“FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y

ADMINISTRATIVAS”

“ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD”

TEMA: CLASE 8 CUENTAS DE ORDEN

CURSO: INTRODUCCIÓN A LA CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINANCIERAS
DOCENTE:
Dr. YURI GONZALES RENTERÍA.

INTEGRANTES:

 VELARDE GOMEZ, KRIZIA

 SHEPUTT ZUMAETA MICHEL
 GAMONAL VALDERRAMA JHOANNA
 HUAMAN QUISPE PAUL CRISTIAN
 SOSA ZAPATA EVELYN LIZBETH
 CORDOVA SUAREZ YASMIN
 MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
Agrupa a las cuentas de registro que son destinadas para el control interno de la
empresa, así como aquellas propias para la contabilización de operaciones con terceros,
ELEMENTO 8: que por su naturaleza no integran el activo y pasivo, no influyen en el patrimonio de la
empresa, ni afectan a sus resultados. A estas cuentas, también se les denomina cuentas
CUENTAS DE ORDEN de control o memorando

CUENTA 8102 VALORES PROPIOS EN COBRANZA

RUBRO 81 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS.
Comprende las cuentas de registro deudoras que SUB CUENTAS:
se destinan para el control interno contable de la 8102.01 VALORES PROPIOS EN COBRANZA DE
empresa. OFICINA PRINCIPAL
8102.02 VALORES PROPIOS EN COBRANZA DE
CUENTA 8101 VALORES Y BIENES PROPIOS EN AGENCIAS
CUSTODIA 8102.03 VALORES PROPIOS EN COBRANZA DE
SUCURSALES DEL EXTERIOR
SUB CUENTAS:
8101.01 TITULOS Y VALORES EN CUSTODIA CUENTA 8103 CUENTAS INCOBRABLES
8101.02 DOCUMENTOS EN CUSTODIA CASTIGADAS
8101.03 BIENES EN CUSTODIA
SUB CUENTAS:
8103.01 INVERSIONES CASTIGADAS
8103.02 CREDITOS CASTIGADOS
8103.03 CUENTAS POR COBRAR CASTIGADAS
8103.04 INTERESES CASTIGADOS
8103.05 COMISIONES CASTIGADAS
8103.09 OTRAS
MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

EJERCICIO
 MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
CUENTA 8104 RENDIMIENTOS DE CREDITOS Y RENTAS
EN SUSPENSO CUENTA 8106 CLASIFICACION DE ACTIVOS Y
CONTINGENTES Y PONDERACION POR RIESGO
SUB CUENTAS: CREDITICIO
8104.01 RENDIMIENTO DE CREDITOS REFINANCIADOS EN
SUSPENSO SUB CUENTAS:
8104.02 RENDIMIENTO DE CREDITOS VENCIDOS EN 8106.01 CALIFICACION DE CREDITOS Y CONTINGENTES
SUSPENSO 8106.02 PONDERACION DE ACTIVOS Y CONTINGENTES
8104.03 RENDIMIENTO DE CREDITOS EN COBRANZA POR RIESGO CREDITICIO
JUDICIAL EN SUSPENSO 8106.03 PROVISIONES POR PONDERACIÒN POR RIESGO
8104.04 RENDIMIENTO DE CREDITOS REESTRUCTURADOS CREDITICIO
EN SUSPENSO 8106.04 CUENTAS POR COBRAR POR DIFEICOMISO
8104.05 RENTAS EN SUSPENSO 8106.05 PROVISIONES POR CUENTAS POR COBRAR POR
8104.09 OTROS RENDIMIENTOS EN SUSPENSO FIDEICOMISO

CUENTA 8105 VALORES Y BIENES PROPIOS OTORGADOS

EN GARANTIA
CUENTA 8107 UTILIZACION DE
FONDOS ESPECIALES
SUB CUENTAS:
8105.01 VALORES PROPIOS
SUB CUENTAS:
8105.02 BIENES PROPIOS
8107.01 DISPONIBLE
8105.03 DOCUMENTOS PROPIOS
8107.03 INVERSIONES
8105.04 HIPOTECAS CEDIDAS
8107.04 CREDITOS
8105.05 ACTIVOS EN RESPALDO DE BONOS HIPOTECARIOS
8107.09 OTROS ACTIVOS
8105.06 CREDITOS OTORGADOS EN GARANTIA DE
FINANCIAMIENTOS
 MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
CUENTA 8108 UTILIZACION DEL CAPITAL SOCIAL
PARA COMPUTO DEL PATRIMONIO EFECTIVO
SUB CUENTAS:
8108.01 PARA RIESGO CREDITICIO
8108.02 PARA RIESGO DE MERCADO
8108.09 PARA OTROS RIESGOS
CUENTA 8109 OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
SUB CUENTAS:
8109.01 ACTIVO FIJO DEPRECIADO
8109.02 BIENES NO DEPRECIABLES
8109.03 UTILES DE OFICINA
8109.04 RECLAMOS EN TRAMITE
8109.05 LINEAS DE CREDITO A FAVOR DE LA EMPRESA NO
UTILIZADAS EN EL PAIS
8109.06 LINEAS DE CREDITO A FAVOR DE LA EMPRESA NO
UTILIZADAS EN EL EXTERIOR
8109.07 VALORES EMITIDOS
8109.08 COBERTURA DE SEGUROS
8109.09 TITULOS Y VALORES EN STOCK
8109.12 CREDITOS CEDIDOS EN VENTA
8109.13 DOCUMENTOS DESCONTADOS
8109.14 VALORES Y TITULOS DE REPORTE
8109.15 VALORES Y TITULOS PACTOS DE RECOMPRA
8109.16 REMATES EN FIDEICOMISO
8109.17 BIENES TRANSFERIDOS EN FIDEICOMISO
8109.18 COMISIONES DE CONFIANZA
8109.19 CREDITOS REFINANCIADOS Y REESTRUCTURADOS
RECLASIFICADOS COMO VIGENTES
8109.21 PROVISIONES POR CUENTAS POR COBRAR
FIDEICOMISOS
8109.29 OTRAS
MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

EJERCICIO
 MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

RUBRO 82 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE

ORDEN DEUDORAS
CUENTA 8401 VALORES Y BIENES RECIBIDOS EN CUSTODIA
Comprende las contra cuentas de control
deudoras, que se destinan para el abono de las SUB CUENTAS:
partidas que se debitan en las cuentas de orden 8401.01 VALORES Y BIENES DE CLIENTES
deudoras, las que se utilizan para el control 8401.02 VALORES Y BIENES DE INSTITUCIONES FINANCIERAS
interno contable de la empresa.

CUENTA 8402 VALORES RECIBIDOS EN COBRANZA EN EL

RUBRO 83 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE PAIS
ORDEN ACREEDORAS
Comprende las contra cuentas de control SUB CUENTAS:
acreedoras, que se destinan para el cargo de las 8402.01 VALORES RECIBIDOS EN COBRANZA OFICINA
partidas que se acreditan en las cuentas de orden PRINCIPAL
acreedoras, las que se utilizan para el control 8402.02 VALORES RECIBIDOS EN COBRANZA AGENCIAS
interno contable de la empresa.
CUENTA 8403 VALORES RECIBIDOS EN COBRANZA EN EL
EXTERIOR
RUBRO 84 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
Comprende las cuentas de registro acreedoras que SUB CUENTAS:
se destinan para el control interno contable de los 8403.01 VALORES RECIBIDOS EN COBRANZA OFICINA
bienes, valores y otros recibidos de terceros por la PRINICPAL
empresa. 8403.02 VALORES EN COBRANZA AGENCIAS
MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

EJERCICIO
 MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
CUENTA 8404 GARANTIAS RECIBIDAS POR OPERACIONES DE
CUENTA 8406 VALORES Y BIENES RECIBIDOS POR
CREDITO
OPERACIONES ESPECIALES
SUB CUENTAS:
SUB CUENTAS:
8404.01 GARANATIAS PREFERIDAS DE MUY RAPIDA
8406.01 FONDO DE AMORTIZACION LETRAS HIPOTECARIAS
REALIZACION
8406.02 CARTERA TRANSFERIDA
8404.02 OTRAS GARANTIAS PREFERIDAS
8406.09 OTRAS GARANTIAS
8404.03 FONDO HIPOTECARIO DE PROMOCION DE LA
VIVIENDA
8404.04 GARANTIAS PREFERIDAS AUTOLOQUIDABLES CUENTA 8407 CONSIGNACIONES RECIBIDAS
8404.05 RESPONSABILIDAD SUBSIDIARIA DE UNA EMPRESA
DEL SISTEMA FINANCIERO O DEL SISTEMA DE SEGUROS DEL SUB CUENTAS:
PAIS O DEL EXTERIOR. 8407.01 CHEQUES DE VIAJERO
8404.09 GARANTIAS NO PREFERIDAS 8407.02 VALORES RECIBIDOS EN CONSIGNACION
8407.03 BIENES RECIBIDOS EN CONSIGNACION
CUENTA 8405 GARANTIAS RECIBIDAS POR SERVICIOS

SUB CUENTAS: CUENTA 8408 CARTAS DE CREDITO AVISADAS

8405.01 GARANTIA DE HIPOTECAS
8405.02 GARANTIA DE VALORES Y TITULOS MOBILIARIOS
8405.03 GARANTIA DE MERCADERIAS EN PRENDA
8405.04 GARANTIA DE PRENDA SOBRE MAQUINARIA Y EQUIPO
8405.05 GARANTIA DE AVALES Y CARTAS FIANZAS
8405.06 GARANTIA DE DEPOSITO
8405.07 FIDEICOMISO EN GARANTIA
8405.09 OTRAS GARANTIAS
En esta cuenta se registran las cartas de
crédito avisadas recibidas por la empresa para
su notificación al beneficiario que
corresponda, conforme a las instrucciones
contenidas, sin ninguna responsabilidad para
la empresa.
 MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

CUENTA 8409 OTRAS CUENTAS DE EJERCICIO

CONTROL ACREEDORAS

SUB CUENTAS:
8409.01 BIENES VENDIDOS POR ENTREGAR
8409.02 SEGUROS CONTRATADOS
8409.03 CAJAS DE SEGURIDAD
8409.04 VALOR NOMINAL SUJETO A
OPERACIONES A FUTURO DE TASAS DE
INTERES
8409.06 VALORES EN CIRCULACION Y
DEUDA SUBORDINADA
8409.10 ORDENES DE COMPRA DE
VALORES, COMMODITIES E INTRUMENTOS
FINANCIEROS DERIVADOS POR CUENTA DE
TERCEROS
8409.11 ORDENES DE VENTA DE VALORES,
COMMODITIES E INTRUMENTOS
FINANCIEROS DERIVADOS POR CUENTA DE
TERCEROS
8409.19 OTRAS
 MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

CUENTA 8501 ACTIVOS DE FIDEICOMISO

RUBRO 85 FIDEICOMISOS Y COMISIONES DE
Comprende las cuentas que representan los activos del
CONFIANZA DEUDORAS
fideicomiso, en los cuales la empresa actúa como
Comprende las cuentas representativas de los
fiduciaria.
activos y gastos correspondientes a los
fideicomisos, en los cuales la empresa actúa
CUENTA 8503 GASTOS DE FIDEICOMISO
como fiduciaria, y las comisiones de confianza
En esta cuenta se registran los gastos del fideicomiso
que la empresa reciba en calidad de comisionista.
discriminados según las actividades desarrolladas en la
Asimismo, se registrarán las cuentas por contra
administración del patrimonio fideicometido.
por las cuentas de fideicomisos acreedoras.
CUENTA 8508 COMISIONES DE CONFIANZA
En esta cuenta se registran las comisiones de confianza
recibidas por la empresa en sus diversas modalidades, en
calidad de comisionista.

CUENTA 8509 FIDEICOMISOS ACREEDORAS POR EL CONTRA

En esta cuenta se registran las cuentas por contra por
las cuentas acreedoras de fideicomisos.
 MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
RUBRO 86 FIDEICOMISOS Y COMISIONES
DE CONFIANZA ACREEDORAS
Comprende las cuentas representativas
de los pasivos, patrimonio e ingresos
correspondientes a los fideicomisos, en
los cuales la empresa actúa como
fiduciaria, y las obligaciones que tiene
la empresa, por las comisiones de
confianza que deba realizar en calidad
de comisionista.
CUENTA 8601 PASIVOS DE FIDEICOMISO
Comprende las cuentas que representan los pasivos del
fideicomiso, en los cuales la empresa actúa como fiduciaria.
CUENTA 8602 PATRIMONIO DE FIDEICOMISO
Comprende las cuentas del patrimonio de los fideicomisos en las
cuales la empresa actúa como fiduciaria, así como los importes
provenientes de los resultados del ejercicio y los resultados
acumulados generados por los fideicomisos.
CUENTA 8603 INGRESOS DE FIDEICOMISO
Comprende las cuentas que registran los ingresos del ejercicio
provenientes de las actividades desarrolladas por la
administración del patrimonio fideicometido.
CUENTA 8608 COMISIONES DE CONFIANZA
En esta cuenta se registra la responsabilidad que tiene la empresa
frente a terceros por las comisiones de confianza que deba
realizar en calidad de comisionista
CUENTA 8609 FIDEICOMISOS DEUDORAS POR CONTRA
En esta cuenta se registran las cuentas por contra por las cuentas
deudoras de fideicomisos.
SUB CUENTAS
8609.01 ACTIVOS DEL FIDEICOMISO
8609.03 GASTOS DEL FIDEICOMISO
MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

EJERCICIO:
GRACIAS!!!...