AUDITORÍA Y

VERIFICACIÓ
N DE ORIGEN
 A U D I T O R Í A Y V E R I F I C A C I Ó N D E
O R I G E N

I M P O RTA C I O N E S
Y E X P O RTA C I O N E S

Las cifras preliminares de comercio internacional publicadas por

GCMA*, acumuladas a septiembre, indican que, el volumen de las
exportaciones de carne de cerdo decreció un 11,3% frente al mismo
período del año anterior, Sin embargo, el valor de estas disminuyó
apenas un 7% gracias al incremento de 4,9% en el precio de
exportación
*GCMA*. Grupo Consultor de Mercados Agrícolas.
sector agropecuario de las actividades agrícolas,
pecuarias, apícolas, avícolas, cunícolas, de caza,
crianza de productos del mar y silvicultura, así como
la organización empresarial de los servicios agrícolas,
agroindustriales y agroexportadores.
 A U D I T O R Í A Y V E R I F I C A C I Ó N D E
O R I G E N

TRATADO S DE L IBRE CO M ERCIO

T-MEC (México, Canadá y Estados Unidos). Entró en vigor el 1 de julio del 2020.
TLC G-2 (antes G-3) Colombia y México. Entró en vigor el 1 de enero de 1995.
TLC Costa Rica (México y Costa Rica) Entró en vigor el 1 de enero de 1995.
TLC Chile (México y Chile) Entró en vigor el 1 de agosto de 1999.
TLCUEM (México y la Unión Europea) Entró en vigor el 1 de julio de 2000.
TLC Israel (México e Israel) se firmó el 10 de abril del 2000.
TLC Triángulo del Norte (México y el Triángulo del Norte) Entró en vigor el 15 de marzo
de 2001 entre México y El Salvador y Guatemala. El 1º de junio del mismo año entró en
vigor para México y Honduras.
TLC AELC (México-AELC) Islandia, Liechtenstein, Noruega y Suiza. Entró en vigor el 1
de octubre de 2001.
TLC Uruguay (México-Uruguay). Entró en vigor el 15 de julio de 2004.
TLC Japón (México-Japón) En abril de 2005firmaron un tratado de libre comercio.
TLC Perú (México-Perú) Entró en vigencia el 1 de febrero de 2012.
TLC Centroamérica (México, Costa Rica, Guatemala, Honduras, El
Salvador y Nicaragua) Entró en vigor el 1 de septiembre de 2012.
TLC Panamá (México-Panamá) Entró en vigor a partir del 1 de julio de 2015.

https://www.gob.mx/se/acciones-y-programas/comercio-exterior-paises-con-tratados-y-acuerdos-fir
ados-con-mexico
. 06 octubre 2023
 A U D I T O R Í A Y V E R I F I C A C I Ó N D E
O R I G E N

C E R T I F I C A D O S D E
O R I G E N

Los certificados de origen llevan este nombre debido a

que se emiten en el país de origen de la mercancía

Una mercancía es originaria si:
1. Es obtenida enteramente en el territorio de
una o más de las partes.
2. Producida enteramente en el territorio de una
o más de las partes.
PRODUCTOS ORIGINARIOS
A U D I T O R Í A Y V E R I F I C A C I Ó N D E
O R I G E N
En este sentido podemos decir que una mercancía es totalmente
obtenida o producida enteramente en el territorio de una o más de
las partes si ésta es:
• Un mineral
• Una planta o producto de una planta
• Un animal vivo nacido y criado
• Una mercancía obtenida de un animal
• Un animal obtenido de la caza
• Una mercancía obtenida de la acuicultura
• Peces, crustáceos u otra vida
• Una mercancía producida a bordo de barcos registrados
• Una mercancía obtenida por una parte del lecho o subsuelo
marino
• Desecho o desperdicio derivado de la producción
 A U D I T O R Í A Y V E R I F I C A C I Ó N D E
O R I G E N

ASPECTOS EN LAS MERCANCÍAS

Clasificación Arancelaria. Practica que

consiste en la asignación de las
mercancías para el comercio
internacional con un código numérico,
llamado 'fracción arancelaria', para así
facilitar su identificación

La fracción arancelaria es un código numérico de 8 dígitos que se asigna a los bienes que se comercian en el mercado
global y puede ser consultado a través del Servicio Nacional de Información de Comercio Exterior (SNICE) de la
Secretaría de Economía. Es recomendable que cuentes con la asesoría de un agente aduanal.
 A U D I T O R Í A Y V E R I F I C A C I Ó N D E
O R I G E N

ASPECTOS EN LAS MERCANCÍAS

La Nueva LIGIE moderniza la Tarifa Arancelaria mexicana a través de la

implementación del Número de Identificación Comercial (NICO).
 A U D I T O R Í A Y V E R I F I C A C I Ó N D E
O R I G E N

ASPECTOS EN LAS MERCANCÍAS

Contribución aduanal. Impuestos que deben pagarse

en la aduana cuando ingresan o salen del país.

• Impuesto General de Importación (arancel) Pedimento. Documento fundamental para exportar

• Impuesto al Valor Agregado (IVA) mercancías y mostrar a las autoridades que se han
• Impuesto Sobre Automóviles Nuevos (ISAN) pagado los impuestos y se han cumplido los
• Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS)
• Derecho de Trámite Aduanero (DTA) y Derecho de Almacenaje. requisitos de comercio exterior.
 A U D I T O R Í A Y V E R I F I C A C I Ó N D E
O R I G E N

ASPECTOS EN LAS MERCANCÍAS

Régimen aduanero. Conjunto de operaciones

orientadas a dar un destino aduanero específico a una
mercancía, en base a la declaración que el interesado
presente.

Su objetivo es determinar responsabilidades y

obligaciones al realizar una comercialización
internacional de bienes.

1.Definitivos
2.Temporales
3.Depósito fiscal
4.Tránsito de mercancías
5.Elaboración, transformación o reparación de recinto fiscalizado
6.Recinto fiscalizado estratégico
 A U D I T O R Í A Y V E R I F I C A C I Ó N D E
O R I G E N

Una verificación de origen es el procedimiento realizado por la

Administración Central de Auditoría de Operaciones de
Comercio Exterior dependiente de la Administración General de
Auditoría de Comercio Exterior del SAT, para verificar que las
mercancías que se importaron aplicando una preferencia
arancelaria, de conformidad con los diversos tratados
comerciales firmados por México, cumplan con las Reglas de
AGACE (Administración Central de Origen establecidas en dichos tratados.
Auditoría de Operaciones de
Comercio Exterior). 2012
Una Auditoría de Comercio Exterior es un proceso
realizado por las autoridades en la materia para elaborar
un diagnóstico de los incumplimientos incurridos por la
figura del importador o exportador, ya sea una empresa
o una persona física.
LA AUDITORÍA DE
Administración
ORIGEN
Administración Administración
General de General de General de
Aduanas Auditoría Fiscal Grandes
Federal Contribuyentes
 A U D I T O R Í A Y V E R I F I C A C I Ó N D E
O R I G E N

AGACE (ADMINISTRACIÓN GENERAL DE

AUDITORÍA DE COMERCIO EXTERIOR

1. Fortalecer las atribuciones en la auditoría posterior al despacho. Medidas y controles rigurosos para las
mercancías que ingresan o salen de México. (atención a los pedimentos, las clasificaciones arancelarias, las
contribuciones y los regímenes aduaneros).

2. Detectar y combatir el fraude aduanero. Prevenir la falsificación o modificación de datos para pagar menos
impuestos

3. Promover el cumplimiento voluntario de las obligaciones fiscales. Que las personas físicas y morales
cumplan con sus obligaciones fiscales.

4. Reducir el impacto económico negativo del comercio ilícito. La utilidad de la tecnología para detectar
posibles casos de comercio ilícito.
 A U D I T O R Í A Y V E R I F I C A C I Ó N D E
O R I G E N

AGACE (ADMINISTRACIÓN GENERAL DE

AUDITORÍA DE COMERCIO EXTERIOR

5. Comprobar el cumplimiento de tratados y acuerdos. Que se cumplan las reglas y evitar el fraude comercial.

6. Realizar las verificaciones de origen. Los productos importados pueden recibir un trato arancelario
preferencial (es decir, pagar menos impuestos)

7. Hacer muestras selectivas. La Administración puede pedirte una lista específica de documentos que
comprueben el origen de tus mercancías llamada "muestra selectiva”
.
8. Renovar el registro en el Esquema de Certificación de Empresas. Importante que las empresas no pierdan su
certificación por no cumplir las reglas establecidas por la autoridad.

9. Elaborar propuestas y programas relacionados con el desarrollo de las fronteras de México. Las visitas
domiciliarias y las revisiones electrónicas.
 A U D I T O R Í A Y V E R I F I C A C I Ó N D E

PROCEDIMIENTOS DE VERIFICACIÓN DE
O R I G E N

ORIGEN

a) Cuestionarios dirigidos al exportador y/o productor.

b) Visitas a las instalaciones del exportador y/o productor.

c) Solicitud de verificación de origen a la autoridad del país

de exportación de los bienes.

“Cada tratado contiene cuales de los

métodos anteriores son aplicables”.
 A U D I T O R Í A Y V E R I F I C A C I Ó N D E
O R I G E N

IRREGULARIDADES MÁS COMUNES

D E T E C TA D A S E N L A S V E R I F I C A C I O N E S
DE ORIGEN

• El que un producto sea «Hecho en» no significa que sea «Originario de».

• Los proveedores en el extranjero (exportadores/productores) desconocen

que deben cumplir la regla de origen antes de emitir el certificado de
origen.

• Cuando la autoridad aduanera verifica el origen (cuestionario o visita) y

no localiza al productor/exportador en el extranjero por que cambian
domicilio manifestado sin notificar al importador.

• Los importadores no verifican la veracidad de los certificados de origen.

• La importación y pago de los impuestos correspondientes de un material

o bien no significa que sea originario.