ACTAS PARCIALES DE AVANCE DE OBRA

C. PRESUPUESTO Y PROGRAMACIN

Acta parcial de pago (fsico y magntico). Acta de mayores y menores cantidades. Acta de fijacin y aprobacin de precios unitarios y sus respectivos APUs. M Memorias i d de clculo. l l Aportes parafiscales. R di i Rendimientos fi financieros. i FURC (fsico y magntico). F t Factura.

Recuerde: SI SON RECURSOS UEL-SED DEBE HACER UNA FACTURA Y UN FURC PARA CADA ENTIDAD CON LOS VALORES PROPORCIONALES A LOS RECURSOS APORTADOS.

VERIFIQUE los siguientes aspectos:

Que las firmas del contratista y la interventora estn en original. Que TODAS LAS CIFRAS estn con dos decimales. Que el acta impresa sea la misma que se enva en medio magntico. Que Q no existan i celdas ld ocultas. l Que los acumulados sean coherentes con el acta inmediatamente anterior.

Que el valor final del acta (redondeado) = valor afectado a los registros = FURC =Factura.

 Que las adiciones en plazo y en tiempo REALMENTE ESTN APROBADAS, esto es, cuando la Subdireccin de Plantas Fsicas de la SED ha aprobado las plizas. Que no se est pagando periodos en suspensin o que p posteriormente se p pretenda legalizar g viceversa, q suspensiones de periodos que ya fueron facturados. Que el acta sea radicada en la SED, al menos, TRES DAS ANTES de la fecha lmite para cerrar el PAC mensual.

 Que las adiciones en plazo y en tiempo REALMENTE ESTN APROBADAS, esto es, cuando la Subdireccin de Plantas Fsicas de la SED ha aprobado las plizas. Que no se est pagando periodos en suspensin o que p posteriormente se p pretenda legalizar g viceversa, q suspensiones de periodos que ya fueron facturados. Que el acta sea radicada en la SED, al menos, TRES DAS ANTES de la fecha lmite para cerrar el PAC mensual. Que los acuerdos de transaccin deben pagarse con un acta independiente + FURC + Factura + acuerdo. Que el formato utilizado corresponda al ltimo entregado d por l la SED SED. Este E es

Q el valor final del contrato, , en el cuadro de resumen Que incluya las adiciones y sea el mismo valor consignado en la cabecera del acta.

Q las cantidades y valores p Que parciales sean los mismos a los inicialmente contratados. Que las cantidades y valores parciales NO SOBREPASEN EL 100% DE LO CONTRATADO.

>100%

Q los valores adicionales al contrato estn justificadas j Que con cantidades y precios unitarios. Que las actividades con mayores cantidades de obra no contengan precios unitarios.

VERIFIQUE los siguientes aspectos:

Que los APUs de los tems no previstos estn EN ORIGINAL PREVIAMENTE APROBADOS (con todas las firmas) y que estn acompaando el acta parcial. Que la fecha de aprobacin del acta sea ANTERIOR A LA FECHA DE CORTE del acta parcial, al menos 15 das. Que los precios consignados en el acta de APUs sean IDNTICOS (incluyendo decimales) a los que aparecen i t d en el l acta t parcial. i l registrados

SED, las Que ANTES de enviar los documentos a la SED actas de APUs YA ESTN FIRMADAS POR EL SUPERVISOR. No esperar a que ste la firme en la SED porque se puede d perder d tiempo. i Que la firma del Subdirector de Plantas Fsicas (Jairo Ivn Loaiza) NO APAREZCA ni en el acta ni en los anlisis. l no firma.

VERIFIQUE los siguientes aspectos:

Que no tenga celdas ocultas. Que todas las actividades y captulos tengan el valor parcial y sumen al final. Que los valores unitarios sean idnticos a los previamente pactados d ( (en el l contrato o en l los APUs). ) Que las cifras consignadas (tanto cantidades como valores) estn con DOS DECIMALES DECIMALES. Que en todos los documentos estn TODAS las firmas (contratista e interventora).

La Coordinacin financiera trata en detalle este tema. tema

VERIFIQUE los siguientes aspectos:

Que el NIT que aparece en la tabla 2 (datos del compromiso) sea IGUAL al que se escribe en la tabla 5 (sistema automtico de pagos) pagos).

 Que en la tabla 3.8 (Objeto gravado con IVA) aparezca el Art. 100 L Ley 21/92 21/92. l texto A

Que la fecha de la tabla 5 (sistema automtico de pagos) sea IGUAL a la fecha de la factura. Que el nmero de la factura consignado en el pie de pgina, corresponda d realmente l al l nmero d de l la factura.

 Que el nmero del recibo de aportes de salud y de pensin, 8, se i indique: i en la l tabla t bl 8 di

Persona natural: el nmero de la planilla y la fecha de p g pago. Persona jurdica: escribir certificacin en lugar del nmero y la fecha de la certificacin del revisor fiscal.
Inicio del contrato

Que la certificacin del revisor fiscal est en ORIGINAL y que la fecha de expedicin sea POSTERIOR a la fecha de corte del acta parcial. Que la fecha del acta consignada en la tabla 8 (clase de pago) sea la fecha final de corte del acta.

registros, Que en la tabla 10 de disponibilidades y registros aparezcan TODOS los certificados de disponibilidad presupuestal y registros presupuestales que ha tenido y tiene i el l contrato. Que en la tabla 11 se consigne NICAMENTE los datos de los CDP y RP que se estn afectando en el acta en cuestin. Que en la misma tabla 11 se consignen los valores de los CDP y RP con centavos PERO ASEGRESE DE INDICAR EL AJUSTE AL PESO. Que el Valor Valor total a pagar pagar sea EXACTAMENTE IGUAL al que aparece en el FURC y en la factura.

OJO CON LOS PASIVOS EXIGIBLES!

VERIFIQUE los siguientes aspectos:

Que la fecha de la factura sea lo ms cercana posible a la fecha de RADICACIN de los documentos ante la SED (mximo 10 das).

Pepito Prez Contreras

VERIFIQUE los siguientes aspectos:

Que la fecha de la factura sea lo ms cercana posible a la fecha de RADICACIN de los documentos ante la SED (mximo 10 das). Que est discriminado el % de participacin de los socios, i cuando d sea el l caso.

Pepito Prez Contreras

VERIFIQUE los siguientes aspectos:

Que la fecha de la factura sea lo ms cercana posible a la fecha de RADICACIN de los documentos ante la SED (mximo 10 das). Que est discriminado el % de participacin de los socios, i cuando d sea el l caso. Que los valores parciales como costo directo, AIU y amortizacin de anticipo, contengan dos decimales, si a ello hubiere lugar. PERO NO OLVIDAR INCLUIR EL AJUSTE AL PESO AL FINAL DE LA FACTURA.

Pepito Prez Contreras

Para eliminar los decimales de exceso, se debe la siguiente metodologa: d b seguir i l i i d l

1. En las frmulas del acta se deben quitar TODOS LOS REDONDEOS PARCIALES. PARCIALES

2. En la columna VALOR de la tabla Acumulado anterior ( l (columna R); ) sumar todos d l los valores l que se h han pagado d en las actas anteriores digitando CON TODOS LOS DECIMALES. 3. Dividir este valor acumulado entre el valor total de la actividad (columna L), eso da el porcentaje correcto.

4. Para ajustar la cantidad en la presente acta, en la columna l N d de C Cantidad, d d d deber b restarle l al la cantidad d d acumulada con DOS DECIMALES, el resto de decimales. Luego, g , si aplica, p , agregue g g la cantidad a pagar p g en esta acta.

4. Finalmente:

ASPECTOS CONTABLES Y TRIBUTARIOS

IMPUESTO O RESPONSABILIDAD Impuesto de renta y complementarios l t i Retencin en la fuente A t retenedor Autor t d de d Renta R t

RESPONSA BLE SI

LEY DECRETO O CONCEPTO NO X Art. 18 del E. T. modificado Ley 223 de 1995 Articulo 61 No es contribuyente por tanto no declara renta 61. renta. Art. 368 del E. T. modificado Ley 488 Artculo 115 N cumple No l l los requisitos i it al l no t tener el l carcter t d de persona jurdica. Art. 122 Ley 223/95 Art. 437 del E. T. adicionado con el Articulo 66 Ley 488 de 1998 Concepto DIAN No.2980 de febrero de 2002 Art. 615 del E .T. Y Decreto 3050 de 1997 Articulo 11
Art. 28 Decreto Distrital 400 de 1999; Concepto 794 agosto de 1999 de la Direccin de Impuestos Distritales Secretaria de Hacienda (para Bogot).

X IVA Retencin IVA X X X de factura Expedicin p ICA X

IMPUESTO O RESPONSABILIDAD

RESPONSABLE LEY DECRETO O CONCEPTO SI NO

Retencin de ICA
X

Acuerdo 065 de Bogot D.C. D C de 2002 2002, Resolucin 012 del 28 de junio de 2002

Impuesto de timbre

Art. 518 del E. T. Concepto DIAN No.13851 del 17

X
de febrero 2000

IMPUESTO O RESPONSABILIDAD Impuesto de renta y complementarios

RESPONSABLE SI

NO

LEY DECRETO O CONCEPTO

x
Retencin en la fuente

Artculo 12 del E. T. Art 392 del E .T. Art. T Decreto 1522 de 19831983 Art. 34 y 35. DR. 1626/2001

IVA.

x x

Art. 437 del E .T. y Ley 488 de 1998 Art. 122 Ley 223/95 ET, Art. 437-2, DR 380/96, art. 3 Art. 64 de la Ley 788/2002. Art. 15 ET

Autor retenedor de Renta Retencin IVA

x x

Expedicin de factura

ICA

x
Retencin de ICA

Acuerdo 065 de 2002.Art. 1 Acuerdo 065 de Bogot D.C. de 2002, Resolucin 012 del 28 de junio de 2002 Art 518 del E. Art. E T. T DR 2079/92 2079/92, Artculo 27

x
Impuesto de timbre

IMPUESTO O RESPONSABILIDAD

RESPONSABLE SI

LEY DECRETO O CONCEPTO N O Dependiendo del Monto de sus activos o Ingresos brutos posedos el ao. inmediatamente anterior. E. T. A t l 592 Artculo

Impuesto de renta y complementarios x

Retencin en la fuente IVA.

Art. 368-2 E. T. Si tuvo al 31 de diciembre de 2007 Activos brutos y/o ingresos brutos superiores a $ No debe cobrarlo si pertenece al rgimen simplificado.

x Concepto Unificado de IVA

Autor retenedor de Renta Retencin IVA

x Art. 122 Ley 223/95 x

Los responsables del rgimen comn cuando adquieran bienes o servicios a personas pertenecientes al rgimen simplificado... Ley 788 de 2002. Art. 9 Ley 223/95 No esta obligado si pertenece al rgimen simplificado.

Expedicin de factura

x Art. 38 de la Ley 223/1995. En caso de estar

o documento equivalente ICA

clasificado como rgimen comn debe expedir factura

Acuerdo 065 de 2002.Art. 1. Si ejerce actividades comerciales, industriales o de servicios en la jurisdiccin del distrito capital

IMPUESTO O RESPONSABILIDAD Retencin de ICA

RESPONSABLE SI

NO

LEY DECRETO O CONCEPTO Acuerdo 065 de Bogot D.C. de 2002, resolucin 012 del 28 de junio de 2002.

Impuesto de timbre

Si tuvo al 31 de diciembre de 2005 Activos brutos y/o ingresos brutos superiores a $ . Art Art. 519 del E E. T T.

El artculo 9 9 de la ley 828 del 10 de julio de 2003 que modifico el pargrafo 3 del articulo 50 de la Ley 789 de 2002 estableci que:

Las personas jurdicas probaran su cumplimiento mediante certificacin expedida por el revisor fiscal o en su defecto por el representante legal.. legal
Lo anterior cuando la persona jurdica no se encuentre obligado a contar con Revisor Fiscal Para el caso de los Consorcios o Uniones Temporales debe expedirse certificacin por cada una de las personas jurdicas conformen que lo conformen.

Yo PEDRO PREZ, en mi calidad de Revisor Fiscal de la Compaa CONSTRUTODO S. A, con Nit 860.235.121-1, identificado con la cdula de ciudadana No 78.257.259 de Bogot, de acuerdo con la Ley 789 de 2002 manifiesto bajo juramento que la compaa que represento se encuentra al da en el cumplimiento respecto de sus obligaciones con los Sistemas de Seguridad Social en Salud, Riesgos Profesionales, Pensiones y aportes a la Caja de Compensacin Familiar ICBF, Familiar, ICBF y SENA, SENA cuando a ello hubiere lugar, lugar en relacin con sus empleados por un periodo no inferior a seis (6) meses anteriores a la presentacin de esta certificacin. PEDRO PREZ Revisor Fiscal Tarjeta profesional No 14.102-T Fecha: Abril 30 de 2008

El Consejo Tcnico de la Contadura Publica- CTCP en su Orientacin Profesional No 008 de 2003 2003, manifiesta que la certificacin deber indicar claramente: El Propsito de la certificacin El Periodo cubierto La Responsabilidad de la administracin de la compaa. La L R Responsabilidad bilid d d del l revisor i fi fiscal. l

Ejemplo:

En mi calidad de revisor fiscal de ( (nombre de la Compaa) he efectuado los Procedimientos de revisin que se detallan a continuacin con el propsito de verificar el pago efectuado por la Compaa por concepto de d aportes a los l sistemas i d salud, de l d pensiones i y riesgos profesionales y a las cajas de compensacin familiar, Instituto Colombiano de Bienestar Familiar (ICBF) y Servicio Ser icio Nacional de Aprendizaje Aprendi aje (SENA), (SENA) durante el perodo de seis (6) meses comprendido entre el 1 de (mes inicial) y el 30 de (mes final) del ao 200__. El pago de dichos aportes es responsabilidad de la Administracin de la Compaa como parte de su gestin. Mi responsabilidad de acuerdo con lo establecido en el artculo 50 de la Ley 789 del 27 de diciembre de 2002, es emitir un informe certificando el cumplimiento de tales obligaciones.