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TEMA:
TRIBUTACION MUNICIPAL
10/06/2019
BASE LEGAL
Texto Único Ordenado de la Ley de
Tributación Municipal aprobado por el
Decreto Supremo Nro.156-2004-EF)
IMPUESTOS MUNICIPALES
Son los tributos a favor de los Gobiernos
Locales, cuyo cumplimiento no origina una
contraprestación directa de la Municipalidad al
contribuyente.
La recaudación y fiscalización de su
cumplimiento corresponde a los Gobiernos
Locales.
IMPUESTOS MUNICIPALES
Impuesto Predial
Impuesto de Alcabala
Impuesto al Patrimonio Vehicular
Impuesto a las Apuestas
Impuesto a los Juegos
Impuesto a los Espectáculos Públicos No
Deportivos
IMPUESTO PREDIAL
ÁMBITO DE APLICACIÓN
Tramo Alícuota
Hasta 15 UIT 0.2%
Más de 15 UIT hasta 60 UIT 0.6%
Más de 60 UIT 1.0%
Tratándose de transferencias de un
porcentaje de propiedad, se calcula el
impuesto sobre dicho porcentaje de partici
BASE IMPONIBLE
El
pago se efectuará al contado, sin que
sea relevante la forma de pago del precio
de venta del bien materia del impuesto,
acordada entre las partes.
INAFECTACIONES
Luego
S/. 53 730.00* 1% = S/. 537.30
Por tanto el impuesto será S/. 537.30
HECHO GENERADOR
Con la compra o
adquisición de un
vehículo, se adquiere la
condición de propietario.
BASE IMPONIBLE
Tablade valor referencial
aprobada por el MEF.
VALOR ORIGINAL
• De adquisición
• De importación
• De ingreso al patrimonio.
TASA DE
DE LA BASE IMPONIBLE
IMPUESTO
IMPUESTO AL PATRIMONIO VEHICULAR
TRANSFERENCIA HASTA EL ULTIMO DIA DEL MES DE HASTA EL ULTIMO DIA HABIL DEL
DE PROPIEDAD FEBRERO DEL AÑO SIGUIENTE DE MES SIGUIENTE DE PRODUCIDA LA
PRODUCIDO LOS HECHOS VENTA, CANCELANDO LA
INTEGRIDAD DE LO ADEUDADO
DENTRO DEL MISMO PLAZO
FORMAS DE PAGO
FORMAS DE PAGO
AL CONTADO FRACCIONADA
EN 4 CUOTAS
HASTA EL ULTIMO TRIMESTRALES
DIA HABIL DEL FEBRERO,
MES DE FEBRERO MAYO,
AGOSTO,
NOVIEMBRE (*)
(*) INCLUIRA INTERESES Y REAJUSTES
El Gobierno Central, las Regiones y Municipalidades.
Los gobiernos extranjeros y organismos internacionales.
Entidades religiosas.
Cuerpo General de Bomberos voluntarios del Perú.
Universidades y centros educativos.
Vehículos de personas jurídicas que no formen parte de
su activo fijo.
Los vehículos nuevos de pasajeros con antigüedad no
mayor de 3 años de propiedad de personas naturales o
jurídicas, debidamente autorizados por la autoridad
competente para prestar servicios de transporte publico
masivo.
IMPUESTO MINIMO
S/. 63.00
BASE IMPONIBLE
ESTA CONSTITUIDA POR EL VALOR DE ADQUSICION, IMPORTACION O
DE INGRESO AL PATRIMONIO
CAMIONETAS
CATEGORIA B1.1, B1.2, B1.3, B1.4
CAMIONES
BUSES Y OMNIBUSES
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Para efectos de determinar el valor referencial de aquellos vehículos
afectos al Impuesto cuyo año de fabricación sea anterior al 2016, se
debe multiplicar el valor del vehículo señalado para el año 2018
contenido en el Anexo de la presente Resolución Ministerial, por el factor
indicado para el año al que corresponde su fabricación, comprendido en
la siguiente tabla
Este impuesto grava los ingresos de las entidades organizadoras de eventos hípicos
o similares, donde se realice apuestas.
¿QUIÉN LO PAGA?
¿DÓNDE SE PAGA?
¿CÓMO SE CALCULA?
Se aplica la tasa de 20% (12% para apuestas hípicas) sobre la diferencia entre el
total de ingresos por apuestas menos el total de premios otorgados en un mes.
IMPUESTO A LOS JUEGOS
¿QUÉ GRAVA?
¿QUIÉN PAGA?
La empresa (institución) que realiza las actividades antes mencionadas, así como las
personas que obtienen los premios.
Se aplica el 10% sobre el valor nominal de los cartones, boletos o ficha o el monto de
los premios.
TINKA RAPITINKA
Premio mayor S/. 4`300,000 Total de Premios S/. 1`300,000
Tasa 10% Tasa 10%
Impuesto S/. 430,000 Impuesto S/. 130,000
BINGO
Premio único – automóvil US$ 25,000
Tipo de Cambio S/. 3.20
Tasa 10%
Impuesto S/. 8,000
IMPUESTOS A LOS ESPECTÁCULOS
PÚBLICOS NO DEPORTIVOS
El impuesto a los espectáculos públicos no deportivos
grava el monto que se abona por presenciar o participar
en espectáculos públicos no deportivos que se realicen
en locales y parques cerrados con excepción de los
espectáculos en vivo de teatro, zarzuela, conciertos de
música clásica, opera, opereta, ballet, circo y folklore
nacional calificados por el INC.
¿QUÉ GRAVA?
¿QUIÉN LO PAGA?
El numeral 4 del art 195 de la Constitución Política del Perú, precisa que los
Gobiernos Locales pueden crear modificar y suprimir tasas, contribuciones licencias
y derechos municipales conforme a la ley. Del mismo modo el art. 74 del mismo
texto Constitucional modificado por ley 28390 señala que los Gobiernos Locales
pueden crear, modificar y suprimir contribuciones y tasas o exonerar de estas dentro
de su jurisdicción y con los limites que señala la ley. El estado al ejercer la potestad
tributaria debe respetar los principios de reserva de la ley y los de igualdad y respeto
a los Derechos fundamentales de la persona.
De acuerdo al Código Tributario .- Las Tasas son los
tributos cuya obligación tiene como hecho
generador la prestación efectiva por el estado de
un servicio publico individualizado en el
contribuyente. No es tasa el pago que se recibe por
un servicio de origen contractual, clasificando las
tasas en :
Arbitrios
Derechos
licencias
TASAS QUE SE PUEDEN IMPONER
OTRAS TASAS.- Son las tasas que debe pagar todo aquel que
realice las actividades sujetas a fiscalización o control municipal
extraordinario siempre que medie la autorización prevista en el art
67 de la Ley de Tributación Municipal.
TASAS POR ARBITRIOS
Criterios – Limpieza de
vías
Criterios - Recojo
Ubicación del predio, por
Ubicación del predio, frecuencia
frecuencia de barrido
Uso o actividad desarrollada en
Metros lineales de frontis el predio
Área construida
Número de personas
Limpieza Pública
Limpieza de vías + Recojo de residuos
PARQUES Y JARDINES
CRITERIOS
CRITERIOS