Contabilidad de

Instituciones
Financieras
Ejercicios
 Registros contables de las operaciones
interbancarias
• Operación interbancaria vendida:
Fecha Código Descripción Parcial Debe Haber
xx-xx-xx -x-
120105 Bancos xxxx
110205 Banco Central del Ecuador xxxx
p/r Operaciones interbancarias
vendidas
 Registros contables en Cuenta Corriente
• Aprovisionamiento de intereses:
Fecha Código Descripción Parcial Debe Haber
xx-xx-xx -x-
160105 Interbancarios vendidos xxxx
510205 Fondos interbancarios xxxx
vendidos
p/r Aprovisionamiento de intereses
 Registros contables en Cuenta Corriente
• Cancelación (cobro) de la operación:
Fecha Código Descripción Parcial Debe Haber
xx-xx-xx -x-
110205 Banco Central del Ecuador xxxx
199110 Otros Impuestos xxxx
120105 Bancos xxxx
210150 Interbancarios vendidos xxxx
p/r Cancelación operación
interbancaria vendida
 Registros contables en Cuenta Corriente
• Operación interbancaria comprada:
Fecha Código Descripción Parcial Debe Haber
xx-xx-xx -x-
110205 Banco Central del Ecuador xxxx
220105 Bancos xxxx
p/r Operación interbancaria
comprada
 Registros contables en Cuenta Corriente
• Aprovisionamiento de intereses:
Fecha Código Descripción Parcial Debe Haber
xx-xx-xx -x-
250125 Fondos interbancarios comprados xxxx
410205 Fondos Interbancarios xxxx
comprados
p/r Aprovisionamiento de intereses
 Registros contables en Cuenta Corriente
• Cancelación (pago) de la operación:
Fecha Código Descripción Parcial Debe Haber
xx-xx-xx -x-
220105 Bancos xxxx
250125 Fondos interbancarios comprados xxxx
110205 Banco Central del Ecuador xxxx
250405 Retenciones Fiscales xxxx
p/r Pago de cheque N° en ventanilla
 Registros contables en Cuenta Corriente
• Ejercicios:
• Abril 11 El banco EMPRESAS S.A nos solicita un crédito interbancario por el valor
de $ 350.000,00; con una tasa de interés del 10% anual a 8 días plazo.
• Abril 19 Se procede a la cancelación del fondo interbancario.
• Abril 20 Para el aumento de la liquidez de nuestro Banco CPA S.A, solicitamos un
préstamo al Banco TIC S.A., el mismo que nos concede el valor de $ 400.000,00;
con una tasa de interés del 8 % a 5 días plazo.
• Abril 25 Se procede a la cancelación del fondo interbancario
 Registros contables en Cuenta Corriente
• Inversión de acuerdo al tipo y tiempo:
Fecha Código Descripción Parcial Debe Haber
xx-xx-xx -x-
13 Inversión
1301 A valor razonable con cambios en xxxx
el estado de resultados de entidades
del sector privado
1303 Disponibles para la venta de xxxx
entidades del sector privado
110205 Banco Central del Ecuador xxxx
p/r Inversión
 Registros contables en Cuenta Corriente
• Inversión de acuerdo al tipo y tiempo:
Fecha Código Descripción Parcial Debe Haber
xx-xx-xx -x-
13 Inversión
1305 Mantenidas hasta el vencimiento de xxxx
entidades del sector privado
1307 De disponibilidad restringida xxxx
1399 (Provisión para inversiones) xxxx
110205 Banco Central del Ecuador xxxx
p/r Inversión
 Registros contables en Cuenta Corriente
• Maduración de la inversión:
Fecha Código Descripción Parcial Debe Haber
xx-xx-xx -x-
130305 De 31 a 60 días xxxx
130310 De 1 a 30 días xxxx
p/r Maduración de la inversión
 Registros contables en Cuenta Corriente
• Aprovisionamiento de la inversión:
Fecha Código Descripción Parcial Debe Haber
xx-xx-xx -x-
1602 Intereses por cobrar inversiones
160205 A valor razonable con cambios en xxxx
el estado de resultados
5103 Intereses y descuentos de
inversiones en títulos valores
510305 Inversiones a valor razonable xxxx
con cambios en el estado de
resultados
p/r Aprovisionamiento de intereses
 Registros contables en Cuenta Corriente
• Aprovisionamiento de la inversión:
Fecha Código Descripción Parcial Debe Haber
xx-xx-xx -x-
1602 Intereses por cobrar inversiones
160210 Disponibles para la venta xxxx
5103 Intereses y descuentos de
inversiones en títulos valores
510310 Disponibles para la venta xxxx
p/r Aprovisionamiento de intereses
 Registros contables en Cuenta Corriente
• Aprovisionamiento de la inversión:
Fecha Código Descripción Parcial Debe Haber
xx-xx-xx -x-
1602 Intereses por cobrar inversiones
160215 Mantenidas hasta el vencimiento xxxx
5103 Intereses y descuentos de
inversiones en títulos valores
510315 Mantenidas hasta el xxxx
vencimiento
p/r Aprovisionamiento de intereses
 Registros contables en Cuenta Corriente
• Aprovisionamiento de la inversión:
Fecha Código Descripción Parcial Debe Haber
xx-xx-xx -x-
1602 Intereses por cobrar inversiones
160220 De disponibilidad restringida xxxx
5103 Intereses y descuentos de
inversiones en títulos valores
510320 De disponibilidad restringida xxxx
p/r Aprovisionamiento de intereses
 Registros contables en Cuenta Corriente
• Cancelación (cobro)
Fecha Código Descripción Parcial Debe Haber
xx-xx-xx -x-
110205 Banco Central del Ecuador xxxx
13 Inversiones xxxx
1602 Intereses por cobrar xxxx
Inversiones
p/r Cancelación de la Inversión