Capítulo III de la ley de ISR

Ingresos por arrendamiento

 Ingresos por
arrendamiento
Que se consideran ingresos por arrendamiento

● Los ingresos provenientes por arrendamiento o subarrendamiento y en

general por el otorgamiento oneroso el uso o goce de un bien inmueble

● Los rendimientos de certificado de participación inmobiliaria no amortizables

art. 144
Deducciones autorizadas para el pago de impuestos
● Pago de predial y contribuciones de mejoras, así como impuestos locales por
el uso o goce de bienes inmuebles.
● Gastos de mantenimiento
● Intereses reales por préstamos y créditos para mejoras o construcciones de
estos.
● Salarios, comisiones y honorarios así cómo los impuestos que les
correspondan por estos gastos.
● Importe de las primas de seguros que amparen el bien inmueble.
● Inversiones en construcciones, adiciones y mejoras.

art. 145
Deducciones por parte del subarrendador
● Pago de la renta que éste pague al arrendador
Retención de ISR
● Retención del 10% del subtotal del arrendamiento por parte de la persona
moral.

● Este 10% retenido podrá acreditarse al mes siguiente siempre y cuando se

tenga el comprobante fiscal correspondiente.
Obligaciones de las personas con ingresos por arrendamiento y subarrendamiento

● Inscripción en el RFC

● Llevar contabilidad

● Expedición de comprobantes

● Presentación de declaraciones

● Tener la información por medios y formatos electrónicos

CAPÍTULO IV: De los ingresos por enajenación de bienes
 OBJETO DE ESTE IMPUESTO

I. Toda transmisión de propiedad, incluso si el enajenante conserva el bien;

II. Las adjudicaciones, aun las que están a favor del acreedor;

III. La aportación a una sociedad o asociación;

IV. La que se realiza mediante arrendamiento financiero, etc.

 DEDUCCIONES AUTORIZADAS

I. Costo de adquisición actualizado.

II. Costo de construcciones, mejoras y ampliaciones

III. Gastos notariales, impuestos y derechos, etc.

¿TASA O TARIFA?
 CÁLCULOS DE TASA

A)
B)
CAPÍTULO V: De los ingresos por adquisición de bienes

Art 130 Ingresos gravables

Art 131 Deducciones autorizadas

Art 132 Pagos provisionales

 CAPÍTULO V

Art 130. Se considera ingresos por adquisición de bienes:

I. La donación
II. Los tesoros
III. La adquisicion por prescripcion
IV. Los supuestos señalados en el art 125, 161 de esta ley
V. Las construcciones, instalaciones o mejoras permanentes en bienes
inmuebles que, de conformidad con los contratos por los que se entrego su
uso o goce, queden a beneficio del propietario…
 CAPÍTULO V

Art 131. Las personas físicas que tengan ingresos por adquisición de bienes,
podrán afectar, para el cálculo del impuesto anual, las siguientes deduccione:

I. Las contribuciones locales y federales, con excepción del impuesto sobre la

renta, así como los gastos notariales efectuados con motivo de la adquisición
II. Los demás gastos efectuados con motivo de juicios en los que se reconozca
el derecho a adquirir
III. Los pagos efectuados con motivo del avalúo
IV. Las comisiones y mediaciones pagadas por el adquirente
 CAPÍTULO V

Art 132. Pago provisional

Este se realizará mediante declaración que se presentará en las oficinas

autorizadas dentro de los 15 días siguientes de la obtención del ingreso. Esto de
lo que resulte aplicar la tasa del 20% sobre el ingreso percibido sin deducción
alguna.
 Capitulo VI
De los ingresos por intereses
CAPITULO VI
Art 133
Art 134
Art 135
CAPÍTULO VII: De los ingresos por la obtención de premios

Artículo 137. Se consideran ingresos por la obtención de premios, los que deriven
de la celebración de loterías, rifas, sorteos, juegos con apuestas y concursos de
toda clase, autorizados legalmente.
Cuando la persona que otorgue el premio pague por cuenta del contribuyente el
impuesto que corresponde como retención, el importe del impuesto pagado por
cuenta del contribuyente se considerará como ingreso de los comprendidos en
este Capítulo.
No se considerará como premio el reintegro correspondiente al billete que
permitió participar en las lotería
CAPÍTULO VII: De los ingresos por la obtención de premios

Artículo 138. El impuesto por los premios de loterías, rifas, sorteos y concursos,
organizados en territorio nacional, se calculará
1% Federal (retencion)
6% Estatal (dependiente)
____________________
7% Pago definitivo
CAPÍTULO VII: De los ingresos por la obtención de premios

Artículo 139. Quienes entreguen los premios a que se refiere este Capítulo, además
de efectuar las retenciones de este impuesto, tendrán las siguientes obligaciones:
I. Proporcionar, a las personas a quienes les efectúen pagos por los conceptos a que
se refiere este Capítulo, comprobante fiscal en el que conste el monto de la operación,
y el impuesto retenido que fue enterado.
II. Proporcionar, constancia de ingreso y el comprobante fiscal por los premios por los
que no se está obligado al pago del impuesto en los términos de esta Ley.
III. Conservar, de conformidad con lo previsto en el Código Fiscal de la Federación, la
documentación relacionada con las constancias, comprobantes fiscales y las
retenciones de este impuesto.