EL INGRESO Y EL GASTO PÚBLICO

Mg. Lucía Buleje Ayala

 LOS INGRESOS PÚBLICOS
◦ Son todas aquellas entradas de dinero que recibe el Estado y que le permiten
financiar la satisfacción de necesidades de la colectividad, es decir, que le
permiten financiar el gasto público y cumplir su función dentro de la
sociedad.

Valdés Costa (citado por Fariñas, 1986: 48), quien señala que los
ingresos públicos “son las entradas de dinero a la Tesorería del
Estado, cualquiera que sea su naturaleza”

Sáinz de Bujanda define los ingresos públicos como “las cantidades

de dinero que el Estado y los demás organismos públicos se
procuran para cumplir los fines que en cada momento histórico
tienen asignados”
 INGRESO PÚBLICO
Son sinónimos las expresiones
ingreso público, renta estatal y
recurso público

Son los medios de que dispone el

Estado para cumplir sus fines.

Los ingresos pueden ser originados de

diferentes maneras: Los que emanan
del propio Estado y los que se
obtienen del patrimonio de los
particulares.
 INGRESOS DEL ESTADO
I. Producido de bienes del
Provenientes dominio, empresa y
de bienes y servicios públicos e
actividades industriales y comerciales
del Estado
del Estado
Recursos

Impuestos Contribuciones
1. Tributos Tasas de mejoras
II. Contribuciones Otras contrib.
Provenientes especiales especiales
del ejercicio
de poderes
inherentes a
la soberanía o 2. Sanciones fiscales (multas, etc.)
al poder del
imperio.
3. Crédito público y moneda
INGRESO PÚBLICO: Los que emanan del propio
Estado:
Cuando el ente público explota, arrienda o vende sus
a) propiedades mobiliarias o inmobiliarias.

b) Cuando privatiza empresas públicas.

Cuando obtiene ganancias mediante sus acciones en

c) dichas empresas o en otras privadas en las que haya
resuelto intervenir.
Cuando los ingresos se obtienen de otras actividades que
d) resulten productivas, verbigracia, (el monopolio del
juego).
INGRESO PÚBLICO: Los que se obtienen del
patrimonio de los particulares:

a)
Los Tributos. Impuestos, tasas y
contribuciones.

b)
El crédito privado. De índole
bancaria esencialmente.
 1. TRIBUTOS
Son todas las obligaciones de pago de los ciudadanos hacia el Estado
Es el tributo cuyo cumplimiento no origina una contraprestación directa en favor del
contribuyente por parte del Estado.
IMPUESTOS DIRECTOS
Los pagan las familias y empresas
por su renta o por su riqueza
• Son pagos que se exigen por ley y son
IMPUESTOS obligatorios sin que el ciudadano reciba ningún
beneficio directo en el momento del pago IMPUESTOS INDIRECTOS
Los pagan las familias por sus
gastos, es decir cada vez que
compran bienes o servicios

• Se pagan por algún servicio que realiza el

TASAS estado. Por tanto, se recibe algo a cambio en el
momento del pago

• Los pagan aquellos que se benefician de manera

CONTRIBUCIONES muy concreta de un servicio, por ejemplo, un
ESPECIALES grupo de vecinos
CONTRIBUCIÓN
Es el tributo cuya obligación tiene como hecho generador beneficios derivados de la
realización de obras públicas o de actividades estatales.
Arbitrios: son tasas que se pagan por la
Tasa
prestación o mantenimiento de un servicio
Es el tributo cuya obligación tiene
público.
como hecho generador la
prestación efectiva por el Estado Pueden ser: Derechos: son tasas que se pagan por la
de un servicio público prestación de un servicio administrativo público o
individualizado en el el uso o aprovechamiento de bienes públicos.
contribuyente. No es tasa el pago  
que se recibe por un servicio de  Licencias: son tasas que gravan la obtención de
origen contractual. autorizaciones específicas para la realización de
actividades de provecho particular sujetas a
control o fiscalización.
 
Las contribuciones y tasas no deben tener un destino ajeno al de cubrir el costo de las obras o servicios
que constituyen los supuestos de la obligación.
 LOS GOBIERNOS LOCALES PUEDEN
CREAR, MODIFICAR Y SUPRIMIR TASAS
Y CONTRIBUCIONES
◦ TASAS.- Son las prestaciones económicos, que
pagan las personas que reciben, a quienes está
destinados, ciertos servicios del Estado.

◦ CONTRIBUCIONES.- Son prestaciones que

hacen referencia a obras que afectan la
propiedad raíz y a determinadas personas, en
su condición de propietarios e industriales, por
los beneficios que reciben de manera particular.

9
Características de los tributos
Se establecen por Ley.

Son obligatorios o coactivos. Se imponen de manera unilateral por parte del

Estado o Administración Pública.

Son exigibles y su incumplimiento es sancionable.

Son ordinarios, esto es, se perciben con regularidad.

Son contributivos, ayudando a financiar las actividades del Estado y las

políticas económicas.
Objetivo de los tributos
◦ Los tributos constituyen la mayor parte de los
ingresos de los Estados modernos.
◦ Los recursos obtenidos a través de ellos se
utilizan no solo para financiar las actividades
propias del Estados (como pago a los
funcionarios públicos, gastos de oficinas, etc),
sino que también para financiar algunas políticas
económicas y sociales (como prestaciones por
desempleo, inversión de escuelas públicas, etc).
 PODER TRIBUTARIO
Quién tiene poder tributario A Través de quien lo Sobre qué tipo de tributos Cuál es el instrumento legal
ejerce a
legal a ser utilizado

Poder Legislativo Impuestos (salvo derechos Ley

arancelarios)
Contribuciones

El Gobierno Central
Poder Ejecutivo Derechos Arancelarios Decreto Supremo
Tasas

Demás impuestos Decreto Legislativo

contribuciones

El Gobierno Local Municipalidad Contribuciones y tasas Ordenanza Municipal

(conforme a ley) (servicios del Gobierno Local)

El Gobierno Regional (Ley Consejo Regional Contribuciones y tasas Ordenanza

28390 (servicios del Gobierno Regional
Regional)
CONSTITUCIÓN POLÍTICA DE 1993 (Ley 28390)
Artículo 74.- Los tributos se crean, modifican o derogan, o se establece una exoneración,
exclusivamente por ley o decreto legislativo en caso de delegación de facultades, salvo los
aranceles y tasas, los cuales se regulan mediante decreto supremo.

Los Gobiernos Regionales y los Gobiernos Locales pueden crear, modificar y suprimir
contribuciones y tasas, o exonerar de éstas, dentro de su jurisdicción, y con los límites que
señala la ley. El Estado, al ejercer la potestad tributaria, debe respetar los principios de reserva
de la ley, y los de igualdad y respeto de los derechos fundamentales de la persona. Ningún
tributo puede tener carácter confiscatorio.

Las leyes de presupuesto y los decretos de urgencia no pueden contener normas sobre materia
tributaria. Las leyes relativas a tributos de periodicidad anual rigen a partir del primero de enero
del año siguiente a su promulgación.

No surten efecto las normas tributarias dictadas en violación de lo que establece el presente
artículo.
CONSTITUCIÓN POLÍTICA DE 1993
Artículo 19.- Las universidades, institutos superiores y
demás centros educativos constituidos conforme a la
legislación en la materia gozan de inafectación de todo
impuesto directo e indirecto que afecte los bienes,
actividades y servicios propios de su finalidad educativa
y cultural. En materia de aranceles de importación,
puede establecerse un régimen especial de afectación
para determinados bienes.

(…)
CONSTITUCIÓN POLÍTICA DE 1993

Artículo 103.- Pueden expedirse leyes

especiales porque así lo exige la naturaleza de
las cosas, pero no por razón de la diferencia
de personas.
Ninguna ley tiene fuerza ni efecto
retroactivos, salvo en materia penal, cuando
favorece al reo.
 LOS DECRETOS DE URGENCIA NO
PUEDEN CONTENER MATERIA
TRIBUTARIA
◦ Decreto de Urgencia. Norma
extraordinaria que expide el Poder
Ejecutivo con fuerza de ley, en
materia económica y financiera
cuando así lo requiera el interés
nacional y con cargo de dar cuenta al
congreso.
16
◦ El presidente de la República envía al
Congreso el proyecto de ley de Presupuesto
dentro de un plazo que vence el 30 de agosto
de cada año.

◦ No puede aprobarse el presupuesto sin

partida destinada al servicio de la deuda
Pública.

◦ No pueden cubrirse con empréstitos los

gastos de carácter permanente.

17
◦ El presupuesto moderno se basa
en el gasto público planificado,
cuya expresión es el presupuesto
por programas, que se organiza
dentro de las necesidades de
desarrollo económico y social de
la comunidad nacional en que
debe ejecutarse.

18
 ATRIBUCIONES DEL
PRESIDENTE DE LA REPÚBLICA
◦ Administrar la Hacienda Publica.
◦ Hacienda Pública es la comparación y
contraste de ingresos y gastos. Es el estado
de las finanzas en un momento preciso.
◦ Negociar los empréstitos.
◦ Dictar medidas extraordinarias en materia
económica y financiera.
◦ Regular las tarifas arancelarias.
19
 ATRIBUCIONES DEL CONGRESO DE
LA REPÚBLICA
◦ Crear, modificar, derogar tributos y conceder exoneraciones
tributarias.
◦ No tienen iniciativa para crear ni aumentar gastos públicos, salvo
en lo que se refiere a su presupuesto.
◦ Establecer selectiva y temporalmente tratamiento especiales
tributarios para una determinada zona del país. Aprobada por dos
tercios de los congresistas.
◦ El Ministro de Economía debe sustentar ante el pleno del Congreso,
el pliego de ingresos.
◦ Ante el Congreso deben tramitarse los créditos suplementarios,
habilitaciones y transferencias de partidas. 20
 LA RENDICIÓN DE CUENTAS
◦ La Cuenta General de la República, acompañada
del informe de auditoría de la Contraloría
General, es remitida por el Presidente al Congreso
en un plazo que vence el 15 de noviembre del año
siguiente al de ejecución del congreso.

◦ La cuenta es examinada y dictaminada por una

comisión revisora dentro de los noventa días
siguientes. El congreso se pronuncia en un plazo
de treinta días.

◦ Si no hay pronunciamiento se eleva el dictamen de

la Comisión Revisora al Ejecutivo para que éste
promulgue un decreto legislativo que contiene la
Cuenta General.
21
CONTRALORÍA GENERAL
◦ Es una entidad descentralizada de Derecho
Público que goza de autonomía conforme su
Ley orgánica.

◦ Es el órgano superior del Sistema Nacional de

Control.

◦ Supervisa la legalidad de la ejecución del

presupuesto, de las operaciones de la deuda
pública y de los actos de las instituciones
sujetas a control.
22
 GOBIERNOS LOCALES

◦ Pueden crear, modificar y suprimir

tasas y contribuciones, o exonerar de
éstas dentro de su jurisdicción y los
límites que señala la ley.

◦ Ningún tributo puede tener efecto

confiscatorio.

23