PRCTICA CONTABLE DE UNA EMPRESA DE SERVICIO

FUNDAMENTOS DE CONTABILIDAD MIRCOLES, 27 DE SEPTIEMBRE DEL 2012

EJERCICIO 1 EMPRESA OFFICE CLEAN, S.A. Transaccin 1 Office Clean, S.A; empresa que se dedica a brindar el servicio de limpieza de oficinas realizo su primera transaccin el 10 de agosto cuando los socios hicieron un deposito por $750,000 en una cuenta bancaria a nombre de la compaa y emitieron a cambio acciones de capital social. Transaccin 2 El 12 de agosto Office Clean, S.A. pag $500,000 por la compra de un terreno para construir posteriormente sus oficinas. Transaccin 3 El 14 de agosto Office Clean, S.A. compr materiales de limpieza a crdito por un valor de $5,000. Transaccin 4 Office Clean, S.A. recibi el 18 de agosto $38,500 de un cliente como pago por los servicios de limpieza realizado. Transaccin 5 El 20 de agosto Office Clean, S.A. realiz los siguientes pagos: salario $10,000, renta $7,000, servicios $1,700. Transaccin 6 El 22 de agosto Office Clean, S.A. pag $3,000 a sus proveedores.

Fuente Guajardo/Andrade

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Transaccin 7 El 25 de agosto Office Clean, S.A. pag $8,000 por una pliza de seguro contra incendios con vigencia de un ao. Transaccin 8 El 30 de agosto Office Clean, S.A. pag dividendos a los accionistas por $10,000

Fuente Guajardo/Andrade

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EJERCICIO 2 SERVICIOS DE INGENIERA S.C. Registro de transacciones. A continuacin se muestran las transacciones que Servicios de Ingeniera, S.C. efectu durante el primer mes de operaciones: 1. El 2 de enero se aportaron $500,000 en efectivo, los cuales fueron depositados en una cuenta bancaria a nombre del negocio. 2. El 3 de enero se recibe un prstamo bancario por el cual se firma un documento que ampara la cantidad $120,000. El crdito estipula una tasa de inters anual de 15% y su vencimiento es dentro de 2 aos. Tanto los intereses como el capital sern pagados al vencimiento. 3. El 3 de enero se renta una casa para utilizarla como oficinas, la renta mensual es de $10,000 y se paga durante los primeros das del mes. 4. El 3 de enero se compra equipo de transporte de contado con valor de $240,000, el cual utilizar el departamento de ventas. 5. El 3 de enero se compra y se paga en efectivo un seguro por $12,000 con cobertura de 1 ao para el equipo de transporte. 6. El 5 de enero se compra una franquicia por $10,000 la cual ayudara a mejorar las ventas al proporcionar un nombre reconocido en el mercado. El pago se realiza de contado. La franquicia se tiene como duracin de 3 aos. 7. El 5 de enero se compra material de oficina al contado por $15,000 a Proveedora de Oficina S.A. 8. El 5 de enero se compra mobiliario y equipo de oficina a crdito por $80 000 a Mueblera Empresarial, S.A. 9. El 6 de enero se obtuvieron ingresos por servicios de $60 000, los cuales fueron cobrados en efectivo.

Fuente Guajardo/Andrade

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10. El 9 de enero se realizaron servicios a la compaa Manufacturas, S.A. por $80 000, los cuales sern cobrados posteriormente. 11. El 12 de enero se cobran $46 000 a la compaa Manufacturas, S.A 12. El 12 de enero se pagan $6 000 a la Mueblera Empresarial, S.A. 13. EL 14 de enero se contrata una agencia de publicidad que cobra $18 000 por una semana de servicios. El pago se hace en efectivo a la agencia Publicidad Atractiva, S.A. 14. El 20 de enero la compaa Suministros y Refacciones S.A. paga por

anticipado la cantidad de $58 900 por los servicios que se brindarn durante los siguientes 30 das. 15. El 29 de enero se pagan los servicios pblicos: $2 000 del telfono, $3 200 de la luz y $600 de agua. 16. El 30 de enero se pagan los sueldos del rea administrativa por $26 000 y del rea de ventas por $14 000 correspondientes al mes de enero. 17. El 31 de enero se pagan $1 400 de los intereses del prstamo bancario correspondiente al mes de enero. 18. El 31 de enero, dado los buenos resultados del negocio, se decide declarar dividendos por $10 000 que sern pagados posteriormente. 19. El 31 de enero se paga el impuesto del mes el cual totaliza $24 140.

Fuente Guajardo/Andrade