INTEGRANTES:

 Rojas Garcilazo Carina Mayte

 Choquecahua Ataucusi Yulisa
 Navarro Rey Mario
 Nanquén Ortiz Victor
 Pauca Poma Alicia
 3.PATRIMONIO NETO

Comprende la acumulación de los aportes de los

accionistas, incluyendo las capitalizaciones de
utilidades y excedentes, representado por acciones
nominativas debidamente suscritas; así como el capital
adicional que incluye las donaciones, primas de
emisión y capital en trámite; las reservas; los ajustes al
patrimonio o revaluación; resultados acumulados y
resultados del ejercicio.
 CAPITAL SOCIAL

DEFINICION NOMENCLATURA DE SUB CUENTAS

El capital pagado constituye la  3101.01 Acciones Comunes

acumulación de los aportes de los  3101.02 Acciones Preferentes Perpetuas con
Derecho a Dividendo no Acumulativo
accionistas, incluyendo las reinversiones
de utilidades, capitalización de reservas y
31.01 CAPITAL SOCIAL  3101.03 Acciones Preferentes Perpetuas con
Derecho a Dividendo Acumulativo
otras, representado por acciones  3101.04 Acciones Preferentes Redimibles a
nominativas debidamente suscritas. Plazo Fijo
 3101.05 Acciones Preferentes – DU N° 037-
20211058 En esta subcuenta se registran las
acciones preferentes emitidas en el marco del
Programa de Fortalecimiento Patrimonial de
Instituciones Especializadas en Microfinanzas,

 3102.01 Acciones Comunes

 3102.02 Acciones Preferentes
31.02 CAPITAL SUSCRITO Perpetuas con Derecho a Dividendo no
Acumulativo
 3102.03 Acciones Preferentes
Perpetuas con Derecho a Dividendo
Acumulativo
 3102.04 Acciones Preferentes
Redimibles a Plazo Fijo
 SUSCRIPCIONES DE CAPITAL PENDIENTE DE PAGO

NOMENCLATURA DE SUB CUENTAS

DEFINICION
SUBCUENTA:
En esta cuenta se registra el
 3103.01 Acciones Comunes
derecho que tiene la empresa
 3103.02 Acciones Preferentes Perpetuas con
frente a los suscriptores de
Derecho a Dividendo no Acumulativo
acciones de capital de exigir
 3103.03 Acciones Preferentes Perpetuas con
el pago del mismo.
Derecho a Dividendo Acumulativo 3103.04
Acciones Preferentes Redimibles a Plazo Fijo
3104 ACCIONES EN TESORERIA  3103.09 Otras Acciones

DEFINICION
SUBCUENTAS:
 3104.01 Acciones Comunes
En esta cuenta se registra el  3104.02 Acciones Preferentes Perpetuas con
valor nominal de las acciones de Derecho a Dividendo no Acumulativo
propia emisión que han sido  3104.03 Acciones Preferentes Perpetuas con
recompradas por la empresa Derecho a Dividendo Acumulativo 3104.04
con carácter temporal. Acciones Preferentes Redimibles a Plazo Fijo
 3104.09 Otras Acciones
 CAPITAL ADICIONAL
Comprende las cuentas que registran las
donaciones y otros aportes similares a favor de
la empresa, realizados en efectivo o en especie,
así como las primas de emisión. Asimismo, se
registrarán las ganancias o pérdidas por la
venta de las acciones en tesorería.
 SUBCUENTA:

• 3201.01 Donaciones
3201 DONACIONES

• 3202.01 Acciones Comunes

• 3202.02 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a
3202 PRIMA (DESCUENTO) DE Dividendo no Acumulativo
ACCIONES • 3202.03 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a
Dividendo Acumulativo
• 3202.04 Acciones Preferentes Redimibles a Plazo Fijo
• 3202.09 Otras Acciones
3203 CAPITAL EN TRÁMITE
• 3203.01 Acciones Comunes
• 3203.02 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a
Dividendo no Acumulativo
• 3203.03 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a
Dividendo Acumulativo
• 3203.04 Acciones Preferentes Redimibles a Plazo Fijo
• 3203.09 Otras Acciones
3204 GANANCIAS O PÉRDIDAS
DÉBITOS:
POR ACCIONES EN
TESORERÍA

En esta cuenta se registra la diferencia

entre el costo de adquisición y • Por las capitalizaciones o distribuciones de las primas de
el valor de venta, en los casos en que emisión.
se produzca su venta.
• Por las capitalizaciones. De las donaciones y otros aportes.

• Por el importe del descuento en la colocación de acciones.

• - Por el valor nominal de acciones en tesorería.

 RESERVA LEGAL
SUBCUENTA:

DEFINICION
3301.01 Aportes en efectivo
3301.02 Utilidades
Se registran las detracciones de 3301 RESERVA LEGAL 3301.03 Revaluación especial
las utilidades de la constitución autorizada por la SBS
de la reserva legal y 3301.06 Reexpresión por
modalidades de constitución. inflación
3301.09 Otros

3302.01 Fondo de liberación

3302 RESERVAS LEGALES de prendas
ESPECIALES 3302.09 Otras reservas
legales especiales
 3303 RESERVAS FACULTATIVAS
DEFINICION
En esta cuenta se registran las detracciones
de las utilidades, u otra modalidad de
constitución destinadas a construir las
reservas facultativas aprobadas por acuerdo
de la junta de accionistas o junta de
administración, de conformidad con lo
establecido en los estatutos.
SUB CUENTAS
 3303.01 Reservas facultativas que sólo pueden
ser reducidas con previa autorización de la
Superintendencia
 3303.02 Reservas facultativas que pueden ser
reducidas sin previa autorización de la
Superintendencia
 34 COMPONENTE PATRIMONIAL Y
RECLASIFICACIONES

SUB CUENTAS
DEFINICION

3401 Capital social

3402 Capital adicional
En las cuentas de este rubro se contabiliza el
componente patrimonial de los instrumentos
financieros compuestos. Asimismo, para efectos
de presentación en el Estado de Situación
Financiero, se reclasificarán los instrumentos
que conforme con la NIC 32, califiquen como
pasivo financiero.
 36 AJUSTES AL PATRIMONIO

Comprenden los ajustes al patrimonio, como los incrementos por revaluaciones conforme a
las normas respectivas, y las ganancias y pérdidas por coberturas de flujo de efectivo
conforme con el tratamiento contable de los productos financieros derivados.
 3602 REVALUACIONES ESPECIALES
AUTORIZADAS POR SBS

DEFINICION
SUB CUENTAS

En esta cuenta se registra la contrapartida

del mayor valor asignado a las partidas del
rubro “Inmuebles, Mobiliario y Equipo”, 3602.01 Revaluaciones especiales
producto de las revaluaciones debidamente autorizadas por SBS.
autorizadas por la Superintendencia a las
empresas que serán absorbidas en el
marco de una combinación de negocios.
 SUB CUENTAS
3603 RESULTADOS NO REALIZADO

3603.07 Diferencias de
Conversión

En esta cuenta se registran las

ganancias y pérdidas por coberturas de
3605 RESULTADOS NO REALIZADOS POR
flujo de efectivo conforme con el
COBERTURAS DE FLUJO DE EFECTIVO
tratamiento contable de los productos
financieros derivados
• CUENTA 3801: UTILIDAD ACUMULADA
En esta cuenta se registran las utilidades acumuladas con y sin acuerdo
de capitalización.

• SUBCUENTAS:
3801.01 Utilidad acumulada con acuerdo de capitalización.
3801.02 Utilidad acumulada sin acuerdo de capitalización.
DINAMICA:
• DÉBITOS:
Por la aplicación de las utilidades acumuladas. - Por las pérdidas del
ejercicio anterior transferidas en el ejercicio.
• CRÉDITOS:
Por las utilidades del ejercicio anterior transferidas en el ejercicio. - Por
la reducción de la pérdida acumulada.
39 RESULTADO NETO DEL
EJERCICIO
En esta cuenta se registra la utilidad neta del ejercicio antes de su
distribución.
 SUBCUENTAS:
DINÁMICA

• 3901.01 Utilidad neta del

ejercicio con acuerdo de
3901 UTILIDAD NETA DEL capitalización Aplicable a las cuentas 3901 y
EJERCICIO • 3901.02 Utilidad neta del 3902
ejercicio sin acuerdo de
capitalización

• 3902.01 (Pérdida neta del DÉBITOS:

3902 (PÉRDIDA NETA DEL ejercicio)
EJERCICIO)

- Por la pérdida del ejercicio que

Por la transferencia de la pérdida del
ejercicio a resultados
acumulados.
DÉBITOS: - Por la utilidad del ejercicio que surge
del Estado de Ganancias y
Pérdidas.
surge del Estado de Ganancias y
Pérdidas.
- Por la transferencia de la utilidad
del ejercicio a resultados
acumulados.