“AÑO DE LA UNIDAD, LA PAZ Y EL DESARROLLO”

UNIVERSIDAD NACIONAL DE LA AMAZONIA PERUANA

FACULTAD DE CIENCIAS FORESTALES
ESCUELA PROFESIONAL DE INGENIERÍA FORESTAL

TRABAJO GRUPAL

TEMA :     PLAN FINANCIERO: (análisis financiero,

mecanismos financieros, marco legal e institucional,
plan financiero, estudio de caso. Plan operativo:
marco general, términos de referencia. Estudio de
caso.

ASIGNATURA : Gestión de Áreas Naturales Protegidas

DOCENTE : Ing. Nélida Barbagelata Ramírez.

INTEGRANTES : Dávila Briceño Alexander Stalin

Alejandro Guerra Ulloa

Mori Pérez Cristian Paolo

IQUITOS – PERÚ
2023
 PLAN FINANCIERO

Introducción.
es una evaluación integral del salario actual y el estado financiero futuro de una
persona mediante el uso de variables conocidas actuales para predecir
ingresos futuros, valores de activos y planes de retiro.

Análisis Financiero.
Es el método de revisión de empresas, programas, gastos y otras actividades
relevantes para las finanzas para evaluar su desempeño y adecuación.
Generalmente se usa para determinar si una empresa es lo suficientemente
estable, solvente, líquida o competitiva para garantizar una inversión monetaria.
El análisis financiero se utiliza para evaluar las tendencias económicas,
establecer políticas monetarias, crear planes de actividad empresarial a largo
plazo e identificar proyectos o empresas de inversión.
Uno de los métodos más comunes para evaluar datos financieros es derivar
índices de los datos de los estados financieros para compararlos con los de
otras empresas o con la producción anterior de la propia empresa.
El rendimiento de los activos, por ejemplo, es una relación estándar utilizada
para determinar la eficiencia de una empresa en el uso de sus activos y como
medida de rentabilidad. Para varias organizaciones en la misma industria, esta
relación podría calcularse y compararse entre sí como parte del análisis más
significativo.
La gestión económica y financieramente sostenible de las áreas naturales
protegidas es un aspecto vital del Sistema que debe ser operativizada con un
plan financiero ambicioso, pero a la vez realista en concordancia con los
lineamientos del Plan director del Sistema.

¿En qué consiste un análisis financiero?

El Plan define la sostenibilidad financiera como la habilidad para asegurar en
forma estable y suficiente, recursos financieros de largo plazo. La sostenibilidad
agrega el documento que sólo puede alcanzarse a partir de una adecuada
valoración de la contribución de las ANP al bienestar humano y ambiental.
Consiste en un análisis adecuado que consta de cinco áreas clave, cada una
de las cuales contiene su propio conjunto de puntos de datos y proporciones.
Estas son las siguientes:
1. INGRESOS.

Los ingresos son probablemente la principal fuente de efectivo de una

empresa. La cantidad, la calidad y el momento de los ingresos pueden
determinar el éxito a largo plazo. Al calcularlos, no debes incluir los ingresos
únicos. De lo contrario, el análisis puede distorsionarse.

2. BENEFICIOS.

Si no se puede producir ganancias de calidad de manera consistente, es

posible que el negocio no sobreviva a largo plazo.

3. EFICIENCIA OPERATIVA.

La eficiencia operativa mide qué tan bien está utilizando los recursos de la
empresa. La falta de eficiencia operativa conduce a menores ganancias y un
crecimiento más débil.

4. EFICIENCIA DE CAPITAL Y SOLVENCIA.

La eficiencia del capital y la solvencia son de interés para prestamistas e
inversores.

5. LIQUIDEZ.

Aborda la capacidad para generar suficiente efectivo para cubrir los gastos
en efectivo. Ninguna cantidad de crecimiento de ingresos o ganancias puede
compensar la falta de liquidez.

Mecanismos Financieros.

Uno de los principales retos ha sido conseguir los recursos financieros

necesarios para la adecuada conservación de estos espacios protegidos. No
obstante, los recursos públicos son insuficientes, la cooperación
internacional está redireccionando esfuerzos a otras regiones geográficas y
la actual crisis económica-sanitaria está haciendo que los diferentes actores
redireccionen sus esfuerzos hacia otros fines, sin caer en cuenta de la
estrecha relación que hay entre la salud de los ecosistemas y el bienestar
humano.

En un esfuerzo por dimensionar la cantidad de recursos necesarios para

cubrir los costos de gestión de las ANP, es que se ha cuantificado el déficit
de financiamiento –también llamado brecha financiera- de las ANP
 nacionales. Es decir, la cantidad de recursos que no es asumida por el
gobierno ni los diversos actores vinculados a la gestión. León (2007) hace un
primer intento de estimar la brecha financiera anual para todo el sistema de
áreas protegidas en aproximadamente S/ 66 millones (US$ 20 millones). Por
su parte, la Iniciativa Patrimonio del Perú (2021), estimó que para las 38
ANP del bioma amazónico se tiene una brecha financiera de S/ 46.2 millones
(US$ 14 millones).

Con la aparición de la pandemia de la COVID-19 y las acciones

implementadas por el Estado Peruano con el fin de contener el avance del
virus, se generó un impacto en la asignación de los recursos públicos, así
como se vieron limitadas las actividades que generan recaudación en las
ANP, como la actividad turística. El presupuesto público del SERNANP para
el 2021, fue de aproximadamente 83 millones de soles que representa una
caída del 25% respecto a su presupuesto del 2020. El año 2022 se mantuvo
el presupuesto del 2021, sin embargo, por la inflación inusual de ese año, es
como si se hubiese tenido una caída del 6% en términos reales con respecto
al año anterior.  La evolución del presupuesto público se puede apreciar en
el siguiente gráfico, que como se aprecia, aún en la actualidad estamos lejos
de los niveles presupuestales pre-pandemia.

Marco legal e institucional.

N° 010-90-AG, crea el SINANPE.
MISIÓN: Contribuir al desarrollo sostenible del país y a una gerencia eficaz de las
ANP que garantice el aporte de sus beneficios ambientales, sociales y
económicos a la sociedad. elaborado entre 1993 y 1995 y aprobado en 1999,
recoge el Plan de Acción Estratégico para el SINANPE.

Plan Financiero.
En 1940 se creó la primera área de conservación que fue la Zona Reservada para
pesca en el Río Pacaya, Loreto, que forma parte en la actualidad, de la Reserva
Nacional Pacaya‐ Samiria. En 1961 se creó el Parque Nacional de Cutervo
(Cajamarca) que en rigor constituye la primera área natural protegida del Perú.
Esta fue seguida en años posteriores, por la creación de los parques nacionales
del Manu (1973) y Huascarán (1975) y ese mismo año, la Reserva Nacional de
Paracas.
Es recién en la década de los 90 que se consolidó en el Perú, el marco legal e
institucional para la protección de la diversidad biológica en áreas naturales
protegidas. En 1992 se creó el Fondo Nacional para Áreas Naturales Protegidas
por el Estado (PROFONANPE); en 1996 se aprobó el primer Plan Director de un
Sistema de Áreas Naturales Protegidas; en 1997 se promulgó la Ley de Áreas
Naturales Protegidas y en el 2001 su Reglamento. A estas medidas se suma la
reciente transformación de la antes referida Intendencia en Servicio Nacional de
Áreas Naturales Protegidas (SERNANP) como autoridad adscrita al también
recientemente creado Ministerio del Ambiente.
En un inicio, las áreas naturales protegidas recibían atención de organizaciones
no gubernamentales conservacionistas internacionales y nacionales. Con la
creación del PROFONANPE, un modelo de entidad privada sin fines de lucro y de
interés público, y el aporte inicial del Fondo para el Medio Ambiente Mundial
(FMAM), se constituyó un fondo patrimonial (endowment) para atender los gastos
de operación de un Sistema que comenzó a agregar nuevas áreas bajo su
responsabilidad.
Al fondo patrimonial se sumaron posteriormente, operaciones de canje de deuda y
otras donaciones provenientes de organizaciones internacionales de asistencia
bilateral, donaciones multilaterales y de organizaciones no gubernamentales.
Progresivamente, el presupuesto público comenzó a transferir fondos a la
operación del Sistema. En el 2002, año en que se prepara un informe por parte de
FAO y del Banco Mundial (ver recuadro), de 54 áreas naturales protegidas
reconocidas hasta entonces y que conformaban el SINANPE, 39 recibían poco o
ningún financiamiento. Este era insuficiente para que estas áreas pudieran
asegurar protección y conservación básica, y mucho menos, ofrecer servicios al
público o comprometer a las comunidades locales en su gestión.
Sin embargo, el mismo informe admitía que el sólo reconocimiento legal de su
condición de áreas naturales protegidas era un freno ante proyectos de inversión
en hidrocarburos, minería o habilitación de carreteras sin estándares adecuados.
A pesar de sus debilidades, estas áreas venían brindando beneficios como la
conservación de cuencas y agua.
En el año 2004 se acometió el primer gran esfuerzo por estimar las necesidades
de financiamiento del SINANPE. Para ese año, el presupuesto ejecutado para 36
ANP era en promedio, US$ 207,885 por área. El documento destacaba que desde
1991 los aportes del presupuesto público se habían incrementado de año en año
con aumentos de 28%. Pero como sus valores de inicio habían sido muy bajos,
continuaban siendo muy limitados.

Asimismo, determinar la forma en que los beneficios pueden hacerse tangibles

para los actores relevantes, regionales y locales. En la medida que éstos reciban
parte de estos beneficios, dejarán de ser parte del costo de proteger el área. Así,
la legitimidad del Sistema se juega en los planos nacional como y principalmente,
respecto a su ámbito de influencia. Se puede proponer como línea argumental de
este enfoque, que el arte de la gestión de las áreas naturales protegidas, es
convertir a parte o toda la amenaza que podría cernirse sobre ellas, en aliados.
Desde esa perspectiva, la generación de beneficios asociados al área no puede
ser entendida principalmente, como un medio para dotar de más recursos a la
administración de las áreas sino como el medio para favorecer y comprometer a
las poblaciones que pueden actuar como aliados o socios del Sistema.

EN LA ACTUALIDAD
Barreras para enfrentar la sostenibilidad financiera de las ANP.

Estudios de Caso.
El estudio establecía que, en el 2004, sólo 12 de 33 ANP habían recaudado
directamente recursos por servicios diversos, los que fueron repartidos entre
todas las ANP y la Intendencia. Macchu Picchu generaba, sin embargo, el 57%
de esos recursos, pero por ley éstos quedaban íntegramente en el mismo
Santuario Histórico.
Se señalaba que con los recursos ordinarios (RO) y los recursos directamente
recaudados (RDR) administrados por la Intendencia, la capacidad de gasto
había sido casi de 100%. En cambio, las Donaciones y Transferencias que
eran manejadas por PROFONANPE, presentaban una ejecución promedio de
84%.
La parte sustantiva de este estudio fue el denominado análisis de brechas. Se
evaluó a 57 ANP considerando un escenario de necesidades mínimas en
términos de gasto en la administración del área y otro considerado óptimo. Se
comparó ambos presupuestos agregados con los recursos disponibles por el
sistema en el año 2004.

El estudio de las brechas concluía proponiendo cuatro mecanismos o instrumentos para alcanzar
la sostenibilidad financiera del SINANPE:

(1) mejorar los niveles de coordinación interinstitucional en los niveles central, departamental y
municipal

(2) mejorar los canales de captación de financiamiento

(3) delegar la administración de recursos de cooperación al sector privado, ONG´s, con

participación del Estado

(4) desarrollar acciones orientadas a garantizar la continuidad de los recursos humanos

calificados.
PLAN OPERATIVO INSTITUCIONAL-POI MULTIANUAL 2022-2024

Conforme a lo señalado en la “Guía para el Planeamiento Institucional” del

CEPLAN, el SERNANP debe elaborar y aprobar su POI Multianual con la
finalidad de orientar la asignación de recursos al logro de las metas prioritarias
por un periodo no menor de tres (3) años, el cual debe registrar la priorización
de cada Actividad Operativa inversión a través del aplicativo CEPLAN V.01,
según niveles establecidos, sobre la base de la Ruta Estratégica definida en el
PEI. Además, expresa la Programación Física y de Costeo para cada año.
El POI Multianual se elabora antes de la Programación Multianual de
Presupuesto del SERNANP y es aprobado por el Jefe del SERNANP.
El SERNANP, a través del Programa Presupuestal PP0057 “PP0057:
CONSERVACION DE LA DIVERSIDAD BIOLOGICA Y APROVECHAMIENTO
SOSTENIBLE DE LOS RECURSOS NATURALES EN AREA NATURAL
PROTEGIDA” y los otros programas presupuestales a los cuales se articula,
entrega diferentes productos y actividades, a fin de obtener el resultado
específico esperado de porcentaje de conservación de las áreas naturales
protegidas, según se muestra a continuación:
Marco legal e institucional
Marco General.
En el marco de lo expresado en el numeral anterior, a efectos de asistir a las
dependencias del SERNANP, en la elaboración de sus Planes Operativos
Anuales, la Oficina de Planeamiento y Presupuesto, en su calidad de órgano
responsable de conducir las acciones de planeamiento, elevo a la Alta
Dirección, el proyecto de Directiva para la Formulación del Plan Operativo
Institucional 2010, el cual fue aprobado mediante Resolución Presidencial Nº
180-2009-SERNANP.
El Plan Operativo Institucional del Servicio Nacional de Áreas Naturales
Protegidas – SERNANP por el Estado, es un documento de gestión que
contiene los Objetivos Institucionales de corto plazo (un año), los mismos que
expresan los cambios que se pretende realizar a partir de la problemática
priorizada u otras condiciones de interés (Resultados), a través de la entrega
de bienes y servicios (productos) por las dependencias del SERNANP en las
Áreas Naturales Protegidas. En dicho contexto, se privilegia el conjunto de
intervenciones dirigidas a la conservación de la diversidad biológica, al fomento
del aprovechamiento de recursos naturales en sus diversas modalidades
(turismo, extracción, etc.), al fortalecimiento de la gestión participativa de las
Áreas Naturales Protegidas, a la promoción de las investigaciones, así como a
solucionar los problemas que afectan el normal desempeño de la gestión de las
Áreas Naturales Protegidas, entre otros. El documento de Reprogramación del
POI 2010, que se expone aquí, presenta modificaciones al POI iniciaI, las que
se sustentan en las incorporaciones y modificaciones presupuestarias
realizadas en el III Trimestre del presente año, y formalizadas a través de las
Resoluciones Presidenciales, en ese sentido se realizan los cambios
necesarios en los resultados, productos, actividades, pudiéndose alterar, como
de hecho sucede usualmente, las metas físicas y financieras, todo ello a nivel
de Sede Administrativa, de Áreas Naturales Protegidas y de los Proyectos,
cambios que se realizan consensuados con la participación de los integrantes
de las dependencias del SERNANP.

Términos de referencia
La actividad turística en las Áreas Naturales Protegidas - ANP es entendida
como una de las actividades de uso público que proporciona oportunidades
para la recreación, el esparcimiento al aire libre y el disfrute de los valores
naturales y culturales del ANP. El turismo en las ANP no constituye un fin en sí
mismo, sino un medio para alcanzar los objetivos primarios de conservación,
recreación y educación dentro de aquellas ANP que así lo establezcan y para
 promover el desarrollo sostenible de las poblaciones locales que en ellas
habitan (Plan Director 2009).
Con el fin de garantizar que la actividad turística en las ANP se desarrolle de
manera sostenible, es necesario contar con instrumentos de planificación y
gestión que establezcan estrategias para la generación de condiciones
habilitantes para el desarrollo de la actividad turística, promueva inversiones
privadas e involucre la participación de las poblaciones locales. Asimismo, el
turismo en ANP debe ser una actividad económicamente rentable y que aporte
recursos financieros para la protección de la biodiversidad, de la integridad del
ecosistema y del patrimonio cultural (…) (Plan Director 2009)

BIBLIOGRAFIA

- https://en.wikipedia.org/wiki/Financial_plan

- https://www.autonoma.pe/comunidad/blogs/que-es-analisis-financiero/

- https://old.sernanp.gob.pe/sernanp/archivos/documentos/Doc._Planificacion/
plan_financiero_SINANPE%20OK.pdf

- https://profonanpe.org.pe/el-reto-de-la-sostenibilidad-financiera-en-las-anp/

- https://www.cbd.int/doc/meetings/pa/wspala-01/other/wspala-01-ppt-29-es.pdf

- https://cdn.www.gob.pe/uploads/document/file/1870021/Plan%20Operativo
%20Institucional%202022-2024.pdf.pdf

- https://old.sernanp.gob.pe/sernanp/archivos/documentos/Transparencia/POI_2019/
FINAL/POI%202019-.pdf

- https://profonanpe.org.pe/wp-content/uploads/2021/04/TdR-N%C2%B0008-2021-P90-
Estrategia-de-Plan-Marketing-de-Turismo..pdf

- https://old.sernanp.gob.pe/sernanp/archivos/documentos/Transparencia/
PLAN_OPERATIVO_INSTITUCIONAL/PLAN%20OPERATIVO%20INSTITUCIONAL
%20-%202010%20III%20REPROGRAMA.pdf