Materia

Contribuciones de personas físicas.

Unidad I

I. Régimen actividad empresarial y profesional

Docente: Cp. Francisco Gómez Sántiz

13 de enero de 2023.
Tema: Pagos Provisionales y definitivos.

Pagos provisionales.

Son aquellos que se realizan a cuenta del ISR de todo el ejercicio. Es

decir, representan un anticipo aproximado de una cantidad de la cual el
importe final solo podrá darse a conocer hasta que dicho ejercicio
concluya y el contribuyente conozca todos los ingresos y gastos
resultantes de una actividad en concreto.

Los pagos definitivos representan cantidades de ISR o de Iva que se

entregan de modo inmediato; no pueden disminuirse ni incrementarse al
final del ejercicio.
Explicar el proceso para determinar pagos provisionales de ISR y
pagos definitivos de IVA y de IEPS, así como el proceso para el
cálculo de contribuciones locales aplicables al régimen.

Artículo 106. Los contribuyentes, efectuarán pagos provisionales

mensuales a cuenta del impuesto del ejercicio, a más tardar el día 17
del mes inmediato posterior a que corresponda el pago.

 Se tomará como base la tarifa del artículo 96 de esta Ley.

 Los contribuyentes presten servicios profesionales a las personas

morales, éstas deberán retener, como pago provisional, el monto
que resulte de aplicar la tasa del 10% sobre el monto de los pagos
que les efectúen.
Estructura para la determinación del pago provisional del mes.
Conceptos Enero

Ingresos totales efectivamente cobrados,

desde el inicio del ejercicio y hasta el último
día del mes al que corresponda el pago.

(-) Ingresos exentos en su caso.

(=) Ingresos acumulables (gravados).

(-) Deducciones autorizadas efectivamente

erogadas, desde el inicio del ejercicio y
hasta el último día del mes al que
corresponda el pago.

(-) PTU generada en el ejercicio de 2021

pagada en el ejercicio 2022.
(-) Pérdida fiscales actualizadas de ejercicios
anteriores pendientes de amortizar.
(=) Base para el pago provisional.

( ) Aplicación de la tarifa del artículo 96 de la

LISR.
(=) Impuesto según la tarifa del artículo 96 de la
LISR.
(-) Pagos provisionales del mismo ejercicio,
efectuados con anterioridad.
(-) ISR retenido por pago de intereses desde el
inicio del ejercicio y hasta el último día del
mes al que corresponde el pago.

(=) Impuesto a cargo del mes (cuando el

resultado sea positivo).
Calcular los pagos provisionales del ISR y los definitivos de
IVA y del IEPS, así como de contribuciones locales.
Bibliografías.
Ley del Impuesto Sobre la Renta.- H. Congreso de la Unión.-Ciudad de México.

https://www.altonivel.com.mx/finanzas-personales/pagos-provisionales-y-definitivos-cuales-son-
las-diferencias/

https://www.haciendachiapas.gob.mx/marco-juridico/Estatal/informacion/Leyes/libro-primero.pdf