Fundamentos de Gestión Contable

Escuela de Negocios
 Libros y registros contables II
Semana 6A
Semana 6A: Libro y registros contable II
LOGRO DE APRENDIZAJE
Describe las partes y hace uso del
registro de compras, ventas, caja y
bancos en el registro contable de las
empresas.
CONTENIDOS
• Concepto e importancia del registro
de compras y ventas - Formato
Sunat.
• Concepto e importancia del libro
caja y bancos- Formato Sunat.
Observamos y respondemos

• Libro Inventarios y Balances

Según el aspecto técnico, ¿qué
• Libro Diario
tipos de libros son?
• Libro Mayor

• Libro Caja y Bancos

• Registro de Ventas Según el aspecto legal, ¿qué tipos
• Registro de Compras de libros son?
• Libro Mayor

Luego de desarrollarlo, ¿qué

• Libro Diario actividad contable sigue a
continuación?
Aprendemos

Registro de Ventas

Es un libro auxiliar y obligatorio, según el art. 37 del TUO de la Ley del IGV e ISC,
en el cual se registran las ventas de bienes y servicios, operaciones secundarias o fuera
del giro del negocio.
Las operaciones registradas serán válidas cuando estén sustentadas con comprobantes
de pago, emitidos en la misma fecha que se realiza la transacción, siempre que sean
correlativas.
Determina el control de los bienes y servicios que se logran vender, así como los
tributos respectivos.
Aprendemos
Formato 14.1 : Registro de Ventas
Periodo:
Ruc:
Apellidos y nombres, denominación o razón social:
Información del cliente  
Comprobante Importe total de la
de pago operación IGV
Documentos de Apellidos y
No Importe
Identidad nombres
Tipo SERIE Exonerada o inafecta y/o Total del
Número O comprobante
   
de pago
correlativo Fecha Fecha No Base
Número
del registro emisión de SERIE imponible
o código del vencimiento Tabla Exonerada Inafecta ISC IPM
DE de la
único comprobante y/o MAQ. operación
de la o doc. pago
operación Denominación o gravada
Tipo Número
razón social
10 Reg.            

 
                           
 
 
                           
 
 
                           
 
Totales            
Aprendemos

Registro de Compras

Es un libro auxiliar y obligatorio, según el art. 37 del TUO de la Ley del IGV e ISC,
en el cual se registran las adquisiciones de bienes y servicios, operaciones secundarias
o fuera del giro del negocio.
Las operaciones registradas serán válidas cuando estén sustentadas con comprobantes
de pago, emitidos en diferentes fechas que se realizan las transacciones, siempre que
sean correlativas. De este modo se podrá determinar el control de las adquisiciones de
los bienes y servicios, asimismo para poder usar el crédito fiscal del I.G.V.
 Aprendemos

Formato 14.1 : Registro de Compras

Periodo:
Ruc:
Apellidos y nombres, denominación o razón social:
Información del proveedor
Comprobante de pago
Adquisiciones.
Gravadas
 
destinadas a
 
No de operaciones
Documento de
comprobante gravadas y/o de
Identidad
de pago exportación.
Número No de
  Fecha    
correlativo la DUA, DSI u  
Fecha de   Valor  
del registro otros doc. Otros  
emisión vencimiento Tipo Serie Año   Adquisic. ISC
o código tributos Importe
del y/o Tabla Depend Emisión Apellidos y No  
único y total
comprobante pago (10) Aduanera de DUA nombres o Gravadas  
de la cargos 
o documento     Tabla (11) o DSI Razón social    
operación
Tipo Base IGV
Número
Tabla 2 imponible  

Crédito fiscal

                               
                               
                               
Totales            
Aprendemos

Libro Caja

Es un libro auxiliar y obligatorio de foliación simple, que permite mostrar el

movimiento en efectivo (ingresos y egresos) por diferentes conceptos, durante el
desarrollo de operaciones.
En este libro se registran las operaciones en forma mensual, determinando el
disponible con que cuenta la empresa a una fecha determinada.
Aprendemos

Formato 1.1.: “Libro caja y bancos – detalle del movimiento de efectivo”

Periodo:
Ruc:
Apellidos y nombres, denominación o razón social:
Número     Cuenta contable Saldos y movimientos
correlativo del     Asociada
registro o código Fecha Descripción          
único de la de la de la Código Denominación Deudor Acreedor Saldo
operación operación operación  

               
               
               
Totales      
Aprendemos

Libro Bancos

Es un libro auxiliar y obligatorio en el cual se registra las operaciones que realiza la

empresa cuando tiene una o varias cuentas corrientes bancarias, en moneda nacional
o moneda extranjera.
En este libro se usan documentos especiales de los movimientos bancarios, tales
como: depósito en cuenta corriente, cheques, nota de débito (cargo), nota de crédito
(abono).
Aprendemos

Formato 1.2.: “Libro caja y bancos – detalle de los movimiento de cuenta corriente”
Periodo:
Ruc:
Apellidos y nombres, denominación o razón social:

Operaciones bancarias
Cuenta contable asociada Saldos y movimientos
   
Medio de    
Número correlativo pago Número de
Fecha de la transacción bancaria,
del registro o código Apellidos y nombres,
operación Descripción de de documento
único de la operación denominación o razón
la operación sustentatorio o de
social
(Tabla 1) control interno de la Código Denominación Deudor Acreedor
operación

                 

                   

Totales    
Aplicamos lo aprendido

Forma equipos de cuatro integrantes y resuelve los siguientes casos

Ventas Octubre de 2016

FECHA DOCUMENTO CLIENTE VALOR IGV TOTAL
VENTA
TIPO SERIE N° TIPO N° NOMBRE O RAZÓN
DOC SOCIAL
01 Factura 001 324 RUC 20456547834 LIMA S.A. S/. 1, 500.00 270.00 1, 770.00
05 Factura 001 325 RUC 20113678834 MEDICAL S.A. S/. 1, 800.00 324.00 2, 124.00
17 Factura 001 326 RUC 20157067008 REDES S.R.L. S/. 2, 500.00 450.00 2, 950.00
26 Factura 001 327 RUC 10373737376 GARCÍA SIFUENTES, S/. 800.00 144.00 944.00
RODRIGO
31 Boleta 005 738 350.00
de venta
Aplicamos lo aprendido

Forma equipos de cuatro integrantes y resuelve los siguientes casos

Compras Octubre de 2016

FECHA DOCUMENTO CLIENTE VALOR IGV TOTAL
VENTA
TIPO SERIE N° TIPO N° NOMBRE O RAZÓN
DOC SOCIAL
04 Factura 007 984 RUC 20759368472 CARTA S.A. S/. 1, 500.00 270.00 1, 770.00
09 Factura 012 270 RUC 20179573938 LIBRERÍA E.I.R.L. S/. 1, 800.00 324.00 2, 124.00
14 Factura 018 308 RUC 20100017491 TELEFÓNICA DEL S/. 2, 500.00 450.00 2, 950.00
PERÚ S.A.A.
28 Factura 045 129 RUC 10988967987 CAMPOS ROSÉ, S/. 800.00 144.00 944.00
FABIANA
30 Boleta 090 342 10712666929 IBAÑEZ PÉREZ, 350.00
de venta MARCO
Verificamos lo aprendido

Responde las siguientes preguntas:

• ¿Qué clase de libros vimos en esta sesión?

• ¿Cuál es la periodicidad del registro de
operaciones en el libro caja?
• ¿Qué documentos se registran en un libro
bancos?
Actividad virtual

Realice el llenado del registro de compras, ventas, libro caja y bancos con el siguiente enunciado:

La empresa Pisco S.R.L., con RUC 20153684013, realiza las siguientes operaciones en el mes de enero 2019:

VENTAS
5-ene venta de mercaderías a lima s.a.c., con ruc 20159406341, según factura nº 001-1905, por s/ 2,800.00 más igv.
12-ene venta de mercaderías a el sol s.a., con ruc 20162074869, según factura nº 001-1906, por s/ 2,500.00 más igv.

COMPRAS
16-ene compra de mercaderías a dimalsa, con ruc 20142857634, según factura nº 002-3715, por s/ 1,200 más igv.
17-ene compra de mercaderías a marsa, con ruc 20184516297, según factura nº 004-5461, por s/ 850 más igv.

MOVIMIENTO DE CAJA Y BANCOS

18-ene el cliente cancela en efectivo, la factura nº 001-1905.
19-ene el cliente cancela la factura nº001-1906, mediante depósito nº 29411 en cta cte del banco bcp.
19-ene se paga en efectivo la factura nº 002-3715.
20-ene se paga con cheque nº 49117, la factura 004-5461.
30-ene se deposita en el banco bcp, el importe de s/ 450, depósito nº 37847.
Gracias