INVESTIGACION

FINANCIERA CONTABLE
COMO PROCEDIMIENTO
PERICIAL POR LAVADO
DE ACTIVOS
OPERADORES DE LA INVESTIGACION

• Intervienen en la detección e
investigación de lavado de activos el
Ministerio Público y la Policía
Nacional y en el juzgamiento el
Poder Judicial, con participación del
contador como Perito Contable, los
que ejercen sus funciones de
acuerdo a su normatividad
correspondiente.
 MINISTERIO PUBLICO

• De acuerdo con la Constitución Política

conduce desde un inicio la investigación del
delito, ejerce la acción penal de oficio o a
petición de parte, emite dictamen previo a
las resoluciones judiciales en los casos que
la ley contempla (Art.159 de la
constitución), se rige por la Ley Orgánica
del Ministerio Público, Decreto Legislativo
052, en ella se precisa que es el titular de la
acción penal, el que interviene en la
investigación del delito desde la etapa
policial, como defensor de la legalidad,
asumiendo la carga de la prueba.
 POLICIA NACIONAL

• Según la Constitución Política Art.166, la

PNP entre otras, la finalidad de prevenir,
investigar y combatir la delincuencia,
observando el método general de
investigación policial, desarrollando un
conjunto de secuencias técnico –
científicas aplicables a las circunstancias
desde la perpetración de la infracción
punible.
 PODER JUDICIAL

• Mantiene la unidad y
exclusividad de la función de
administrar justicia, que la
ejerce a través de sus órganos
jerárquicos con arreglo a la
constitución y a la Ley Orgánica
del Poder Judicial
 PERITO CONTABLE
• Profesional con conocimientos especiales
teóricos y prácticos de contabilidad, apoya
al pesquiza PNP, RMP y al juzgador en la
detección, investigación y juzgamiento del
delito de lavado de activos, por cuanto el
medio de prueba fundamental esta a su
cargo, la misma que precisara la
colocación, diversificación e integración
de los fondos ilícitos, la magnitud del
desbalance patrimonial, la Pericia contable
es función privativa del contador Público.
FORMA DE PLANEAR, ORGANIZAR Y
CONTROLAR LAS INVESTIGACIONES
FINANCIERAS CONTABLES

• La investigación requiere que el

investigador financiero haga
interrogatorios detallados para
reunir todas las evidencias
pertinentes que puedan probar
o no la existencia del delito de
lavado de activos.
• El uso de una planeación
adecuada y las técnicas de
organización apropiadas
permiten al investigador
financiero hacer uso en la forma
más eficiente de su tiempo y
recursos durante la
investigación.
 RAZONES POR LAS QUE SE DEBE
PLANIFICAR
• Uno de los principales beneficios de la
planeación es que permite organizarse,
dirigir y controlar la investigación.
Además:
- Permite iniciar y concluir una
investigación bien documentada en el
tiempo razonable
- Puede ayudar a evitar
- Problemas con los plazos establecidos
por el Fiscal
-
- La posibilidad de que los registros
contables y otras evidencias o
pruebas se pierdan, se destruyan o
se vuelvan inaccesibles
- El peligro que los investigados no
estén disponibles
- El efecto que una conclusión tardía
pueda tener sobre el decomiso o
incautación de bienes, los activos
podrían ser vendidos o transferidos.
FORMA DE ORGANIZAR Y CONTROLAR LAS
INVESTIGACIONES

• La organización y control de la
investigación significa estar conciente de
la propia investigación, ajustarse a
factores externos. Revise periódicamente
su caso para ver si ha ocurrido algo que
pudiera requerir alteración de sus planes
de trabajo, por medio del uso de
herramientas efectivas de organización,
usted evitara la duplicidad de esfuerzo,
usted sabrá lo que ha hecho y qué queda
pendiente por hacer.
LA PLANEACION PROPIA LE AYUDARA A:

• Establecer objetivos
• Asegurar investigaciones profundas
• Obtener pruebas irrefutables por la
defensa del investigado (s)
• Ejercer control sobre la
investigación
• Asegurar el uso efectivo de tiempo