Universidad Peruana Los Andes

Universidad Peruana Los Andes

ASIGNATURA : Contabilidad Gubernamental

NIVEL ACADÉMICO: VII
LIBRO CAJA
 DIAGRAMA DEL LIBRO CAJA-AUXILIAR STANDAR

RECIBO DE
DEBE LIBRO CAJA HABER PAPELETA DE
INGRESOS DEPOSITO
R/I
1201 Saldo Inicial (110101) 1101 CAJA Y BANCOS
Captación de Ingresos CTAS POR COBRAR 110103 Dep. Inst.Pub. Financ
propios según el 1101030102 R.D.R.
clasificador de
ingresos vigente y COMPROBANTE DE
otros PAGO C/P
-Personal y
obligaciones sociales
-Bienes y servicios
CHEQUE -Fondo para pago en
Captación de 1101 CAJA Y BANCOS 2101 IMPTOS CONTRI Y OTROS efectivo
Nominativo y por -Otros desembolsos
110103 Dep. Inst. Pub. 2102 REM.PEN Y BINEF PAGAR
cada cuenta Nota: Cada C/P con
corriente Financ. 2103 CTAS POR PAGAR sus documentos que
11010301 Ctas. Ctes 1101 CAJA Y BANCOS (110102 FF) sustentan
1101030102 R.D.R.
R.F.P.E.
Regularización de la
2105 OBLIG TESORO PUBLICO
R.F.P.E. A fin de 210501 Gatos Corrientes
RENDICION DE
disminuir el asldo por 210502 Gatos de Capital FONDO PARA
la liquidación 1101 2103 CUENTAS POR PAGAR PAGOS EN
documentada
CAJA Y BANCOS EFECTIVO
110102 Fondos Fijos -Bienes
1601 2105 OBLIG. TESORO PUBLICO -Servicios
-Obras
TRASPASOS Y REMESAS 210501 Gastos Cte.
EXTRACTO
BANCARIO
160101 Traspaso de Fondos 210502 Gastos Capital
Sub. Cta. Cte. Tes. 4402
Público clasificándose TRASP Y REM RECIB CTES
por gastos corrientes y 440201 Traspasos Tes. Públ.
de capital
 RECIBO DE INGRESOS
Numeración DIA MES AÑO   Numeración DIA MES AÑO
del Tesoro   del Pliego
                 
 
PRESUPUESTO AÑO 2000

CODIGO CONCEPTO IMPORTE

PARCIAL TOTAL
       
 
 
 
 
 
 
 
TOTAL S/.  

CODIGO DE LA CONTABILIDAD PRESUPUESTAL Y CLASIFICACIÓN PROGRAMATICA DE GASTO PUBLICO

CUENTA                     DEPEN VºBº
MAYOR SECTOR PLIEGO PROGRA SUB PROYECT OBRA ACTIVIDA TAREA FUNCIONAL F.F. DENCI
DEBE HABER MA PROGRAM O D A
A
                           
 
 

CONTABILIDAD PATRIMONIAL  
CUENTA MAYOR SUB - CUENTAS IMPORTE  
DEBE HABER  
          DIRECTOR DE PRESUPUESTO Y CONTABILIDAD
  (SELLO Y FIRMA)
 
 
 
   
   
   
VºBº  
 
RECEPCIONISTA DEL DEPOSITO
DEPOSITO
(SELLO Y FIRMA)
 RECIBO DE INGRESOS
Numeración DIA MES AÑO
del Tesoro
       
 

CODIGO CONCEPTO IMPORTE

PARCIAL TOTAL
       
11 IMPUESTO 18,000.00 18,000.00
112 Al Patrimonio 8,000.00 8,000.00
12 TASA 7,500.00 7,500.00
121 De Administración General 7,500,00 7,500,00
14 VENTA DE BIENES 3,300.00 3,300.00
141 Agropecuarios y Minerales 3,700.00 3,700.0
15 PRESTACION DE SERVICIOS
156 Otros
16 RENTAS DE PROPIEDAD
161 De la Propiedad Real
17 MULTAS Y ANALOGOS
171 Multas y Análogos
TOTAL S/.
 48,000.00
CODIGO DE LA CONTABILIDAD PRESUPUESTAL Y CLASIFICACIÓN PROGRAMATICA DE GASTO PUBLICO
CUENTA                     DEPEN VºBº
MAYOR SECTOR PLIEGO PROGRA SUB PROYECT OBRA ACTIVIDA TAREA FUNCIONAL F.F. DENCI
DEBE HABER MA PROGRAM O D A
A
                           
 
 
 COMPROBANTE DE PAGO

Numeración DIA MES AÑO        

del Tesoro  
               
 

NOMBRE: _______________________________________

SON: __________________________________________

CONCEPTO
 
 
 

 
 
 ÁREA DE FONDOS
DIAGRAMA DEL REGISTRO DE INGRESOS.-

Cuentas Administradas por la Entidad

Determinado

CUENTA DENOMINACIÓN DEBE HABER

1201 Cuentas por Cobrar XXXX
4102 Impuesto a la propiedad XXXX
4301 Venta de Bienes XXXX
4302 Venta de derechos y tasas administrat. XXXX
4303 Venta de servicios XXXX
 ÁREA DE FONDOS
DIAGRAMA DEL REGISTRO DE INGRESOS.-

Cuentas Administradas por la Entidad

Recaudado

CUENTA DENOMINACIÓN DEBE HABER

8501 Ejecución de Ingresos XXXX
8201 Presupuesto de Ingresos XXXX
 ÁREA DE FONDOS
DIAGRAMA DEL REGISTRO DE INGRESOS.-

Cuentas Administradas por la Entidad

Recaudado

CUENTA DENOMINACIÓN DEBE HABER

1101.01 Caja M/N XXXX
1201 Cuentas por cobrar XXXX

CUENTA DENOMINACIÓN DEBE HABER

1101.03 Depósitos en Instituciones Financieras XXXX
1101.01 Caja M/N XXXX
 ÁREA DE FONDOS
DIAGRAMA DEL REGISTRO DE INGRESOS.-

Cuentas Administradas por la DNETP

Recaudado

CUENTA DENOMINACIÓN DEBE HABER

1101.01 Caja M/N XXXX
4401 Donaciones y transferencias recibidas XXXX

CUENTA DENOMINACIÓN DEBE HABER

1101.03 Depósitos en Instituciones Financieras XXXX
1101.01 Caja M/N XXXX
 ÁREA DE FONDOS
DIAGRAMA DEL REGISTRO DE INGRESOS.-

Cuentas Administradas por la DNETP

Recaudado

CUENTA DENOMINACIÓN DEBE HABER

8501 Ejecución de Ingresos XXXX
8201 Presupuesto de Ingresos XXXX
 ÁREA DE FONDOS
Ejecución Financiera del Gasto.-

Devengado.-

Es el reconocimiento de una obligación de pago.

EL devengado es formalizado cuando se cumple los siguientes requisitos:

Recepción satisfactoria de los bienes adquiridos

Efectiva prestación de los servicios contratados.

Cumplimiento de los términos contractuales o legales.

Registro en el SIAF.
 ÁREA DE FONDOS
Pagado.-

A través del pago se extingue, en forma parcial o total, una obligación y sólo procede
siempre que esté debidamente formalizada como devengado y registrado en el SIAF-
SP.

La Unidad Ejecutora o Entidad debe consignar el número de registro SIAF-SP, en la

documentación relacionada con la correspondiente obligación contractual. Caso
contrario no procede la entrega de bienes o la prestación de los servicios por parte del
proveedor o contratista.

Está prohibido el pago de obligaciones que no cumplan los requisitos prescritos en el

presente artículo, aun cuando los bienes y/o los servicios, sean personales o no
personales, cuenten con la conformidad respecto de su recepción o prestación.

El pago se efectúa de acuerdo con el Presupuesto de Caja.

 ÁREA DE FONDOS
Documentación Sustentatoria.-

Factura, boleta de venta u otros comprobantes de pago reconocidos y emitidos de

conformidad con el Reglamento de Comprobantes de Pago aprobado por la SUNAT.

Orden de Compra u Orden de Servicio

Valorización de obra acompañada de la respectiva factura.

Planilla Única de Pagos de Remuneraciones o Pensiones, Viáticos, Racionamiento,

Propinas, Dietas de Directorio, Compensación por Tiempo de Servicios.

Relación numerada de recibos por servicios públicos como agua potable, suministro de
energía eléctrica o telefonía, sustentada con los documentos originales.

Formulario de pago de tributos.

Resolución de reconocimiento de derechos de carácter laboral, tales como Sepelio y

Luto, Gratificaciones, Reintegros o Indemnizaciones.
 ÁREA DE FONDOS
Documentación Sustentatoria.-

Documento oficial de la autoridad competente cuando se trate de autorizaciones para

el desempeño de comisiones de servicio.

Resolución de Encargos a personal de la institución, Fondo para Pagos en Efectivo.

Resolución judicial consentida o ejecutoriada.

Convenios o Directivas de Encargos y, en su caso, el documento que sustenta nuevas

remesas.

Norma legal que autorice Transferencias Financieras.

Norma legal que apruebe la relación de personas naturales favorecidas con

subvenciones autorizadas de acuerdo a Ley.
 ÁREA DE FONDOS
DIAGRAMA DEL REGISTRO DE GASTOS (GIRADO).-

CUENTA DENOMINACIÓN DEBE HABER

2103 Cuentas por pagar XXXX
1101 Caja y bancos XXXX

CUENTA DENOMINACIÓN DEBE HABER

9103 Valores y garantías XXXX
9104 Valores y garantías en contra XXXX
GRACIAS