de
2014
la
hiptesis
4. Diseo muestra y estrategias
2014
del trabajo de campo

5. Recoleccin
de
informacin
de
informacin
2014
documental
6. Recoleccin
emprica
7. Procesamiento de informacin
8. Constatacin de los resultados
9. Redaccin del trabajo
10.Presentacin y sustentacin
VIII.
FUENTES DE INFORMACION
Libros
Procesos de Auditoria y control interno
Autor:
Paginas web
http://itescoingenieriaenadministracion.wikispaces.com/file/view/unidad
+6.pdf
http://www.mcgraw-hill.es/bcv/guide/capitulo/8448178971.pdf
http://socialmediaempresario.com/eficacia-eficiencia-efectividadsocialmedia/
http://www.gestiopolis.com/canales/gerencial/articulos/31/compelorg.ht
m,
Revistas
Caballero Bustamante edicin 12
Normas
NAGU
Ley 27785 - Ley orgnica del sistema de control y de la
contralora general de la repblica - Capitulo II art.6

Decreto
Ley N
26162,
Ley del
Nacional de Control, Artculo 5

IX.
ANEXO
Sistema
24

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FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES

LA AUDITORIA INTERNA UNA HERRAMIENTA PARA EL CAMBIO Y

PRESENTADO POR: ROCIO PILAR CONDOR HUARANGA

UNIVERSIDAD PERUANA LOS ANDES

ESQUEMA DE PLAN DE TESIS

PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

conocimientos diversos. Como

podemos observar, las necesidades de la empresa moderna van mucho

Los procesos, procedimientos, tcnicas y prcticas de auditora interna

En la actualidad se viene observando el bajo rendimiento de ofrecen los

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determinado la falta de una funcin asesora y

malversaciones de fondos, faltantes en almacenes y entre otros. Adems

planificacin, organizacin, direccin, integracin y sistema de control

comunicacin no se lleva a cabo en la forma y plazo que permita cumplir a

con sus responsabilidades. En este mismo

marco, otro problema es disponer de informacin y no saber aplicarla

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ha originado que los procesos y procedimientos, la

municipalidades no estn vinculados entre s, es decir no generan una

Nuestro propsito es incrementar con la auditoria interna un mayor control

Cmo llevar a cabo la reingeniera de la auditoria

De qu manera el proceso de la auditoria interna puede

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gestiones de las municipalidades de

Establecer los lineamientos para llevar a cabo la

Establecer la forma como la moderna auditoria interna

UNIVERSIDAD PERUANA LOS ANDES

que contribuya al logro de las

metas, objetivos, misin y visin institucional.

UNIVERSIDAD PERUANA LOS ANDES

objetividad en la evaluacin de todas las

interna, el marco con los

paradigmas del control interno se convertirn en una

gobierno corporativo de las municipalidades de la

Lic. Salomn Mendoza (23-05-2013)

UNIVERSIDAD PERUANA LOS ANDES

sistmica de las universidades pblicas.

DOMINGO HERNANDEZ CELIS (2007)

UNIVERSIDAD PERUANA LOS ANDES

herramienta para el cambio y la competitividad de

Zanabria Huisa, Elmer (2005)

VLCHEZ CISNEROS DOMINGO (2008)

UNIVERSIDAD PERUANA LOS ANDES

Analizar la incidencia del Control Interno en la

MARCO TEORICO DOCTRINARIO

disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de los

UNIVERSIDAD PERUANA LOS ANDES

El control gubernamental consiste en la supervisin,

UNIVERSIDAD PERUANA LOS ANDES

esta modalidad, se trata de informar

relacionados directamente con la gestin de la

UNIVERSIDAD PERUANA LOS ANDES

Las actividades de control se dividen en tres categoras

Fiabilidad de la informacin financiera.

10. Gestin corporativa

UNIVERSIDAD PERUANA LOS ANDES

razonablemente en todo aspecto

MARCO TEORICO CONCEPTUAL

UNIVERSIDAD PERUANA LOS ANDES

documentos contables, elaborados

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