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12ava Semanaperitaje
12ava Semanaperitaje
2021 – 10
PROPÓSITO DE LA SESIÓN
Los Temas Civiles y Penales son: hechos, aspectos, procesos, actividades, operaciones, medios y mecanismos; de carácter controvertido
e importantes.
• De naturaleza: contable, financiera, económica, monetaria, tributaria, presupuestal, patrimonial, administrativa, laboral y societaria.
• Son parte de la realidad y social, por ello observables, mensurables, cuantificables, valorizables a la luz de los conocimientos
científicos y técnicos de la Contabilidad y las finanzas.
Se clasifican en objetos relacionados con:
a. Demandas, por cobro ejecutivo de: soles, dólares, beneficios laborales, alimentos, rentas de bienes, obligación de dar suma de
dinero y participación testamentaria; ejecución de garantías, irregular liquidación de sociedades, irregular fusión de sociedades y
quiebra empresarial; etc.
b. Denuncias, por delitos contra: el patrimonio, la confianza y la buena fe en los negocios, el orden económico, el orden financiero y
monetario, los recursos naturales y el medio ambiente, la administración pública y delitos tributarios; etc.
Los objetivos del peritaje contable judicial, tienen el carácter de propósitos que deben lograr los peritos contables en el futuro
inmediato conforme a los plazos para la ejecución del peritaje contable en los fueros civil, laboral y penal; de ahí su carácter lograble,
viable.
INFORME PERICIAL
En las Convenciones Nacionales de Peritos, se acordaron y llegaron a
una conclusión que la denominación debería ser Informe Pericial,
además se estructuro las partes que debe contener un Informe
Contable Judicial.
Las partes que debe contener un Informe Contable Judicial siendo
estas:
Introducción.
I) Antecedentes.
II) Objeto de la Pericia.
III) Bases de la Pericia.
IV) Examen Pericial.
V) Conclusiones.
CASOS PRACTICOS
ANEXOS
Los factores son sustraídos de la Página de la Superintendencia Banca y Seguros
Fuente SBS:
Factor Inicial
1: Acumulado desde el 16
de setiembre de 1992.
Factor Final
TASA DE INTERÉS LEGAL EFECTIVA
1: Acumulado desde el 16 de
setiembre de 1992.
NUEVO CODIGO PROCESAL PENAL Decreto Legislativo N° 957
f) Las conclusiones.
coherentemente concatenados.
CIENCIA SOCIAL
A.1. A fojas 159 al 161 de la Carpeta; el Fiscal Provincial de la Fiscalía Especializada en Delitos
de Corrupción de Funcionarios formaliza denuncia penal contra Morales González, Rosa Elena
por la comisión del delito contra la Administración Pública – Peculado en agravio del Estado
Peruano – Sedan Huancayo y por el delito de falsedad genérica en agravio del Estado Peruano;
manifiesta que los primeros días del mes de agosto del año 2007 la denunciada trabajadora
de Sedam Huancayo fue reubicada a la oficina administrativa de Orcotuna y quien tenía el
cargo de cajera de Sedam Orcotuna; quien aprovechándose de dicho cargo se apropiaba
ilícitamente del dinero recaudado desconociéndose el monto total de dinero, que en forma
sistemática retenía.
De tal manera que Sedam recibía diversas quejas de los usuarios quienes señalaron que
habían cumplido en pagar los servicios de los meses de Setiembre; Octubre; Noviembre y
Diciembre del año 2007; mostrando sus recibos de pago cancelados; asimismo manifiestan
que la denunciada al rendir su declaración dijo que efectivamente recibía dinero de los
usuarios en forma puntual y oportuna que por problemas de sistema y tacos de facturación no
ingresaba el dinero recaudado pero que posteriormente reporto el monto total del dinero.
Sin embargo, la denunciada con la finalidad de apropiarse del dinero
que había sustraído con fecha 17-12-2007 interpuso una denuncia ante
la comisaria del Tambo manifestando que había sido víctima de hurto
de dinero por la suma de S/. 1,600.00 Nuevos Soles; así como de
documentos de la Empresa.
A.2. A Fojas 126 al 130 se encuentra los documentos fuentes,
contables, financieros y reportes.
A.3. Con Resolución Nro. 01 de fecha 14 de setiembre del 2009 se me
designa Perito a fin de valorizar los montos apropiados por la
procesada.
B.- EXPOSICION DE LO COMPROBADO EN RELACION AL
ENCARGO; Realizada el análisis y revisión de la
documentación de la Investigación; se tiene que en estos
meses se tienen ingresos por diversos conceptos; de los
cuales se determina que los que a continuación se detalla
no han sido depositados:
B.1. DE LOS RECIBOS POR CONSUMO DE AGUA COBRADOS Y NO INGRESADOS AL SISTEMA;
Se ha determinado que los recibos no ingresados al sistema por consumo de agua, derivados por quejas de los
usuarios, son los siguientes:
ingresados en el sistema:
Nro. Usuario Importe