Documentos de Académico
Documentos de Profesional
Documentos de Cultura
RECORDAMOS
RECORDAMOS
• Los Objetos del Peritaje Contable Judicial, son:
Evaluación de hechos, aspectos, procesos, actividades,
operaciones, medios y mecanismos; de carácter controvertido e
importantes.
Son de naturaleza: contable, financiera, económica, monetaria,
tributaria, presupuestal, patrimonial, administrativa, laboral,
societaria entre otros.
Las Observaciones deben ser mensurables (medibles),
cuantificables, valorizables a la luz de los conocimientos científicos
y técnicos de la Contabilidad y las finanzas.
aplicación del Peritaje Contable
Judicial
CONTADOR PÚBLICO
Examen
Pericial
Bases de la
Pericia
Objeto de la
Pericia
Antecedentes
INFORME
PERICIAL SEGÚN
CONVENCION DE
PERITOS
ANTECEDENTES
ANEXOS
Los factores son sustraídos de la Página de la Superintendencia Banca y Seguros
Fuente SBS:
Factor Inicial
1: Acumulado desde el 16
de setiembre de 1992.
Factor Final
TASA DE INTERÉS LEGAL EFECTIVA
1: Acumulado desde el 16 de
setiembre de 1992.
CONTENIDO DEL INFORME PERICIAL SEGÚN EL
NCPP
La fecha, sello
y firma.
Las
conclusiones.
La Indicación
de los criterios
La Motivación o científicos o
La Exposición fundamentación técnicos.
Detallada de lo del examen
La Descripción técnico.
que se ha
de hechos, comprobado
El Nombre, sobre lo que se en relación al
Apellido, hizo el peritaje. encargo.
INFORME Domicilio y
PERICIAL Documento
SEGÚN NCPP Nacional de
Identidad del
Perito, registro
profesional.
CONTENIDO DEL INFORME PERICIAL SEGÚN EL
NCPP
metodología de la investigación se
denomina
.
el conjunto de procedimientos y
técnicas que se aplican de manera ordenada
y sistemática en la realización de un estudio.
En un proceso de investigación,
la metodología es una de las etapas en que
se divide la realización de un trabajo.
TIPO DE INVESTIGACION
A.1. A fojas 159 al 161 de la Carpeta; el Fiscal Provincial de la Fiscalía Especializada en Delitos
de Corrupción de Funcionarios formaliza denuncia penal contra Morales González, Rosa Elena
por la comisión del delito contra la Administración Pública – Peculado en agravio del Estado
Peruano – Sedan Huancayo y por el delito de falsedad genérica en agravio del Estado Peruano;
manifiesta que los primeros días del mes de agosto del año 2007 la denunciada trabajadora
de Sedam Huancayo fue reubicada a la oficina administrativa de Orcotuna y quien tenía el
cargo de cajera de Sedam Orcotuna; quien aprovechándose de dicho cargo se apropiaba
ilícitamente del dinero recaudado desconociéndose el monto total de dinero, que en forma
sistemática retenía.
De tal manera que Sedam recibía diversas quejas de los usuarios quienes señalaron que
habían cumplido en pagar los servicios de los meses de Setiembre; Octubre; Noviembre y
Diciembre del año 2007; mostrando sus recibos de pago cancelados; asimismo manifiestan
que la denunciada al rendir su declaración dijo que efectivamente recibía dinero de los
usuarios en forma puntual y oportuna que por problemas de sistema y tacos de facturación no
ingresaba el dinero recaudado pero que posteriormente reporto el monto total del dinero.
Sin embargo, la denunciada con la finalidad de apropiarse del dinero que había
sustraído con fecha 17-12-2007 interpuso una denuncia ante la comisaria del
Tambo manifestando que había sido víctima de hurto de dinero por la suma de
S/. 1,600.00 Nuevos Soles; así como de documentos de la Empresa.
A.2. A Fojas 126 al 130 se encuentra los documentos fuentes, contables,
financieros y reportes.
A.3. Con Resolución Nro. 01 de fecha 14 de setiembre del 2009 se me designa
Perito a fin de valorizar los montos apropiados por la procesada.
B.- EXPOSICION DE LO COMPROBADO EN RELACION AL ENCARGO; Realizada
el análisis y revisión de la documentación de la Investigación; se tiene que en
estos meses se tienen ingresos por diversos conceptos; de los cuales se
determina que los que a continuación se detalla no han sido depositados:
B.1. DE LOS RECIBOS POR CONSUMO DE AGUA COBRADOS Y NO
INGRESADOS AL SISTEMA; Se ha determinado que los recibos no ingresados al
sistema por consumo de agua, derivados por quejas de los usuarios, son los siguientes:
E.1. Se determina que los Recibos no Ingresados al sistema por concepto de consumo
de agua de los meses de octubre a diciembre del 2007 asciende a la suma de S/.
733.05
E.2. Se determina que por concepto de Re conexión no ingresado al sistema asciende
a la suma de S/. 140.16 Nuevos Soles.
E.3 Se determina que los Recibos no Ingresados al sistema por concepto de conexión
nueva de agua y alcantarillado asciende a la suma de S/. 1400.00 Nuevos Soles.
E.4. El Total del Importe no ingresados ascienden a la suma de S/. 2,273.21
demostrado con el Resumen siguiente:
• Consumo de Agua Meses de Octubre a diciembre 2007 733.05
• Recibo de Re conexión no Ingresado 140.16
• Recibos no Ingresados por Conexión Nueva 1,400.00
Importe Total no Ingresado S/. 2,273.21
Además, este mismo importe resulta después de haber realizado la comparación con el Estado de
Cuenta del Banco de la Nación Nro. 003 00890708 importe de S/. 2,273.21 Nuevos Soles
generando un perjuicio económico a Sedam Huancayo S.A; habiéndose vulnerado la directiva de
tesorería nro. 001-2007 Articulo 4 que indica plazo para el depósito de fondos públicos en su
numeral 4.1 refiere “los fondos públicos recaudados captados u obtenidos de acuerdo de acuerdo
a la Ley, cualquiera sea la fuente de financiamiento, deben ser depositados en las correspondientes
cuentas bancarias en un plazo de 24 horas”
POR LO EXPUESTO:
Es cuanto informo a Usted.
Huancayo, 27 de abril 2,016