MASTER – A

ESTUDIO CONTABLE TRIBUTARIO

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 QUE ES AUDITORIA INTERNA

La auditoria interna asegura que el sistema de

control interno de una empresa sirva para
mitigar los riesgos que exista una adecuada
protección de los activos fijos , la información
financiera de la empresa sea razonable y las
políticas de la empresa se este cumpliendo tal
como fue esta diseñada al margen del
cumplimiento de las leyes y regulaciones del
país.

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 QUIEN ES EL AUDITOR INTERNO

Es una persona muy entendida de

la cultura y de los proceso de la
empresa .Esta llamado a
implementar un sistema de control
interno.

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 OBJETIVOS A ALCANSAR POR EL
AUDITOR INTERNO

 EVALUAR Y MEJORAR LA
EFICACIA DE LOS PROCESOS
DE GESTION DE RIESGOS ,
CONTROL Y GOBIERNO

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 EVALUACION DE LOS RIESGOS

ELAUDITOR NO SOLO DEBE DE

EVALUAR LOS RIESGOS
FINANCIEROS SINO DEBE ADEMAS
EVALUAR LA PRACTICA DE LA ETICA,
LOS VALORES DENTRO DE LA
ORGANIZACIÓN CON EL FIN DE
FACILITAR UN BUEN PROCESO DE
GOBIERNO

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 .VALOR AGREGADO DE LA
AUDITORIA

 EL AUDITOR INTERNO DEBE DE SUGERIR

RECOMENDACIONES DONDE SE
IDENTIFIQUEN OPORTUNIDADES O
DEFICIENCIAS .LA DIRECCION DE LA
EMPRESA ES RESPONSABLE DE LA
IMPLEMENTACION Y MANTENIMIENTO DEL
SISTEMA DE CONTROL INTERNO DE LA
EMPRESA.

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 VALOR AGREGADO

GESTION = OBJETIVO

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 . INDEPENDENCIA MENTAL


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 LA INDEPENDENCIA DEL
DIRECTORIO ES UTIL

 CUANDO EL DIRECTORIO ES INTEGRADO

POR AJENOS A LA EMPRESA ES UTIL POR
LA CAPACIDAD TECNICA Y AMPLIA
EXPERIENCIA PROFESIONAL QUE ESTOS
APORTAN AL ENTE.

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 GOBIERNO CORPORATIVO

 UN DIRECTORIO PROFESIONAL GARANTIZA

MEJORES DECISIONES, CONTRIBUYENDO
AL VALOR DE LA EMPRESA.

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 PORQUE UNA ORGANIZACIÓN
DEBE TENER AUDITORIA
INTERNA
 ES LA PIEDRA ANGULAR DE UN FUERTE
GOBIERNO CORPORATIVO , LA GERENCIA
ASUME LA RESPONSABILIDAD EN NOMBRE
DE TODAS LAS PARTES INTERESADAS EN
LA ORGANIZACIÓN Y RECIBE ESTA
RESPONSABILIDAD DE PARTE DE EL
DIRECTORIO DE LA EMPRESA

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 PORQUE AUDITORIA
INTERNA
.

 CONTAR CON UN BUEN GOBIERNO , GESTION DE

RIESGOS Y CONTROL INTERNO DE BUENA CALIDAD
SON ELEMENTOS ESENCIALES PARA LA CONTINUIDAD
DE UNA ORGANIZACION

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 . EL COMITÉ DE AUDITORIA

CONTAR CON LAS ADECUADAS

RELACIONES DE REPORTE QUE PERMITAN
QUE EL COMITÉ DE AUDITORIA CUENTE
CON EL LOGRO DE INDEPENDENCIA ,
OBJETIVIDAD Y JERARQUIA Y ASI CUMPLIR
CON LAS RESPONSABILIDADES ASIGNADAS
POR LA ALTA DIRECCION

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 LA AUDITORIA INTERNA Y EL COMITÉ DE
AUDITORIA

 LA RELACION ENTRE EL COMITÉ DE

AUDITORIA Y LOS AUDITORES SI BIEN ES
CIERTO SON ENTES INDEPENDIENTES SIN
EMBARGO DEBEN DE TENER UN ACCESO
MUTUO , UNOS PROPORCIONAN
INFORMACION MIENTRAS LOS OTROS
PROPORCIONAN SUPERVICION Y
VALIDACION , EN CONSECUENCIA TIENEN
METAS ENTRELAZADAS. LAS MEJORES
PRACTICAS SUGIERENE QUE EL AUDITOR
DEBE DE REPORTAR AL COMITÉ DE
AUDITORIA

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 QUE SERVICIOS PUEDEN
PROPORCIONAR LOS AUDITORES
INTERNOS AL COMITÉ DE
AUDITORIA

UNA EVALUACION OBJETIVA DE LAS

ACTIVIDADES DE RIESGO, CONTROL ,
GOBIERNO Y VIGILANCIA DE LA
ORGANIZACION

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 .  AUDITOR INTERNO - COMITÉ DE
AUDITORIA

 EXISTA UNA RELACION DE TRABAJO

SOLIDA
 CONFIANZA MUTUA
 DIALOGO FLUIDO

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 INDEPENDENCIA MENTAL
.

EL AUDITOR INTERNO NO DEBE HACER

GESTION EN NINGUNA DE LAS AREAS DE
LA ENTIDAD AUDITADA , ASIMISMO NO
ESTAR INVOLUCRADO PERSONALMENTE O
PROFESIONALMENTE CON EL AREA
AUDITADA NI MANTENER LEALTAD CON
ELLA.

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 LA ACTIVIDAD DEL AUDITOR INTERNO

LA FUNCION DEL AUDITOR INTERNO DEBE

TENER UNA AUTORIDAD BAJO UN MANDATO
ESCRITO QUE ESTABLESCA SU PROPOSITO
AUTORIDAD Y RESPONSABILIDAD DE MODO DE
APOYAR SU INDEPENDENCIA Y OBJETIVIDAD
DENTRO DE LA ORGANIZACION

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 AUTORIDAD DEL AUDITOR
INTERNO
OBJETIVIDAD
 LA ACTITUD MENTAL DE LOS
AUDITORES DEBE DE SER NEUTRAL
E IMPARCIAL.

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 PORQUE UN COMITÉ DE
AUDITORIA

 ES FUNDAMENTAL PARA QUE UNA

ORGANIZACIÓN CUENTE CON
PROCESOS FUERTES Y EFICASES
RELATIVOS A LA INDEPENDENCIA ,
CONTROL INTERNO, GESTION DE
RIESGOS, CUMPLIMIENTO , ETICA Y
DECLARACIONES CONTABLES

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 EL COMITÉ DE AUDITORIA

 LA MEJOR EXPERIENCIA CONTABLE

HACE QUE EL COMITÉ EVALUE LA
NECESIDAD DE TENER DIRECTORES
INDEPENDIENTES NO EJECUTIVOS
DE LA EMPRESA.

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 ASEGURAMIENTO DE
CALIDAD

 ASEGURANDO LA SUPERVICION DE
GESTION MAS EFECTIVA.
 FOMENTAR LA TRANSPARENCIA DE
LOS ESTADOS CONTABLES
 UN ENFOQUE APROPIADO DE LOS
RIESGOS DEL NEGOCIO Y
CONTROLES INTERNOS

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 AUDITORES INTERNOS Y
EXTERNOS

 SI BIEN ES CIERTO SON INDEPENDIENTES

DE LAS ACTIVIDADES QUE AUDITAN .LOS
AUDITORES INTERNOS FORMAN PARTE DE
LA ORGANIZACIÓN Y PROPORCIONAN
VIGILANCIA EN FORMA CONTINUA EN LA
ORGANIZACIÓN . SE DEBE DE COORDINAR
LABORES PARA TENER UNA MAYOR
EFICACIA Y EFICIENCIA EN SUS
ACTIVIDADES.

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 AUDITOR INTERNO

 SU CLIENTE BASICO ES LA
GERENCIA O EL CONCEJO
DIRECTIVO

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 AUDITOR EXTERNO

 SU CLIENTE POR EXCELENCIA ES LA

EMPRESA MISMA

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 TERCERIZACION DE LA
AUDITORIA

 SI BIEN ES CIERTO QUE ES

NECESARIA LA TERCERIZACION
TOTAL O PARCIAL CUANDO
DETERMINADAS COMPETENCIAS
TECNICAS O DE ESPECIALIZACION
NO ESTEN AL ALCANCE ECONOMICO
O NO ESTEN DISPONIBLES

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 EL COMITÉ DE AUDITORIA
INTERNA

 DEBE ESTAR CONFORMADO POR PERSONAL

MULTIDICIPLINARIO DIFERENTES HABILIDADES Y
EXPERIENCIAS TAL QUE PERMITAN BRINDAR UN
ADECUADO ASEGURAMIENTO DE CONTROL EN
APOYO DEL NEGOCIO

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 MASTER - A
 AGRADECE SU TIEMPO DE
CALIDAD BRINDADO A ESTA
CONFERENCIA ESPERANDO
SERVIRLO EN SU ESTUDIO.

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