Gua para presentar la Declaracin Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT)

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2010
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Gua para presentar la Declaracin Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT) 2010

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Generalidades
La presentacin de la DIOT es una obligacin fiscal prevista en la Ley del Impuesto al Valor Agregado, que consiste en proporcionar mensualmente al Servicio de Administracin Tributaria (SAT) informacin sobre las operaciones con sus proveedores.

Quines deben presentar la DIOT

Las personas fsicas y morales que sean sujetos del impuesto al valor agregado (IVA).

Cundo y a travs de qu medio se debe presentar la DIOT

Mensualmente. Mediante el formato electrnico A-29: Declaracin Informativa de Operaciones con Terceros. La presentacin se realizar a travs de los siguientes medios: w Hasta 500 registros, por el Portal de internet del SAT. w Ms de 500 registros, ante cualquier Administracin Local de Servicios al Contribuyente, en disco compacto o en dispositivos usb, que sern devueltos despus de realizar las validaciones respectivas.

Facilidades para el llenado

w Los siguientes campos del formato no son obligatorios tratndose de personas fsicas; las morales deben anotar
las cantidades que les hayan trasladado pero que no renen los requisitos para ser consideradas IVA acreditable, por no ser estrictamente indispensables, o bien por no reunir los requisitos para ser deducibles para el ISR.

Monto del IVA pagado no acreditable a la tasa de 15% o 16% (correspondiente en la proporcin de las
deducciones autorizadas) Monto del IVA pagado no acreditable a la tasa de 10% u 11% (correspondiente en la proporcin de las

deducciones autorizadas). w No relacionar individualmente a aquellos proveedores que desee incluir en tipo de proveedor global, siempre y
cuando cumpla con lo siguiente:

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El monto de los pagos que incluya en proveedor global ser hasta por un monto que no exceda de 10% del total de los pagos efectivamente realizados en el mes. En ningn caso el monto de alguno de los pagos incluidos en el porcentaje anterior podr ser superior a 50,000 pesos por proveedor. No se deben incluir dentro del porcentaje y monto sealados, los gastos por consumo de combustibles para vehculos martimos, areos y terrestres, pagados con medios distintos al cheque nominativo, tarjeta de crdito, de debito o de servicios, o a travs de monederos electrnicos, ya que este tipo de gastos se deben relacionar por cualquier monto. En el campo denominado Proveedor global se debe sealar la informacin de los proveedores que no fueron relacionados en forma individual. Los comprobantes que amparen los gastos mencionados deben reunir los requisitos previstos en las disposiciones fiscales.

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Ejemplo

(x) (=)

Concepto Importe de pagos efectivamente realizados en el mes Por ciento mximo Tope de proveedor global Cantidad lmite a pagar por proveedor

Cantidades 1000,000.00 10% 100,000.00 50,000.00

Proveedor

Operacin 1

Operacin 2

Operacin 3

Operacin 4

Total

Se relaciona globalmente

A B C

15,000 15,000 1,000

15,000 15,000 1,000

15,000 15,000 1,000

5,000 15,000 2,000

50,000 60,000 5,000

S No S

Caractersticas del programa

Versin vigente del programa DIOT en el Portal de internet del SAT. El instalador carga automticamente la mquina virtual 1.3.1 de Java que requiere, as como el cliente y los accesos necesarios para capturar. Aunque se cuente con otra versin de la mquina virtual de Java, ya sea anterior o ms actual, no interfiere en el funcionamiento, ya que opera de forma independiente.

Descarga del software

Para obtener el software Declaracin Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT), 2010, completa, debe realizar los siguientes pasos:

w Ingrese al Portal de internet del SAT. w Seleccione en el men Informacin y servicios, se desplegar el submen en el cual debe seleccionar Software.

l DIOT l
Seleccione Declaracin Informativa de Operaciones con Terceros, DIOT, 2010. Completa. Versin actualizada 2010.

Descargue e instale en su computadora el siguiente archivo: DIOT_ 2010. exe y siga las indicaciones del asistente de instalacin.

Instalacin del software

Se abrir la siguiente pantalla en donde se le pregunta si desea ejecutar o guardar el archivo; seleccione Guardar.

w
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Se abre la ventana para que seleccione la carpeta en la que desea guardar el archivo; una vez que lo haga, seleccione Guardar.

Una vez que concluya la descarga correspondiente, seleccione Ejecutar y siga las instrucciones del asistente automtico para la instalacin, como a continuacin se ilustra:

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En la siguiente pantalla, seleccione Crear un icono en el escritorio para tener un acceso directo y rpido; enseguida, d clic en Siguiente.

w
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Cuando el asistente haya concluido con el procedimiento de instalacin d clic en Finalizar.

Acceso a la declaracin
Ya instalado el programa aparece la siguiente pantalla para ingresar a la aplicacin e iniciar la captura de su declaracin.

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En el escritorio de su equipo de cmputo se encuentra el icono de acceso directo creado con anterioridad, con el cual tambin puede ingresar a la aplicacin.

Alta del contribuyente

Con el botn derecho del mouse, d clic en Contribuyentes, posteriormente seleccione Nuevo y d clic en Contribuyente.

Se abrir la siguiente pantalla para capturar los datos correspondientes al contribuyente que presentar la declaracin. Al concluir con la captura d clic en Aceptar para guardar los datos capturados.

w
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Alta de la declaracin
Con el botn derecho del mouse, d clic en el RFC del contribuyente que dio de alta; posteriormente, seleccione Nuevo y d clic en Declaracin.

Se abre la siguiente pantalla, donde aparece el RFC del contribuyente as como el formulario correspondiente, seleccione el ejercicio fiscal al que corresponde la declaracin mensual y d clic en Aceptar.

w
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En seguida se abre un mensaje que le indica que el alta del formulario fue realizada; d clic en Aceptar.

Llenado de la declaracin
De manera automtica se crea la carpeta de datos de identificacin del contribuyente. En la siguiente pantalla, en Datos generales, seleccione con las flechas de la derecha si presenta la declaracin con o sin operaciones, si la declaracin es normal o complementaria y el mes al que corresponde.

Para efectos de ejemplificar el llenado de la DIOT tomaremos los siguientes datos para el registro de los diferentes tipos de proveedores:
RFC o IDC Tipo de proveedor Nacional Nacional Nacional Tipo de operacin Prestacin de servicios profesionales Arrendamiento de inmuebles Otros (compra de mercanca) Otros (compra de automvil para deduccin de ISR slo por 175,000.00 Importacin de maquinaria Otros Monto de la operacin 3,000.00 10,000.00 90,000.00 IVA trasladado al contribuyente 480,00 1,600.00 14,400.00 IVA retenido por el contribuyente 0.00 0.00 0.00

TESI800120F40 LOSA670501H43 FER781203K15

CIV950803G12

Nacional

450,000.00

72,000.00

0.00

42526

Extranjero Global*

1500,000.00 150,000.00

240,000.00 16,000.00

0.00 0.00

* Proveedor global.

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Concepto Valor total de operaciones pagadas 10 % del valor total de operaciones pagadas* Informacin de proveedor global no relacionado individualmente

Cantidades 2053,000.00 205,300.00 150,000.00

* Hasta por este monto puede no relacionar operaciones con proveedores de manera individual.

RFC o IDC No aplica No aplica No aplica No aplica No aplica

Proveedores relacionados globalmente Monto IVA Tipo de Tipo de de la trasladado al proveedor operacin operacin contribuyente Global Global Global Global Global Total Otros Otros Otros Otros Otros 25,000.00 30,000.00 45,000.00 35,000.00 15,000.00 150,000.00 (tasa 16%) 4,000.00 (tasa 16%) 4,800.00 (tasa 16%) 7,200.00 Exentos Tasa 0% 16,000.00

IVA retenido por el contribuyente 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

Captura de informacin de los proveedores

Proveedor de servicios profesionales

RFC o IDC

Tipo de proveedor

Tipo de operacin Prestacin de servicios profesionales

Monto de la operacin

IVA trasladado al contribuyente (tasa de 16%) 480.00

IVA retenido por el contribuyente

TESI800120F40

Nacional

3,000.00

0.00

w
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l DIOT l Seleccione del lado izquierdo de la pantalla Informacin de Identificacin del Proveedor o Tercero, y del lado derecho: w En Tipo de tercero, seleccione Proveedor nacional. w En Tipo de operacin, seleccione Prestacin de servicios profesionales. w En RFC, capture el RFC del proveedor correspondiente.
En Informacin del impuesto al valor agregado, capture el valor de la operacin (sin incluir IVA) de cada uno de sus proveedores en el campo que corresponda, de acuerdo con la tasa del IVA aplicable a dicha operacin o, en su caso, si el tipo de operacin est exenta. En este apartado tambin debe capturar el IVA, que en su caso haya retenido a su proveedor. Para agregar un nuevo registro de otro proveedor seleccione el botn pantalla. que se encuentra en la parte inferior de la

Proveedor de arrendamiento de inmuebles

RFC o IDC

Tipo de proveedor Nacional

Tipo de operacin Arrendamiento de inmuebles

Monto de la operacin 10,000.00

IVA trasladado al contribuyente (tasa de 16%) 1,600.00

IVA retenido por el contribuyente 0.00

LOSA670501H43

w
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En la misma pantalla de Informacin de Identificacin del Proveedor o Tercero, del lado derecho:

w En Tipo de tercero, seleccione Proveedor nacional. w En Tipo de operacin, seleccione Arrendamiento de inmuebles. w En RFC capture el RFC del proveedor correspondiente.
En el apartado de Informacin del impuesto al valor agregado, capture el valor de la operacin (sin incluir IVA) de cada uno de sus proveedores en el campo que corresponda, de acuerdo con la tasa de IVA aplicable a dicha operacin o, en su caso, si el tipo de operacin est exenta.

En este apartado tambin debe capturar el IVA, que en su caso haya retenido a su proveedor. Para agregar un nuevo registro de otro proveedor seleccione el botn inferior de la pantalla. que se encuentra en la parte

Otros proveedores o terceros (compra de mercanca)

RFC o IDC

Tipo de proveedor Nacional

Tipo de operacin (Otros) compra de mercanca

Monto de la operacin 90,000.00

IVA trasladado al contribuyente (tasa de 16%) 14,400.00

IVA retenido por el contribuyente 0.00

FER781203K15

w
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En la misma pantalla de Informacin de Identificacin del Proveedor o Tercero, del lado derecho:

w En Tipo de tercero, seleccione Proveedor nacional. w En Tipo de operacin, seleccione Otros. w En RFC, capture el RFC del proveedor correspondiente.
En el apartado de Informacin del impuesto al valor agregado, capture el valor de la operacin (sin incluir IVA) de cada uno de sus proveedores en el campo que corresponda, de acuerdo con la tasa de IVA aplicable a dicha operacin o, en su caso, si el tipo de operacin est exenta. En este apartado tambin debe capturar el IVA, que en su caso haya retenido a su proveedor. Para agregar un nuevo registro de otro proveedor seleccione el botn pantalla. que se encuentra en la parte inferior de la

Otros proveedores o terceros (compra de automvil deducible parcialmente y con IVA trasladado al contribuyente acreditable en la misma proporcin)

RFC o IDC

Tipo de proveedor

Tipo de operacin (Otros) compra de automvil para deduccin slo por 175,000.00

Monto de la operacin

IVA trasladado al contribuyente (tasa 16%)

IVA retenido por el contribuyente

CIV950803G12

Nacional

450,000.00

72,000.00

0.00

l DIOT l
En la misma pantalla de Informacin de Identificacin del Proveedor o Tercero, del lado derecho:

w En Tipo de tercero, seleccione Proveedor nacional. w En Tipo de operacin, seleccione Otros. w En RFC, capture el RFC del proveedor correspondiente.
En el apartado de Informacin del impuesto al valor agregado, capture el valor de la operacin (sin incluir IVA) de cada uno de sus proveedores en el campo que corresponda, de acuerdo con la tasa de IVA aplicable a dicha operacin. Al tratarse de un bien parcialmente deducible para efectos del ISR (175,000.00) se considera como IVA acreditable en la misma proporcin en que el bien es deducible para el ISR, es decir, slo el que corresponda a 175,000.00; la diferencia es el IVA no acreditable.

Concepto (-) (=) IVA trasladado al contribuyente (450,000.00 x 16%) IVA acreditable (175,000.00 x 16%) IVA no acreditable

Cantidades 72,000.00 28,000.00 44,000.00

Los datos arriba indicados, as como el IVA no acreditable se anotan en los renglones correspondientes, como se ilustra a continuacin: Para agregar un nuevo registro de otro proveedor seleccione el botn pantalla. que se encuentra en la parte inferior de la

w
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l DIOT l Proveedor extranjero (importacin de maquinaria)

RFC o IDC

Tipo de proveedor

Tipo de operacin Importacin de maquinaria

Monto de la operacin

IVA trasladado al contribuyente (tasa 16%) 240,000.00

IVA retenido por el contribuyente

42526

Extranjero

1500,000.00

0.00

En la misma pantalla de Informacin de Identificacin del Proveedor o Tercero, del lado derecho:

w w w w w w w

En Tipo de tercero, seleccione Proveedor extranjero. En Tipo de operacin, seleccione Otros. En RFC, al tratarse de un proveedor extranjero se deja en blanco. Capture el Nmero de Identificacin Fiscal del extranjero (ID fiscal). Capture el Nombre del extranjero. Capture el Pas de residencia del extranjero. Capture la Nacionalidad del extranjero.

En el apartado de Informacin del impuesto al valor agregado, capture el valor de la operacin (sin incluir IVA) de cada uno de sus proveedores en el campo que corresponda, de acuerdo con la tasa de IVA aplicable a dicha operacin. Para agregar un nuevo registro de otro proveedor seleccione el botn pantalla. que se encuentra en la parte inferior de la

l DIOT l Otros proveedores o terceros (proveedor global)

RFC o IDC No se aplica

Tipo de proveedor Proveedor global

Tipo de operacin Otro

Monto de la operacin 150,000.00

IVA trasladado al contribuyente (tasa de 16%) 16,000.00

IVA retenido por el contribuyente 0.00

En la misma pantalla de Informacin de Identificacin del Proveedor o Tercero, del lado derecho:

w En Tipo de tercero, seleccione Proveedor global. w En Tipo de operacin, seleccione Otros.

En el apartado de Informacin del impuesto al valor agregado, capture el valor de la operacin (sin incluir IVA) de cada uno de sus proveedores en el campo que corresponda, de acuerdo con la tasa de IVA aplicable a dicha operacin o, en su caso, si el tipo de operacin est exenta.

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l DIOT l
Cuando concluya con la captura del total de sus proveedores, como sucede en este ejemplo, seleccione del lado izquierdo de la pantalla la carpeta de Totales. Conforme vaya realizando la captura de cada uno de sus proveedores, la aplicacin de manera automtica calcula el IVA por cada una de las operaciones a la tasa que corresponda, y de manera total seala el nmero de operaciones realizadas, el total de los actos o actividades por tasa y exentos, as como el total del IVA que corresponda a las diferentes tasas.

Validacin de la declaracin
Despus de haber capturado y verificado los datos de su declaracin, debe realizar la validacin correspondiente. Seleccione el smbolo que se encuentra en la parte superior izquierda de la pantalla; se abrir un mensaje con la pregunta: Desea ejecutar la validacin de la declaracin?, d clic en S y al finalizar el proceso de validacin d clic en Salir y posteriormente en Aceptar.

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l DIOT l

Cuando la declaracin contenga errores de captura, el sistema abrir el mensaje correspondiente; en este caso debe regresar al apartado indicado para corregir o subsanar la informacin incorrecta o faltante.

Generacin del paquete de envo (encripcin de la declaracin)

Despus de haber realizado la validacin de su declaracin, debe generar el paquete de envo (encriptar la declaracin); para ello d clic en el icono que contiene la imagen del candado . Se abren dos mensajes, el primero con la pregunta: Desea ejecutar la encripcin de la declaracin? d clic en S; el segundo le indica que esta declaracin puede enviarse por internet a travs del Portal del SAT, d clic en Aceptar.

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l DIOT l

Al finalizar el proceso se abre un mensaje que le informa el nombre del archivo generado que debe enviar por internet; d clic en Aceptar.

Envo de la declaracin
w Con ms de 500 registros, el archivo electrnico con la DIOT se debe presentar ante cualquier Administracin
Local de Servicios al Contribuyente, en disco compacto, o en dispositivos usb, los que sern devueltos al contribuyente despus de realizar las validaciones respectivas.

w Hasta 500 registros, se presenta a travs del Portal de internet del SAT.
Para realizar el envo de la DIOT por internet debe ingresar al Portal del SAT y efectuar los siguientes pasos: En la pgina principal del Portal d clic en Oficina virtual.

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Seleccione Personas fsicas o Personas morales, segn sea el caso.

En la siguiente pantalla, en el apartado Declaraciones informativas, seleccione Envo de la declaracin informativa de operaciones con terceros. Simplificada o completa.

Se abre la siguiente pantalla en la que debe capturar su RFC y autenticarse, ya sea con su CIEC actualizada o con su Firma Electrnica Avanzada (Fiel) vigente; en caso de usar CIEC d clic en Entrar, para la Fiel d clic en el apartado correspondiente y requisite los datos que le solicite la aplicacin.

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En la siguiente pantalla d clic en Examinar para buscar en su equipo el archivo que contiene la declaracin que ser enviada al SAT:

Se abre la ventana para que localice el archivo generado con terminacin dec, que se cre en la carpeta C:\dem_10\ diot Completa, donde lo guard. Una vez que localiz el archivo seleccinelo y d clic en Abrir.

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Cuando el archivo de su declaracin se encuentre en el campo Nombre de archivo, d clic en Enviar.

Una vez que concluya con el envo de su declaracin, el SAT le enviar va correo electrnico, lo siguiente: w Acuse de envo de la DIOT, el cual, entre otros datos, contiene el nmero de folio de recepcin que le fue
asignado a su Declaracin.

w Acuse de recibo de aceptacin de la informacin de la DIOT correspondiente, el cual, entre otros datos, contiene
la cadena original y el sello digital que certifican su autenticidad. Por otra parte, en caso de que usted desee realizar alguna reimpresin del acuse de recibo de aceptacin correspondiente a la DIOT enviada, realice lo siguiente:

w Ingrese al Portal de internet del SAT. w Seleccione Oficina virtual. w Seleccione Operaciones. w Seleccione Reimpresin de acuses. w Capture su RFC, su CIEC actualizada y d clic en Aceptar. w Seleccione Declaracin Informativa de Operaciones con Terceros. w Capture el nmero de folio correspondiente a la DIOT por la que desea el acuse. w D clic en Enviar. w Se abre el acuse de recibo de aceptacin de la DIOT solicitado para que realice las impresiones que desee.

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Folleto Gua para presentar la Declaracin Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT). Esta edicin, preparada en el Servicio de Administracin Tributaria, se termin de elaborar en octubre de 2010.

Se prohbe la reproduccin total o parcial de esta obra con fines de lucro. El presente documento no establece obligaciones ni crea derechos distintos de los contenidos en las disposiciones fiscales vigentes.

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