DERECHO FISCAL

Conceptos Generales
4TO ADMINISTRACION DE EMPRESAS
MDF & LNI JOEL ALCARAZ CAMPOS
OBJETIVO PARTICULAR
Identificar la importancia del
Derecho Fiscal (DEFIS), que está
muy relacionada a la contabilidad y
a las finanzas y su aplicación.
 Unidad I: Conceptos Generales de Derecho Fiscal.
Concepto de Derecho Financiero.  
1.2 Concepto de Derecho Fiscal.
1.2.1 Ubicación del Derecho Fiscal dentro de la clasificación general del Derecho.
1.2.2 Autonomía del Derecho Fiscal.
1.2.3 Vinculación con otras ramas del Derecho.
1.2.3.1 Derecho Constitucional.
1.2.3.2 Derecho Civil.
1.2.3.3 Derecho Mercantil.
1.2.3.4 Derecho Procesal.
1.2.3.5 Derecho Penal.
1.2.3.6 Derecho Internacional.
1.2.3.7 Derecho Administrativo.
1.3 Concepto de Derecho Tributario.
¿Qué es el
Derecho Financiero (DEFIN)?
¿Qué es el
Derecho Financiero (DEFIN)?
Es la rama del derecho que regula la actividad
económica del Estado y los organismos
públicos que lo conforman, por un lado prevé la
manera en la que el Estado adquirirá
recursos económicos, y por el otro, dispone las
condiciones para efectuar sus gastos.
Fuente Luis Felipe Dorantes Chavez, Mónica E. Gómez Marín, Derecho Fiscal, Edt. Patria, Ed. Primera.
¿Qué es el
Derecho Fiscal (DEFIS)?
¿Qué es el
Derecho Fiscal (DEFIS)?
 Conjunto de normas jurídicas que se ocupan, fundamentalmente, de regular
la percepción de las contribuciones y las relaciones entre el Poder Publico
(fisco) y los contribuyentes, que tiene la obligación de cubrirlas.
Fuente Sergio Francisco De la Garza, Derecho Financiero Mexicano, Ed. Porrúa, México.

 Conjunto de normas jurídicas creadas por el poder público facultado del

Estado que establecen los derechos y obligaciones de los gobernados para
contribuir al gasto público y que regulan la relación de dichos particulares
con el Estado actuando éste en su calidad de recaudador o Hacienda
Pública.
Fuente Luis Felipe Dorantes Chavez, Mónica E. Gómez Marín, Derecho Fiscal, Edt. Patria, Ed. Primera.
1.2.1 Ubicación del Derecho Fiscal dentro
de la clasificación general del Derecho

Derecho Privado Derecho Público

 Derecho Privado
Es el conjunto de normas que regula las
relaciones entre personas físicas o jurídicas de
carácter privado.
 Derecho Público
son las normas que regulan las actuaciones de los organismos
del Estado y las relaciones entre personas físicas o jurídicas
de carácter privado con organismos de la Administración
Pública.
 Diferencia
DEPUB y DEPRIV

DEPUB
 Las partes no son iguales, una de
ellas tiene superioridad (ADMONPUB).
 Sus normas regulan las relaciones de
las Administraciones del Estado con
las persona privadas.
 Persigue satisfacer el interés general
de los ciudadanos.
 Normas imperativas
 Normas de Organización de la
administración pública.
DEPRIV
 Las partes basan igualdad.
 Sus normas regulan las relaciones
de la esfera privada de las
personas.
 Persogue satisfacer los intereses
privados de las partes.
 Normas dispositivas.
 Normas de conducta.
La diferencia permanece en el estudio de las normas
jurídicas que rigen un Estado, por una parte, las
normas que organizan, fiscalizan y regulan los
organismos públicos y, por otra, las normas que regulan
las relaciones entre particulares privados.
Autonomía del Derecho Fiscal.
 Al tener presente la idea de la autonomía del derecho
Fiscal, se debe plantear la relación que ha llegado a tener
con el Derecho Administrativo, el cual se ha ido
desarrollando hasta el punto de querer convertirse en una
rama que este bajo la subordinación del Derecho Público.
¿Qué es el
Derecho Tributario (DETRIB)?
 ¿Qué es el
Derecho Tributario (DETRIB)?
 Es el conjunto de normas jurídicas que se refieren al
establecimiento de los tributos, esto es, a los impuestos,
derechos y contribuciones especiales, a las relaciones jurídicas
que se establecen entre la administración y los particulares con
motivo de su nacimiento, cumplimiento o incumplimiento, a los
procedimientos oficiosos o contenciosos que pueden surgir y a
las sanciones establecidas por su violación.
 Vinculación con otras
ramas del Derecho
 El Derecho Fiscal es una rama específica y extensa, que por sí sola es
autónoma en sus reglas y su naturaleza. Sin embargo, no puede ser
considerada una rama del Derecho que no tenga relación con otras ramas
de esta ciencia, de las que ha tomado principios generales, así como
conceptos e instituciones jurídicas, elementos que el Derecho Fiscal ha
adaptado a sus finalidades. Esta adaptación, en ocasiones, tiene por
resultado ampliar, restringir o modificar el significado y alcance que los
conceptos y las instituciones tienen en las otras ramas del Derecho donde
han sido tomados.
 Vinculación del DEFIS con
otras ramas del Derecho
DERECHO FISCAL
DERECHO DERECHO
CONSTITUCIONAL MERCANTIL

DERECHO DERECHO
PROCESAL ADMINISTRATIVO

DERECHO DERECHO DERECHO

DERECHO CIVIL INTERNACIONA TRIBUTARIO
PENAL
L
EJERCICIOS
 CLASIFIQUE LOS ACTOS EN
DERECHO PÙBLICO Y DERECHO PRIVADO
Derecho Derecho
Acto público privado

1. Contrato de compraventa celebrado entre María Isabel Diaz Núñez y Hugo Alberto    
Maciel Ramírez.
2. Concesión del servicio de telefonía que otorga el Ejecutivo Federal a la empresa    
denominada Teléfonos de México, S.A. de C.V.
3. Contrato de arrendamiento que celebran como arrendador el C. Mario Fortino Alfonso    
Moreno Reyes y como arrendatario el Gobierno del Estado de Jalisco representado por el
gobernador constitucional.
4. Sentencia de divorcio por mutuo consentimiento emitida por el juez tercero de lo    
familiar en el expediente 119/2020 promovido por la C. Juana María Rubiales Pérez.

5. Decreto expropiatorio de fecha 27 de febrero de 2020 mediante el cual se expropia    

por causa de utilidad pública una superficie de 188-66-90 hectáreas de terrenos de
agostadero de uso común, de la comunidad Tetlama, Municipio de Temixco, Mor.

6. Contrato de permuta que celebran Francisco Javier Rodríguez Sánchez y Margarito    

Alonso Delgado Ocampo.
7. Oficio 600-11-08-2021-6974 emitido por el Servicio de Administración Tributaria    
(SAT), mediante el cual impone una multa a la empresa denominada Arca Continental S.A.
de C.V. por la omisión en el pago del Impuesto al Valor Agregado.
 CLASIFIQUE LAS RAMAS DEL DERECHO
SEGÚN SEA EL CASO:
 DERECHO PRIVADO  DERECHO PÙBLICO DERECHO FINANCIERO
 -  - DERECHO CIVIL
 -  - DERECHO FISCAL
 -  - DERECHO TRIBUTARIO
DERECHO MERCANTIL
DERECHO LABORAL
Unidad II: Fuentes del Derecho
Fiscal y Ordenamientos.
 2.1 Concepto de fuentes formales.
 2.1.1 Ley.
 2.2 Tratados internacionales.
 2.2.1 Decreto ley.
 2.2.2 Decreto delegado.
 2.2.3 Reglamentos.
 2.2.4 Circulares.
 2.2.5 Los acuerdos.
 2.2.6 Jurisprudencia.
 2.2.7 Costumbre.
 2.2.8 Principios generales del Derecho.
 2.2.9 Doctrina.