SISTEMA

TRIBUTARIO
DEL ESTADO PLURINACIONAL DE
BOLIVIA
• 2.1 ANTECEDENTES HISTORICOS EN BOLIVIA
• 2.1 ANTECEDENTES HISTORICOS EN BOLIVIA

02
02 de ju
de l
ag o i o d e
st o 19
de 70
2 00
3
• 2.1 ANTECEDENTES HISTORICOS EN BOLIVIA

20 de
mayo
1986 de
 2.2 SISTEMA TRIBUTARIO BOLIVIANO
Conjunto El
El objetivo
objetivo primordial
primordial de de
Conjunto ordenado,
ordenado, lógico
lógico y
y
coherente de tributos. un
un sistema
sistema tributario
tributario es
es
coherente de tributos.
Contrato recaudar
recaudar los
los ingresos
ingresos
Contrato social
social entre
entre Estado
Estado
y ciudadanía. necesarios
necesarios para
para financiar
financiar el
el
y ciudadanía.
gasto
gasto público.
público.

Los
Los sistemas
sistemas tributarios
tributarios se
se Cada
Cada ciudadano
ciudadano debe
debe
construyen
construyen para
para generar
generar aportar
aportar de acuerdo a su
de acuerdo a su
flujos estables de ingresos
flujos estables de ingresos capacidad económica.
capacidad económica.
tributarios.
tributarios.
2.2 SISTEMA TRIBUTARIO BOLIVIANO

Política
Tributaria

SISTEMA
TRIBUTARIO

Normativa Administración
Tributaria Tributaria
 2.2 ELEMENTOS INTEGRANTES DEL SISTEMA TRIBUTARIO
ADMINISTRACION TRIBUTARIA
NORMATIVA TRIBUTARIA POLITICA TRIBUTARIA

Diseña el Sistema Tributario.

Conjunto normativo constituido Define las características del Implementa la Normativa
por las Leyes que definen: Sistema tributario. Tributaria.
- el conjunto de los tributos Analiza los indicadores del Sistema Se encarga del Sistema
- la estructura de los tributos Tributario, formula y diseña el Tributario actual.
- Relaciones con otros Sistema tributario para la Facilita al contribuyente el pago
componentes. obtención de recursos para el de sus impuestos velando por
Estado a través de tributos. la correcta aplicación de las
Se encarga de las cosas futuras. normas.
Ej. SIN, ANB, GAD, GAM.
 2.3 LOS TRIBUTOS

Hecho Base
generador Sujetos Alícuota
imponible

SUJETOS;
SUJETOS;
Hecho
Hecho Base
Base
generador, imponible, SUJETO
La
La alícuota,
alícuota,
generador, imponible, SUJETO PASIVO:
PASIVO: ES
ES EL
EL
cuyo es es
es el valor
el valor fijo
fijo
cuyo es la
la unidad
unidad CONTRIBUYENTE QUE DEBE
CONTRIBUYENTE QUE DEBE
acontecimie de medida, CUMPLIR
CUMPLIR LAS
LAS o porcentual
o porcentual
acontecimie de medida,
nto valor o OBLIGACIONES establecido
establecido
nto origina
origina valor o OBLIGACIONES
el magnitud, TRIBUTARIAS.
TRIBUTARIAS. por
por Ley,
Ley, que
que
el magnitud,
nacimiento obtenidos debe aplicarse
debe aplicarse
nacimiento obtenidos SUJETO
SUJETO ACTIVO:
ACTIVO: ESTÁ
ESTÁ
de la de a
a la
la base
base
de la de acuerdo
acuerdo CONSTITUIDO
CONSTITUIDO POR
POR
obligación a las CUALQUIERA
CUALQUIERA DE
DE LAS
LAS
imponible
imponible para
para
obligación a las
tributaria. normas ADMINISTRACIONES
ADMINISTRACIONES determinar
determinar el el
tributaria. normas
legales TRIBUTARIAS
TRIBUTARIAS QUE
QUE TIENEN
TIENEN tributo
tributo a
a
legales LAS FACULTADES DE
respectivas. LAS FACULTADES DE pagar.
pagar.
respectivas. RECAUDACIÓN, CONTROL,
RECAUDACIÓN, CONTROL,
VERIFICACIÓN,
VERIFICACIÓN,
DETERMINACIÓN,
DETERMINACIÓN,
EJECUCIÓN
EJECUCIÓN YY OTRAS.
OTRAS.
 2.4 CLASIFICACION DE LOS TRIBUTOS

• ES EL APORTE CUYA OBLIGACION NACE

IMPUESTOS CUANDO SE DA UNA SITUACION
ESTABLECIDA POR LEY.

• SE PAGA POR LA PRESTACION DE

SERVICIO O LA REALIZACION DE
TASAS ACTIVIDADES ECONÓMICAS
CONCRETAS.

TRIBUTOS
• DEBEN PAGARSE POR EL USO DE BIENES
DE DOMINIO PUBLICO, ASI COMO POR
PATENTES LA REALIZACION DE ACTIVIDADES
ECONÓMICAS.

• SURGEN POR ALGUN BENEFICIO

CONTRIBUC. RECIBIDO O POR LA REALIZACION DE
ESPECIALES DETERMINADA OBRA O ACTIVIDAD
ESTATAL.
 2.4 CLASIFICACION DE LOS IMPUESTOS

Directos

IMPUESTOS
NACIONALES
NACIONALES
NACIONALES
Indirectos
DEPARTAMENTALES

MUNICIPALES
DEPARTAMENTALES
DEPARTAMENTALES

La
La CPE
CPE en
en el
el artículo
artículo 323
323 numeral
numeral
MUNICIPALES
MUNICIPALES
II
II establece
establece tres
tres dominios
dominios
tributarios
tributarios y la Ley 154 los clasifica
y la Ley 154 los clasifica
yy define.
define.
 2.5 CLASIFICACION DE LOS IMPUESTOS

LEY 154 CLASIFICACION Y DEFINICION DE LOS IMPUESTOS

o Venta o transmisión de bienes.

Dominio
Nacional
o Prestación de servicios.
o Importaciones definitivas.
o Obtención de utilidades de personas naturales
o jurídicas.
o Transacciones Financieras.
o Salidas aéreas al exterior.
o Juegos de azar, sorteos y promociones
empresariales.
o Recursos Naturales de carácter estratégico.
 2.5 CLASIFICACION DE LOS IMPUESTOS

LEY 154 CLASIFICACION Y DEFINICION DE LOS IMPUESTOS

o Sucesión hereditaria y donaciones de
bienes inmuebles y muebles.
Dominio
o Propiedad de vehículos a motor para
Departamental navegación aérea y acuática.
o Afectación del medio ambiente (no
vehículos automotores, actividades
hidrocarburíferas, mineras y de
electricidad).
 2.5 CLASIFICACION DE LOS IMPUESTOS

LEY 154 CLASIFICACION Y DEFINICION DE LOS IMPUESTOS

o Propiedad de bienes inmuebles urbanos y
Dominio rurales (no pequeña propiedad agraria ni
Municipal propiedad comunitaria).
o Propiedad de vehículos automotores
terrestres.
o Transferencia onerosa de inmuebles y
vehículos automotores .
o Consumo de chicha de maíz.
o Afectación del medio ambiente por vehículos
automotores .
2.6 CLASIFICACION DE LOS IMPUESTOS
2.7 RECAUDACIÓN TRIBUTARIA BOLIVIANA
2.7 RECAUDACION POR IMPUESTO
2. RECAUDACION POR DEPARTAMENTO
2.9 RECAUDACION POR ACTIVIDAD ECONOMICA
2.10 PARTICIPACION PBD Y RECAUDACION
2.10 PARTICIPACION PBD Y RECAUDACION
2.10 PARTICIPACION PBD Y RECAUDACION
2.11 PRICOS
 2.12 CLASIFICACION DE LOS IMPUESTOS
Distribución de los ingresos tributarios nacionales

IVA RC IVA IUE IT TGN

GOB.
GOB. MNPAL.
UNIV.
DPTAL. PÚBLICAS
75 % 20 %
0% 5%

ICE ITF ISAE TGB

GOB. GOB. UNIV.

TGN
IDH 18.75 %
DPTAL.
19.80 %
MNPAL.
54.45 %
PÚBLICAS
7.00 %

TGN GOB. GOB. UNIV.

IEHD 100 %
(Salud y Educación)
DPTAL.
0%
MNPAL.
0%
PÚBLICAS
0%

GOB. UNIV.
IJ TGN
100 %
DPTAL.
0%
GOB. MNPAL.
0%
PÚBLICAS
0%

TGN GOB. GOB. UNIV.

IPJ 70%
(Salud y Deportes)
DPTAL.
15 %
MNPAL.
15 %
PÚBLICAS
0%
LINEA DE TIEMPO DE LA HISTORIA DE
IMPUESTOS DE BOLIVIA

• Considerando el material adjunto, realizar una línea de tiempo de la Historia

de los impuestos de Bolivia, mencione por lo menos 10 hitos mas importantes
según su consideración. 

Se sugiere utilizar: 
https://app.genial.ly/
https://www.lucidchart.com/pages/es

https://www.canva.com/es_419/
 ACTIVIDAD
CREAR IMPUESTOS
En grupos de 4 personas, crear un impuesto considerando los
elementos del tributo: hecho generador, base imponible, sujeto activo,
sujeto pasivo y alícuota

ASIGNACION DE GRUPOS: 
dominio nacional 1,2,3, 4, 5
dominio departamental 6, 7
dominio municipal 8, 9, 10, 11, 12

Posteriormente deberá elaborar una dispositiva o infografía donde

especifique el destino de la recaudación de dicho impuesto.