El proceso fiscal

Mtro. Jesus Sanchez Diaz

Nociones previas

Proceso Procedimiento
Procedimiento

 Conjunto de actos jurídicos que se ordenan a

una actividad determinada, puede ser o no
jurisdiccional.

Proceso

 Resolución jurisdiccional de un litigio.

 Proceso

Procedimiento
Momentos

 Expositivo
 Probatorio
 Decisorio
Fases del procedimiento

 Oficiosa
 Contenciosa
Tipos de autoridades

Autoridades
jurisdiccionales
PJ

Autoridades
administrativas
SHCP
ENTES QUE IMPARTEN JUSTICIA FISCAL

Poder Judicial de la Federación

Juzgados de Distrito y
Tribunales Colegiados

SAT, IMSS, Salas

INFONAVIT Regionales
Tribunal Federal
Autoridad Fiscal de Justicia Fiscal y
Administrativa
 ACCIONES PRELIMINARES

Aclaración: No constituye instancia, no

interrumpe ni suspende plazos, no es
impugnable

SAT.- Art. 33 A CFF IMSS.- Art. 39 D LIMSS

Plazo para presentarla: 6 días Plazo para presentarla: 5 días

Resolución: 6 días Resolución: 20 días
 RECONSIDERACIÓN
(Art. 36 CFF.)

 Discrecional
 Superiores jerárquicos
 No impugnadas y firmes
 No constituyen instancia
 No son impugnables
 CONSULTA
(Art. 34 CFF.)

 Reales
 Concretas
 No interpretación o aplicación de la
Constitución
 Plazo para resolver: 3 meses
 CONDONACIÓN DE MULTA

Es discrecional, no constituye instancia, no

interrumpe ni suspende plazos, no es
impugnable, sólo multas firmes

SAT.- Art. 74 CFF IMSS.- Art. 304 D LIMSS

 RECURSO DE REVOCACIÓN
(Art. 117 al 133-A CFF)

 Plazo para interponerlo: 45 días

 Autoridad competente:
Admones. Locales Jurídicas o AGC – SAT
Secretaría de Finanzas (Convenio de Coordinación)
 Vs. Créditos fiscales, actos del PAE y notificaciones
 RECURSO DE INCONFORMIDAD
(Arts. 294 LIMSS y 52 LINFONAVIT)

 Optativo antes de acudir al TFJFA

 Plazo para interponerlo: 15 días
 Autoridad competente:
IMSS - Consejo Consultivo Delegacional
INFONAVIT-Comisión de Inconformidades y de
Valuación; y Delegación Regional (PAE)
 Vs. Créditos fiscales y actos del PAE
 PROCEDIMIENTO CONTENCIOSO
ADMINISTRATIVO (Juicio de Nulidad)

(Art. 197 al 258-A CFF)

 Vs. Resoluciones o actos definitivos
 Plazo para interponerlo: 45 días
 Autoridad competente: Salas Regionales o
Superior del TFJFA
 Vs. Créditos Fiscales, Negativa de
devoluciones, Negativa ficta, PAE,
Notificaciones, Resoluciones de recursos
administrativos, etc.
 JUICIO DE GARANTÍAS (Amparo)
Indirecto Directo

 Vs. Leyes o actos no  Vs. Resoluciones

definitivos definitivas
 Plazo para promoverlo:  Plazo para promoverlo:
30 días 15 días
 Autoridad competente:  Autoridad competente:
Juzgado de Distrito Tribunal Colegiado de
Circuito
 CAUSAS DE ILEGALIDAD
 Incompetencia o  Ausencia total de
inexistencia de la fundamentación y
autoridad motivación
 Caducidad de facultades  Falta o indebida
 Prescripción del crédito fundamentación
fiscal  Falta o indebida
 Falta o indebida motivación
identificación de la  Otras
autoridad
 TIPOS DE RESOLUCIÓN

 Aclaración: Concede o niega

 Reconsideración: Concede o Niega
 Condonación de Multa: Concede total o
parcialmente o niega
 Consulta: Confirma o niega criterio
 Amparo: Sobresee, concede o niega
 TIPOS DE RESOLUCIÓN
Recurso administrativo Juicio de nulidad

 Desecha  Desecha
 Tiene por no interpuesto  Tiene por no interpuesto
 Sobresee  Sobresee
 Confirma  Reconoce validez
 Manda reponer  Nulidad para efectos
procedimiento o nueva
resolución  Nulidad
 Deja sin efectos -Absoluta
 Modifica -Relativa
CRITERIOS, PRECEDENTES Y JURISPRUDENCIA
 CRITERIOS.- Art. 35 CFF.- Aplicación de las
disposiciones fiscales; únicamente derivarán
derechos al publicarse en el DOF

 PRECEDENTES.- SCJN, TCC y Sala Superior

TFJFA (Sirven de referencia para los Tribunales,
No obligan a las autoridades fiscales)

 JURISPRUDENCIA.- SCJN, TCC y Sala Superior

TFJFA (Es obligatoria para los Tribunales, No
para las autoridades fiscales)