Ser socio en una empresa mola.

Dejas de tener a
alguien por encima controlándote cada segundo,
pasas a ser tu propio jefe, a organizar la empresa
a tu gusto y a ganar dinero para uno mismo.
Todo son ventajas, pero ¿Los socios tienen
alguna responsabilidad en la empresa? ¿Si la
empresa no va bien, te pueden reclamar a ti
todas las deudas societarias?
Si quieres conocer los límites de la
responsabilidad de los socios en una sociedad,
sigue leyendo hasta el final para tener toda la
información necesaria.
Agárrate fuerte que despegamos hacia el mundo
de la responsabilidad societaria.
¿Qué actos del socio tienen
responsabilidad?
La forma jurídica más habitual de emprender una
actividad económica es la Sociedad Limitada
porque, como su propio nombre indica, su
responsabilidad está limitada al valor de su
participación social, mientras que, por ejemplo, el
autónomo responde de las deudas que pueda
contraer en el ejercicio de su actividad con todos
sus bienes presentes y futuros, gran diferencia.
Ahora bien, tampoco es igual la responsabilidad de
un socio ordinario cuando pasa a ejercer funciones
de administrador. En este caso, responde
personalmente con todo su patrimonio por los
actos de empresa que intencionadamente causen
daño a la sociedad, a otros socios o a terceros. Lo
veremos en otro momento.
 ¿Qué actos del socio tienen
Lasresponsabilidad?
responsabilidades del socio pueden producirse por las siguientes
circunstancias empresariales:

•  En caso de disolución, los socios serán responsables de las deudas

sociales hasta el valor de la cuota de liquidación que les hubiera sido
adjudicada. En las deudas con Hacienda, responderán también con las
cantidades percibidas de la sociedad en los dos años anteriores.
• Si la sociedad comienza su actividad antes de estar inscrita en el
registro mercantil
• Si se aportan bienes sobrevalorados al capital social, el socio
responderá por la cantidad falsamente desembolsada.
• Si se reduce el capital social o un socio abandona la empresa y recibe
dinero, será responsable de cualquier contingencia durante cinco años.
• En las sociedades limitadas unipersonales, el socio único responde de
las deudas sociales si no inscribe en el registro esa unipersonalidad en el
plazo de 6 meses.
• Doctrina del levantamiento del velo. El Tribunal Supremo viene
aplicando esta doctrina cuando la separación de patrimonios es una
ficción con fines fraudulentos como incumplir contratos,
responsabilidades o aparentar insolvencias.
 ¿Cuál es la responsabilidad de los
socios en una sociedad?

Cada tipo de sociedad conlleva unas responsabilidades

determinadas para sus socios tanto ante terceros en lo referente
a deudas y obligaciones, como internas para regular el
funcionamiento de la sociedad. Las normas internas o Pacto de
Socios sirven para vincular a todos los socios, de forma que se
comprometen por ley a respetar una serie de condiciones con el
objetivo de no perjudicar el desarrollo de la actividad de la
empresa: salidas y entradas en la sociedad, trasmisión de
participaciones, cláusulas de control en la toma de decisiones,
cargos, funciones y remuneración, cláusulas de no competencia,
confidencialidad, permanencia o retención de talento.
Las responsabilidades externas o ante terceros dependen del tipo
de sociedad. Veamos qué límite tienen.
 Artículo 278.- Responsabilidad En las
sociedades en comandita, los socios colectivos
responden solidaria e ilimitadamente por las
obligaciones sociales, en tanto que los socios
comanditarios responden sólo hasta la parte del
capital que se hayan comprometido a aportar.
El acto constitutivo debe indicar quiénes son
los socios colectivos y quiénes los
comanditarios. La sociedad en comandita
puede ser simple o por acciones.
 Artículo 295.- Definición, clases y
responsabilidad La Sociedad Civil se
constituye para un fin común de carácter
económico que se realiza mediante el ejercicio
personal de una profesión, oficio, pericia,
práctica u otro tipo de actividades personales
por alguno, algunos o todos los socios. La
sociedad civil puede ser ordinaria o de
responsabilidad limitada. En la primera los
socios responden personalmente y en forma
subsidiaria, con beneficio de excusión, por las
obligaciones sociales y lo hacen, salvo pacto
distinto, en proporción a sus aportes. En la
segunda, cuyos socios no pueden exceder de
treinta, no responden personalmente por las
deudas sociales.
EL DELITO DE
FRAUDE EN LA
ADMINISTRACI
ÓN DE
PERSONAS JURÍ
DICAS
•El analizar el delito de
Fraude en la Administración
de Personas Jurídicas nos
permite señalar que estamos
ante uno de los tipos que
ampliamente quiere proteger
el patrimonio de la empresa,
encontrándose dentro de los
delitos contra el patrimonio
del Código Penal vigente.
•Cuando decimos que con este
tipo penal se desea
proteger jurídico-penalmente la
persona jurídica, la misma que
está integrado por el conjunto de
cosas u entidades de valor
económico y respecto de los
cuales se da una determinada
relación jurídica, señalamos que lo
que finalmente se quiere proteger
es a cada una de las personas en
sus relaciones sociales.
•Desde hace un tiempo atrás la
persona jurídica ha desplazado a
la persona individual en el ámbito
de los negocios, así, se han creado
las microempresas, pequeñas y
medianas empresas, por lo que
ahora, son las que tienen una
participación importante en la
economía actual.
•En nuestro código penal, al
delito de Fraude en
la Administración de Personas
Jurídicas se le ubica dentro de
lo que algunos doctrinarios
llaman Delitos Patrimoniales y
dentro de ellos los del derecho
societario, que consiste en el
conjunto de normas que
protegen jurídico-penalmente a
la persona jurídica.
•El Código Penal de 1991, incorporó una
serie de figuras delictivas que apuntan a la
protección de principios de la iniciativa
privada en una economía social de
mercado. Entre las figuras delictivas
importantes e innovadoras apareció el
delito, denominado Fraude en la
Administración de Personas Jurídicas,
habiendo tenido su última modificación el
31 de diciembre de 2008, por la Ley Nº
29307, en el que el sujeto activo puede ser
el que ejerce función de administración o
de representación, por lo que se puede
decir que es un delito especial.
BIEN
JURIDICO 
•El concepto de bien jurídico, tiene
que girar en torno a la persona
humana, como ente social; por tanto,
es "una síntesis normativa
determinada de una relación social
concreta y dialéctica”. Es dialéctica
porque en la acción social concreta
se expresan constantemente intereses
contrapuestos existentes en el
desarrollo social. Este concepto
aparece como fundamentador de la
intervención y al mismo tiempo
garantizador para el ciudadano.
•Al concepto de bien jurídico
protegido se le reconoce
dos funciones principales: la de
limitación del ius puniendi estatal
(función crítica) y la de servir de
criterio para la interpretación de
los tipos penales (función
dogmática).
•En la actualidad, no existe ninguna
teoría que haya conseguido elaborar un
concepto satisfactorio de bien jurídico
dentro del campo penal, que permita
delimitar con exactitud la intervención
del derecho penal. Sin embargo se
puede justificar la intervención penal
siempre que se pretenda o reclame un
interés público, por ejemplo en el
medio ambiente, en la economía, en la
educación o en la investigación.
•En la Teoría General del Derecho
se utiliza el concepto que engloba
un conjunto de relaciones y
obligaciones, denominado
Patrimonio, dicho concepto no
está plenamente perfilado, lo que
permite que se pueda aceptar un
concepto suficientemente amplio
y después, en atención a los fines
del derecho penal, ir
delimitándolo.
•En este sentido amplio se
puede definir el patrimonio
como un conjunto de
derechos y obligaciones,
referibles a cosas u otras
entidades, que tienen un
valor económico y que
deben ser valorables en
dinero. Así es necesario
que el patrimonio tenga un
valor estimable en dinero.
FRAUDE La palabra
fraude, proviene del
latín: fraus, que
denota engaño, abuso
de confianza, dolo
•En otras legislaciones
a este delito se le
conoce
como Administración
Fraudulenta o
Administración
Desleal, así en el
Código Penal Español,
se le conoce como
Administración
Fraudulenta.
•Nuestra legislación civil
señala que la persona
jurídica nace con la
inscripción en los
correspondientes registros,
pero también existen las
personas jurídicas no
inscritas que de igual forma
que las anteriores, pueden
ser objeto de fraude en su
administración
•En razón de la importancia que las personas
jurídicas han adquirido en el quehacer actual de la
economía del país, el derecho penal no ha podido
quedarse impávido a las acciones fraudulentas que se
realizan en su interior. Porque dichas acciones
perjudican o pueden perjudicar el patrimonio de la
persona jurídica, lo que podía influenciar en la vida
económica nacional.
 •El primer antecedente de
incriminación de fraudes y abusos
practicados por administradores
de sociedades por acciones data
de la ley francesa del 04 de julio
de 1867. Advirtiéndose que es
desde ese tiempo que el derecho
penal comienza a ingresar en las
personas jurídicas para sancionar
las conductas fraudulentas que se
realizan en su perjuicio o de
terceros.

Nuestro Código penal recogiendo la realidad de nuestro medio ha optado por

abarcar a todas las personas jurídicas, diferenciándose con ello del código de 1924,
que sólo consideraba como persona jurídica a las sociedades anónimas y
cooperativas.
 BIEN JURIDICO 

•El bien jurídico protegido es el

patrimonio, tanto de persona física
como jurídica. El delito de fraude
en las personas jurídicas, al igual
que el delito de estafa, requiere un
engaño, siendo característica
especial de este tipo que la acción
tienda a perjudicar el patrimonio
de una persona jurídica o lesionar
el patrimonio de un tercero,
utilizando algún fraude en la
persona jurídica.
 ANALISIS DE TIPO 
•Sujeto activo puede ser cualquier persona que
tenga la condición de fundador, miembro del
directorio, del consejo de administración o del
consejo de vigilancia, gerente, administrador o
liquidador de una persona jurídica.

•Sujeto pasivo puede ser cualquier persona, física o

jurídica, que resulte perjudicada con el
comportamiento del sujeto activo, incluyendo
también la persona jurídica en la que el sujeto
activo disfruta de alguno de los cargos enumerados
por la ley.
 ASPECTO SUBJETIVO

•El Código penal enumera una serie de

conductas defraudatorias de las que se sirve el
sujeto activo para perjudicar al sujeto pasivo. En
el aspecto subjetivo se requiere indudablemente
el dolo, pero el texto legal no hace referencia a
ningún elemento subjetivo del tipo, no se exige
un ánimo de lucro en el sujeto activo, si bien, en
la mayoría de los casos éste concurrirá.
 COMPORTAMIENTOS
DESCRITOS EN EL
ARTICULO 198° CODIGO
PENAL

INCISO 1:
Por ocultar se entiende toda
acción u omisión destinada a
esconder, encubrir o disimular
un determinado hecho. La
ocultación de la situación real
tiene que hacerse por cualquier
medio que suponga tina
variación de las partidas
contables. El Código penal, a
modo de ejemplo, indica como
posibles medios para efectuar
tal variación el falseamiento de
balances, el reflejar u omitir en
ellos los beneficios o pérdidas.
INCISO 2:
Al igual que en el anterior
comportamiento, la acción
realizada por el sujeto activo va
dirigida a no reflejar la verdadera
situación de la persona jurídica. El
medio de que se vale el sujeto
activo es emitir datos falsos,
siendo este punto el que permite
diferenciar este supuesto del
contemplado en el inciso anterior,
que es más restringido, ya que
alude al aumento o disminución
de las partidas contables.
Comprende, por tanto, el
proporcionar cualquier dato falso
que no implique el aumento o
disminución de las partidas
contables.
INCISO 3: INCISO 4:
El comportamiento El comportamiento
consiste en cualquier consiste en aceptar -
acción u omisión que acceder, admitir-
realice el sujeto activo acciones o títulos de la
tendente a falsear la persona jurídica como
verdadera cotización de garantía de un crédito.
acciones, títulos o En sí, la conducta sólo es
participaciones. El medio antijurídica cuando los
del cual se vale el sujeto propios estatutos de la
activo es el engaño. persona jurídica no
permitan tal posibilidad.
INCISO 5: INCISO 6:
El comportamiento El comportamiento
consiste en fraguar - consiste en omitir dar
maquinar o tramar - información sobre algo
balances, esto es, el a entes de la persona
sujeto activo realiza jurídica, dado que los
determinados actos intereses del sujeto
para alterar los activo y la persona
balances, que acabarán jurídica son
siendo falsos, con la incompatibles.
finalidad de distribuir
utilidades reflejadas en
los balances
adulterados.
 INCISO 8:
INCISO 7: El comportamiento consiste
El comportamiento en usar el patrimonio de la
consiste en asumir persona jurídica para
préstamos para la provecho propio o de
persona jurídica. Se tercero, lo cual supone una
considera que la infracción del principio
actuación del sujeto general de la autonomía de
activo tiende a causar un las personas jurídicas,
perjuicio a la persona acogido, más
jurídica, por ej., en el concretamente, en el art. 78
caso de que no pueda CC, según el cual los
hacer frente miembros de la persona
posteriormente a dichos jurídica no tienen derecho
préstamos. sobre su patrimonio.
 CONCURSO CON EL DELITO DE
FALSIFICACIÓN DE DOCUMENTOS 

La gran mayoría de estos comportamientos conllevan el

planteamiento de graves problemas concursales con el delito de
falsificación de documentos, en la medida en que el medio
empleado por el sujeto activo para dejar patente la defraudación
será, casi siempre, el documento, así por ej., balances, estados de
cuenta, reportes de actividades, etc. La solución más correcta en
estos casos seria, no obstante, considerar subsumida la falsedad
documental en estos tipos penales, en la medida en que tal
comportamiento ya aparece específicamente configurado como
una modalidad típica. Por ello, habría que admitir la existencia de
un concurso aparente de leyes que, resuelto en función del
principio de consunción, daría como resultado el castigo sólo por
el delito de fraude en la administración de personas jurídicas.
 CONTABILIDAD
PARALELA LEER EL
ARTICULO 199° DEL
CODIGO PENAL
 BIEN JURIDICO 
El bien jurídico protegido en este delito es el
patrimonio, considerando corno tal, tanto al
patrimonio de un tercero, titular de un
derecho de crédito frente a la persona sobre
la que pesa la obligación de llevar la
contabilidad, como al patrimonio del Estado,
en cuanto que dejará de percibir los tributos
correspondientes.
 TIPICIDAD OBJETIVA 

Sujeto activo puede ser cualquier persona que

tiene obligación de llevar contabilidad. En la
mayoría de los casos será un comerciante o un
miembro de la persona jurídica. Sujeto pasivo
es cualquier persona física o jurídica que ve
afectado su patrimonio y el Estado.
 TIPICIDAD SUBJETIVA 
Se requiere el dolo y, además, un
elemento subjetivo del tipo, el ánimo de
lucro, tal como se deduce del mismo
artículo, que indica: “...con la finalidad
de obtener ventaja indebida...’’
GRADOS DE DESARROLLO DEL DELITO:
TENTATIVA Y CONSUMACIÓN 

El delito es de mera actividad, es decir, se

consuma con el solo hecho de mantener una
contabilidad paralela, diferente a la que exige
la ley, no requiriéndose que el agente reciba
efectivamente un provecho indebido. En
consecuencia, el delito se consuma aun
cuando no se ha causado un perjuicio efectivo
al sujeto pasivo.