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UNAN - Managua
Facultad de Ciencias Económicas
Recinto Universitario Carlos Fonseca Amador (RUCFA)
Integrantes:
• Anghello Enrique Baltodano García
• Roxana Auxiliadora Bravo Pacheco
• Christopher Julián Morales Rizo
• Samuel Aarón Somoza Bustos
• Lían Marcelo Solano Rodríguez
• Josue Ismael Mercado Sirias
Fecha: 24/10/2023
ONE TOP, S.A es una entidad
dedicada a la fabricación de
mochilas escolares. Fundada
en el año 2022 por 23 socios
que realizaron una inversión
inicial de C$30 millones.
Estados financieros iniciales
ONE TOP S.A
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2021-2022
EXPRESADO EN CÓRDOBAS
ACTIVO CORRIENTE SALDOS 2021 SALDOS 2022
BANCOS C$8,252,091.00 C$49,461,876.16
CLIENTES 682,158.00
CUENTAS POR COBRAR
TRABAJADORES 4,500.00
INVENTARIO 2,615,409.00 2,185,274.51
IMP. PAGADOS X ANTICIPADO 981,955.50
RETENC. PAGADAS X ANTIC. 538,512.19
TOTAL ACTIVOS CORRIENTE C$10,867,500.00 C$53,854,276.36
NO CORRIENTE
EQ. DE REPARTO C$3,156,750.00 C$3,450,350.00
EQUIPO DE OFICINA 2,104,500.00 2,144,500.00
TERRENO 4,122,750.00 4,122,750.00
EDIFICIO 2,748,500.00 2,748,500.00
MAQUINARIA Y EQUIPO DE
OFICINA 187,170.00
DEPRECIACIÓN ACUMULADA -1,164,509.00
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTE C$12,132,500.00 C$11,488,761.00
TOTAL C$6,792,286.46
NO CORRIENTE
BONOS POR PAGAR C$2,000,000.00
PRESTAMO BANCARIO 640,000.00
TOTAL C$2,640,000.00
TOTAL PASIVO C$9,432,286.46
CAPITAL
APORTADO
C$23,000,000.0
C$ 53,000,000.00
CAPITAL SOCIAL 0
GANADO
U. N. E. 2,365,503.50
DIVIDENDOS DECLARADOS 181,323.78
RESERVA LEGAL 363,923.62
C$23,000,000.0
TOTAL CAPITAL C$ 55,910,750.90
0
C$23,000,000.0
TOTAL PASIVO + CAPITAL C$65,343,037.36
0
Elaborado por Revisado por Autorizado por
Ingresos Operacionales
Ventas ------------------------------------------- C$30,249,575.45
Otros ingresos 3,000.00
Costo de Venta ------------------------------------------- 17,923,711.51
Utilidad Bruta ------------------------------------------- 12,328,863.94
Gastos de operación
Gastos Admón ------------------------------------------- C$1,520,327.38
Gastos de ventas ------------------------------------------- C$2,131,864.67
Prestaciones sociales MOI C$233,399.78
Prestaciones sociales MOD C$419,452.25
Otros gastos C$122,425.00
Total gastos de Operación --------------------- C$4,427,469.08
COSTOS PRECIOS ଶ ܻ ଶ
ܺ X*Y
(X) (Y)
7.24 12.31 52.43 151.51 89.12
7.34 12.48 53.89 155.75 91.62
7.33 12.46 53.75 155.35 91.38
7.44 12.65 55.40 160.09 94.17
7.40 12.58 54.78 158.32 93.13
7.45 12.66 55.43 160.19 94.23
7.37 12.52 54.27 156.84 92.26
7.53 12.80 56.73 163.96 96.45
59.1018 100.4731 436.6834 1262.0149 742.3617
Ecuación estimada
Línea de ajuste
(7.48, 12.71)
(7.28, 12.37)
Tabla de varianza o ANOVA
Estadísticas de la regresión
Coeficiente de correlación múltiple 1
Coeficiente de determinación R^2 1
R^2 ajustado 1
Error típico 2.13697E-09
Observaciones 8
Prueba de hipótesis
●
3) Colocando el resultado del estadístico de prueba en la campana de gauss
Ciclo contable
Asiento 183
Se realiza la compra de acciones a la Empresa del El Salvador SALVA S.A por un valor individual de acciones de C$ 4,284.8642 con un total de
acciones de 7500 con un total de crédito mercantil total de C$ 750,000.00
Codigo Cuentas Parcial Debe Haber
120601 Inversiones permanentes en acciones C$ 32,136,481.50
12060102 Salva S.A
120602 Crédito Mercantil C$ 750,000.00
Se inicia la produccion de la orden de trabajo numero 9 a nombre del cliente Dabyd Kyejas con la cantidad de 160 mts de tela estilo militar, 320 mts de correa, 320 mts de cremallera,
320 mts de hilo color azul, 320 mts de polifoam, 320 pares de hebillas y 320 llaveros para la produccion de 320 mochilas estilo militar.
Codigo Cuentas Parcial Debe Haber
110302 Producto en proceso
11030202 Producto en proceso Material Directo C$ 134,400.00
1103020206 Tela militar print C$ 38,400.00
1103020204 Cremallera C$ 51,200.00
1103020205 Correa C$ 44,800.00
11030201 Producto en proceso Mano de Obra Directa C$ 20,718.75
420103 CIF REAL C$ 103,594.00
1103020303 Hilo negro C$ 1,600.00
1103020304 Hebillas C$ 9,600.00
1103020305 Polifoam C$ 80,000.00
1103020306 Llaveros C$ 4,800.00
110301 Inventario de materiales y Suministros C$ 230,400.00
11030101 Material directo
1103020201 Tela Nylon azul C$ 38,400.00
1103020204 Cremallera C$ 51,200.00
1103020205 Correa C$ 44,800.00
11030102 Material indirecto
1103020301 Hilo azul C$ 1,600.00
1103020304 Hebillas C$ 9,600.00
1103020305 Polifoam C$ 80,000.00
1103020306 Llaveros C$ 4,800.00
1103020308 Mano de obra indirecta C$ 6,600.00
110302030801 Jared Lopez C$ 1,800.00
110302030802 Yader Morales C$ 1,800.00
110302030803 Judith Cruz C$ 1,500.00
110302030804 Luz Presby C$ 1,500.00
2104 Gastos acumulados por pagar C$ 994.00
210407 Agua potable C$ 245.00
210408 Energia electrica C$ 595.00
210409 Internet C$ 154.00
2103 Nomina por pagar C$ 20,718.75
210301 Sueldos y salarios C$ 20,718.75
Total C$ 258,712.75 C$ 258,712.75
Asiento 54
Se termina la produccion de la orden de trabajo numero 9 de 320 mochilas.
Codigo Cuentas Parcial Debe Haber
110303 Inventario de producto terminado C$ 258,712.75
11030304 Mochila estilo militar
110302 Producto en proceso C$ 258,712.75
11030201 Producto en proceso Mano de Obra Directa C$ 20,718.75
11030202 Producto en proceso Material Directo C$ 134,400.00
11030203 Producto en proceso CIF C$ 103,594.00
Total C$ 258,712.75 C$ 258,712.75
Sub Aplicación de CIF
CIF APLICADOS CIF REAL Base para el prorrateo Tasa a aplicar Total
1 C$6,811,906.56 C$6,811,906.56 C$7,130,482.00 C$7,130,482.00 2 Producto terminado C$ 847,940.00 Producto terminado 4.47% C$14,243.20
NO CORRIENTE
PASIVO
NO CORRIENTE
BONOS POR PAGAR C$2,000,000.00 C$2,000,000.00
PRESTAMOS BANCARIOS C$640,000.00 C$640,000.00
CAPITAL
APORTADO
U. N. E. C$5,530,976.41 C$5,530,976.41
UTILIDAD RETENIDA C$2,365,503.50 C$2,365,503.50
DIVIDENDO DECLARADO C$181,323.78 C$181,323.78
RESERVA LEGAL C$363,923.62 C$363,923.62
CUENTAS COMPLEMENTARIA
Ingresos Operacionales
Ventas ------------------------------------------- C$30,249,575.45
Otros ingresos 3,000.00
Costo de Venta ------------------------------------------- 17,923,711.51
Utilidad Bruta ------------------------------------------- 12,328,863.94
Gastos de operación
Gastos Admón ------------------------------------------- C$1,520,327.38
Gastos de ventas ------------------------------------------- C$2,131,864.67
Prestaciones sociales MOI C$233,399.78
Prestaciones sociales MOD C$419,452.25
Otros gastos C$122,425.00
Total gastos de Operación --------------------- C$4,427,469.08
ACTIVO SALDOS 2022 SALDOS 2023 PASIVO SALDOS 2022 SALDOS 2023
CIRCULANTE CIRCULANTE
EFECTIVO EN CAJA C$49,461,876.16 C$9,485,778.41 PROVEEDORES C$358,757.17 C$1,554,800.00
EFECTIVO EN BANCOS 682,158.00 16,224,837.00 IVA POR PAGAR 2,679,912.33 7,217,348.65
CUENTAS POR COBRAR TRABAJADORES 4,500.00 9,500.00 RETENCIONES X PAGAR 174,747.60 685,633.58
INVENTARIO 2,185,274.51 5,009,368.00 GASTOS ACUM. POR PAGAR 1,033,916.46 2,352,445.11
IMP. PAGADOS X ANTICIPADO 981,955.50 3,937,503.00 RETEN. SOBRE VENTAS 30% 1,559,672.64 2,370,418.46
RETENC. PAGADAS X ANTIC. 538,512.19 1,463,794.88 NOMINA POR PAGAR 102,900.00
CUENTA
ACTIVOS
Efectivo en caja C$183,121.50
Efectivo en banco 18,495,271.50
Deudores comerciales 5,493,645.00
Inventarios 8,551,774.05
Deudores diversos 73,248.60
Pagos anticipados 439,491.60
Propiedades, planta y equipo, 21,750,600.00
Depreciacion acumulada -4,531,375.00
TOTAL ACTIVOS C$50,455,777.25
PASIVO Y PATRIMONIO
Acredores comerciales C$2,929,944.00
Beneficio a empleados por pagar 2,563,701.00
Impuestos retenidos por pagar 915,607.50
Prestamos bancarios 915,607.50