IMPORTANCIA DEL

ASEGURAMIENTO DE LA
CALIDAD EN LA AUDITORÍA
INTERNA

Julio, 2006
 AGENDA
1. La Auditoría Interna
2. Auditoría Interna y Calidad
3. Normas de AI referentes a Calidad
4. Calidad y la Serie ISO 9000
5. La Familia ISO 9000:2000
6. La Norma ISO 9001:2000
7. Las Normas del IIA y la Norma ISO 9001:2000
8. ¿Cómo se engranan ambas Normas?
9. Razón de ser de un Sistema de Calidad
10. Importancia de un Programa de Aseguramiento de la Calidad
en AI
11. Conclusiones
LA AUDITORIA INTERNA

La auditoría interna es una actividad

independiente y objetiva de aseguramiento y
consultoría, concebida para agregar valor y mejorar
las operaciones de una organización. Ayuda a una
organización a cumplir sus objetivos aportando un
enfoque sistemático y disciplinado para evaluar y
mejorar la eficacia de los procesos de gestión de
riesgos, control y gobierno corporativo.
AUDITORIA INTERNA Y CALIDAD
Nadie entiende mejor en la organización la necesidad de un
aseguramiento de calidad independiente y objetivo como lo
hacemos los auditores internos.

Nosotros auditamos, revisamos y evaluamos el trabajo de

otros de forma cotidiana. Así, nosotros entendemos el gran
valor que esto puede traer a toda la organización.

Es por esta razón, que las Normas Internacionales para el

Ejercicio Profesional de la Auditoría Interna obligan que la
actividad de auditoría interna sea evaluada para asegurar su
calidad.
NORMAS DE AI REFERENTES A CALIDAD
1300 – Programa de Aseguramiento de Calidad y Mejora

1310 – Evaluaciones del Programa de Calidad

1311 – Evaluaciones Internas

1312 – Evaluaciones Externas

1320 – Informe sobre el Programa de Calidad

1330 – Uso de “Realizado de Acuerdo con las Normas”

1340 – Declaración de Incumplimiento

CALIDAD Y LA SERIE ISO 9000

La serie ISO 9000 es un conjunto de normas y directrices

internacionales para la gestión de la calidad, que desde su
publicación inicial en 1987, han obtenido reputación global
como base para el establecimiento de sistemas de gestión de
la calidad.
LA FAMILIA ISO 9000:2000

9000

Sistemas de Gestión de Calidad – Fundamentos y Vocabulario

9001 9004
EL PAR CONSISTENTE

Sistemas de Gestión de Sistemas de Gestión de

Calidad – Requisito Calidad – Directrices para la
Mejora del Desempeño
MODELO 19011 RECOMENDACIONES

Directrices para la Auditoría de los Sistemas de

Gestión de la Calidad y/o Ambiental
GUIA
LA NORMA ISO 9001:2000
Esta norma posee 8 capítulos, de los cuales 5 son auditables,
estos son, los apartados del 4 al 8, a saber:

4. Sistemas de Gestión de la Calidad y Mejora Continua

5. Responsabilidad de la Dirección

6. Gestión de Recursos

7. Medición, Análisis y Mejora

8. Realización del Producto

 LA NORMA ISO 9001:2000 REQUIERE...

• POLITICAS
• OBJETIVOS

DESARROLLAR
DEFINI • RESPONSABILIDADES
R • AUTORIDAD

DOCUMENTAR
EL SISTEMA PLANES

PROBAR QUE SE PRACTICA Y SE REVISA

EL SISTEMA DE CALIDAD
9
LA APLICACIÓN DE LA NORMA ISO REQUIERE
UN ESQUEMA DE TRABAJO ...

DOCUMENTACION IMPLANTACION SEGUIMIENTO

ELABORAR:  PONER EN USO LOS  AUDITORIAS
MANUALES INTERNAS
 PLAN DE ACCION
 REGISTROS DE  AUDITORIAS
 LOS MANUALES CALIDAD EXTERNAS
 LAS FORMAS  ESTRUCTURA FISICA  INDICADORES
 DEFINIR MEJORAS ADECUADA
DE GESTION
 ARCHIVOS
EN LOS PROCESOS  CAMBIOS PROC
ADECUADOS
 LIDER DE CALIDAD  REVISION POR
 CERTIFICACION
(FORMACION ) LA DIRECCION
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 LAS NORMAS DEL IIA Y LA NORMA ISO 9001:2000
NORMAS DEL IIA: SOBRE
DESEMPEÑO
2000 - Administración de la Actividad de Auditoría 2200 - Planificación del Trabajo
Interna 2210 - Objetivos del Trabajo
2010 - Planificación
2020 - Comunicación y Aprobación 2220 - Alcance del Trabajo
2030 - Administración de Recursos 2230 - Asignación de Recursos para el
2040 - Políticas y Procedimientos Trabajo
2050 - Coordinación
2240 - Programa de Trabajo
2060 - Informe al Consejo de
Administración y a la 2300 - Desempeño del Trabajo
Dirección Superior
2310 - Identificación de la Información
2100 - Naturaleza del Trabajo 2320 - Análisis y Evaluación
2110 - Gestión de Riesgos
2330 - Registro de la Información
2120 - Control
2130 - Gobierno 2340 - Supervisión del Trabajo
11
LAS NORMAS DEL IIA Y LA NORMA ISO 9001:2000
NORMAS DEL IIA: SOBRE DESEMPEÑO (CONTINUACIÓN)

2400 - Comunicación de Resultados.

2410 - Criterios para la Comunicación
2420 - Calidad de la Comunicación
2430 - Declaración de Incumplimiento con las Normas
2440 - Difusión de Resultados

2500 - Supervisión del Progreso

2600 - Aceptación de los Riesgos por la Dirección

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LAS NORMAS DEL IIA Y LA NORMA ISO 9001:2000
NORMA ISO 9001:2000
4. Sistema de la Calidad
4.1 Requisitos Generales
4.2 Requisitos de la Documentación
5. Responsabilidad de la Dirección
5.1 Compromiso de la Dirección
5.2 Enfoque al cliente
5.3 Política de la calidad
5.4 Planificación
5.5 Responsab., autoridad y comunic.
5.6 Revisión por la Dirección
6. Gestión de los Recursos
6.1 Provisión de Recursos
6.2 Recursos Humanos
6.3 Infraestructura
6.4 Ambiente de trabajo
7. Realización del Producto
7.1 Planificación de la realiz. prod.
7.2 Procesos relacionados clientes
7.3 Diseño y desarrollo
7.4 Compras
7.5 Produc. y prest. de servicios
7.6 Control de dispositivos de
seguimiento y de medición
8. Medición, Análisis y Mejora
8.1 Generalidades
8.2 Seguimiento y medición
8.3 Control de producto no
conforme
8.4 Análisis de datos
8.5 Mejora 13
¿CÓMO SE ENGRANAN AMBAS NORMAS?
La Norma ISO 9001:2000 puede adecuarse a las necesidades
de diferentes organizaciones (incluyendo organizaciones de
servicios como puede ser la actividad de AI). Es una norma
orientada hacia “procesos”, que promueve un modelo de
organización centrado en las necesidades del cliente, y en la
prevención de problemas, mediante la aplicación de los
principios de gestión de la calidad.

Al observar estas características podemos ver

que la Norma ISO 9001:2000 puede
“engranarse” con nuestros principios como
auditores internos.
¿CÓMO SE ENGRANAN AMBAS NORMAS?

Por su parte, la Norma 1300 del IIA exige al Director

Ejecutivo de Auditoría desarrollar y mantener un programa
de aseguramiento de calidad y mejora que cubra todos los
aspectos de la actividad de AI y revise continuamente su
eficacia.

Lo anterior está también de acorde con lo que plantea la

norma ISO, en cuanto a los sistemas de calidad y mejora, y
su revisión.
RAZÓN DE SER DE UN SISTEMA DE CALIDAD
Mejores resultados de
Operaciones nuestras auditorías
Documentadas y Aumento de las
Controladas Ganancias
Mayor Ingreso

Mayor disciplina Menor Costo Mayor

Operativa y Gerencial productividad
Mejor uso de nuestros
recursos
Menor cantidad de Posición Competitiva
errores, retrabajo y CALIDA
devoluciones
D
Mayor evidencia para Satisfacción de
la Toma de Clientes
Decisiones Mejor Imagen en el
Mercado
Identificación de
Oportunidades y
Mejora Continua Mejor imagen dentro de la organización y para el
Comité de Auditoría
IMPORTANCIA DE UN PROGRAMA DE
ASEGURAMIENTO DE LA CALIDAD

A medida que una organización crece, sus operaciones y procesos internos

cambian y evolucionan, por ello es imprescindible monitorear la forma
como se están llevando a cabo los procesos asegurando que los mismos
logran la satisfacción de los clientes con un óptimo uso de los recursos. En
el caso de la auditoría interna es importante que los procesos de auditoría se
hagan apegados a las normas para la práctica profesional.

Existen dos tipos de revisiones del sistema de calidad

según las normas de auditoría interna, las evaluaciones
internas y las externas.
IMPORTANCIA DE UN PROGRAMA DE
ASEGURAMIENTO DE LA CALIDAD
Las evaluaciones internas incluyen tanto las revisiones continuas del
desempeño de la actividad de AI, así como revisiones periódicas mediante
auto-evaluaciones. Adicionalmente, están las evaluaciones externas, que
deben hacerse por lo menos 1 vez cada 5 años, por un equipo de revisión
calificado e independiente proveniente fuera de la organización.

Cabe destacar que el IIA requiere que los departamentos de AI que se

encontraban creados antes del 1° de Enero de 2002 (día de promulgación de
la Norma 1312) tengan hecha una revisión externa de aseguramiento de
calidad para el 1° de Enero del 2007.

Todos aquellos departamentos creados en fecha posterior al 1° de Enero del

2002, tendrán 5 años contados a partir de su creación para hacer la
mencionada revisión externa.
IMPORTANCIA DE UN PROGRAMA DE
ASEGURAMIENTO DE LA CALIDAD
Finalmente, es importante el aseguramiento de la calidad porque:

1. Mejora la calidad de trabajos futuros.

2. Trae alternativas e ideas sobre las mejores prácticas.

3. Permite identificar deficiencias.

4. Mejora la percepción del departamento de AI dentro de la organización

(responde la pregunta “¿quién audita a los auditores?”).

5. Trae credibilidad al departamento de AI ya que denota la confianza del

Director de Auditoría en demostrar al Comité de Auditoría y a la
Gerencia que está interesado en tener una operación óptima que busca la
mejora continua.
CONCLUSIONES
Es importante mantener un programa de aseguramiento de calidad porque,
entre otras cosas, permitirá tener operaciones documentadas y controladas,
una mayor disciplina operativa y gerencial, y la identificación de
oportunidades de mejora y mejora continua; todo lo cual redundará en una
mayor productividad y satisfacción de clientes.

Para los auditores internos es importante cumplir con las normas de auditoría
interna promulgadas por el IIA.
Asegurar la calidad es, entonces, también importante dentro de la función de
auditoría interna.

Las normas del IIA no contravienen la normativa de ISO 9001:2000.

Establecer un programa de aseguramiento de la calidad permitirá a los
auditores internos no solo cumplir con la normativa sino mejorar la
productividad e imagen de la gerencia.
PREGUNTAS

Gracias…
Florangel Rincón, MS, CIA
Email: florangelr@yahoo.com
Telf.: (0414) 5471975 21