UNIVERSIDAD SAN PEDRO

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS

ESCUELA DE CONTABILIDAD


PROYECTO DE TESIS:

EL CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO COMO
INSTRUMENTO DE EVALUACIN Y MEDICIN
DEL CONTROL EN EL REA DE ALMACN DEL
CONSORSIO REPBLICA ARGENTINA SAC, AO
2014.


AUTOR:

TATIANA INGRID DAZ CORTEZ

TUTOR:

XXXXXX




CHIMBOTE PER

2014


PROYECTO DE INVESTIGACIN

RESOLUCIN DE CONSEJO UNIVERSITARIO N 2638-2012-USP/CU




PALABRAS CLAVES:



TEMA


Cuestionario de Control interno, Control Interno, rea de
almacn


ESPECIALIDAD


Auditoria


OBJETIVO


Describir


MTODO


Descriptivo No experimental


I. GENERALIDADES


1. TTULO

EL CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO COMO INSTRUMENTO DE
EVALUACIN Y MEDICIN DEL CONTROL EN EL REA DE
ALMACN DEL CONSORSIO REPBLICA ARGENTINA SAC, AO 2014.


2. PERSONAL INVESTIGADOR

Autor : Tatiana Ingrid Daz Cortez

Institucin : Universidad San Pedro

Facultad : Ciencias Contables y Administrativas

Ciclo : X

Cdigo : 110100402


3. RGIMEN DE INVESTIGACIN

Libre, porque el tema de estudio es seleccionado de acuerdo al inters del
investigador.

4. UNIDAD ACADMICA A LA QUE PERTENCE EL PROYECTO
Facultad : Ciencias Contables y Administrativas
Sede : Sucursal



5. LOCALIDAD E INSTITUCIN DONDE SE EJECUTAR EL
PROYECTO DE INVESTIGACIN

Localidad : Distrito de Nuevo Chimbote

Institucin : Constructora CONSORCIO REPBLICA ARGENTINA



6. DURACIN DE LA EJECUCIN DEL PROYECTO
Inicio : 20 deEnero 2014
Trmino : 14 deJulio 2014



7. HORAS SEMANALES DEDICADAS AL PROYECTO DE
INVESTIGACIN POR CADA INVESTIGADOR
8 horas semanales



8. RECURSOS DISPONIBLES

8.1. PERSONAL INVESTIGADOR


APELLIDOS Y
NOMBRES

FACULTAD

ESCUELA

CATEGORA

CDIGO

Daz Cortez

Tatiana Ingrid

Ciencias Contables
y Administrativas

Contabilidad

Estudiante

1110100402


8.2.MATERIALES Y EQUIPOS
MATERIALES:
Papeles bond A4 2 millares

Libretas apuntes 1 unidad

Lapiceros Faber Castell 2 unidades

Corrector 1 unidad

CDs regrabables 2 unidades

EQUIPOS:

Laptop TOSHIBA

Internet

Impresora CANON IP2700

USB 4GB (marca Kingston)



8.3. LOCALES

Facultad de Ciencias Contables y Administrativas

COLEGIO REPBLICA ARGENTINA Nuevo Chimbote.



9. PRESUPUESTO






CLASIFICADOR

CANTIDAD

COSTO S/.


Viticos y Asignaciones

Gastos de transporte



01 persona



80.00

Subtotal S/.

80.00



Bienes de Consumo

Papel Bond A4 Atlas 80 gr.
Libreta de Apuntes
Lapiceros Faber 0.5
Corrector

CDs regrabables


02 millares

01 unidad

02 unidades

01 unidad

02 unidades


24.00

3.00

2.00

1.50

2.00
Subtotal S/. 32.50
Otros servicios de terceros

Servicio de Internet

Fotocopias
Servicio de Tipeo
Impresin
Anillados


S/.1.00/hora

0.10 c/u

0.20 c/u

0.20 c/u

2.00 c/u


50.00

2.00

1.00

24.00

4.00

Subtotal S/.

81.00

TOTAL

193.50



10. FINANCIAMIENTO

Autofinanciado.


11. TAREAS DEL EQUIPO DE INVESTIGACIN

ACTIVIDAD

RESPONSABLES
- Elaboracin del proyecto de investigacin





Tatiana Ingrid Daz Cortez
- Aplicacin de instrumentos de

recoleccin de datos
- Procesamiento y anlisis de datos
- Elaboracin del informe final
- Sustentacin de la investigacin
- Elaboracin del artculo cientfico


12. LNEA DE INVESTIGACIN


Ubicar, con codificacin, la investigacin dentro de las lneas de la Facultad,
Institutos, Universidad, acorde con las lneas prioritarias del Plan Nacional y de
UNESCO.
Cdigo:5303.99 Otras



13. RESUMEN DEL PROYECTO

El presente trabajo de investigacin titulado El Cuestionario de Control interno
como instrumento de evaluacin y medicin del control en el rea de almacn
del Consorcio Repblica Argentina SAC., ao 2014, tiene como objetivo
general Describir el Cuestionario de Control Interno como un instrumento de
evaluacin y medicin del control en el rea de almacn del Consorcio
Repblica Argentino SAC., ao 2014.En la investigacin se plantear la
siguiente problemtica Cmo el cuestionario de control interno sirve como
instrumento de evaluacin y medicin del control en el rea de almacn del
Consorcio Repblica Argentino SAC., ao 2014? Y se formular la hiptesis El
Cuestionario de Control Interno sirve como instrumento de evaluacin y
medicin control en el rea de almacn de la empresa Consorcio Repblica
Argentino SAC., ao 2014El tipo de investigacin ser descriptiva con un
diseo No Experimental,se aplicarel instrumento del cuestionario estructurado
de 17 preguntas con una escala de medicin Nominal a una poblacin de 6
trabajadores del rea del almacn del Consorcio Repblica Argentino SAC., con
el cual se esperaalcanzar los objetivos deseados.


14. CRONOGRAMA




II. PLAN DE INVESTIGACIN


1. ANTECEDENTES Y FUNDAMENTACIN CIENTFICA

1.1. ANTECEDENTES

Segn Perdomo (2000), en su investigacin titulada Evaluacin del control
interno: Fundamentos de control interno concluye que en el Cuestionario de
control Interno se plantean los puntos que integran los elementos bsicos del
control interno, a base de preguntas, siendo contestadas por la persona encargada
para ello, trtese de auditor, contador, funcionario, etc., al observar los procesos,
rutinas, reas y manifestaciones de la empresa.
Segn los autores Mujica, Nieves y Rivas (2002), en su investigacin
tituladaEvaluacin de los controles internos de inventario en la empresa
amortiguadores S.A. MONROE llegan a las conclusiones de que el propsito
del cuestionario de control interno es dar a conocer los mtodos y
procedimientos que son empleados por la empresa para resguardar los
inventarios que est posee, de tal manera que permita detectar las posibles
debilidades que puedan existir en el manejo de los mismos con el fin de
contribuir al mejoramiento continuo de los procesos relacionados con los
inventarios.

Segn los autores Angulo y Verstegui(2008), en su investigacin titulada
Evaluacin del control interno de inventario en la seccin de almacn de la
direccin de mantenimiento y servicios del rectorado de la universidad de
Caraboboconcluyen que el Cuestionario de Control Interno persigue el
desarrollo de un enfoque de control interno de existencias que corrija los
inadecuados procedimientos de control internos en esta rea, asegurando una
adecuada segregacin de funciones y solventando los problemas y deficiencias
en la empresa.


Segn Ochoa (2011) en su investigacin titulada Control Interno concluye

que el mtodo de cuestionarios es el que ms se usa en la actualidad.

Segn Supe (2011) en su investigacin titulada El control interno en el
departamento financiero y su incidencia en la presentacin de la informacin
financiera de la junta administradora de agua potable y alcantarillado de la
parroquia de Picaihua en el segundo semestre del ao 2010 concluye que el
control interno es fundamental para llevar en orden todos los movimientos tanto
econmicos como entrada y salida de materiales para diferentes obras, con un
adecuado control se podr obtener resultados eficientes y rendir cuentas claras y
oportunas a los usuarios.

Segn Ochoa(2011), en su investigacin titulada Control Interno concluye que
el control interno esplan de organizacin entre el sistema de contabilidad,
funciones de empleados y procedimientos coordinados, que tienen por objeto
obtener informacin segura, salvaguardar las mercancas, materia prima, y
productos terminados propios, en existencia y de disponibilidad inmediata, que
en el curso normal de operaciones estn destinados a la venta ya sea en su estado
original de compra o despus de transformados.

Segn Alvarado (2004), en su investigacin titulada El Control Interno en una
Empresa Comercial concluye que el control interno es un proceso, un conjunto
de acciones estructuradas y coordinadas dirigidas a la consecucin de un fin.

2.2. FUNDAMENTACIN CIENTFICA

Segn Tamayo (2001), El cuestionario de control interno consiste en un conjunto
amplio de preguntas que estn orientadas a comprobar el cumplimiento de
polticas, planes, programas, normas, procedimientos y funciones, tanto generales
como especficas, relacionadas con algn negocio o aspectoen particular; las
preguntas deben ser sencillas, directas, concisas y orientadas hacia los distintos
niveles jerrquicos de la empresa objeto de auditora.


Segn Novison (s.f), Un cuestionario de control interno es un documento que un
auditor le proporciona a los empleados de una empresa antes de realizar una
auditora. El cuestionario es til para determinar en qu reas la auditora debe
centrarse. Cuando los empleados responden a las preguntas, el auditor sabe si la
empresa est manteniendo un registro exacto en general y tiene una evidencia
que demuestra quin es la persona que es responsable de los documentos. La
empresa recibe los beneficios de tener una auditora ms barata, ms rpida y
ms eficaz

Segn Cueva (2013),El Cuestionario de Control Interno ser utilizado para
evaluar los procedimientos que utiliza la empresa en la definicin de niveles de
servicio; procedimientos administrativos y procedimientos de control.

2. JUSTIFICACION

La presente investigacin se justifica porque el rea de almacn es una unidad de
servicio en la estructura orgnica y funcional de una empresa, ya que sirve de
abastecimiento de materiales en la construccin de la obra, para lo cual, la empresa
utiliza controles internos que sirven como gua de las operaciones, para evitar
fraudes y errores, y el resguardo de los materiales.

En consecuencia es de mucha importancia evaluar y medir el control interno que la
empresa utiliza en el rea de almacn por medio del Cuestionario de Control Interno
para comprobar el grado de eficiencia en su funcionamiento, ya que ayudar a que la
empresa a mejorar su gestin.

Por lo que se hace necesario realizar la siguiente investigacin. Esperando,
describiren qu medida el Cuestionario de Control Interno sirve como instrumento de
medicin de eficiencia del control interno establecido en el rea de almacn.En el
cual servir como aporte al conocimiento, gua e informacin a empresas,
trabajadores, estudiantes, investigadores que deseen realizar estudios con respecto al
tema.





3. PROBLEMA

Cmo el cuestionario de control interno sirve como instrumento de evaluacin y
medicin del control en el rea de almacn del Consorcio Repblica Argentino
SAC., ao 2014?

4. MARCO REFERENCIAL


4.1. MARCO LEGAL

La base legal en que se fundamenta la presente investigacin son las siguientes:


LAS NORMAS DE AUDITORIA GENERALMENTE ACEPTADAS
Estudio y evaluacin del Control Interno
Debe estudiarse y evaluarse apropiadamente la estructura del control interno
de la empresa ya que se encuentra sujetos a auditoras como base para
establecer el grado de confianza que merece, y consecuentemente, para
determinar la naturaleza, el alcance y la oportunidad de los procedimientos de
auditora.

LEY ORGNICA DE LA CONTRALORA GENERAL DE CUENTAS
(Decreto 31- 2002)

Art. 2.- mbito de competencia

Tambin estn sujetos a su fiscalizacin los contratistas de obras pblicas y
cualquier persona nacional o extranjera que, por delegacin del Estado, reciba,
invierta o administre fondos pblicos, en lo que se refiere al manejo de estos.

Art. 3.- Objetivos


a) Determinar si la gestin institucional de los entes o personas a que se
refiere el artculo anterior, se realiza bajo criterios de probidad, eficacia,
eficiencia, transparencia, economa y equidad.
d) Promover el intercambio de informacin, a travs de los informes y
recomendaciones de auditora, para la actualizacin, modernizacin y
mantenimiento de los sistemas, en especial del integrado de
administracin financiera, as como de los procedimientos operativos y de
control.

Art. 4.- Atribuciones

b) Efectuar el examen de operaciones y transacciones financieras-
administrativas a travs de la prctica de auditoras con enfoque integral a
los organismos, instituciones, entidades y dems personas a que se refiere
el artculo 2 de esta Ley, emitiendo el informe obre lo examinado de
acuerdo con las normas de auditora generalmente aceptadas y de
auditora gubernamental vigentes.

c) Normar el control interno institucional y la gestin de las unidades de
auditora interna, proponiendo las medidas que contribuyan a mejorar la
eficiencia y eficacia de las mismas, incluyendo las caractersticas que
deben reunir los integrantes de dichas unidades.

4.2. MARCO CONCEPTUAL


EL CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

El Cuestionario es un instrumento de investigacin, previamente formulados que
incluyen preguntas acerca de la forma en que manejan las transacciones u
operaciones de las empresas que intervienen en su manejo; la forma en que
influyen las operaciones a travs de los puestos o lugares donde se definen o se


determinen los procedimientos de control para la conduccin de las operaciones

(Galindo, 2006).

El Cuestionario consiste en un listado de preguntas a travs de las cuales se
pretende evaluar las debilidades y fortalezas del sistema de control interno. Estos
cuestionarios se aplican a cada una de las reas en las cuales el auditor dividi los
rubros a examinar. Para elaborar las preguntas, el auditor debe tener el
conocimiento pleno de los puntos donde pueden existir deficiencias para as
formular la pregunta clave que permita la evaluacin del sistema en vigencia en
la empresa(Cuellar, 2003).

El Cuestionario consiste en un conjunto de preguntas respecto a una o ms
variables a medir, es un medio til y eficaz para recoger informacin en un
tiempo relativamente breve (Rojas, 2007).

Los cuestionarios proporcionan una alternativa muy til para la entrevista. El
cuestionario cerrado limita las respuestas posibles del interrogado. Este formato
es el mtodo para obtener informacin sobre los hechos (Nicho, 2011).

El cuestionario es un mtodo popular para reunir respuestas a preguntas simples.
Las preguntas implican hechos, cantidades o aspectos fsicos definibles
fcilmente. El "rango" de respuestas posibles se conoce por anticipado. Slo se
quiere conocer la distribucin de las respuestas: cuntos encuestados elegirn
cada respuesta (Pentti, 2007).

CONTROL INTERNO

El control Interno se puede definir como el proceso de regular actividades que
aseguren el cumplimiento de las mismas como fueron planificadas a fin de
corregir cualquier desviacin significativa (Supe, 2011).

Control interno constituye una herramienta de apoyo para la toma de decisiones
de la alta direccin, tanto en Instituciones Pblicas como Privadas, cuyo


propsito es que los objetivos planteados por la empresa se cumplan a cabalidad
con las normas y reglamentos establecidos (Villacs, 2005)

El Control Interno son procedimientos de rpida evolucin, gil aplicacin, y de
sorprendentes resultados, se adapta en todo tipo de entidades, sean estos de
servicios o de produccin, independiente de su tamao, ubicacin, su orientacin
se destaca en la eficiencia y orden en la gestin financiera administrativa
(Pichucho, 2004).

Control Interno es aquel que se ejerce por la misma empresa, con personal
vinculado a ella pero con la suficiente capacidad objetiva e identificacin
empresarial con su objeto, que amerita credibilidad a sus conclusiones
(Maldonado, 2001).

Las empresas utilizan controles internos como gua para sus operaciones, y sobre
todo para evitar fraudes y errores en sus sistemas (Vsquez y Caniggia, 2006).

El control interno es fundamental para llevar en orden todos los movimientos
tanto econmicos como entrada y salida de materiales para diferentes obras, con
un adecuado control se podr obtener resultados eficientes y rendir cuentas claras
y oportunas a los usuarios (Supe, 2011)

El Control Interno comprende el plan de organizacin y el conjunto de mtodos y
procedimientos que aseguren que los activos estn debidamente protegidos, que
los registros contables son fidedignos y que la actividad de la entidad se
desarrolle eficazmentesegn las directrices marcadas por la administracin
(Instituto Mexicano de Contadores Pblicos, Normas Internacionales de
Auditoria 315 prrafo 42, 2004)

Manual de Procedimientos

El manual de procedimientos es un componente del sistema de control interno, el
cual se crea para obtener una informacin detallada, ordenada, sistemtica e
condiciones ms favorables que ayuden a la consecucin de los objetivos de la

empresa (Garca, 1993).


integral que contiene todas las instrucciones, responsabilidades e informacin
sobre polticas, funciones, sistemas y procedimientos de las distintas operaciones
o actividades que se realizan en una organizacin(Supe, 2011).

El manual de procedimientos es un documento de gestin que describe en forma
pormenorizada y secuencial las operaciones que se sigue en la ejecucin de los
procedimientos en cada rgano funcional de una Entidad (MEF, 2011).

Los manuales de procedimiento brindan instrucciones e indicaciones para la
operacin diaria de un proyecto empresarial. Son esenciales para asegurar
consistencia y cualidad en los productos y servicios. stos proveen una respuesta
por escrito de las contingencias o soluciones para los problemas comunes. Las
soluciones aseguran que los problemas comunes tengan cada vez la misma
respuesta (Cabrera, 2013).

El Manual de Procedimientos es un elemento del Sistema de Control Interno, el
cual es un documento instrumental de informacin detallado e integral, que
contiene, en forma ordenada y sistemtica, instrucciones, responsabilidades e
informacin sobre polticas, funciones, sistemas y reglamentos de las distintas
operaciones o actividades que se deben realizar individual y colectivamente en
una empresa, en todas sus reas, secciones, departamentos y servicios.

Control en el rea de Almacn

El almacn es una unidad de servicio en la estructura orgnica y funcional de una
empresa comercial o industrial, con objetivos bien definidos de resguardo,
custodia, control y abastecimiento de materiales y producto. Por lo tanto, el
almacenamiento o resguardo de los materiales ha de ser ordenado y con las
confrontarla con la existencia anotadas en los ficheros de existencias o en el

banco de datos sobre materiales (Villalva, 2008).


El Departamento de Almacenes se encarga de garantizar el abasto suficiente de
los artculos y productos recurrentes, as como el adecuado manejo y custodia de
las existencias, verificando la exactitud del registro de los bienes, y la integracin
de los datos que forman el catlogo de productos que manejan los diferentes
almacenes, as como la informacin que conforma el detalle de sus
inventarios(Cinvestav, 2014).

Los almacenes tienen funciones que son muy importantes para el control de
inventarios ya que en ellos se lleva a cabo un registro fsico de todo el material
que entra y sale, y de los que estn almacenados, utilizado correctamente puede
ser una herramienta muy til para el control de inventarios y contabilidad
(Soruco, 2011).

Es el sitio o lugar destinado a guardar, proteger, custodiar y despachar toda clase
de materiales y/o artculo. Se identifica el almacn y sus mercancas como un
tesoro muy valioso, apreciado que se debe guardar, custodiar y cuidar para el
futuro (Lara, 2012).

El rea de almacn tiene la funcin de controlar fsicamente y mantener todos los
artculos inventariados, de establecer resguardos fsicos adecuados para proteger
los artculos de algn dao de uso innecesario debido a procedimientos de
rotacin de inventarios defectuosos de rotacin de inventarios defectuosos y a
robos. Los registros de deben mantener, lo cual facilitan la localizacin inmediata
delos artculos (Villalva, 2008).

Inventario Fsico

El inventario es una estadsticafsica o conteo de los materiales existentes, para



Es el inventario real. Es contar, pesar o medir y anotar todas y cada una de las
diferentes clases de bienes, que se hallen en existencia en la fecha del inventario,
y evaluar cada una de dichas partidas. Se realiza como una lista detallada y
valorada de las existencias (Soruco, 2011).

Los inventarios fsicos son actividad clave para una adecuada gestin
empresarial.
Permiten mantener un control total sobre las existencias y los activos fijos,
tambin ayuda a mantener al da sus registros contables, como sustento de los
saldos presentados en los estados financieros y el cumplimiento tributario
(Mazars, 2014).

Verificacin peridica de las existencias de materiales, equipo, muebles e
inmuebles con que cuenta una dependencia o entidad, a efecto de comprobar el
grado de eficacia en los sistemas de control administrativo, el manejo de los
materiales, el mtodo de almacenaje y el aprovechamiento de espacio en el
almacn(Rogervan, 2011).

El inventario fsico de almacn es una forma de verificacin que consiste en
constatar la existencia o presencia real de los suministros, insumos, repuestos y
otros bienes o materiales almacenados, apreciar su estado de conservacin y
condiciones de seguridad (Valle, 2012).

5. HIPTESIS

El Cuestionario de Control Interno sirve como instrumento de evaluacin y medicin
control en el rea de almacn de la empresa Consorcio Repblica Argentino SAC.,
ao 2014.

6. OBJETIVOS


6.1. OBJETIVO GENERAL



Describir al Cuestionario de Control interno como instrumento de evaluacin
y medicin de los controles internos establecidos en el rea de almacn del
Consorcio Repblica Argentino SAC., ao 2014.




6.2. OBJETIVOS ESPECFICOS

Reconocer si la empresa ha implementado un Control Interno adecuado para
el rea de almacn del Consorcio Repblica Argentino SAC., ao 2014.

Determinar si los conocimientos del personal del rea influyen para la correcta
aplicacin de los controles internos.

7. METODOLOGA DE TRABAJO

7.1. TIPO Y DISEO DE INVESTIGACIN

7.1.1. TIPO DE INVESTIGACIN

El tipo El tipo de investigacin de acuerdo al problema y objetivos
formulados, el presente estudio es de aplicacin bsica descriptiva,
porque se recolectan los datos con el propsito de describir a las
variables.

7.1.2. DISEO DE INVESTIGACIN

El diseo en esta investigacin es No experimental Descriptivo.Es no
experimental porque se realiza sin manipular deliberadamente las
variables, se observ el fenmeno tal como se mostr dentro del contexto.

Dnde:




P O



P = La Poblacin, rea de almacnde la empresa objeto


O


=
de estudio.

Observacin de la variable: Control Interno del

rea de almacn.

7.2 POBLACIN Y MUESTRA


A. POBLACIN

Para la presente investigacin tomaremos como poblacin 6 trabajadores del
rea de almacn de la constructora Consorcio Repblica ArgentinoSAC.,que
trabaja y tiene relacin con tema de investigacin.

7.3. TCNICAS E INSTRUMENTOS


A. TCNICA

La tcnica que se utilizara en la investigacin es la Encuesta, esta tcnica se
aplic a los 6 trabajadores del rea de almacn del Consorcio Repblica
Argentino SAC.

B. INSTRUMENTO

Para el recojo de la informacin el instrumentos que se utiliz es Cuestionario
estructurado de 17 preguntas. (Ver anexo 01).

C. FUENTES DOCUMENTALES
Fuentes Primarias
1. Opinin de personas expertas e involucradas con el tema.

2. Profesionales en Contabilidad.

3. Empresarios del sector de construccin.



Fuentes Secundarias

1. Recursos bibliogrficos.

2. Libros referentes al tema tratado.

3. Revistas referentes al tema tratado.

4. Estudios previos sobre el tema tratado.

5. Internet


8. PROCESAMIENTO Y ANLISIS DE LA INFORMACIN

Los datos y la Informacin encontrada de las encuestas se trabaja utilizando el
Software SPSS (StastiscalPackageFor de Social Sciencie- Paquete Estadstico para
Las Ciencias Sociales), para luego para luego presentarla en forma de grficos y
analizar dichos resultados ; formulando apreciaciones de forma objetiva.

















9. REFERENCIAS BIBLIOGRFICAS

Alvarado, V. P. (2004) El Control Interno en una Empresa Comercial (Tesis).

Recuperado el 2 de febrero de 2014 de http://www.tesis.ufm.edu.gt/pdf/3865.pdf


Angulo, V. ; Verstegui D. (2008).Evaluacin del control interno de inventario en
la seccin de almacn de la direccin de mantenimiento y servicios del rectorado
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Rogervan (2011). Definicin de inventario fsico. Recuperado el 4 de febrero de

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Soruco F. R. (2011).Funciones de almacn. Recuperado el 4 de febrero de 2014,
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incidencia en la presentacin de la informacin financiera de la junta
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el segundo semestre del ao 2010(Tesis). Recuperado el 4 de febrero de 2014, de
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Tamayo, A. A. (2001), Recuperado el 4 de febrero de 2014, de
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dq=EL+CUESTIONARIO+DE+CONTROL+INTERNO+DEFINICIONES&sourc
e=bl&ots=Ik0OKLTMVM&sig=fhHXgQ-9_CNI0Gt5TK5wADSwBGk&hl=es-
419&sa=X&ei=L1V8U9GMOq3msASDzoGIAg&ved=0CCsQ6AEwATgK#v=on
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Villalva, J. (2008) Almacenes.Recuperado el 4 de febrero de 2014,
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(Tesis). Recuperado el 4 de febrero de 2014, de
http://www.slideshare.net/rvalleotero/procedimiento-n-003-toma-de-inventario-
existencias












































ANEXOS

...
...

















ENCUESTA



I. DATOS GENERALES
Nmero de Cuestionario Fecha:
Empresa: rea: _
Direccin:
Nombre del entrevistado



INSTRUCCIONES: Marcar con un x los recuadros la respuesta que considere



1. Revisar mensualmente que la suma de los registros auxiliares de inventarios sea
igual a su correspondiente cuenta forman parte del control del rea?

SI.. NO



2. Ayuda la poltica de la empresa de instruir y capacitar a los trabajadores que
manejan inventarios a contribuir con un buen manejo del control en el rea?

SI.. NO .



3. Reconoce que la empresa ha contratado seguros adecuados que salvaguarden los
inventarios?

SI.. NO....

...
...
...
...
...
...




4. Crees que son adecuadas las medidas de seguridad contra robos, incendio, etc.,
que ha implementado la gerencia?

SI.. NO .





5. Sabes si estn los inventarios bajo la custodia de responsables perfectamente
delegados?

SI.. NO.



6. Informar peridicamente, sobre las partidas con poco movimiento, o bien cuya
existencia sea excesiva forman parte de una medida de control implementada por
la gerencia?

SI.. NO .



7. Una medida de control del rea es ejercer prioridades en funcin al valor de los
inventarios; ejemplo: a mayor valor, mayor control?

SI.. NO .



8. Una medida de control del rea es ejercer prioridades en funcin al valor de los
inventarios; ejemplo: a mayor valor, mayor control?
SI.. NO .



9. Reconoces que la prctica del inventario fsico por lo menos una vez al mes
contribuye a tener un mejor control de los materiales?
SI.. NO .

...
...
...
...
...
...
...


10. La verificacin, cuando menos dos veces de los clculos aritmticos de
inventarios contribuyen a un mejor control?
SI.. NO .



11. El adecuado procedimiento de recepcin de materiales que entregan los
transportistas, forman parte de las medidas de control implementadas en el rea?
SI.. NO .

12. Efectuar conteos de las cantidades recibidas corresponden a las medidas de
control del rea?

SI.. NO .



13. Realiza un adecuado proceso de reporte sobre los inventarios que recibe?

SI.. NO .



14. Se determina el tipo de inventarios y cantidades de ellos para decidir cmo se van a
acomodar y mover dentro del almacn?

SI.. NO .



15. La pre numeracin de todos los documentos o formatos auxiliares que intervienen
en la funcin de inventarios, es una medida de control que emplean en el rea?

SI.. NO .



16. Se han implementado anteriormente medidas de control en el rea despus de
aplicar el cuestionario de control interno?

SI.. NO .



17. Reconoces que la utilizacin de cuestionarios mejora el control interno del rea de

...


almacn en una empresa despus de aplicarla?

SI.. NO .


ANEXO N01




ANEXO N 02

MATRIZ DE CONSISTENCIA




TTULO


PROBLEMA


HIPOTESIS


OBJETIVOS



El cuestionario
de control interno
como
instrumento de
evaluacin y
medicin del
control en el rea
de almacn del
Consorcio
Repblica
Argentina SAC,
ao 2014



Cmo el
cuestionario de
control interno sirve
como instrumento
de evaluacin y
medicin del control
en el rea de
almacn del
Consorcio
Repblica Argentino

SAC, ao 2014?


HIPTESIS
GENERAL
El Cuestionario de

Control Interno sirve
como instrumento
de evaluacin y
medicin control en
el rea de almacn
del Consorcio
Repblica Argentino
SAC., ao 2014.


OBJETIVO GENERAL

Describir al Cuestionario de Control interno como
instrumento de evaluacin y medicin del control en el rea
de almacn del Consorcio Repblica Argentino SAC, ao
2014.

OBJETIVO ESPECFICOS

Reconocer si la empresa ha implementado un Control
Interno adecuado para el rea de almacn del Consorcio
Repblica Argentino SAC, ao 2014.

Determinar si los conocimientos del personal del rea
influyen para la correcta aplicacin de los controles internos.

ANEXO N03

MATRIZ DE OPERALIZACION DE LAS VARIABLES

EL CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO COMO INSTRUMENTO DE EVALUACIN Y MEDICIN DEL CONTROL EN EL REA DE
ALMACN DEL CONSORCIO REPBLICA ARGENTINA SAC, AO 2014.


VARIABLES

DEFINICION
CONCEPTUAL

DEFINICION
OPERACIONAL

DIMENSION

INDICADOR

ESCALA DE
MEDICIN








INDEPENDIENTE

Control interno

Proceso de
regular
actividades que
aseguren el
cumplimiento de
las mismas como
fueron
planificadas a fin
de corregir
cualquier
desviacin
significativa
(Supe, 2011).


El control interno en el rea
de almacn es fundamental
para llevar en orden todos
los movimientos tanto
econmicos como entrada y
salida de materiales para
diferentes obras, con un
adecuado control se podr
obtener resultados eficientes
y rendir cuentas claras y
oportunas a los usuarios
Manual de procedimientos
Componente del sistema de
C.I, creada para obtener
informacin detallada, que
contiene instrucciones,
responsabilidades sobre
polticas, funciones y
procedimientos de las
distintas operaciones de una
organizacin.









Polticas de la empresa

NOMINAL
Porque, se establecen
categoras distintivas que no
implican un orden especifico.
no es posible ordenar las
categoras


Pregunta N 2
Control en el rea de
almacn
Corrije los inadecuados
procedimientos internos en
esta rea, asegurando una
adecuada segregacin de
funciones y solventando los
problemas y deficiencias en
la empresa.

Medidas de control

Pregunta N3,4,5,7y12

Inventarios fsicos

Pregunta N 9, 11
y 14

Documentos auxiliares

Pregunta N 1 y
N 15




DEPENDIENTE

Cuestionario de
control interno
Es un listado de
preguntas a travs
de las cuales se
pretende evaluar
las debilidades y
fortalezas del
sistema de control
interno. (Cuellar,
2003)
El Cuestionario de Control
Interno persigue el desarrollo
de un enfoque de control
interno de existencias que
corrija los inadecuados
procedimientos de control
internos en esta rea,
asegurando una adecuada
segregacin de funciones y
solventando los problemas y
deficiencias en la empresa.
Cuestionario de control
interno del rea de
almacn
Conjunto de preguntas
respecto a una o ms
variables a medir, es un
medio til y eficaz para
recoger informacin en un
tiempo relativamente breve


Medidas de control posteriores a la
aplicacin cuestionario de control
interno.



Pregunta N 16


Mejora del control de almacn
despus de aplicar el cuestionario
de control


Pregunta N17.