11.- INVERS. AL VALOR RAZON. Y DISPON. PARA LA VTA X 111 Inversiones al valor razonable 112 Inversiones disponibles para la venta 77.- INGRESOS FINANCIEROS X 777 Ganancia por medicin de activos y pasivos Financieros al valor razonable x/x Ganancia por medicin al valor razonable
11.- INVERS. AL VALOR RAZON. Y DISPON. PARA LA VTA X 113 Activos financieros- compromiso de compra 56.- RESULTADOS NO REALIZADOS X 563 Ganancias o prdidas en activos o pasivos Financieros disp. para la venta x/x Incremento del valor por la aplic. del valor razonable
14.- CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL A LOS ACCIONISTAS DIRECTORES Y GERENTES X 142 Accionistas (o socios) 52.- CAPITAL ADICIONAL X 522 Capitalizacin en trmite x/x Cuentas por cobrar por acciones suscritas y no pagadas
16.- CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS-TERCEROS X 161 Prstamos 49.- PASIVO DIFERIDO X 493 Intereses diferidos 10.- CAJA Y BANCOS X 1041 Banco xx x/x Prestamos realizados a terceros + intereses no devengados
16.- CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS-TERCEROS X 162 Reclamaciones a terceros 39.-DEPRECIACIN, AMORTIZ. Y AGOTAM. ACUMULADOS X 3913 Inmueble Maquinaria y Equipo 33.- INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO X 333 Maquinaria y Equipo de Explotacion x/x Siniestro de activo fijo asegurado
17.- CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS- RELACIONADAS X 172 Intereses, regalas y dividendos 77.- INGRESOS FINANCIEROS X 772 Rendimientos ganados 7722 Cuentas por cobrar comerciales 7723 Prstamos otorgados x/x Derechos de cobro por intereses a vinculados
17.- CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS- RELACIONADAS X 172 Intereses, regalas y dividendos 77.- INGRESOS FINANCIEROS X 773 Dividendos x/x Dividendos en efectivo por cobrar en empresas vinculadas --------------------------------X-------------------------------------
70.- VENTAS X 701 Mercaderias 18.- SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO X 181 Intereses 12.- CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS X 121 Facturas, boletas y otros comp.por cobrar x/x Intereses por descuentos anticipados de cuentas por cobrar comerciales
68.- VALUACIN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES X 684 Valuacin de activos 6841 Estimacin de cuentas de cobranza dudosa 19.- ESTIMACIN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA X 191 Cuentas por cobrar comerciales terceros 192 Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas, directores y gerentes 193 Cuentas por cobrar relacionadas 194 Cuentas por cobrar diversas - terceros x/x Provision de cuentas de dudoso cobro
66.- PRDIDA POR MEDICION DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE X 661 Activo realizable 6611 Mercaderas 20.- MERCADERAS X 201 Mercaderas manufacturadas 202 Mercaderas de extraccin 203 Mercaderas agropecuaria y pisccolas 204 Mercaderas inmuebles 208 Otras mercaderas x/x Prdida del valor de las mercaderas al valor razonable
68.- VALUACIN Y DETERIORO DE ACT. Y PROVISIONES X 684 Valuacin de activos 6842 Desvalorizacin de existencias 29.- DESVALORIZACIN DE EXISTENCIAS X 291 Mercaderas x/x Provisin de prdida al valor neto realizable
66.- PRDIDA POR MEDICION DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE X 661 Activo realizable 6613 Productos en proceso 23.- PRODUCTOS EN PROCESO X 231 Productos en proceso de manufacturadas 232 Productos en proceso de transformacin 233 Productos agropecuarios y pisccolas en proceso 234 Productos inmuebles en proceso 237 Otros productos en proceso 238 Costo de financiacin- Productos en proceso x/x Prdida del valor de los productos en proceso al valor razonable
68.- VALUACIN Y DETERIORO DE ACT. Y PROVISIONES X 684 Valuacin de activos 6842 Desvalorizacin de existencias 29.- DESVALORIZACIN DE EXISTENCIAS X 293 Sub. productos, desechos y desperdicios x/x Provisin de prdida al valor neto realizable
27.- ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA X 271 Inversiones inmobiliarias 272 Inmuebles, maquinaria y equipo 273 Intangibles 274 Activos biolgicos 31.- INVERSIONES INMOBILIARIAS X 311 Terrenos 31 Edificaciones 33.- INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO X 331 Terrenos 332 Edificaciones 333 Maquinarias y equipos de explotacin 334 Equipo de transporte 335 Muebles y enseres 336 Equipos diversos 337 Herramientas y unidades de reemplazo 338 Unidades por recibir 339 Construcciones y obras en curso 34.- INTANGIBLES X 341 Concesiones, licencias y otros derechos 342 Patentes y propiedad intelectual 343 Programas de computadora (software) 344 Costos de exploracin y desarrollo 345 Formulas, diseos y prototipos 346 Reservas de recursos extrables 347 Plusvala mercantil 349 Otros activos intangibles 35.- ACTIVOS BIOLOGICOS X 351 Activos biolgicos en produccin 352 Activos biolgicos en desarrollo x/x Activos inmovilizados transferidos a la cuenta disponible para su venta al valor neto y/o residual.
30.- INVERSIONES MOBILIARIAS X 301 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento 302 Instrumentos financ. repres. de derecho patrimonial 77.- INGRESOS FINANCIEROS X 773 Dividendos x/x Ganancia obtenida en nuevas acciones por el mantenimiento de las inversiones en otras empresas
30.- INVERSIONES MOBILIARIAS X 302 Instrumentos financieros representativo de derecho patrimonial 77.- INGRESOS FINANCIEROS X 776 Diferencia en cambio x/x Ganancia obtenida por diferencia de cambio de instrumentos financieros en moneda extranjera
31.- INVERSIONES INMOBILIARIAS X 311 Terrenos 312 Edificaciones 33.- INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO X 331 Terrenos 332 Edificaciones x/x Por la transferencia de activos inmobiliarios de la cuenta de Inmuebles, Maquinaria y Equipo
27.- ACTIVOS NO CORRIENTES MANT. PARA LA VENTA X 271 Inversiones inmobiliarias 31.- INVERSIONES INMOBILIARIAS X 311 Terrenos 312 Edificaciones x/x Por la transferencia a la cuenta de activos no corrientes disponibles para la venta --------------------------------X-------------------------------------
32 ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO
ASIENTOS CONTABLES:
--------------------------------X------------------------------------- 32.- ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO X 321 Inversiones inmobiliarias 322 Inmuebles, Maquinarias y equipo 37.- ACTIVOS DIFERIDOS X 373 Intereses diferidos 45.- OBLIGACIONES FINANCIERAS X 452 Contratos de arrendamiento financiero x/x Costo de adquisicin por arrendamiento financiero --------------------------------X-------------------------------------
33.- INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO X 331 Terrenos 332 Edificaciones 333 Maquinarias y equipos de explotacin 334 Equipo de transporte 335 Muebles y enseres 336 Equipos diversos 337 Herramientas y unidades de reemplazo 338 Unidades por recibir 339 Construcciones y obras en curso 75.- OTROS INGRESOS DE GESTIN X 759 Otros ingresos de gestin x/x Por los activos fijos recibidos en donacin segn tasacin
33.- INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO X 331 Terrenos 332 Edificaciones 333 Maquinarias y equipos de explotacin 334 Equipo de transporte 335 Muebles y enseres 336 Equipos diversos 337 Herramientas y unidades de reemplazo 339 Construcciones y obras en curso 57.- EXCEDENTE DE REVALUACIN X 571 Excedente de revaluacin x/x Valor adicional por reevaluacin de los activos fijos --------------------------------X------------------------------------- 34 INTANGIBLES
34.- INTANGIBLES X 341 Concesiones, licencias y otros derechos 342 Patentes y propiedad intelectual 343 Programas de computadora (software) 344 Costos de exploracin y desarrollo 345 Formulas, diseos y prototipos 346 Reservas de recursos extrables 347 Plusvala mercantil 349 Otros activos intangibles 75.- OTROS INGRESOS DE GESTIN X 759 Otros ingresos de gestin x/x Valor asignado a los intangibles recibidos como Donacin.
34.- INTANGIBLES X 341 Concesiones, licencias y otros derechos 342 Patentes y propiedad intelectual 343 Programas de computadora (software) 344 Costos de exploracin y desarrollo 345 Formulas, diseos y prototipos 346 Reservas de recursos extrables 347 Plusvala mercantil 349 Otros activos intangibles
57.- EXCEDENTE DE REVALUACIN X 571 Excedente de revaluacin x/x Por el valor adicional en la reevaluacin de los activos intangibles adquiridos
35.- ACTIVOS BIOLGICOS X 351 Activos biolgicos en produccin 352 Activos biolgicos en desarrollo 76.- GANANCIA POR MEDICIN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE X 762 Activo inmovilizado 7622 Activos biolgicos x/x Incrementos de valor por medicin a valor razonable
68.- VALUACIN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES X 685 Deterioro del valor de los activos 36.- DESVALORIZACIN DE ACTIVO INMOVILIZADO X 361 INVERSIONES INMOBILIARIAS 3611 Terrenos 3612 Edificios 363 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 331 Terrenos 332 Edificaciones 333 Maquinarias y equipos de explotacin 334 Equipo de transporte 335 Muebles y enseres 336 Equipos diversos 337 Herramientas y unidades de reemplazo 339 Construcciones y obras en curso x/x Valor estimado de la desvalorizacin de activos inmovilizados
32.- ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO X 321 Terrenos 322 Edificios 37.- ACTIVO DIFERIDO X 373 Intereses diferidos 45.- OBLIGACIONES FINANCIERAS X 452 Contratos de arrendamiento financiero x/x Para reflejar los intereses diferidos en contratos de arrendamiento financiero
38.- OTROS ACTIVOS X 381 Bienes de arte y cultura 382 Diversos 75.- OTROS INGRESOS DE GESTION X 759 OTROS INGRESOS DE GESTION 7592 Donaciones recibidas x/x Donaciones recibidas de obras de arte y otros
68.- VALUACIN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES X 681 Depreciacin 682 Amortizacin de intangibles 683 Agotamiento 39.- DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS X 391 Depreciacin acumulada 392 Amortizacin acumulada 393 Agotamiento acumulado x/x Depreciacin, amortizacin y agotamiento de activos inmovilizados, biolgicos, intangibles y agotamiento de recursos naturales
65.- OTROS GASTOS DE GESTIN X 659 Otros gastos de gestin 40.- TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR X 409 Otros costos administrativos e intereses x/x Para registrar las sanciones administrativas por intereses moratorios y otros
62.- GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES X 621 Remuneraciones 41.- REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR X 411 Remuneraciones por pagar x/x Por los sueldos, salarios del personal de la empresa
62.- GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES X 629 Beneficios sociales de los trabajadores 41.- REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR X 415 Beneficios sociales de los trabajadores por pagar x/x Por la Compensacin por Tiempo de Servicios del personal de la empresa
63.- GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS X 632 Honorarios, comisiones y corretajes 42.- CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES- TERCEROS X 424 Honorarios por pagar x/x Honorarios segn contratos de locacion de servicios en forma independiente
62.- GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES X 628 Remuneraciones al directorio 44.- CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS, DIRECTORES Y GERENTES X 442 Directores 443 Gerentes x/x Obligaciones por pagar por dietas a los directores y a los gerentes que no incluye remuneraciones
10.- CAJA Y BANCOS X 104 Cuentas corrientes 37.- ACTIVO DIFERIDO X 373 Intereses diferidos 45.- OBLIGACIONES FINANCIERAS X 451 Prstamos de instituciones financieras y otras entidades x/x Prstamos recibidos de instituciones financieras
68.- VALUACIN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES X 686 Provisiones 68612 Provisin para litigios Actualizacin financiera 48.- PROVISIONES X 481 Provisin para litigios x/x Monto estimado por los litigios en curso
--------------------------------X------------------------------------- 50 CAPITAL