TRIBUTACION DE PERSONAS FISICAS

PROF. LUIS ENRIQUE MERCADO LOZANO

TERCER PARCIAL

EXPOSICIÓN
ENAJENACIÓN DE BIENES
ENAJENACIÓN DE
BIENES

TRIBUTACIÓN DE PERSONAS FÍSICAS

La enajenación de bienes es el acto jurídico por el cual una
persona transfiere a otra la posesión de un bien. Puede ser a
título gratuito u oneroso. Según el tipo de bien y forma de
transferencia, la operación puede estar sujeta a diferentes
tributos y obligaciones.
 CLASIFICACION DE LOS BIENES

BIENES MUEBLES

ATENDIENDO A SU
POSIBILIDAD DE
TRASLADO

BIENES INMUEBLES
 CLASIFICACION DE
LOS BIENES MUEBLES Por su naturaleza: se pueden trasladar de un lugar a otro

Por disposición de la ley: las obligaciones y los derechos o

acciones que tienen por objeto cosas muebles o cantidades
exigibles en virtud de acción personal

ATENDIENDO A SU
POSIBILIDAD DE
TRASLADO

Fungibles: se pueden sustituir por otros de la misma

especie, calidad y cantidad.

No fungibles: No se pueden sustituir por otros de la misma

especie, cantidad y calidad
Se consideran ingresos por enajenación de bienes, los que deriven de los casos
previstos en el Código Fiscal de la Federación.

Art. 14 CFF.- Se entiende por enajenación de bienes:

I. Toda transmisión de propiedad
II. Las adjudicaciones
III. La aportación a una sociedad o asociación
IV. La que se realiza mediante arrendamiento financiero
V. La que se realiza a través del fideicomiso
VI. La cesión de los derechos que se tengan sobre los bienes afectos al fideicomiso
VII. La transmisión de dominio de un bien tangible o del derecho para adquirirlo
VIII. La transmisión de derechos de crédito relacionados a proveeduría de bienes, de
servicios o de ambos a través de un contrato de factoraje financiero.

Art. 119 LISR.- En los casos de permuta se considerará que hay dos enajenaciones.
Monto del Ingreso

Se considerará como ingreso el monto de la contraprestación

obtenida, inclusive en crédito, con motivo de la enajenación;
cuando por la naturaleza de la transmisión no haya
contraprestación, se atenderá al valor de avalúo practicado por
persona autorizada por las autoridades fiscales.
ART 121 Deducciones.

I. Costo de adquisición actualizado

II. Costo de construcciones, mejoras y ampliaciones actualizado
III. Gastos notariales, impuestos, derechos y avalúos.
IV. Comisiones y mediaciones.
 ACTOS DE ENAJENACIÓN QUE NO CAUSAN EL IMPUESTO

COMO PUEDE SER LA HERENCIA Y

MUERTE LEGADO, ASI COMO FIDEICOMISOS
TESTAMENTARIOS

LOS DERIVADOS DE
TRANSMISION DE DONACIÓN
PROPIEDAD POR CAUSA DE

FUSIÓN DE
SOCIEDADES

TRANSMISIÓN DE PROPIEDAD DE BONOS, VALORES Y OTROS TITULOS DE

CREDITO QUE EL INGRESO SE CONSIDERE INTERÉS
CONCEPTO DE EXENCIÓN
LIBERACIÓN O
DISPENSA DEL
CUMPLIMIENTO DE
UNA OBLIGACION

EXENCIÓN

ES UNA EXEPCIÓN,
UN PRIVILRGIO
RESPECTO DE UNA
OBLIGACIÓN

SE REFIERE A LA DISPENSA DEL

EXENCIÓN FISCAL CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES
DE CONTRIBUIR AL GASTO PÚBLICO