SI
SI
NO
GUA DEL CONTROL INTERNO
FUNCIN FISCALIZADORA DEL OTACI
EXTRACTO del Reglamento art.
Funcin FISCALIZADORA (art.12-14 Reglamento del OTACI, aprobado C. Gobierno 21-12-06, publicado Boletn diciembre 2006)
Documentos
contables
Ficalizable?
REGISTRO
FISCALIZACIN
conformidad?
Diligencia
y firma
Anlisis:(art14.1)
.Motivos
.Normas
.Propuesta
Nota de
observaciones
Fiscalizacin:
Mx. 10 das
.urgentes:
reduc. a 5
.especiales
ampliac. a 15
(el emisor del expediente est endesacuerdo
con la N. de Disconformidad)
- por escrito: Nota de DISCREPANCIA del
servicio/unidad correspondiente
- motivada: razonamientos fundados
- fundamentada: normas que la sustentan
- por resolucin del. Rector
- cuando:
a) crdito propuesto: inadecuado o insuficiente
b) documentacin justificativa: graves
irregularidades o no acredite el derecho
del perceptor
c) omisin trmites/requisitos esenciales:
quebranto econ.
d) derive de comprobaciones materiales
observa
ciones?
Documento con
fiscalizacin de
conformidad
(se ajusta a la legalidad)
- constar: mediante DILIGENCIA firmada OTACI
- sin necesidad de motivarla
SI
(*)
NO
Contestacin:
mx. 10 das
Documento
+ Nota de
disconformidad
Nota de
disconformidad
subsanac
in?
Documento
corregido
Anlisis:
(art.14.3)
.Motivos
.Normas
NO
Nota de
Discrepancia
Documento
+ Nota de
discrepancia
REVISIN
NO
Documento con
fiscalizacin
favorable con
observaciones +
Nota Observac.
SI
(desacuerdo con la forma o el fondo del acto):
- por escrito: Nota de DISCONFORMIDAD del
OTACI
- motivada: razonamientos fundados
- fundamentada: normas que los sustentan
- incluir todas las objeciones
(cuando requisitos/trmites incumplidos
sean no esenciales)
- se formularn: Nota de OBSERVACIONES del
OTACI
- no tendr carcter suspensivo
- no procede planteamiento de discrepancia
GUA DEL CONTROL INTERNO
FUNCIN FISCALIZADORA DEL OTACI
EXTRACTO del Reglamento art.
Funcin FISCALIZADORA (art.12-14 Reglamento del OTACI, aprobado C. Gobierno 21-12-06, publicado Boletn diciembre 2006)
Celebracin
reunin:
mx. 15 das
REVISIN
conformidad?
SI
Enlazara
con la
referencia
(*)
anterior
Informe
previo?
NO
Convocatoria
comisin
SI
suspender
tramitacin?
NO
Comisin AAEE
Consejo de
Gobierno
Informe (no
vinculante)
Documento
a tramitar
sin
conformidad
NO
VALIDACIN
contable
Resolucin
motivada
Documento
a tramitar
sin
conformidad
Funcin FISCALIZADORA (art.12-14 Regl amento del OTACI, aprobado C.Gobi erno 21-12-06,publ i cado Bol etn di ci embre2006)
PLAZOS: Servi ci o/Uni dad Contabi l i dad OTACI Rector Comi si n AA.EE. EXTRACTO del Regl amento: art.
Fi scal i zaci n de CONFORMIDAD: 13
( se ajusta a la legalidad)
- constar: mediante DILIGENCIA firmada del OTACI
- sin necesidad de motivarla
Fi scal i zaci n favorabl e " con OBSERVACIONES" 14.4
(cuando requisitos/trmites incumplidos sean no esenciales)
- se formularn :Nota de OBSERVACIONES del OTACI
SI - no tendr carcter suspensivo
NO - no procede planteamiento de discrepancia
Fiscalizacin:
mx.10das Fi scal i zaci n con REPAROS 14.1
(desacuerdo con la forma o el fondo del acto)
. urgentes: - por escrito : Nota de DISCONFORMIDAD del OTACI
reduc. a 5 - motivada: razonamientos fundados
. especiales - fundamentada : normas que los sustentan
ampliac. a 15 - incluir todas las objeciones
DISCREPANCIA: 14.3
SI (el emisor del expediente est en desacuerdo con la N.de Disconformidad)
(*) - por escrito: Nota de DISCREPANCIA del servicio/unidad correspondiente
NO - motivada: razonamientos fundados
- fundamentada : normas que la sustentan
SUSPENSIN : 14.2
NO (se suspende la tramitacin del expediente)
- por resolucin del Rector
- cuando:
SI a)crdito propuesto : inadecuado o insuficiente
b)documentacin justificativa: graves irregularidades
o no credite el derecho del perceptor
c)omisin trmies/requisitos esenciales:quebranto econ.
d)derive de comprobaciones materiales
Contestacin:
mx. 10 das
SI
NO
SI
NO
SI
Celebracin NO
reunin:
mx.15 das
NO
SI
fiscalizab
le ?
documentos
contables
VALIDACIN
REGISTRO
FISCALIZACIN
conformi
dad?
Diligencia
y firma
Anlisis:(art14.1)
. Motivos
. Normas
.Propuesta
documento con
"fiscalizacin
de conformidad"
documento
+Nota de
Disconformidad
subsanac
in ?
documento
"corregido"
Anlisis:(art.14.3)
.Motivos
documento
+Nota de
Discrepancia
REVISIN
informe
previo?
Comisin
AAEE Consejo
de Gobierno:
Convocatoria
Comisin
suspender
tramitacin?
documento
"paralizado
pendiente de
subsanacin"
documento
" a tramitar sin
conformidad"
Nota de
Disconformidad
Nota de
Discrepancia
documento con
"fiscalizacin
favorable con
observaciones" +
Nota Observac.
Informe
(no
vinculante)
Resolucin
motivada
conformi
dad?
enlazara
con la
referencia
(*) anterior
observa
Nota de
Observaciones
GUA DEL CONTROL INTERNO
FISCALIZACIN: OTACI - UAH (actualizacin mayo 2014)
I) PREVIA (*)
Gastos (obligaciones) : 2 modalidades
A) Fiscalizacin PLENA: comprende las 4 fases
a) intervencin previa de todo acto/documento suceptible de generar derechos u obligaciones
EXCEPTUADAS:
- SUBVENCIONES NOMINATIVAS
- CONTRATOS MENORES (importe iva excluido <18.000 suministros y servicios, <50.000 obras)
- gastos <5.000 tramitados por ACF y aquellos de carcter peridico o de tracto sucesivo, una vez intervenido el acto administrativo inicial
- otros gastos distintos de los anteriores por cuanta <10.000 euros
b) fiscalizacin previa de la liquidacin del gasto o reconocimiento de la obligacin y de la inversin
* Fiscalizacin de la aplicacin/empleo (comprobacin material) mediante Acta de Recepcin: SLO para
- obras/inmuebles : importe >200.000
- suministros y resto: importe >60.000
c) intervencin formal de Ordenacin del Pago (generalmente a posteriori por "muestreo")
d) intervencin material del Pago (generalmente a posteriori por "muestreo")
B) Fiscalizacin LIMITADA, verifica:
- existencia de crdito
- adecuacin de la naturaleza gasto
- obligaciones generadas por rgano competente
- aquello que "se determine por un rgano superior"
Se aplicar a gastos captulos 1,3,8 y 9 cuyo importe >10.000
Ingresos (derechos)
La Fiscalizacin Previa se sustituye por el control inherente a la "toma de razn en contabilidad"
Salvo en las devoluciones de ingresos indebidos por importe > 3.000, que s estarn sujetos a Fiscalizacin Previa
II) CONTROL POSTERIOR: Control Financiero
Sern susceptibles de ser objeto de control posterior a travs de Control Financiero:
- actos "excluidos" de Fiscalizacin Previa Plena (tanto ingresos como gastos)
- actos sometidos a Fiscalizacin Previa Limitada
El Plan Anual de Control Interno (PACI)
- recoger las actuaciones y objetivos de Control Financiero para ese ejercicio
- ser aprobado por el Rector
(*) Art.15 del reglamento OTACI:Entre los actos sometidos a Fiscalizacin Previa estarn las propuestas de:
- actos resolutorios de recursos administrativos que tengan contenido econmico para la UAH
- convenios que sucriba la UAH y cualesquiera otros actos de naturaleza anloga, siempre que implique gastos 18.000
- actos de devolucin de ingresos >3.000
