SEGUNDA TUTORIA

TALLER

abcde-

. Dado el siguiente ejercicio desarrolle para esta sesin:

Presupuesto ventas
De produccin
Requerimiento de materia prima
Compras de materia prima
Mano de obra directa

Un grupo de inversionistas se propone establecer en la ciudad , una fbrica de confecciones para

dama, la cual se denominar mujeres elegantes; los productos que llevar al mercado son:

Faldas tipo fiesta

Blusas el
encanto
Chaquetillas sugestin.
El mercado potencial es el departamento del Quindo, parte de Risaralda, Valle y norte del Valle.

De acuerdo a estudios de mercado llevados a cabo, se pretende vender en el primer ao de

actividades las siguientes cantidades:
Faldas tipo fiesta
Blusas el encanto
Chaquetillas sugestin

10.000 unidades
13.000 unidades
4.000 unidades

Precio de venta unitario estimado para cada producto: 38% de utilidad sobre el costo.
Cada unidad fabricada requiere la siguiente materia prima:
MATERIA PRIMA

Tela (mts)

PRECIO $

$7.000
c/metro
Hilo (Tubinos)
$2.000
c/tubino
Cremalleras
$2.500
(unidades)
c/unidad
Botones
$600 c/unidad
(unidades)
Marquilla
$3.000
(unidades)
c/unidad

FALDAS

CHAQUETILL
AS

BLUSAS

1,3

1,0

0,8

2,5

1,0

2,0

1,0

10

Requerimiento de mano de obra por cada unidad fabricada:

Tiempo en minutos por producto y labor

Labor
FALDAS

BLUSAS

CHAQUETILLAS

Corte
Costura

15
30

20
15

12
20

Pegada cremallera

10

Pegada botones

15

Pegada marquillas

10

Valor de la hora de mano

de obra directa de acuerdo
al sueldo bsico por
producto $

$ 2.05

$ 2.20

$ 2.40

Nota: Para la liquidacin de la mano de obra directa tener en

cuenta la normatividad legal vigente. Tarifa Riesgos
profesionales: 4,34%

Los Costos indirectos de fabricacin estimados para el periodo, sin depreciacin son:

Concepto

Valor $

Materiales indirectos

$19.000.000

Mano de obra indirecta

34.500.000

Servicios pblicos
Seguros
Mantenimiento

4.500.000
6.300.000
11.700.000

Aseo y vigilancia

2.000.000

Arrendamientos

12.000.0000

Los costos indirectos de fabricacin se aplicarn con base en las

horas de mano de obra directa. Para el clculo de la
depreciacin utilizar el mtodo de lnea recta.

Los gastos operacionales estimados para el perodo son:

Concepto

Gastos
administracin
$

Gastos de
ventas $

Sueldos

30.000.000
anuales

15.000.000
anuales

Auxilio de
transporte

30%

70%

Arrendamientos

40%

60%

Servicios pblicos

40%

60%

Mantenimiento
equipos de oficina

80%

20%

1.000.000
Trimestrales

Gastos diversos

50%

50%

800.000
mensuales

Total Gastos
operacionales $

3.048.000 anuales
1.500.000
mensuales
750.000
mensuales

Nota: Tener en cuenta la normatividad legal vigente para la

liquidacin de gastos de personal.
Prorratee la depreciacin as: 80% admn. Y 20% ventas. Utilice
para el clculo de la depreciacin el mtodo de lnea recta.
Tarifa riesgos profesionales: 0.522%

La inversin requerida es la siguiente:

Tipo

Cantidad

Maquinaria
Mesas de corte

3
4

Valor unitario
$
15.000.000
1.500.000

Vitrinas (departamento produccin)

750,000

Escritorios

1.000.000

Equipo de cmputo

5.000.000

Programa computador (software).

Amortizable en 3 aos

3.000.000

Fileteadora
Mquina plana

1
1

5.000.000
3.000.000

Gastos preoperativos $ 2.000.000 Amortizar en dos aos.

Equipo de oficina

$ 12.000.000

Capital de trabajo

$ 15.000.000

Nota: Para financiar la inversin se toma un crdito a 3 aos por

el 80%, tasa de inters del 23%, pagadero cuota anual.

POLITICAS ESTABLECIDAS
a- Las ventas se harn mediante el pago de contado el 70% y el resto a 30 dias.
b- La materia prima se comprar con el 38% de contado y resto a 30 dias.
c- Los niveles de inventario a mantener son:
Productos terminados para 20 das de ventas y Materia prima para 15 das de produccin.
d. La empresa planea comprar un vehculo para uso en produccin, cuyo precio de contado es de
$ 40.000.000, para lo cual tomar un crdito en un banco por el 70% de su precio, bajo las
siguientes condiciones financieras:
Plazo 5 aos,
Tasa de inters del 1,5% mensual, amortizacin mensual, dicha operacin se llevar a cabo el 30
de junio del ao proyectado.
Nota: Recuerde que se debe elaborar tabla de amortizacin para cada uno de los crditos a
obtener, se utiliza amortizacin igual a capital.

1. Continuando con el desarrollo del ejercicio propuesto en la tutoria, se pide elaborar:

a- Costos indirectos de fabricacin
b- Estado de costos de produccin y ventas
c- Gastos operacionales
d. Estado de resultados

TERCERA TUTORIA
TALLER

1. Continuando con el desarrollo del ejercicio propuesto en la segunda tutoria, se pide elaborar:
a- Flujo de caja
b- Balance general proyectado
2. El siguiente ejercicio es para elaborar los presupuestos operacionales y financieros, los cuales
debe iniciar en esta tutora y culminarlos en la cuarta tutoria. (Para esta tutoria elabore los
presupuestos operacionales)

Una asociacin de pasteleros pretende establecer una industria que fabrique y venda tortas al por
mayor y al detal, las cuales llamar DELICIAS DE LA CIUDAD.
La sede principal est ubicada en la ciudad de Armenia, con radio de accin en el departamento y
norte del valle. Para su inicio se requiere la siguiente inversin:
CONCEPTO
Hornos a gas
Cilindros de 100 libras
Licuadoras industriales
Batidoras
Moldes

CANTIDAD

Mesas para amasar

Bandejas para asar
Estanteras metlicas (Pdcc)
Equipo de oficina (80% admn.)
Equipo de computacin (admn.)
Mesa para computador (admn.)
Vitrinas ( Ventas)
Registradora (Ventas)
Muebles y enseres (60% admn.)
Gastos de organizacin y preoperativos
Capital de trabajo
Total Inversin inicial

VR UNITARIO $ VR TOTAL $
3
2.500.000,007.500.000,00
8
125.000,001.000.000,00
5
850.000,004.250.000,00
3
250.000,00 750.000,00
30
85.000,00 2.550.000,00
5
15
4
1
1
5
1

750.000,003.750.000,00
200.000,003.000.000,00
1.200.000,004.800.000,00
12.000.000,00
2.500.000,00 2.500.000,00
800.000,00
800.000,00
750.000,00 3.750.000,00
1.500.000,00 1.500.000,00
1.850.000,00
3.000.000,00
12.000.000,00
65.000.000,00

La anterior inversin se financia mediante un crdito bancario por el 70% a una tasa del 22.5%
anual, plazo 5 aos, amortizacin trimestre vencido.
La nmina requerida segn estudios es:

N
personas
5
1
1
1
2

Sueldo bsico mensual

$
550
1.500.000
800
490..000
600

Cargo
Operario
Gerente
Secretaria
Mensajero
Vendedores

Se estiman otros costos y gastos del perodo as:

CONCEPTO
VALOR $
Arrendamientos
2.000.000
Mensuales
Servicios pblicos 1.000.000
Mensuales
Mantenimiento
5.000.000
Anual
Honorarios
3.000.000
Mensuales
Fotocopias
380
Mensuales
Aseo y cafetera
600
Mensuales
Viticos
1.500.000
Mensuales
Lubricantes
2.000.000
Mensuales
Papelera
350.000, Mensuales
Empaques
150
Unidad
Diversos
30.000.000
Anuales

ADMINISTRACIN
30%
20%
15%
100%
70%
30%
70%

VENTAS
10%
10%
10%

PRODUCCION
60%
70%
75%

20%
10%
30%

10%
60%

20%
100%
20%

60%
50%

100%
20%
30%

6De acuerdo a estudios realizados, las ventas estimadas para el primer ao serian de 60,000
unidades a razn de $13,000 c/u.
Cada torta requiere la siguiente materia prima
ELEMENTO REQUERIDO

PRECIO $

Azcar

150 gramos

3.500,00

Kilo

Harina

600 gramos

750,00

Libra

Leche

200 mililitros

1.200,00

Litro

Nctar

50 mililitros

10.000,00

Litro

Huevos

3 unidades

200,00

Las polticas adoptadas por la empresa son:

abcd-

UNIDAD

Inventario de materia prima para 10 das de Produccin.

Inventario de productos terminados para 15 das de ventas.
Las ventas se harn 60% de contado y el resto 30 dias.
Las compras se harn 40% al contado y el resto a 30 dias.

Unidad

e- De acuerdo a estimados, el 1 de julio del ao 1 se comprar un vehiculo por la suma de $

25.000,000 con el fin de atender pedidos en municipios, dicha compra se financia con crdito
bancario por el 40%, tasa de inters 22% anual, trimestre vencido, plazo 2 aos.
Informacin adicional:

Utilizar el mtodo de depreciacin por lnea recta.

Tarifa de riesgos profesionales para produccin 4,34%, administracin y ventas 0,522%.
Amortizar los cargos diferidos en dos aos.
Utilizar la tasa de impuesto a la renta del 33%.
Utilizar para liquidacin de nmina la normatividad legal vigente.

Con la anterior informacion, Usted debe:

1. Elaborar el balance inicial
2. Elaborar las cdulas presupuestales (Ventas, produccin, compras, uso de materia prima, mano
de obra, costos indirectos de fabricacin, gastos administracin y ventas, estado de costos de
produccin y ventas).

CUARTA TUTORIA
1. Al ejercicio planteado y desarrollado en las tutoriales 2 y 3, aplicar los indicadores
financieros de actividad, liquidez endeudamiento y rentabilidad e interpretarlos, realizar el
anlisis vertical e interpretarlo. Hacer una evaluacin de la situacin de la empresa al
finalizar el primer ao de labores.

2. Elaborar los presupuestos financieros del ejercicio propuesto en la tercera Tutoria.

3. Realizar el anlisis vertical y aplicar los indicadores financieros del ejercicio propuesto
en la tercera tutoria.

Hacer una evaluacin de la situacin de la empresa al finalizar el primer ao de labores.

EN LA CUARTA TUTORA EL ESTUDIANTE DEBE ENTREGAR Y SUSTENTAR

EL PRESUPUESTO DE SU EMPRESA, QUE STA SEA DE SERVICIOS.