PLAN CONTABLE GENERAL

Ing. Rodolfo Falcon

Definiciones
PLAN CONTABLE GENERAL Es la agrupacin de cuentas ordenadas con sus respectivas divisionarias, y cuya aplicacin est regulada por resoluciones pertinentes (CONASEV). CUENTA Es un ttulo que se utiliza para registra de manera formal una transaccin expresada en valores monetarios y que segn el Plan Contable General contiene la Nomenclatura de las divisionarias y la clasificacin de las subdivisionarias.

CUENTA CUENTA DIVISIONARIA CUENTA SUBDIVISIONARIA

12

CLIENTES 121 Facturas por Cobrar 121.01 121.02 Pas Provincias

2

Definiciones
ASIENTOS DE AJUSTE Son aquellos asientos que se preparan con el ajuste de regularizar algunas cuentas y crear las provisiones que sean necesarias, antes de elaborar el Balance General. CLASES DE ASIENTOS DE AJUSTE 1. Con fines de establecer las provisiones o compensaciones contables, tales como:
Depreciaciones Amortizaciones Compensacin por Tiempo de Servicios Jubilacin Cobranzas Dudosas Hipotecas en garanta Desvalorizacin de Existencias

Definiciones
2. Con fines de saber el valor real de las existencias, y la determinacin del costo de ventas. 3. Con fines de ajustar los gastos pagados por adelantado, las prdidas o ganancias, por la fluctuacin en la cotizacin de la moneda extranjera. 4. Con fines de ajustar los cobros adelantados para regularizar las ganancias o prdidas del perodo. 5. Por los errores u omisiones involuntarios que pueden cometerse en los registros contables durante el perodo.

REGIMEN GENERAL DEL IMPUESTO A LA RENTA (RGIR)

PERSONAS JURIDICAS

Libros Principales Inventarios y Balances Diario Mayor Libro de Actas Libros Auxiliares Registro de Compras Registro de Ventas Libro de Retenciones Matrcula de Acciones Planillas de Pago

PERSONAS NATURALES (PN) y Sucesiones Indivisas

LIBROS DE CONTABILIDAD

Hasta 100 UIT

Ingresos y Gastos Inventarios y Balances Registro de Compras (A) Registro de Ventas (A)

Ingresos Brutos Anuales

Ms de 100 UIT

Libros Principales Inventarios y Balances Diario Mayor Libro de Actas Libros Auxiliares Registro de Compras Registro de Ventas Libro de Retenciones Planillas de Pago

REGIMEN ESPECIAL DEL IMPUESTO A LA RENTA (REIR)

Registro de Ventas Registro de Compras

RENTAS DE CUARTA CATEGORIA

5
Libro de Ingresos

PLAN CONTABLE
CONTABILIDAD GENERAL
CUENTAS DE BALANCE ACTIVO PASIVO
CORRIENTE CLASE 1
10 CAJA Y BANCOS 11 ----------12 CLIENTES 13 ----------EN PROCESO 14
CUENTAS POR COBRAR ACCIONISTAS (SOCIOS) Y PERSONAL

CUENTAS

CUENTAS DE ORDEN CONTROL CLASE 0

00 ACTIVO 01 PASIVO 02 ----------03

PATRIMO NIO
CLASE 5

CUENTAS DE GESTION CARGAS

CLASE 6
60 COMPRAS 61 71 VARIACION DE EXISTENCIA 62 CARGAS DE PERSONAL 63
SERVICIOS

CORRIENTE Y NO CORRIENTE NO CORRIENTE

INGRESOS
CLASE 7
70 VENTAS

CLASE 2
20 MERCADERAS 21 31 PRODUCTOS TERMINADOS 22
SUBPRODUCTOS DESECHOS Y DESPERDICIOS

CLASE 3
30 -----------

CLASE 4

SALDOS INTERMEDIA ANALITICAS DE RIOS DE EXPLOTACION GESTION CLASE 8 CLASE 9

80 MARGEN COMERCIAL 90 CUENTAS REFLEJAS

40 50 TRIBUTOS POR CAPITAL PAGAR 41 51 ----------52 ----------53 ----------44 54 ----------45 DIVIDENDOS POR PAGAR 46
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR

VALORES

32
PROVISIONES PARA DESVALORIZACION DE LOS BIENES DEL ACTIVO FIJO

42 PROVEEDORES 43

81 91 PRODUCCIN COSTOS POR DEL DISTRIBUIR EJERCICIO 72 82 92 PRODUCCION VALOR COSTO DE

PRODUCCION ALMACENADA (O DESALMACENADA)

INMOVILIZADA 73
DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDAS

AGREGADO 83
EXCEDENTE (O INSUFICIENCIA) BRUTO DE EXPLOTACIN

PRODUCCIN 93 CENTRO DE

23 33 INMUEBLES, PRODUCTOS
MAQUINARIA Y EQUIPO

-----------

PRESTADOS POR TERCEROS

----------COSTOS

24 MATERIAS PRIMAS Y AUXILIARES 25 ENVASES Y ----------EMBALAJES

34 INTANGIBLES 35
VALORIZACIN ADICIONAL DE INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO

64 ----------TRIBUTOS 65
CARGAS DIVERSAS DE
LABORAL

74
DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES CONCEDIDOS

84 94 04 RESULTADO GASTOS DE DE ----------EXPLOTACIN ADMINISTRACIN 85 95 GASTOS DE ----------VENTAS 05

RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS

15

55
ACCIONARIADO

75 INGRESOS DIVERSOS 76
INGRESOS

GESTIN

16
CUENTAS POR

26 36 SUMINISTROS DIVERSOS 27

INMUEBLES,

56 CAPITAL ADICIONAL 57
EXCEDENTE DE REVALUACIN

66

MAQUINARIA Y EQUIPO COBRAR DIVERSAS LEYES DE PROTECCION

86 96 06 DISTRIBUCIN INVENTARIOS LEGAL DE LA ----------PERMANENTES EXCEPCIONALES EXCEPCIONALES RENTA NETA

CARGAS

17 ----------18 -----------

37
INTANGIBLES LEYES

47
BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES

67 CARGAS FINANCIERAS

77 INGRESOS FINANCIEROS

87
SALDOS INTERMEDIARIOS DE GESTIN

97 GASTOS FINANCIEROS 98 RESULTADO

07 ----------08 ----------ANALITICO

----------DE PROTECCION

28 38 EXISTENCIAS POR RECIBIR

CARGAS DIFERIDAS

48 58 68 78 88 CARGAS PROVISIONES PROVISIONES IMPUESTO A CUBIERTAS POR RESERVAS DIVERSAS DEL EJERCICIO LA RENTA PROVISIONES 49 GANANCIAS DIFERIDAS 59
RESULTADOS

19
PROVISIN PARA CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA

29
PROVISIN PARA DESVALORIZACION DE EXISTENCIAS

39
DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADA

69 COSTO DE VENTAS

79
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS

ACUMULADOS

89 RESULTADO DEL EJERCICIO

99 -----------

09

6
-----------