CASO PRCTIVO DE APLICACIN DE LA NIC 12 IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO Al cierre del ejercicio 2006 La Empresa S.A.C.

registr por efecto de la NIC 12 Impuesto a la Renta Diferido a partir de lo siguiente:

ACTIVO DIFERIDO Provisin cobranza dudosa Desvalorizacin existencias Exceso de depreciacin - Diferencia en tasas de depreciacin Provisin de vacaciones no pagadas PASIVO DIFERIDO Intangible Ventas a plazos Arrendamiento Financiero S/. 74,668 316,386 468,758 73,003 180,000 290,653

Informacin: 1. La tasa de participacin de trabajadores es del 10%. 2. La Compaa tiene cuentas por cobrar mayores a un ao, razn por la cual la gerencia financiera de la empresa decide efectuar una provisin de incobrables cuya provisin que asciende a S/. 187,480. 3. Durante el ejercicio se efectuaron ventas al crdito en un plazo mayor a un ao S/.600,000 cuyo costo de venta es del 40%. En este mismo perodo se realiz la cobranza del 100% de las ventas al crdito efectuadas el ao anterior con el mismo margen bruto, como se detalla: Detalle Venta a plazo Costo Utilidad 2,006 2,007 450,000 600,000 (270,000) (240,000) 180,000 360,000

4. La Compaa para el presente ejercicio cumple con los requisitos estipulados en la Ley del Impuesto a la Renta para la destruccin de desmedros, la cual asciende a S/. 232,433. La gerencia financiera decide efectuar una provisin por desvalorizacin de existencias por las mermas y desmedros del ejercicio la cual asciende a S/. 192,766. 5. La empresa aplica contablemente para los rubros de: maquinarias y equipos, muebles y enseres y equipos diversos, tasas mayores a las permitidas tributariamente. Por el ejercicio 2007 el exceso de depreciacin asciende a S/. 745,038. Estos activos no forman parte del leasing. 6. En el ao 2005 la empresa celebra un contrato de Arrendamiento Financiero para adquirir maquinaria y equipo, la que se en encuentra depreciando en el plazo de 10 de aos en los libros contables, vida til

estimada segn la gerencia de produccin. La gerencia financiera decide aplicar la tasa de depreciacin del 33.33% de acuerdo al plazo del contrato. 7. La Compaa adquiere un intangible de vida til limitada por S/.155,056, se decide aprovechar el 100% del gasto tributario deduciendo el valor del intangible en la DDJJ del perodo 2007. 8. La empresa efecta la provisin por vacaciones devengadas contablemente al cierre del ejercicio 2007, las cuales no sern pagadas hasta la fecha de presentacin de la DDJJ Anual del perodo 2007, dicha provisin asciende a S/. 72,434. Se realiz el pago de las vacaciones devengadas contablemente en el ejercicio 2006 dicho pago asciende a S/.36,238.