DIRECTRICES PARA LA AUDITORA DE SISTEMAS DE GESTIN DE CALIDAD Y/O

AMBIENTAL
ISO 19011
INTRODUCCIN
La serie de normas internacionales ISO 9000 e ISO 14000 enfatiza la importancia de
las auditoras como una herramienta de la direccin para hacer el seguimiento y
verificar la implementacin efectiva de la poltica de una organizacin para gestin de
la calidad yo gestin am!iental" Las auditoras tam!i#n son parte esencial de
actividades tales como certificacinregistro e$ternos y la evaluacin y seguimiento de
la cadena de suministro"
%sta norma internacional proporciona orientacin so!re la realizacin de auditoras de
sistemas de gestin de calidad yo am!iental internas o e$ternas& al igual 'ue so!re
la gestin de los programas de auditora" Los usuarios previstos de esta norma
incluyen auditores& organizaciones 'ue implementan sistemas de gestin de calidad
yo am!iental& y las organizaciones involucradas en certificacin o formacin de
auditores& certificacinregistro de sistemas de gestin& acreditacin o normalizacin
en el (rea de evaluacin de la conformidad"
La orientacin 'ue !rinda esta norma internacional pretende ser fle$i!le y de
aplicacin a una amplia gama de usuarios potenciales" )omo se indica en diferentes
puntos del te$to& el uso de estas directrices puede variar de acuerdo con el tama*o&
naturaleza y comple+idad de las organizaciones& al igual 'ue en los o!+etivos y
alcance de las auditoras por realizar"
,un'ue esta norma internacional proporciona solamente orientacin& los usuarios
pueden aplicarla para desarrollar sus propios re'uisitos relacionados con las
auditoras"
Los numerales 1& - y . de esta norma tratan so!re el alcance& referencias normativas
y t#rminos y definiciones& respectivamente"
%l numeral 4 descri!e los principios de auditora" %ntender estos principios ayudar( al
usuario a apreciar la naturaleza esencial de las auditoras y es una introduccin
necesaria a los numerales /& 0 y 1"
%l numeral / proporciona orientacin acerca del esta!lecimiento y gestin de
programas de auditora& es decir& grupos de una o m(s auditoras planeadas dentro
de un perodo de tiempo especfico y dirigidas hacia un propsito especfico" %n este
numeral se tratan aspectos tales como la asignacin de responsa!ilidades para la
gestin de programas de auditora& el esta!lecimiento de o!+etivos& la coordinacin de
actividades de auditora y el suministro de recursos suficientes a los e'uipos de
auditora"
%l numeral 0 !rinda orientacin acerca de la realizacin de auditoras de sistemas de
gestin yo am!ientales& incluida la seleccin de los e'uipos auditores"
%l numeral 1 proporciona orientacin so!re la competencia de los auditores" 2resenta
a grandes rasgos las ha!ilidades y el conocimiento necesarios para ser competentes
en el mane+o de una auditora" 2roporciona orientacin so!re los atri!utos personales
necesarios para ser un auditor& so!re educacin& e$periencia la!oral& formacin del
auditor y e$periencia en auditora& 'ue son los indicadores 'ue revelan si una
1
persona ha ad'uirido las ha!ilidades y conocimiento apropiados" 3inalmente& el
numeral 1 es!oza un proceso para la evaluacin de auditores"
%n varios sitios de esta norma se presentan guas suplementarias o e+emplos so!re
tpicos especficos& en forma de ayudas pr(cticas 'ue se encuentran en recuadros
de te$to" %n muchos casos& tienen como fin ayudar al uso de esta norma en
pe'ue*as organizaciones"
%n donde se implementan tanto sistemas de gestin de la calidad como de gestin
am!iental& se de+a al usuario de esta norma la decisin de llevarlas a ca!o en forma
separada o con+unta"
,un'ue esta norma se aplica a la auditora de sistemas de gestin de la calidad yo
am!iental& el usuario puede considerar adaptar o ampliar la orientacin suministrada
a'u& para aplicarla a otros tipos de auditoras& incluidas las de otros sistemas de
gestin"
,dem(s& cual'uier otro individuo u organizacin con inter#s en hacer seguimiento a
la conformidad con los re'uisitos& como por e+emplo las especificaciones de producto
o leyes y regulaciones& puede encontrar 'ue la orientacin proporcionada por esta
norma internacional es 4til"
1. Alcance
%sta norma suministra orientacin so!re los principios de auditora& la gestin de los
programas de auditora& la realizacin de auditoras de sistemas de gestin de calidad
y de gestin am!iental& as como la competencia de los auditores de sistemas de
gestin de calidad y am!iental"
%s aplica!le a todas las organizaciones 'ue necesitan realizar y gestionar auditoras
de sistemas de calidad yo am!iental& internas o e$ternas"
La aplicacin de esta norma a otro tipo de auditoras es posi!le en principio& pero se
recomienda prestar consideracin especial a la definicin de la competencia
necesaria de los miem!ros del e'uipo auditor en tales casos"
2. Ree!enc"a# n$!%a&"'a#
Los siguientes documentos normativos contienen disposiciones 'ue& a trav#s de la
referencia en este te$to& constituyen disposiciones de la presente norma" 2ara las
referencias fechadas& no se aplican las enmiendas posteriores o revisiones de
cual'uiera de estas pu!licaciones" Sin em!argo& se invita a las partes 'ue realizan
acuerdos con !ase en esta norma& a investigar la posi!ilidad de aplicar la edicin m(s
reciente de los documentos normativos indicados a!a+o" 2ara referencias no
fechadas& se aplica la 4ltima edicin del documento normativo citado" Los miem!ros
de la I%) e ISO mantienen registros de las 5ormas Internacionales vigentes en la
actualidad"
ISO 90006-000& Sistemas de gestin de la calidad Fundamentos y vocabulario.
ISO 140/06 1997& Environmental Management Vocabulary.
(. T)!%"n$# * +e"n"c"$ne#
-
2ara los propsitos de esta norma se aplican los t#rminos y las definiciones dadas en
la norma ISO 90006-000 y en la ISO 140/061997& a menos 'ue sean reemplazados
por las definiciones presentadas en seguida6
8n t#rmino en una definicin o nota 'ue se define en otra parte de este numeral se
indica mediante negrilla& seguido por su n4mero de entrada entre par#ntesis"
(.1
A,+"&$!-a
2roceso sistem(tico& independiente y documentado para o!tener e'"+enc"a +e la
a,+"&$!-a 9.".: y evaluarla o!+etivamente para determinar la medida en la cual se
cumplen los c!"&e!"$# +e a,+"&$!-a 9."-:"
5O;, Las auditoras internas& algunas veces llamadas auditoras por primera parte& son realizadas
por la propia organizacin o en nom!re de #sta& para revisin por la direccin y otros propsitos
internos& y pueden formar la !ase de una autodeclaracin de conformidad por parte de la organizacin"
Las auditoras e$ternas incluyen las 'ue se denominan generalmente auditoras de segunda y tercera
parte" Las auditoras de segunda parte las realizan las partes 'ue tienen inter#s en la organizacin& por
e+emplo los clientes& u otras personas en su nom!re" Las auditoras de tercera parte las realizan
organizaciones auditoras e$ternas e independientes& como por e+emplo las 'ue ofrecen registro o
certificacin de conformidad con los re'uisitos de la ISO 90001 e ISO 14001"
)uando se realiza la auditora con+unta de los sistemas de gestin de la calidad y gestin am!iental&
#sta se denomina auditora com!inada"
)uando dos o m(s organizaciones auditoras cooperan en la realizacin de una auditora a un solo
auditado& #sta se denomina auditora con+unta"
(.2
C!"&e!"$# +e la a,+"&$!-a
)on+unto de polticas& procedimientos o re'uisitos usados como referencia"
(.(
E'"+enc"a +e la a,+"&$!-a
<egistros& declaraciones de hecho u otra informacin 'ue sea pertinente para los
c!"&e!"$# +e a,+"&$!-a 9."-: y 'ue son verifica!les"
5O;, La evidencia de la auditora puede ser cualitativa o cuantitativa"
(..
/alla01$# +e la a,+"&$!-a
<esultados de la evaluacin de la e'"+enc"a +e la a,+"&$!-a 9.".: reunida& contra los
c!"&e!"$# +e a,+"&$!-a 9."-:"
5O;, Los hallazgos de la auditora pueden indicar conformidad o no conformidad con los criterios de
la auditora& u oportunidades de me+ora"
(.2
C$ncl,#"$ne# +e la a,+"&$!-a
<esultado de una a,+"&$!-a 9."1: 'ue proporciona el e3,"4$ a,+"&$! 9."10: tras
considerar los o!+etivos de la auditora y todos los 5alla01$# +e la a,+"&$!-a 9."4:"
(.6
Cl"en&e +e la a,+"&$!-a
O!1an"0ac"7n 9."."1: o persona 'ue solicita una a,+"&$!-a 9."1:"
.
5O;, %l cliente puede ser el auditado o cual'uier otra organizacin 'ue tenga derecho reglamentario
o contractual para solicitar una auditora"
(.8
A,+"&a+$
Organizacin 'ue es auditada"
(.9
A,+"&$!
2ersona con la c$%4e&enc"a 9."14: para llevar a ca!o una a,+"&$!-a 9."9"1:
(.9
E3,"4$ a,+"&$!
8no o m(s a,+"&$!e# 9."7: 'ue llevan a ca!o una a,+"&$!-a 9."1:& con el apoyo de
e:4e!&$# &)cn"c$# 9."10:& si se re'uiere"
5O;, 1 8n auditor del e'uipo auditor se nom!ra como el lder del e'uipo auditor"

5O;, - %l e'uipo auditor puede incluir auditores en formacin"

(.10
E:4e!&$ &)cn"c$
2ersona 'ue suministra un conocimiento especfico o e$periencia al e3,"4$ a,+"&$!
9."9:"
5O;, 1 %l conocimiento especfico o e$periencia es a'uel relacionado con la organizacin& proceso o
actividad 'ue van a ser auditados& con el idioma o la cultura"
5O;, - 8n e$perto t#cnico no act4a como auditor en el e'uipo auditor"
(.11
P!$1!a%a +e la a,+"&$!-a
)on+unto de una o m(s a,+"&$!-a# 9."1: planificadas para un perodo de tiempo
determinado y dirigidas hacia un propsito especfico"

(.12
Plan +e la a,+"&$!-a
=escripcin de las actividades en el sitio y arreglos para una a,+"&$!-a 9."1:"
(.1(
Alcance +e la a,+"&$!-a
%$tensin y lmites de una a,+"&$!-a 9."1:"
5O;, ;picamente el alcance incluye una descripcin de las instalaciones fsicas& las unidades
organizacionales& las actividades y procesos& al igual 'ue el perodo de tiempo co!i+ado"
(.1.
C$%4e&enc"a
>a!ilidad demostrada para aplicar conocimientos y aptitudes"
.. P!"nc"4"$# +e a,+"&$!-a
La auditora se caracteriza por la confianza en muchos principios" =ichos principios
hacen 'ue la auditora sea una herramienta confia!le para apoyar las polticas y
controles de gestin& suministrando informacin so!re cmo puede actuar una
organizacin para me+orar su desempe*o" La adhesin a estos principios es un
prerre'uisito para suministrar conclusiones de la auditora 'ue sean pertinentes y
4
suficientes& y para asegurar 'ue los auditores 'ue tra!a+an independientemente entre
s lleguen a conclusiones similares en circunstancias similares"
Los siguientes principios se relacionan con los propios auditores6
C$n+,c&a )&"ca ; Fundamento del profesionalismo.
%n auditora son esenciales la confianza& la integridad& la confidencialidad y la
discrecin"
P!e#en&ac"7n <,#&a ; La obligacin de informar verazmente y con exactitud.
Los hallazgos& conclusiones y reportes de la auditora refle+an con veracidad y
e$actitud las actividades de la auditora" Se reportan los o!st(culos
significativos encontrados durante la auditora& los aspectos no resueltos o las
opiniones divergentes entre el e'uipo auditor y el auditado"
De="+$ c,"+a+$ 4!$e#"$nal > La aplicacin de diligencia y uicio en la
auditor!a.
Los auditores proceden con el cuidado re'uerido de acuerdo con la
importancia de la tarea 'ue realizan y la confianza depositada en ellos por los
clientes de la auditora y las partes interesadas" 8n prerre'uisito es poseer la
competencia necesaria"
Otros principios de auditora se relacionan con el proceso de la auditora" 8na
auditora es& por definicin& independiente y sistem(tica y estas caractersticas est(n
estrechamente relacionadas con los siguientes principios de auditora6
In+e4en+enc"a ? La base de la imparcialidad y obetividad de las
conclusiones de la auditor!a.
Los auditores son independientes de la actividad auditada& no est(n
parcializados y no tienen conflictos de intereses" Los auditores mantienen un
estado mental o!+etivo durante todo el proceso de auditora& para asegurar
'ue los hallazgos y conclusiones se !asar(n solamente en evidencias"
E'"+enc"a ? La base racional para llegar a conclusiones de auditor!a
confiables y reproducibles en un proceso de auditor!a sistem"tico.
La evidencia de la auditora es verifica!le" Se !asa en muestras de
informacin disponi!le& ya 'ue una auditora se realiza durante un perodo de
tiempo limitado y con recursos limitados" %l uso apropiado del muestro est(
muy relacionado con la confianza 'ue se puede tener en las conclusiones de
las auditoras"
La orientacin presentada en los numerales restantes de esta norma se !asa en los
principios esta!lecidos anteriormente"
2. Ge#&"7n +e ,n 4!$1!a%a +e a,+"&$!-a
2.1 Gene!al"+a+e#
/
8na organizacin 'ue necesite realizar auditoras de!era implementar y gestionar un
programa de auditora efectivo" %l propsito de un programa es planear el tipo y
n4mero de auditoras& e identificar y suministrar los recursos necesarios para
realizarlas"
%l programa de auditora puede incluir auditoras con una variedad de o!+etivos"
=ependiendo del tama*o& naturaleza y comple+idad de la organizacin por auditar& el
programa de auditora puede incluir una& algunas o muchas auditoras& y auditoras
con+untas y com!inadas"
8na organizacin puede esta!lecer m(s de un programa de auditora"
La alta gerencia de la organizacin de!era conceder la autoridad para dirigir el
programa de auditora" Los responsa!les de dirigir el proceso de auditora de!eran6
a: %sta!lecer los o!+etivos y e$tensin del programa de auditora"
!: %sta!lecer las responsa!ilidades& recursos y procedimientos"
c: ,segurar la implementacin del programa de auditora"
d: >acer seguimiento& revisar y me+orar el programa de auditora& y
e: ,segurar 'ue se llevan los registros apropiados del programa de auditora"
La 3igura 1 ilustra la aplicacin del ciclo 2lanear@>acer@Aerificar@,ctuar para la
gestin de un programa de auditora"
0
,utoridad para el programa de auditora
9/"1:
=efinicin del programa de auditora
9/"-& /".:
@ O!+etivos e$tensin
@ <esponsa!ilidades
@ recursos
@ 2rocedimientos
Implementacin del programa de auditora
9/"4& /"/:
@ <egistro
@ ,signacin de e'uipos auditores
@ %valuacin de auditores
@ =ireccin de las actividades de auditora
@ Identificacin de oportunidades
de me+ora
9/"0:
Seguimiento y revisin del
programa de auditora
los auditores
)ompetencia de
91:
,ctividades de
auditora
90:
Be+ora del
programa de auditora
,ctuar
>acer
2lanear
Aerificar
?"1,!a 1. Il,#&!ac"7n +e la a4l"cac"7n +el c"cl$ Planea!;/ace!;@e!""ca!;Ac&,a!A
4a!a la 1e#&"7n +e ,n 4!$1!a%a +e a,+"&$!-a
5O;, Los n4meros de esta figura y de las siguientes hacen referencia a los numerales
correspondientes de esta norma"
Si una organizacin opera sistemas de gestin de la calidad y am!iental& puede
decidir 'ue el programa de auditora incluya auditoras com!inadas" %n este caso& se
de!era prestar atencin especial a la competencia del e'uipo auditor"
)omo parte de sus programas de auditoras& dos o m(s organizaciones auditoras
pueden cooperar en la realizacin de una auditora con+unta" %n este caso& se
de!era prestar atencin especial a la divisin de responsa!ilidades& el suministro de
recursos adicionales& la competencia adicional necesaria en el e'uipo de auditora y
los procedimientos apropiados" Se de!era llegar a un acuerdo so!re estos
procedimientos antes de comenzar la auditora"
1
A*,+a 4!Bc&"ca > E<e%4l$# +e 4!$1!a%a# +e a,+"&$!-a#
La gestin de un programa de auditora incluye la planificacin
apropiada& suministro de recursos y esta!lecimiento de procedimientos
para realizar auditoras dentro del programa"
,lgunos e+emplos de programas de auditoras pueden ser6
a: 8na serie de normas internas 'ue comprendan todo el sistema de
calidad de una organizacin para el a*o en curso"
!: ,uditoras de certificacinregistro y de seguimiento realizadas por un
organismo de certificacinregistro por tercera parte& a un sistema de
gestin am!iental dentro de un perodo de tiempo acordado
contractualmente entre el organismo de certificacin y el cliente"
c: ,uditoras de sistemas de gestin por segunda parte& a los
proveedores de productos crticos& por realizar en un lapso de 0 meses"
2.2 O=<e&"'$# * e:&en#"7n +el 4!$1!a%a +e a,+"&$!-a
2.2.1 O=<e&"'$# +e ,n 4!$1!a%a +e a,+"&$!-a
Se de!eran esta!lecer los o!+etivos de un programa de auditora& para dirigir la
planeacin y realizacin de las auditoras"
%stos o!+etivos se pueden !asar en6
a: 2rioridades de la direccin"
!: Intenciones comerciales"
c: <e'uisitos del sistema de gestin"
d: <e'uisitos reglamentarios o contractuales"
e: 5ecesidad de evaluacin de proveedores"
f: <e'uisitos de los clientes"
g: 5ecesidades de las partes interesadas"
h: <iesgos potenciales para la organizacin"
7
A*,+a 4!Bc&"ca > E<e%4l$# +e $=<e&"'$# +e ,n 4!$1!a%a +e a,+"&$!-a
,lgunos e+emplos de diferentes o!+etivos de un programa de auditora son6
a: )umplir los re'uisitos para certificacin con una norma de sistema de gestin"
!: ,segurar la conformidad con los re'uisitos contractuales"
c: O!tener y mantener la confianza en la capacidad de un proveedor"
2.2.2 E:&en#"7n +e ,n 4!$1!a%a +e a,+"&$!-a
La e$tensin de un programa de auditora puede variar y estar( influenciada por6
a: %l alcance& el o!+etivo y la duracin de cada auditora por realizar"
!: La frecuencia de las auditoras por realizar"
c: %l tama*o& naturaleza y comple+idad de la organizacin auditada"
d: %l n4mero& importancia& comple+idad& similitud y u!icacin de las actividades por
auditar"
e: 5ormas& re'uisitos reglamentarios y contractuales y otros criterios de auditora"
f: 5ecesidad de acreditacin o certificacinregistro"
g: Los resultados de las auditoras previas o una revisin del programa de auditora
previo"
h: ,spectos lingCsticos& culturales y sociales"
I: 2reocupaciones de las partes interesadas"
+: )am!ios significativos para una organizacin o sus operaciones"
2.( Re#4$n#a="l"+a+e#A !ec,!#$# * 4!$ce+"%"en&$# +el 4!$1!a%a +e a,+"&$!-a
2.(.1 Re#4$n#a="l"+a+e#
La responsa!ilidad de dirigir un programa de auditora se de!era asignar a una o
m(s personas 'ue tengan una comprensin general de los principios de auditora&
competencia del auditor y aplicacin de t#cnicas de auditora" ;am!i#n de!eran
poseer ha!ilidades gerenciales y conocimiento t#cnico y del negocio pertinentes a las
actividades por auditar"
Las personas a 'uienes se asigne la responsa!ilidad de dirigir el programa de
auditora& de!eran6
a: =efinir& implementar& hacer seguimiento& revisar y me+orar el programa de auditora"

!: Identificar y suministrar los recursos para el programa de auditora"
2.(.2 Rec,!#$#
9
,l identificar los recursos para el programa de auditora& se de!eran considerar6
a: Los recursos financieros necesarios para el desarrollo& implementacin& gestin y
me+ora de las actividades de auditora"
!: Las t#cnicas de auditora"
c: Los procesos para lograr y mantener la competencia de los auditores& y me+orar el
desempe*o de estos"

d: La disponi!ilidad de los auditores y e$pertos t#cnicos 'ue posean la competencia
apropiada para los o!+etivos del programa de auditora particular"
e: La duracin de las auditoras"
f: %l tiempo de desplazamiento& el alo+amiento y otras necesidades durante la
realizacin de la auditora"
2.(.( P!$ce+"%"en&$#
Se de!eran esta!lecer procedimientos de auditora& 'ue incluyeran6
a: 2lanificar y programar las auditoras"
!: ,segurar la competencia de los auditores y de los lderes del e'uipo auditor"
c: Seleccionar los e'uipos auditores adecuados"
d: <ealizar las auditoras"
e: <ealizar las acciones complementarias de la auditora"
f: Llevar registros del programa de auditora"
g: >acer seguimiento del desempe*o y me+ora del programa de auditora"
2.. I%4le%en&ac"7n +el 4!$1!a%a +e a,+"&$!-a
La implementacin de un programa de auditora de!era incluir6
a: )omunicar el programa de auditora a las partes pertinentes"
!: )oordinar y programar las auditoras y otras actividades del programa de auditora"
c: %sta!lecer y mantener un proceso para la evaluacin inicial de los auditores y la
evaluacin progresiva de las necesidades de formacin y desarrollo profesional
continuado de los auditores& de acuerdo con los numerales 1"0 y 1"/"
d: ,segurar la asignacin de los e'uipos auditores"

e: Suministrar los recursos re'ueridos para los e'uipos auditores"
f: ,segurar la realizacin de las auditoras de acuerdo con el programa de auditora"
g: ,segurar el control de registros de las actividades de auditora"
10
h: ,segurar la revisin y apro!acin de los reportes de auditora y asegurar su
distri!ucin al cliente de la auditora y a las dem(s partes especificadas"
i: ,segurar las acciones complementarias de la auditora& si son aplica!les"
2.2 Re1"#&!$# +el 4!$1!a%a +e a,+"&$!-a
Se de!eran mantener registros para demostrar la implementacin del programa de
auditora y de!eran incluir6
a: Los registros de auditora individuales& tales como6
@ 2lanes de auditora"
@ <eportes de auditora"
@ <eportes de no conformidades& y
@ <eportes de acciones correctivas y preventivas
!: Los resultados de la revisin del programa"
c: Los registros del personal de auditora& tales como6
- %valuacin del auditor"
- Seleccin del e'uipo auditor& y
- 3ormacin"
Los registros se de!eran conservar y controlar con la seguridad apropiada"
2.6 Se1,"%"en&$ * !e'"#"7n +e l$# 4!$1!a%a# +e a,+"&$!-a
Se de!era hacer seguimiento a la implementacin del programa de auditora y se
de!era revisar a intervalos apropiados& para evaluar si sus o!+etivos se han cumplido
y para identificar oportunidades de me+ora"
%l seguimiento se de!era llevar a ca!o utilizando indicadores de desempe*o 'ue
midan& por e+emplo6
@ La capacidad de los e'uipos auditores para implementar el plan de auditora"
@ La conformidad con los programas y cronogramas de la auditora"
@ La retroalimentacin de los clientes de la auditora& de los auditados y de los
auditores"
@ %l tiempo empleado para cerrar las acciones correctivas del programa de auditora"
%ste revisin del programa de auditora de!era considerar& por e+emplo6
a: Los resultados y tendencias del seguimiento"
11
!: La conformidad con los procedimientos"
c: La evolucin de las necesidades y e$pectativas de las partes interesadas"
d: Los registros de auditora"
e: Las pr(cticas de auditora alternativas o nuevas"
f: La coherencia entre los e'uipos de auditora"
Los resultados de las revisiones del programa de auditora pueden conducir a
acciones correctivas o preventivas y a la me+ora del programa de auditora"
6 Ac&"'"+a+e# +e a,+"&$!-a
6.1 Gene!al"+a+e#
%ste numeral presenta una gua acerca de cmo dirigir y realizar una auditora de
sistemas de gestin de calidad yo am!iental"
La figura - proporciona una visin general de las actividades de auditora como se
descri!en en este numeral"
1-
<evisin de documentos
90".:
<evisin de los documentos del sistema de gestin
pertinentes& incluidos regi stros y determinacin
Inicio de la audi tora
90"-:
@ 5om!ramiento del lder del e'uipo auditor
@ =efinicin de o!+etivos& alcance y criterios
@ =eterminacin de la via!ilidad de la auditora
@ )onformacin del e'uipo auditor
@ %sta!lecimiento del contacto inicial con el auditado
de su conveni encia"
2reparacin de activi dades de auditora en el sitio
90"4:
@ 2reparacin de documentos de tra!a+o
@ ,signacin de tra!a+o al e'uipo auditor
@ 2reparacin del plan de auditora
@ 3unciones y responsa!ilidades de los guas
@ )omunicacin durante la auditora
<eali zacin de actividades de auditora en el sitio
@ <eali zacin de reunin de apertura
90"/:
y o!servadores
@ <ecolecci n y verificacin de informacin
@ Deneracin de hallazgos de auditora
@ 2reparacin de las conclusiones de la auditora
@ <ealizacin de la reunin de cierre
@ ,pro!acin y di stri!ucin del reporte de auditora
2reparcin& apro!acin y distri!ucin del reporte de auditora
@ 2reparacin del reporte de auditora
90"0:
@ 3inalizacin de la audi tora
;erminacin de la auditora
@ <etencin de documentos
90"1:
<ealizacin de actividades complementarias a la auditora
90"7:
?"1,!a 2. @"#"7n 1ene!al +e la# ac&"'"+a+e# +e a,+"&$!-a
1.
,l finalizar una auditora pueden llevarse a ca!o acciones complementarias de la
auditora" %stas acciones no se consideran como parte de la auditora& a menos 'ue
est#n incluidas en el plan de auditora"
6.2 In"c"ac"7n +e la a,+"&$!-a
6.2.1 N$%=!a%"en&$ +el l-+e! +el e3,"4$ a,+"&$!
Las personas responsa!les de dirigir el programa de auditora de!eran nom!rar el
lder del e'uipo auditor para la auditora especfica"
)uando se realiza una auditora con+unta& es importante 'ue las organizaciones de
auditora lleguen a un acuerdo con relacin a las responsa!ilidades especficas de
cada organizacin& antes de comenzar la auditora& particularmente acerca de la
autoridad del lder del e'uipo nom!rado para la auditora"
6.2.2 De"n"c"7n +e l$# $=<e&"'$#A alcance * c!"&e!"$ +e la a,+"&$!-a
=entro de los o!+etivos generales de un programa de auditora& una auditora de!era
estar !asada en o!+etivos& alcance y criterios documentados"
Los o!+etivos de la auditora los de!era definir el cliente de la auditora" %l alcance y
los criterios de la auditora se de!eran definir entre el cliente de la auditora y el lder
del e'uipo auditor& de acuerdo con los procedimientos del programa de auditora"
)ual'uier cam!io en los o!+etivos& alcance o criterios se de!era acordar por las
mismas partes"
Los o!+etivos de la auditora definen lo 'ue se va a lograr con dicha auditora" Los
o!+etivos de una auditora pueden incluir6
a: =eterminacin del grado de conformidad del sistema de gestin del auditado& o
partes de #l& con los criterios de la auditora"
!: %valuacin de la capacidad del sistema de gestin para asegurar el cumplimiento
con los re'uisitos reglamentarios y contractuales"
c: %valuar la eficacia del sistema de gestin para cumplir los o!+etivos especificados&
o
d: Identificar (reas de me+ora potencial del sistema de gestin"
%l alcance de la auditora descri!e la e$tensin y lmites de la auditora en t#rminos
de localizacin fsica& unidades organizacionales& actividades y procesos por auditar&
y el perodo de tiempo cu!ierto por la auditora"
Los criterios de la auditora pueden incluir las polticas& procedimientos& normas& leyes
y regulaciones& re'uisitos del sistema de gestin& re'uisitos contractuales o cdigos
de conducta del sector industrialcomercial"
)uando se realiza una auditora com!inada& es importante 'ue el lder del e'uipo
auditor asegure 'ue los o!+etivos& alcance y criterios de la auditora& y la composicin
del e'uipo auditor& son apropiados para la naturaleza de la auditora com!inada"
6.2.( De&e!%"nac"7n +e la '"a="l"+a+ +e la a,+"&$!-a
14
Las personas responsa!les de dirigir el programa de auditora de!eran determinar la
via!ilidad de la auditora& teniendo en cuenta los siguientes factores6
a: Informacin suficiente y apropiada para planificar la auditora"
!: =isponi!ilidad de la cooperacin adecuada del auditado"
c: =isponi!ilidad de tiempo y recursos adecuados"
)uando la auditora no sea via!le& las personas responsa!les del programa de
auditora de!eran proponer una alternativa al cliente de la auditora& en consulta con
el auditado"
6.2.. C$n$!%ac"7n +el e3,"4$ a,+"&$!
)uando se ha declarado 'ue la auditora es via!le& se de!era conformar un e'uipo
auditor& teniendo en cuenta la competencia necesaria para lograr los o!+etivos de la
auditora" )uando solamente hay un auditor& #ste de!era realizar todos los de!eres
aplica!les de un lder del e'uipo auditor"
Las personas responsa!les de dirigir el programa de auditora yo el lder del e'uipo
auditor& en consulta con el cliente& y si es necesario& con el auditado& de!eran
identificar los recursos necesarios"
8na vez decidido el tama*o y composicin del e'uipo auditor& se de!era considerar
lo siguiente6
a: Los o!+etivos de la auditora& alcance& criterios y duracin estimada de la auditora"
!: La competencia general del e'uipo auditor& necesaria para lograr los o!+etivos de
la auditora"
c: Los re'uisitos de los organismos de acreditacincertificacin& seg4n el caso"
d: La necesidad de asegurar la independencia del e'uipo auditor& en relacin con las
actividades por auditar& y de evitar conflictos de intereses"
e: La capacidad de los miem!ros del e'uipo auditor para interactuar efectivamente
con el auditado y tra!a+ar con+untamente"
f: %l idioma de la auditora y la comprensin de las caractersticas sociales y
culturales del auditado& ya sea gracias a las propias ha!ilidades del auditor o
mediante la ayuda de un e$perto t#cnico"
%l proceso de asegurar la competencia general del e'uipo auditor de!era incluir los
siguientes pasos6
1: Identificar el conocimiento y las ha!ilidades necesarias para lograr los o!+etivos de
la auditora"
-: Seleccionar los miem!ros del e'uipo auditor& de manera 'ue todo el conocimiento
y ha!ilidades est#n presentes en el e'uipo auditor"
%l numeral 1"0 descri!e un proceso para la evaluacin de la competencia de los
auditores 'ue se puede usar para la seleccin del e'uipo auditor"
1/
Si los auditores del e'uipo auditor no re4nen el conocimiento y ha!ilidades
necesarias& estos se pueden conseguir mediante la inclusin de e$pertos t#cnicos"
Los e$pertos t#cnicos de!eran operar !a+o la direccin de un auditor"
;anto el cliente como el auditado pueden solicitar el reemplazo de miem!ros
particulares del e'uipo de auditora por motivos razona!les& con !ase en los
principios de auditora descritos en el numeral 4" %stos motivos se de!eran
comunicar al lder del e'uipo auditor y a las personas responsa!les de dirigir el
programa de auditora& 'uienes de!en tomar decisiones en cuanto al reemplazo de
los miem!ros del e'uipo" ,lgunos e+emplos de motivos razona!les pueden ser
situaciones 'ue involucran conflictos de intereses 9por e+emplo 'ue un miem!ro del
e'uipo auditor haya sido empleado del auditado o le haya suministrado servicios de
consultora: y comportamiento anterior no #tico"
6.2.. E#&a=lec"%"en&$ +el c$n&ac&$ "n"c"al c$n el a,+"&a+$
%l contacto inicial con el auditado puede ser informal o formal& y se de!era
esta!lecer por las personas responsa!les de dirigir el programa de auditora& o por el
lder del e'uipo auditor" %l propsito del contacto inicial es6
a: %sta!lecer canales de comunicacin"
!: Suministrar informacin so!re el tiempo propuesto y la conformacin del e'uipo de
auditora"
c: Solicitar acceso a documentos pertinentes& incluidos registros"
d: =eterminar las reglas de seguridad en el sitio aplica!les"
e: >acer los arreglos para la auditora"
f: Llegar a un acuerdo mutuo so!re la necesidad de personas acompa*antes tales
como o!servadores o guas para el e'uipo de auditora"
6.( Re'"#"7n +e +$c,%en&$#
,ntes de las actividades de auditora en el sitio& la documentacin del auditado
de!era ser revisada para determinar la conformidad del sistema con los criterios de
la auditora" La documentacin puede incluir documentos y registros pertinentes del
sistema de gestin& y reportes de auditora anteriores" La revisin de!era tener en
cuenta el tama*o& naturaleza y comple+idad de la organizacin& y los o!+etivos y
alcance de la auditora" 2uede ser necesaria una visita preliminar al sitio& para tener
una visin general adecuada de la informacin disponi!le"
Si el lder del e'uipo auditor considera 'ue la informacin es inadecuada& de!era
informar al cliente de la auditora& a las personas responsa!les de dirigir el programa
de auditora y al auditado" 5o se de!eran gastar m(s recursos en la auditora sino
hasta 'ue se resuelvan estos pro!lemas"
6.. P!e4a!ac"7n +e la# ac&"'"+a+e# +e a,+"&$!-a en el #"&"$
6...1 P!e4a!ac"7n +el 4lan +e a,+"&$!-a
%l lder del e'uipo auditor de!era preparar un plan de auditora para suministrar la
informacin necesaria para el e'uipo auditor& el auditado y el cliente de la auditora"
10
%l plan de!era facilitar la programacin y la coordinacin de las actividades de
auditora"
La cantidad de detalles suministrados en el plan de auditora refle+an el alcance y
comple+idad de la auditora" 2or e+emplo& los detalles pueden ser diferentes entre las
auditoras inicial y las siguientes& y tam!i#n entre las auditoras internas y e$ternas" %l
plan de auditora de!era ser suficientemente fle$i!le para permitir cam!ios& como por
e+emplo en el alcance de la auditora& 'ue pueden llegar a ser necesarios a medida
'ue progresan las actividades en el sitio"
%l plan de auditora de!era incluir o descri!ir6
a: Los o!+etivos de la auditora"
!: Los criterios de la auditora y cual'uier documento de referencia"
c: %l alcance& incluida la identificacin de las unidades organizacionales y funcionales
y los procesos por auditar"
d: Las fechas y lugares donde se van a realizar las actividades de auditora en el
sitio"
e: %l tiempo y duracin esperados para las actividades de auditora en el sitio&
incluidas reuniones con la gerencia del auditado y las reuniones del e'uipo auditor"
f: La asignacin de los recursos apropiados a las (reas crticas de la auditora"
%l plan de auditora tam!i#n de!era incluir& seg4n el caso6
h: La identificacin del representante del auditado para la auditora"
i: %l idioma de tra!a+o y de presentacin de reportes de la auditora& cuando sea
diferente del idioma del auditor yo auditado"
+: Los tpicos del reporte de auditora 9incluido cual'uier m#todo de clasificacin de
no conformidades:& formato y estructura& fecha esperada de su entrega y distri!ucin"
E: ,rreglos logsticos 9desplazamiento& instalaciones en el sitio& etc":
l: ,spectos relacionados con la confidencialidad"
)uando se realiza una auditora con+unta& el lder del e'uipo nom!rado para la
auditora de!era especificar los m#todos de comunicacin con el auditado& cmo se
va a realizar la auditora& y la preparacin y distri!ucin del reporte de auditora"
%l cliente de la auditora de!era revisar y aceptar el plan de auditora& y dicho plan se
de!era presentar al auditado antes de comenzar las actividades de auditora en el
sitio"
)ual'uier o!+ecin presentada por el auditor se de!era resolver entre el lder del
e'uipo auditor& el auditado y el cliente de la auditora" )ual'uier plan de auditora
revisado se de!era acordar entre las partes antes de continuar con la auditora"
6...2 A#"1nac"7n +e &!a=a<$ al e3,"4$ a,+"&$!
11
%l lder del e'uipo auditor& en consulta con el e'uipo auditor& de!era asignar a cada
miem!ro del e'uipo la responsa!ilidad de auditar procesos especficos del sistema
de gestin& funciones& sitios& (reas o actividades" %stas asignaciones de!eran tener
en cuenta la necesidad de independencia& competencia y uso efectivo de recursos
por parte del auditor& al igual 'ue las diferentes funciones y responsa!ilidades de los
auditores& auditores en formacin y e$pertos t#cnicos" Se pueden hacer cam!ios en
las asignaciones de tra!a+o a medida 'ue progresa la auditora& para asegurar el
logro de los o!+etivos de #sta"
Los miem!ros del e'uipo auditor de!eran revisar la informacin pertinente
relacionada con sus asignaciones de auditora& y preparar los documentos necesarios
para dichas asignaciones"
6...( P!e4a!ac"7n +e +$c,%en&$# +e &!a=a<$
Los documentos de tra!a+o los de!era preparar y usar el e'uipo auditor con
propsitos de referencia y registro de los procedimientos de la auditora& y pueden
incluir6
a: Listas de verificacin y planes de muestreo para la auditora"
!: 3ormatos para registro de informacin& tales como evidencia de soporte& hallazgos
de la auditora y registros de las reuniones"
%l uso de las listas de verificacin y formatos no de!era restringir el alcance de las
actividades de la auditora 'ue pueden cam!iar como resultado de la informacin
recolectada durante la auditora"
Los documentos de tra!a+o& incluidos los registros 'ue resultan a partir de su uso& se
de!eran retener& al menos hasta finalizar la auditora" La retencin de documentos
despu#s de finalizar la auditora se descri!e en el numeral 0"1"1" Los documentos
'ue contienen informacin confidencial o patentada se de!eran proteger
adecuadamente en todo momento por parte de los miem!ros del e'uipo de auditora"
6.2 Real"0ac"7n +e ac&"'"+a+e# +e a,+"&$!-a en el #"&"$
6.2.1 Real"0ac"7n +e la !e,n"7n +e a4e!&,!a
Se de!era llevar a ca!o una reunin de apertura con la gerencia del auditado& o en
donde sea apropiado& con las personas responsa!les de las funciones o procesos
por auditar" %l propsito de una reunin de apertura es6
a: <evisar el plan de auditora"
!: 2resentar un !reve resumen de cmo se realizar(n las actividades"
c: )onfirmar los canales de comunicacin"
d: Frindar una oportunidad para 'ue el auditado haga preguntas"
17

6.2.2 C$%,n"cac"7n +,!an&e la a,+"&$!-a
19
A*,+a 4!Bc&"ca > Re,n"7n +e a4e!&,!a
%n muchos casos& por e+emplo en auditoras internas en una organizacin pe'ue*a& la
reunin de apertura puede consistir en comunicar 'ue se est( realizando una auditora
y en e$plicar la naturaleza de #sta"
2ara otras situaciones relacionadas con la auditora& la reunin de!era ser formal y se
de!eran llevar registros de asistencia" La reunin de!era estar presidida por el lder
del e'uipo auditor" Los siguientes aspectos se de!eran considerar en una reunin de
apertura& seg4n el caso6
a: 2resentacin de los participantes& incluido un perfil de sus funciones"
!: )onfirmacin de los o!+etivos& alcance y criterios de la auditora"
c: )onfirmacin del cronograma de la auditora y otras medidas pertinentes con el
auditado& tales como la fecha y la hora de la reunin de cierre& cual'uier reunin
interina entre el e'uipo auditor y la gerencia del auditado& y cual'uier cam!io de 4ltima
hora"
d: Los m#todos y procedimientos 'ue se van a usar para realizar la auditora& incluido
notificar al auditado 'ue la evidencia de auditora ser( solamente una muestra de la
informacin disponi!le y 'ue por lo tanto es un elemento de incertidum!re en la
auditora"
e: )onfirmacin de enlaces de comunicacin formales entre el e'uipo auditor y el
auditado"
f: )onfirmacin del idioma 'ue se va a usar durante la auditora"
g: )onfirmacin de 'ue durante la auditora se mantendr( informado al auditado del
progreso de la auditora"
h: )onfirmacin de 'ue hay disponi!ilidad de los recursos e infraestructura necesarios
para el e'uipo auditor"
i: )onfirmacin de aspectos relacionados con la confidencialidad"
+: )onfirmacin de los procedimientos pertinentes de seguridad en el tra!a+o& de
emergencia y de seguridad para el e'uipo auditor"
E: )onfirmacin de la disponi!ilidad& funciones e identidad de los guas"
l: %l m#todo de presentacin de reportes& incluida cual'uier clasificacin de no
conformidades"
m: Informacin acerca de las condiciones en las cuales se puede terminar una
auditora"
n: Informacin acerca de cual'uier sistema de apelacin en cuanto a la realizacin o
resultados de la auditora"
=ependiendo del alcance y comple+idad de la auditora" 2uede ser necesario hacer
arreglos formales en cuanto a comunicacin durante la auditora"
%l e'uipo auditor de!era reunirse peridicamente para intercam!iar informacin&
evaluar el progreso de la auditora y reasignar tra!a+o entre los auditores& seg4n se
re'uiera"
=urante la auditora& el lder del e'uipo auditor de!era comunicar peridicamente el
estado de la auditora y cual'uier in'uietud al auditado y al cliente de la auditora&
seg4n el caso" La evidencia recogida en la auditora& 'ue sugiera un riesgo inmediato
y significativo 9por e+emplo6 de seguridad& am!iental o de calidad:& de!era reportarse
sin demora al auditado& y seg4n el caso& al cliente de la auditora"
)uando la evidencia de auditora disponi!le indi'ue 'ue los o!+etivos de la auditora
no se pueden alcanzar& el lder del e'uipo auditor de!era reportar las razones al
cliente de la auditora y al auditado& para determinar la accin apropiada& %sta accin
puede incluir la reconfirmacin del plan de auditora& la terminacin de la auditora o
un cam!io en los o!+etivos de la auditora yo alcance de la auditora"
)ual'uier necesidad de cam!io en el alcance de la auditora 'ue pueda llevar a ser
evidente a medida 'ue progresan las actividades de auditora en el sitio& de!era ser
revisado y apro!ado por el cliente de la auditora& y seg4n el caso& por el auditado"
)ual'uier in'uietud acerca de un aspecto e$terno al alcance de la auditora se
de!era o!servar y reportar al lder del e'uipo auditor& para su posi!le comunicacin
al cliente de la auditora y al auditado"
6.2.( ?,nc"$ne# * !e#4$n#a="l"+a+e# +e l$# 1,-a# * $=#e!'a+$!e#
Los guas y o!servadores pueden acompa*ar al e'uipo de auditora pero no son
parte de #l" 5o de!eran influenciar ni interferir con la realizacin de la auditora"
%n donde se asignan guas& de!eran !rindar asistencia al e'uipo de auditora y
actuar a solicitud del lder del e'uipo auditor" Sus de!eres pueden incluir6
a: %sta!lecer contactos y citas para las entrevistas"
!: ,rreglar las visitas a partes especficas del sitio u organizacin"
c: ,segurar 'ue los miem!ros del e'uipo auditor conozcan y respetan las reglas
concernientes a los procedimientos de seguridad en el sitio"
Los guas tam!i#n pueden atestiguarla auditora en nom!re del auditado" , solicitud
del auditor& los guas pueden aclarar o ayudar a recolectar informacin correcta"
6.2.. Rec$lecc"7n * 'e!""cac"7n +e la "n$!%ac"7n
La 3igura . proporciona una visin general del proceso de recoleccin de informacin
para llegar a conclusiones de la auditora"
-0
3uentes de informacin
<ecoleccin mediante muestreo apropiado
Aerificacin
%valuacin contra los criterios de auditora
Informacin
%videncia de auditora
>allazgos de la auditora
<evisin
)onclusiones de las auditoras
?"1,!a (. @"#"7n 1ene!al +el 4!$ce#$ +e !ec$lecc"7n +e "n$!%ac"7n 4a!a lle1a! a
c$ncl,#"$ne# +e a,+"&$!-a
La informacin pertinente a los o!+etivos& alcance y criterios de la auditora& incluida la
informacin pertinente a las interrelaciones entre funciones& actividades y procesos
se de!era recolectar mediante el muestreo apropiado durante la auditora y se
de!era verificar" La evidencia de auditora se de!era verificar como tal"
5O;, La evidencia de auditora se !asa en las muestras de informacin disponi!le" 2or lo tanto&
e$iste un elemento de incertidum!re en auditora& y las personas 'ue act4en con !ase en las
conclusiones de la auditora de!eran tener conocimiento de esta incertidum!re"
Los m#todos de recoleccin de informacin incluyen6
a: %ntrevista"
!: O!servacin de actividades"
-1
c: <evisin de documentos"
6.2.2 Gene!ac"7n +e l$# 5alla01$# +e la a,+"&$!-a
--
A*,+a 4!Bc&"ca > ?,en&e# +e "n$!%ac"7n * !eal"0ac"7n +e en&!e'"#&a#
Las fuentes de informacin seleccionadas pueden variar de acuerdo con el alcance y
comple+idad de la auditora y pueden incluir6
a: %ntrevistas con empleados y otras personas"
!: O!servacin de actividades& y de las condiciones y medio de tra!a+o circundante"
c: =ocumentos& tales como la poltica& o!+etivos& planes& procedimientos&
instrucciones& licencias y permisos& especificaciones& planos& contratos& pedidos& etc"
d: <egistros& como por e+emplo los de inspeccin& actas de reuniones& reportes de
auditora& registros de programas de seguimiento& y resultados de mediciones"
e: <es4menes de datos& an(lisis e indicadores de desempe*o"
f: <egistros de la !ase de los programas de muestreo del auditado pertinentes y los
procedimientos para asegurar el control de calidad de los procesos de muestreo y
medicin"
g: <egistros de otras fuentes& por e+emplo& retroalimentacin de los clientes y dem(s
informacin pertinente de partes e$ternas y clasificacin de proveedores"
h: Fases de datos computarizadas y sitios en la red"
Las entrevistas son uno de los medios de recoleccin de informacin m(s
importantes y se de!eran llevar a ca!o de una manera adaptada a la situacin y a la
persona entrevistada" Sin em!argo& el auditor de!era considerar lo siguiente6
a: Las entrevistas se de!eran realizar con personas de diferentes niveles y funciones
'ue realizan actividades o tareas dentro del alcance de la auditora"
!: La entrevista se de!era realizar durante las horas de tra!a+o normales y en el sitio
de tra!a+o normal de la persona entrevistada"
c: Se de!e procurar 'ue la persona entrevistada se sienta cmoda antes de
comenzar la entrevista"
d: Se de!era e$plicar la razn de la entrevista y las notas 'ue se tomen durante #sta"
e: Las entrevistas se pueden iniciar solicit(ndole a la persona 'ue descri!a su
tra!a+o"
f: Se de!eran evitar las preguntas 'ue predispongan las respuestas 9preguntas
capciosas:"
g: Los resultados de la entrevista se de!eran resumir y revisar con la persona
entrevistada"
h: Se de!era agradecer a las personas entrevistadas por su participacin y
cooperacin"
La evidencia de la auditora se de!era evaluar contra los criterios de la auditora&
para generar los hallazgos de la auditora" Los hallazgos de la auditora pueden
indicar conformidad o no conformidad con los criterios de la auditora yo identificar
una oportunidad de me+ora"
%l e'uipo de auditora se de!era reunir lo necesario para revisar los hallazgos de
auditora en etapas apropiadas durante la auditora"
Las conformidades se de!eran resumir para indicar lugares& funciones& procesos o
re'uisitos 'ue fueron auditados" Si se incluyeron en el plan de auditora& tam!i#n se
de!eran registrar los hallazgos de conformidad en las auditoras individuales y su
evidencia de soporte"
;am!i#n se de!eran registrar las no conformidades y su evidencia de soporte" Las
no conformidades se pueden clasificar y se de!eran revisar con el representante de
la auditora apropiado" %l propsito de la revisin es o!tener reconocimiento de 'ue la
auditora es precisa y 'ue se entiende cu(les son las no conformidades" Se de!e
intentar al m($imo resolver cual'uier divergencia de opiniones concerniente a la
evidencia yo hallazgos de la auditora& y se de!eran registrar los puntos no
resueltos"
6.2.6 P!e4a!ac"7n +e la# c$ncl,#"$ne# +e la a,+"&$!-a
%l e'uipo auditor se de!era reunir antes de la reunin de cierre& para6
a: <evisar los hallazgos de la auditora y cual'uier otra informacin recolectada
durante la auditora& contra los o!+etivos de la auditora"
!: ,cordar las conclusiones de la auditora teniendo en cuenta la incertidum!re en
#sta"
c: 2reparar recomendaciones& si se especifican en los o!+etivos de la auditora"
d: =iscutir las acciones complementarias de la auditora& si es apropiado"
6.2.8 Real"0ac"7n +e la !e,n"7n +e c"e!!e
Se de!era realizar una reunin de cierre para presentar los hallazgos de la auditora
y las conclusiones de manera 'ue sean comprendidos y reconocidos por el auditado&
y acordar& si es apropiado& el perodo de tiempo para 'ue el auditado presente un
plan de acciones correctivas" %ntre los participantes en la reunin de cierre se
de!eran encontrar el auditado y tam!i#n el cliente de la auditora y otras partes" Si
-.
A*,+a 4!Bc&"ca > C$ncl,#"$ne# +e la a,+"&$!-a
Las conclusiones de la auditora pueden tratar aspectos tales como6
a: La e$tensin de la conformidad del sistema de gestin con los criterios de la
auditora"
!: La implementacin y mantenimiento efectivos del sistema de gestin"
c: La capacidad del proceso de revisin de gestin para asegurar la conveniencia&
suficiencia y eficacia del sistema de gestin"
Las conclusiones de la auditora pueden conducir a recomendaciones relativas a
me+oras& relaciones comerciales& certificacin o registro o futuras actividades de
auditora"
es necesario& el lder del e'uipo auditor de!era notificar al auditado so!re situaciones
encontradas en la auditora& 'ue podran menosca!ar la confianza 'ue se puede
tener en las conclusiones de la auditora"
2or e+emplo& en muchos casos& en auditoras internas en una organizacin pe'ue*a&
la reunin de cierre puede consistir en comunicar los hallazgos y conclusiones de la
auditora"
%n otras situaciones de auditora& la reunin de!era ser formal& y se de!eran llevar
actas y registros de asistencia" La reunin& presidida por el lder del e'uipo auditor& se
de!era realizar con la gerencia del auditado y las personas responsa!les de las
funciones auditadas"
)ual'uier opinin divergente relativa a los hallazgos yo conclusiones de la auditora&
entre el e'uipo auditor y el auditado& se de!era discutir y en lo posi!le& resolver" Si
no se resuelve& am!as opiniones se de!eran registrar"
Si as se especifica en los o!+etivos de la auditora& se de!eran presentar
recomendaciones para me+oras" Se de!era hacer #nfasis en 'ue las
recomendaciones no son o!ligatorias"
6.6 P!e4a!ac"7nA a4!$=ac"7n * +"#&!"=,c"7n +el !e4$!&e +e a,+"&$!-a
6.6.1 P!e4a!ac"7n +el !e4$!&e +e a,+"&$!-a
%l lder del e'uipo auditor de!era ser el responsa!le de la preparacin y contenido
del reporte de auditora"
%l reporte de auditora de!era proporcionar un registro completo& e$acto& conciso y
claro de la auditora"
%l reporte de auditora de!era incluir o hacer referencia a lo siguiente6
a: Los o!+etivos de la auditora"
!: %l alcance de la auditora& particularmente la identificacin de las unidades
organizacionales y funcionales o los procesos auditados y el perodo de tiempo
a!arcado"
c: La identificacin del cliente de la auditora"
d: La identificacin de los miem!ros del e'uipo auditor"
e: Las fechas y lugares en donde se realizaron las actividades de auditora en el sitio"
f: Los criterios de la auditora"
g: Los hallazgos de la auditora"
h: Las conclusiones de la auditora"
%l reporte de auditora tam!i#n de!e incluir o hacer referencia a los siguientes
aspectos& seg4n sea pertinente6
i: %l plan de auditora"
-4
+: La lista de representantes del auditado"
E: 8n resumen del proceso de auditora& 'ue incluya los o!st(culos encontrados 'ue
pueden menosca!ar la confianza 'ue se tenga en las conclusiones de la auditora"
l: )onfirmacin de 'ue se han cumplido los o!+etivos de la auditora dentro del
alcance de la auditora& de acuerdo con el plan de auditora"
m: Las (reas no incluidas& aun'ue est#n dentro del alcance de la auditora"
n: Las opiniones divergentes no resueltas& entre el e'uipo de auditora y el auditado"
o: <ecomendaciones para me+ora& si se especifican en los o!+etivos de la auditora"
p: 2lanes de acciones complementarias acordados"
': 8na declaracin de la naturaleza confidencial del contenido"
r: La lista de distri!ucin del reporte de auditora"
6.6.2 A4!$=ac"7n * +"#&!"=,c"7n +el !e4$!&e +e a,+"&$!-a
%l reporte de auditora se de!era emitir dentro del perodo de tiempo acordado" Si
esto no es posi!le& se de!eran comunicar al cliente de la auditora las razones de
este retraso y se de!era acordar una nueva fecha para su emisin"
%l reporte de auditora de!era estar fechado& revisado y apro!ado como se defina en
los procedimientos del programa de auditora"
2osteriormente& el reporte de auditora se de!era distri!uir a los receptores
destinados por el cliente de la auditora"
%l reporte de auditora es propiedad del cliente de la auditora y se de!era respetar y
proteger apropiadamente la confidencialidad& por parte de los miem!ros del e'uipo
auditor y los receptores del reporte"
6.8 Te!%"nac"7n +e la a,+"&$!-a
6.8.1 Re&enc"7n +e +$c,%en&$#
Los documentos concernientes a la auditora se de!eran retener o destruir& mediante
acuerdo entre las partes participantes y de acuerdo con los procedimientos del
programa de auditora y re'uisitos reglamentarios y contractuales aplica!les"
, menos 'ue lo e$i+a la ley& el e'uipo auditor y las personas responsa!les de dirigir el
programa de auditora no de!eran revelar el contenido de los documentos& cual'uier
informacin o!tenida durante la auditora& o el reporte de auditora& a ninguna otra
parte& sin la apro!acin e$plcita del cliente de la auditora& y cuando sea apropiado&
la apro!acin del auditado" Si se e$ige revelar el contenido de un documento de
auditora& se de!era informar lo m(s pronto posi!le al cliente de la auditora y al
auditado"
6.8.2 ?"nal"0ac"7n +e la a,+"&$!-a
-/
La auditora est( completa cuando han finalizado todas las actividades del plan de
auditora y el reporte de auditora apro!ado ha sido distri!uido"
6.9 Real"0ac"7n +e ac&"'"+a+e# c$%4le%en&a!"a# a la a,+"&$!-a
Las conclusiones de la auditora pueden indicar la necesidad de acciones correctivas&
preventivas y de me+ora& seg4n el caso" %stas acciones no se consideran parte de la
auditora y usualmente las realiza el auditado dentro de un perodo de tiempo
acordado" %l auditado de!era mantener informado al cliente de la auditora acerca
de el estado de estas acciones& seg4n sea apropiado"
%l cumplimiento y eficacia de la accin correctiva se de!eran verificar de acuerdo
con un procedimiento apropiado" %sta verificacin puede ser parte de una auditora
posterior"
5O;, Los o!+etivos del programa de auditora pueden incluir actividades complementarias por parte
del e'uipo auditor" %stas actividades se considera 'ue agregan valor& al hacer uso de la e$periencia de
los miem!ros del e'uipo auditor" %n estos casos& se de!era tener cuidado para mantener la
independencia en actividades de auditora posteriores"
8. C$%4e&enc"a +e l$# a,+"&$!e#
8.1 Gene!al"+a+e#
La confianza y la seguridad en el proceso de auditora dependen de la competencia
del personal 'ue realiza la auditora" 2ara llegar a ser auditor& una persona de!era6
@ 2oseer los atri!utos personales es!ozados en el numeral 1"."
@ =emostrar capacidad para aplicar el conocimiento y ha!ilidades necesarios para
realizar las auditoras es!ozadas en el numeral 1"-"
%ducacin& e$periencia la!oral& formacin del auditor y e$periencia en auditora son
los medios por los cuales una persona ad'uiere el conocimiento apropiado y
ha!ilidades para llegar a ser un auditor" ;am!i#n son indicadores de competencia"
2arte del conocimiento y ha!ilidades son comunes para los auditores de sistemas de
gestin de la calidad y am!iental y algunos son especficos para los auditores de la
disciplina individual" %l numeral 1"-"1 trata so!re el conocimiento y ha!ilidades 'ue se
aplican tanto a auditores de sistemas de gestin de la calidad como a los de sistemas
de gestin am!iental& el numeral 1"-"- trata so!re el conocimiento adicional y las
ha!ilidades 'ue se aplican a los lderes del e'uipo auditor& el numeral 1"-".
comprende a'uellas (reas 'ue se aplican solamente a auditores de sistemas de
gestin de la calidad& y el numeral 1"-"4 comprende a'uellas (reas 'ue se aplican
4nicamente a auditores de sistemas de gestin am!iental" Los numerales 1"-"1& 1"-".
y 1"-"4 se aplican a los auditores 'ue tra!a+an en am!os sistemas& de calidad y
am!iental"
%l concepto de competencia se ilustra en la 3igura 4"
-0
%ducacin %$periencia
la!oral del auditor
formacin
auditoras
%$periencia en
91"4:
,tri!utos personales 91".:
)ompetencia
)alidad
)onocimientos y
ha!ilidades
especificos
en calidad
91"-".:
)onocimientos
y ha!ilidades
gen#ricos
91"-"1:
ha!ilidades
especificos
91"-"4:
am!ientales
,m!iental
)onocimientos y
?"1,!a .. C$nce4&$ +e c$%4e&enc"a
%ste numeral tam!i#n descri!e un proceso para evaluar auditores y lderes de
e'uipos auditores& al igual 'ue el desarrollo profesional y mantenimiento de la
competencia" %l proceso de evaluacin comprende cuatro pasos principales& 'ue son6
a: Identificar los tipos y niveles de conocimiento y ha!ilidades para satisfacer las
necesidades del programa de auditora 91"0".:"
!: %sta!lecer identificadores de educacin& e$periencia la!oral& formacin del auditor
y e$periencia en auditora 91"0"4:"
c: Seleccionar el m#todo de evaluacin apropiado 91"0"/:"
d: )ompletar la evaluacin comparando los resultados contra los indicadores
identificados 91"0"0:"
8.2 C$n$c"%"en&$ * 5a="l"+a+e#
8.2.1 C$n$c"%"en&$ * 5a="l"+a+e# 1en)!"c$# +e l$# a,+"&$!e# +e #"#&e%a# +e
1e#&"7n +e la cal"+a+ */$ a%="en&al
Los auditores de sistemas de gestin de la calidadam!iental de!eran poseer
conocimiento y ha!ilidades en las siguientes (reas6

a: 2rincipios& procedimientos y t#cnicas de auditora& para posi!ilitar 'ue el auditor
seleccione los 'ue son apropiados para diferentes auditoras& y asegurar 'ue las
-1
auditoras se realizan de manera coherente y sistem(tica" 8n auditor de!era estar en
capacidad de6
@ ,plicar los principios& procedimientos y t#cnicas de auditora"
@ 2lanificar y organizar el tra!a+o efectivamente"
@ <ealizar la auditora oportunamente"
@ 2riorizar y enfocarse en aspectos importantes"
@ <ecolectar informacin mediante entrevistas& escuchando y o!servando& y
revisando documentos& incluidos los registros"
@ Aerificar la e$actitud de la informacin recolectada"
@ )onfirmar la suficiencia y conveniencia de la evidencia de la auditora& para
corro!orar los hallazgos de la auditora y las conclusiones"
@ %valuar los factores 'ue puedan afectar la fia!ilidad de los hallazgos de la auditora
y las conclusiones"
@ %ntender la conveniencia y las consecuencias de usar t#cnicas de muestreo"
@ <egistrar las actividades de auditora a trav#s de documentos de tra!a+o"
@ 2reparar reportes de auditora 'ue sean claros y concisos"
@ Bantener la informacin confidencialmente"
@ )omunicar efectivamente& ya sea mediante las ha!ilidades lingCsticas personales o
con la ayuda de un int#rprete competente"
!: =ocumentos del sistema de gestin y de referencia& para posi!ilitar 'ue el auditor
comprenda el alcance de la auditora y apli'ue los criterios de la auditora" %l
conocimiento y ha!ilidades de!eran incluir6
@ ,plicacin de los sistemas de gestin en diferentes organizaciones"
@ Interaccin entre los componentes del sistema de gestin"
- 5ormas del sistema de gestin de la calidad o am!iental& procedimientos
aplica!les u otros documentos del sistema de gestin usados como criterios de
auditora"
@ =iferencias entre los documentos de referencia& y su prioridad"
@ Sistemas de informacin y tecnologa para el mane+o& autorizacin& distri!ucin y
control de documentos& datos y registros"
c: Situaciones organizacionales& para posi!ilitar 'ue comprenda el conte$to
operacional de la organizacin" %l conocimiento y ha!ilidades en estas (reas
de!eran incluir6
@ ;ama*o& estructura& funciones y relaciones organizacionales"
@ 2rocesos generales del negocio y terminologa relacionada"
-7
@ >(!itos culturales y sociales del auditado"
d: Leyes y reglamentaciones aplica!les& y otros re'uisitos pertinentes a la disciplina&
para posi!ilitar 'ue el auditor conozca los re'uisitos 'ue se aplican a la organizacin
auditada y tra!a+e de acuerdo con ellos" %l conocimiento y ha!ilidades en esta (rea
de!eran comprender lo siguiente& seg4n sea aplica!le6
@ )ontratos y convenios"
@ Bano de o!ra& seguridad en el lugar de tra!a+o y condiciones la!orales"
@ ,ctividades& productos y servicios"
@ ;ratados y convenios internacionales"
@ Bedio am!iente
8.2.2 C$n$c"%"en&$ * 5a="l"+a+e# 1en)!"c$# +e l$# l-+e!e# +el e3,"4$ a,+"&$!
Los lderes de un e'uipo auditor de!eran tener conocimiento adicional y ha!ilidades
en cuanto a liderazgo en auditora& para posi!ilitar 'ue el e'uipo de auditora realice
la auditora de una manera eficiente y eficaz" %l conocimiento y ha!ilidades en esta
(rea de!eran incluir6
@ 2lanificacin de la auditora y uso efectivo de recursos durante la auditora"
@ <epresentacin del e'uipo auditor en las comunicaciones con el cliente y el
auditado"
@ Organizacin y direccin de los miem!ros del e'uipo auditor"
@ =ireccin del e'uipo auditor para o!tener las conclusiones de la auditora"
@ 2revencin y resolucin de conflictos"
@ 2reparacin y terminacin del reporte de auditora"
8.2.( C$n$c"%"en&$ * 5a="l"+a+e# e#4ec-"c$# 4a!a l$# a,+"&$!e# +el #"#&e%a +e
1e#&"7n +e la cal"+a+
Los auditores del sistema de gestin de la calidad de!eran tener conocimiento y
ha!ilidades en6
a: B#todos y t#cnicas relacionados con la calidad& para posi!ilitar 'ue el auditor
e$amine los sistemas de gestin de la calidad y genere hallazgos y conclusiones de
auditora" %l conocimiento y ha!ilidades en esta (rea de!eran incluir6
@ ;erminologa de calidad"
@ 2rincipios de gestin de calidad y su aplicacin"
@ >erramientas de gestin de calidad y su aplicacin 9por e+emplo6 control de
procesos estadsticos& modo de falla y an(lisis de efectos& etc":"
-9
!: 2roductos& incluidos los servicios y procesos operacionales& para posi!ilitar 'ue el
auditor comprenda el conte$to tecnolgico en el cual se realiza la auditora" %l
conocimiento y ha!ilidades en esta (rea de!eran incluir6
@ ;erminologa especfica del sector"
@ )aractersticas t#cnicas de los procesos y productos& incluidos los servicios"
@ 2rocesos y pr(cticas especficas del sector"
8.2.. C$n$c"%"en&$ * 5a="l"+a+e# e#4ec-"ca# +e l$# a,+"&$!e# +e #"#&e%a# +e
1e#&"7n a%="en&al
Los auditores de los sistemas de gestin am!iental de!eran tener conocimiento y
ha!ilidades en6
a: B#todos y t#cnicas de gestin am!iental& para posi!ilitar 'ue el auditor e$amine
los sistemas de gestin am!iental y genere hallazgos de auditora y conclusiones
apropiados" %l conocimiento y ha!ilidades en esta (rea de!eran incluir6
- ;erminologa am!iental"
- 2rincipios de gestin am!iental y su aplicacin"
- >erramientas de gestin am!iental 9tales como evaluacin de aspectoimpacto
am!iental& evaluacin del ciclo de vida& evaluacin del desempe*o am!iental&
etc":"
!: )iencia y tecnologa am!iental& para posi!ilitar 'ue el auditor comprenda las
relaciones fundamentales entre las actividades humanas y el medio am!iente" %l
conocimiento y ha!ilidades en esta (rea de!eran incluir6
- %l impacto de las actividades humanas so!re el medio am!iente"
- %l medio am!iente 9aire& agua& tierra:"
- %l mane+o de los recursos humanos 9com!usti!les fsiles& agua& flora y fauna:"
- La interaccin de los ecosistemas"
- Los m#todos generales de proteccin am!iental"
- Las t#cnicas de seguimiento y medicin
c: Los aspectos t#cnicos de las operaciones& para posi!ilitar 'ue el auditor
comprenda la interaccin de las actividades& productos& servicios y operaciones del
auditado& con el medio am!iente" %l conocimiento y ha!ilidades en esta (rea
de!eran incluir6
- ;erminologa especfica del sector"
- Los aspectos am!ientales e impactos de las actividades& productos y servicios"
- Los m#todos para evaluar la importancia de los aspectos am!ientales"
.0
- Las caractersticas crticas de los procesos operacionales& productos y servicios"
- Las t#cnicas de seguimiento y medicin"
- Las tecnologas para prevencin de la contaminacin"
8.( A&!"=,&$# 4e!#$nale#
Los atri!utos personales contri!uyen al desempe*o e$itoso de un auditor" 8n auditor
de!era ser6
a: Gtico6 +usto& veraz& sincero& honesto y discreto"
!: =e mente a!ierta6 dispuesto a considerar ideas o puntos de vista alternativos"
c: =iplom(tico6 posee tacto en el trato con las personas"
d: Fuen o!servador6 informado en forma constante y activa de los alrededores fsicos
y actividades"
e: 2erceptivo6 consciente instintivamente y capaz de entender y adaptarse a
situaciones"
f: Aers(til6 capaz de adaptarse a situaciones diferentes"
g: ;enacidad6 persistente& enfocado en lograr o!+etivos"
h: =ecisivo6 llega a conclusiones oportunas con !ase en razonamiento y an(lisis
lgico"
i: )onfiado en s mismo6 act4a y funciona independiente mientras interact4a
efectivamente con los dem(s"
8.. E+,cac"7nA e:4e!"enc"a la=$!alA $!%ac"7n +el a,+"&$! * e:4e!"enc"a en
a,+"&$!-a
8...1 A,+"&$!
2ara ad'uirir la e$periencia necesaria para llegar a ser auditor& una persona de!era6
a: >a!er terminado un nivel educativo suficiente 'ue le permita la ad'uisicin de
conocimiento y ha!ilidades definidas en el numeral 1"-"
!: %$periencia la!oral en una posicin t#cnica& gerencial o profesional 'ue involucra
el e+ercicio de criterio& resolucin de pro!lemas y comunicacin con otro personal
gerencial o profesional& clientes yu otras partes interesadas"
2arte de la e$periencia la!oral de!era ser en la posicin en la cual las actividades
emprendidas contri!uyen al desarrollo de conocimiento y ha!ilidades en6
- %l campo de gestin de la calidad para auditores de sistemas de gestin de
calidad& y
.1
- %l campo de gestin de la calidad para auditores de sistemas de gestin
am!iental"
c: 3ormacin como auditor& 'ue contri!uya al desarrollo del conocimiento y las
ha!ilidades descritas en el numeral 1"-"1" La formacin la pueden !rindar personas
de la misma organizacin o una organizacin e$terna"
d: %$periencia de auditora en las actividades de auditora descritas en el numeral 0"
La e$periencia de auditora general de!era a!arcar todo el proceso de auditora y
toda la norma de sistema de gestin de la calidad o am!iental" %sta e$periencia se
de!era ha!er o!tenido !a+o la supervisin y orientacin de un lder del e'uipo auditor
en la misma disciplina" %ste entrenamiento en el tra!a+o de!era ser actual"
8...2 L-+e! +el e3,"4$ a,+"&$!
,ntes de asumir la responsa!ilidad de liderar un e'uipo auditor& un auditor de!era
ad'uirir e$periencia actuando como auditor lder& para desarrollar el conocimiento y
ha!ilidades descritos en el numeral 1"-"-" %sta e$periencia se de!era o!tener !a+o la
supervisin y orientacin de otro auditor 'ue sea competente como lder de e'uipos
auditores"
8...( A,+"&$!e# 3,e a,+"&an &an&$ #"#&e%a# +e 1e#&"7n +e cal"+a+ c$%$ +e
1e#&"7n a%="en&al
Los auditores de sistemas de gestin de la calidad o am!iental 'ue desean llegar a
ser auditores en la segunda disciplina de!eran6
a: 2oseer la formacin y e$periencia la!oral necesaria para ad'uirir el conocimiento y
ha!ilidades para la segunda disciplina& y
!: >a!er realizado auditoras 'ue comprenden todo el sistema de gestin en la
segunda disciplina& !a+o la supervisin y orientacin de un auditor 'ue sea
competente como lder de un e'uipo auditor en la segunda disciplina"
Los lderes del e'uipo auditor en una disciplina no de!eran llegar a ser lderes de
e'uipo auditor en la segunda disciplina& sino hasta cumplir con a: y !:"
8.2 Man&en"%"en&$ * %e<$!a +e la c$%4e&enc"a
8.2.1 De#a!!$ll$ 4!$e#"$nal c$n&"n,$
%l desarrollo profesional continuo tiene 'ue ver con el mantenimiento y me+ora del
conocimiento& ha!ilidades y atri!utos personales" %sto se puede lograr a trav#s de
varios medios& como por e+emplo e$periencia la!oral adicional& formacin& estudios
privados& entrenamiento& asistencia a reuniones& seminarios y conferencias u otras
actividades pertinentes" Los auditores de!eran demostrar un desarrollo profesional
continuo"
Las actividades de desarrollo profesional continuo de!eran tener en cuenta los
cam!ios en las necesidades del individuo y la organizacin& la pr(ctica de la
auditora& las normas y otros re'uisitos"
8.2.2 Man&en"%"en&$ +e la ca4ac"+a+ +e a,+"&a!
.-
Los auditores de!eran mantener y demostrar su capacidad para auditar& a trav#s de
su participacin continua en auditoras de sistemas de gestin de la calidad yo
am!iental"
8.6 E'al,ac"7n +el a,+"&$!
8.6.1 E&a4a# +e la e'al,ac"7n
La evaluacin de los auditores ocurre en las siguientes etapas diferentes6
- La evaluacin inicial de las personas 'ue desean convertirse en auditores como
parte de un programa de auditora"
- La evaluacin adicional de la competencia de un auditor ocurre como parte del
proceso de seleccin del e'uipo auditor& descrito en el numeral 0"-"4"
- %valuacin continuada del desempe*o del auditor& para identificar las
necesidades de mantenimiento y me+ora del conocimiento y ha!ilidades como
parte del proceso de evaluacin del auditor"
La evaluacin inicial y continua de los auditores y de los lderes de los e'uipos
auditores se de!era planear& implementar y registrar de acuerdo con los
procedimientos del programa de auditora& para o!tener un resultado 'ue sea
o!+etivo& coherente& +usto y confia!le" %l proceso de evaluacin de!era identificar las
necesidades de formacin y otras necesidades de me+ora de ha!ilidades"
La figura / ilustra la relacin entre la evaluacin inicial de un auditor& la seleccin del
e'uipo auditor& el desarrollo profesional continuado& el mantenimiento de la capacidad
de auditar y el proceso continuo de evaluacin de auditores"
..
Inicio
inicial
91"0"-:
%valuacin
=esarrollo posterior
5o se cumplen
indicadores
continuada
del desempe*o
91"0:
%valuacin
,uditor
indicadores
Se cumplen
5ecesario desarrollo
posterior
Bantenimiento de la competencia
91"/:
Seleccin del e'uipo
auditor
,uditora
90:
=esempe*o
adecuado
90"-"4:
?"1,!a 2. E&a4a# +e la e'al,ac"7n
8.6.2 E'al,ac"7n +el 4!$ce#$ +e e'al,ac"7n
%l proceso de evaluacin comprende cuatro pasos principales& 'ue son6
a: Identificacin de los tipos y niveles de conocimiento y ha!ilidades para satisfacer
las necesidades del programa de auditora 91"0".:"
!: %sta!lecimiento de indicadores de educacin& e$periencia la!oral& formacin del
auditor y e$periencia en auditora 91"0"4:"
c: Seleccin del m#todo de evaluacin apropiado 91"0"/:"
d: 3inalizacin de la evaluacin mediante la comparacin de los resultados contra
indicadores identificados 91"0"0:"
La figura 0 ilustra los pasos en el proceso de evaluacin inicial" %ste proceso tam!i#n
se puede usar para realizar la evaluacin continuada de los auditores& y para la
seleccin del e'uipo auditor"
.4
Inicio
Identificacin del conocimiento
y ha!ilidades apropiados para
satisfacer las necesidades
del programa de auditora
91"0".:
%sta!lecimiento de indicadores
de educacin& e$periencia
la!oral& formacin del auditor
y e$periencia en auditorias
91"0"4:
Seleccin del m#todo de
evaluacin apropiado
91"0"/& ta!la -:
ha!ilidades y conocimientos
contra los indicadores&
comparacin de los resultados
<ealizacin de la evaluacin y
91"0"0:
identificados
se encuentra en la ta!la .& columnas 1 y -
necesarios para un programa de auditora
8n e+emplo del conocimiento y ha!ilidades
%n la ta!la 1 se presenta un e+emplo de los indicadores
'ue un organismo de certificacin registro puede
usar cuando selecciona personal para ser auditores
%n la ta!la .& columna .& se presenta un e+emplo de
indicadores para un programa de auditora interna
%n la ta!la .& columna 4& se presentan e+emplos
de m#todos de evaluacin usados en un programa
de auditora interna"
necesitar formacin adicional& e$periencia de tra!a+o&
Las personas 'ue no satisfacen los criterios pueden
etc"
?"1,!a 6. P!$ce#$ +e e'al,ac"7n "n"c"al
8.6.( E#&a=lec"%"en&$ +e l$# n"'ele# a4!$4"a+$# +e c$n$c"%"en&$ * 5a="l"+a+e#
Las organizaciones de!eran identificar los tipos y niveles de conocimiento y
ha!ilidades apropiados para las necesidades de su programa de auditora 9v#ase el
e+emplo en la ;a!la .:"
- %l tama*o& naturaleza y comple+idad de la organizacin"
- Los o!+etivos y e$tensin del programa de auditora"
- Los re'uisitos de certificacin& registro y acreditacin"
- La funcin del proceso de auditora en la gestin de la organizacin"
- %l nivel de confianza re'uerido en el programa de auditora& y
./
- La comple+idad del sistema de gestin"
8.6.. E#&a=lec"%"en&$ +e "n+"ca+$!e# +e e+,cac"7nA e:4e!"enc"a la=$!alA
$!%ac"7n +el a,+"&$! * e:4e!"enc"a en a,+"&$!-a
La organizacin de!era esta!lecer los indicadores de educacin& e$periencia la!oral&
formacin del auditor y e$periencia en auditora& 'ue se espera 'ue !rinden los tipos
y niveles de conocimiento identificados de acuerdo con el numeral 1"0". 9v#ase
tam!i#n el e+emplo de la ;a!la .:"
La ;a!la 1 ilustra los indicadores de educacin& e$periencia la!oral& formacin del
auditor y e$periencia en auditora& 'ue pueden aplicar las organizaciones 'ue realizan
auditoras internas o e$ternas" %stos indicadores no son apropiados en todas las
circunstancias" %n algunos casos& se necesitan indicadores m(s altos& y en otros son
apropiados indicadores m(s !a+os" 2ara auditores 'ue realizan auditoras de
certificacin o auditoras de comple+idad similar& estos de!eran ser los indicadores
mnimos"
Ta=la 1. Il,#&!ac"7n +e l$# "n+"ca+$!e# +e e+,cac"7nA e:4e!"enc"a la=$!alA
$!%ac"7n +el a,+"&$! * e:4e!"enc"a en a,+"&$!-a
A,+"&$! A,+"&$! en a%=a#
+"#c"4l"na#
L-+e! +e e3,"4$
a,+"&$!
E+,cac"7n %ducacin
secundaria
9v#ase la nota 1:
5ada adicional 5ada adicional
E:4e!"enc"a la=$!al
&$&al
/ a*os
9v#ase la nota -:
5ada adicional 5ada adicional
E:4e!"enc"a la=$!al en
el ca%4$ +e 1e#&"7n
+e la cal"+a+ $ 1e#&"7n
a%="en&al
,l menos dos a*os
del total de / a*os
- a*os en la segunda
disciplina 9v#ase la
nota .:
5ada adicional
?$!%ac"7n +e a,+"&$! 40 horas de
formacin como
auditor
-4 horas de formacin
en la segunda
disciplina 9v#ase la
nota 4:
5ada adicional
E:4e!"enc"a c$%$
a,+"&$!
4 auditoras
completas y no
menos de -0 das
de e$periencia de
auditor como auditor
en formacin
Las auditoras
de!eran estar
terminadas durante
los 4ltimos tres a*os
consecutivos"
. auditoras completas
y no menos de 1/
das de e$periencia
como auditor en la
segunda disciplina
Las auditoras
de!eran estar
terminadas durante
los dos 4ltimos a*os
consecutivos"
. auditoras completas
y no menos de 1/ das
de e$periencia como
auditor& en la funcin
de un lder de e'uipo
auditor
Las auditoras
de!eran estar
terminadas durante
los dos 4ltimos a*os"
5O;, 1 La educacin secundaria es la parte del sistema educativo nacional 'ue viene despu#s de la
etapa primaria o elemental& y 'ue termina antes de entrar a la universidad o a una institucin educativa
similar"
5O;, - %l n4mero de a*os de e$periencia la!oral se puede reducir en un a*o si la persona ha
culminado estudios posteriores a la secundaria apropiados"
.0
5O;, . La e$periencia de tra!a+o en la segunda disciplina puede ser simult(nea a la e$periencia la!oral
en la primera disciplina"
5O;, 4 La formacin en la segunda disciplina tiene como fin ad'uirir conocimiento de las normas&
leyes& regulaciones& principios& m#todos y t#cnicas pertinentes"
8.6.2 M)&$+$# +e e'al,ac"7n
La evaluacin la puede realizar una persona o un panel 'ue use uno o m(s de los
m#todos seleccionados de la ;a!la -" ,l usar la ;a!la -& se de!era o!servar 'ue6
- Los m#todos es!ozados representan una variedad de opciones y no se pueden
aplicar en todas las situaciones"
- La confia!ilidad de los diversos m#todos es!ozados puede ser diferente"
- ;picamente& se de!era usar una com!inacin de m#todos para asegurar un
resultado 'ue sea o!+etivo& coherente& +usto y confia!le"
.1
Ta=la 2. M)&$+$# +e e'al,ac"7n
M)&$+$ +e e'al,ac"7n O=<e&"'$# E<e%4l$#
<evisin de los registros Aerificar los conocimientos
del auditor
,n(lisis de registros de
educacin& formacin&
empleo y e$periencia de
auditora
%ntrevistas %valuar atri!utos
personales& ha!ilidades
comunicativas& verificar
informacin& compro!ar el
conocimiento y ad'uirir
informacin adicional"
%ntrevistas personales y
telefnicas"
O!servacin %valuar los atri!utos
personales& el
conocimiento y ha!ilidades
y su aplicacin"
HIuego de rolesJ& auditoras
con testigos& desempe*o
en el tra!a+o
<evisin posterior a la
auditora
Suministrar informacin en
donde no puede ser
posi!le o apropiada la
o!servacin directa"
<evisin del reporte de
auditora y discusin con
colegas& clientes& auditados
y con el auditor
2rue!as %valuar los atri!utos
personales& el
conocimiento y ha!ilidades
y su aplicacin"
2rue!as orales y escritas&
prue!as psicom#tricas"
<etroalimentacin positiva
y negativa
Frindar informacin acerca
de cmo se perci!e el
desempe*o del auditor"
%ncuestas& cuestionarios&
referencias personales&
testimonios& 'ue+as"
8.6.6 Te!%"nac"7n +e la e'al,ac"7n
%l 4ltimo paso de la evaluacin es comparar la informacin recolectada so!re la
persona& contra los indicadores identificados en el numeral 1"0"4" )uando una
persona no satisface los indicadores& se re'uieren formacin& tra!a+o o e$periencia
de auditora adicionales" Luego de esto& de!era ha!er confirmacin de 'ue se han
cumplido los indicadores"
.7
Ta=la (. E<e%4l$ +e ,na e#&!,c&,!a 4a!a e'al,ac"7n +e a,+"&$! en ,n 4!$1!a%a +e a,+"&$!-a "n&e!na
C!ea# +e c$n$c"%"en&$ *
5a="l"+a+e#
8.2
N"'el "+en&""ca+$ +e c$n$c"%"en&$ * 5a="l"+a+e#
8.6.(
In+"ca+$! "+en&""ca+$ +e e+,cac"7nA e:4e!"enc"a
la=$!al * e:4e!"enc"a en a,+"&$!-a
8.6..
M)&$+$# +e e'al,ac"7n
P!$ce+"%"en&$#A 4!$ce#$# *
&)cn"ca# +e a,+"&$!-a
)apacidad para realizar una auditora de acuerdo con
procedimientos internos& comunic(ndose con colegas conocidos en
el sitio de tra!a+o"
>a!er terminado un curso interno de formacin en
auditora"
>a!er realizado tres auditoras como miem!ro de un
e'uipo de auditora interna"
<evisin de los registros de
formacin
O!servacin por colegas"
S"#&e%a# +e 1e#&"7n * $&!$#
+$c,%en&$# +e !ee!enc"a
)apacidad para aplicar las partes pertinentes del Banual del
Sistema de Destin y procedimientos relacionados"
>a!er ledo y comprendido los procedimientos
pertinentes a los o!+etivos& alcance y criterios de la
auditora"
<evisin de los registros de
formacin
2rue!as
%ntrevistas
S"&,ac"$ne# $!1an"0ac"$nale# )apacidad para descri!ir la estructura y la cultura local de la
organizacin y aspectos so!re demarcacin"
>a!er tra!a+ado para la organizacin al menos
durante un a*o"
<evisin de los registros de empleo
Le*e#A !e1,lac"$ne# * $&!$#
!e3,"#"&$#
)apacidad para entender e identificar la aplicacin de las leyes y
reglamentaciones pertinentes relacionadas con los procesos&
productos yo descargas al medio am!iente"
>a!er asistido a un curso de formacin en leyes&
pertinente a las actividades y procesos 'ue son el
tema de esta auditora"
<evisin de los registros de
formacin
/e!!a%"en&a# * &)cn"ca#
!elac"$na+a# c$n la cal"+a+
)apacidad para descri!ir los m#todos de control de calidad internos"
)apacidad para diferenciar entre los re'uisitos del Banual de
)ontrol de )alidad durante el proceso y en los ensayos finales"
>a!er reci!ido formacin en la aplicacin de m#todos
de control de calidad"
>a!er demostrado uso de procesos internos y
procedimientos de ensayo finales& en el sitio de
tra!a+o"
<evisin de los registros de
formacin
P!$+,c&$#A #e!'"c"$# * 4!$ce#$#
$4e!ac"$nale#
)apacidad para discutir acerca de los productos& su proceso de
fa!ricacin& especificaciones y uso final"
>a!er tra!a+ado en la oficina de planeacin de
produccin como funcionario de planeacin de
procesos"
>a!er tra!a+ado en el departamento de servicios"
<evisin de los registros de empleo
P!"nc"4"$# * &)cn"ca# +e 1e#&"7n
a%="en&al
)apacidad para comprender la importancia de la proteccin
am!ientalprevencin de la contaminacin"
>a!er reci!ido formacin en conciencia am!iental" <evisin de los registros de
formacin
C"enc"a * &ecn$l$1-a a%="en&al )apacidad para identificar los m#todos de prevencin de la
contaminacin pertinentes a los procesos& productos o servicios"
>a!er completado con #$ito un curso de 'umica" <evisin de los registros de
educacin
A#4ec&$# &)cn"c$# * a%="en&ale#
+e la# $4e!ac"$ne#
)apacidad para enumerar los aspectos am!ientales de la
organizacin 9por e+6 'umicos en uso& sus reacciones entre s& y el
impacto potencial so!re el medio am!iente en caso de
derramamiento o li!eracin:"
)apacidad para descri!ir los m#todos de proteccin am!iental de la
organizacin"
>a!er completado un curso de formacin interno en
almacenamiento& mezcla& uso e impacto am!iental de
productos 'umicos"
>a!er demostrado el uso de m#todos correctos de
almacenamiento& mezcla y uso de productos
'umicos en el sitio de tra!a+o"
<evisin de los registros de
formacin& contenido del curso y
resultados
.9
Ane:$ DD
EN$!%a&"'$F
N$!%a# "n&e!nac"$nale# * e,!$4ea# c$!!e#4$n+"en&e#A 4a!a la#
c,ale# n$ #e +an e3,"'alen&e# en el &e:&$
%n el momento de pu!licacin de esta norma internacional& la edicin del siguiente
documento era v(lida" Los miem!ros de ISO e I%) llevan registros de las normas
internacionales v(lidas actualmente"
%5@ISO ISO 90006-000& #uality Management Systems$ Fundamentals and
90006-000 Vocabulary
40