Documentos

Mer c ant iles

.
 Presentació
n Hilda Quispe
Querida Contadora
Huayhua, tenemos el agrado de
presentarle nuestro trabajo de
"Documentos Mercantiles", el cual
realizamos con mucho esmero y
dedicación.
Esperamos que sea de su agrado.
G
r
a
c
¿Qué son los
documentos
mercantiles?
Son títulos, efectos, recibos, facturas, notas de débito
y crédito, planillas de sueldos, vales de mercaderías,
etc.
Los cuales sirven para legitimar el ejercicio de las
transacciones y documentar las operaciones
mercantiles en los comprobantes de contabilidad.
Estos documentos mercantiles se concentran en el
Departamento de Contabilidad, donde el profesional
contador obtiene los datos necesarios para procesar
las cuentas y efectuar los asientos contables en los
comprobantes de contabilidad.
Cuanto más grande sea la empresa mucho mayor será
la necesidad de usar estos documentos.
 Su utilidad:
Certificar los registros contables realizados en libros de
contabilidad.
Probar un hecho desde el punto de vista legal.
Son clasificados en:
Principales:
Documentos Negociables.- Son todos aquellos documentos que se pueden negociar a través
de endosos, descuentos en una entidad financiera antes de su vencimiento.
Documentos no Negociables.- Son todos aquellos documentos que sirven de base para los
registros en los libros de contabilidad y a la vez pueden formar pruebas desde el punto
de vista legal.
En segubdo lugar:
Privados.-Son los suscritos entre las partes sin intervención de notarios, jueces o
funcionarios.
Públicos.-Al contrario de los privados, han sido legitimados por notarios o funcionarios
judiciales.
Por último, se les considera informativos y de soporte:
Informativos.-Aquellos que suministran información sobre el estado de la mercancía y sus
generalidades como su valor, condiciones de pago, etc.
De soporte.-Son todos los documentos utilizados como prueba de una acción realizada y
para pagar o respaldar una obligación monetaria.
Clasificación de Documentos
Mercantiles
Negociable
s
 CHEQ
Cheque es una orden de UE
pago con una determinada suma de dinero,
debe ser pagado contra presentación del cheque en cajas de Bancos.
Este documento mercantil permite al librador o cuentacorrentista
retirar en su nombre en forma parcial o total de los fondos
depositados en poder del librado o Banco.
CARACTERISTICAS DEL CHEQUE
Cheque tiene las siguientes características:
El cheque debe tener fondos disponibles.-El girador debe tener,
fondos depositados y disponibles en el Banco girado o haber
1.Cantidad en cifras. recibido de éste autorización para girar cheques en virtud de
2.Fecha de emisión del una apertura de crédito.
cheque.
El cheque se puede girar por dos modalidades:
3.Nombre del beneficiario.
4.Cantidad en letras.
Al portador.
5.Firma del girador o Nominativa. Es decir a la orden de una persona natural
librador. o jurídica.
6.Número del cheque.
7.La clave o número de
 LETRA DE
La letra de cambio es una orden incondicional por escrito hecha por una

CAMBIO
persona natural o juridica dirigida a otra persona tambien natural o
juridica, con el objeto de exigir que ésta efectue el pago de una
determinada cantidad de dinero, a una fecha futura fija o determinable.
MODOS DE GIRO DE LETRA DE CAMBIO
Las modalidades de giro pueden variar segun el país donde se practique
la contabilidad, pero los principios siguen las modalidades de:
A la vista. No se necesita ser previamente aceptada, solo basta
presentar el mismo día de su giro o cualquier otro día para exigir
su pago. No es muy usual hacer uso de esta práctica.
A días o meses vista. Esta modalidad tiene la característica de
que el plazo de vencimiento se computa a partir de la fecha de

aceptación de la letra, es decir la fecha en que "a visto" el

aceptante y firmado el compromiso de pagaría.
A días o meses fecha. En esta modalidad el plazo de vencimiento se
computa desde la fecha en que la letra fue girada. En este caso se
cuentan los días conforme al año civil, es decir computando los días
que tiene cada mes.
A fecha fija. En esta modalidad se especifíca la fecha de pago en
la letra de cambio. 10.Firma del acreedor.
1.Valor o importe de la letra de cambio en números.
2.Fecha de emisión de la letra de cambio.
3.Número correlativo de letras de cambio que emite la empresa.
4.Plazo o fecha de vencimiento.
5.Letra o Unica
6. .Nombre del beneficiario.
7.Valor de la letra en forma literal.
8.Recibido.
9.Registro del nombre del deudor, su dirección y teléfono.
 PAGA
El pagaré es una promesa escrita e incondicional de pagar una suma fija o
determinable de dinero en un tiempo determinado. Este documento tiene que
estar firmado por las personas que acuerdan efectuar el pago.

RE
Tipos de
1. Importe en cantidad de la
deuda.
1.Simple o a sola firma. Este tipo de pagaré está firmado
Pagare
solamente por el deudor quien garantiza el cumplimiento de
2.Nombre completo del
deudor.
la obligación a la fecha de vencimiento. 3.Fecha de vencimiento de la
2.Con garantía personal. Este tipo de pagaré establece que obligación.
cuando existe la garantía de otra persona quien en forma 4.Nombre del beneficiario o
solidaria y mancomunada se compromete a satisfacer la acreedor.
obligación en la fecha de vencimiento en caso del 5.Importe literal.
incumplimiento por parte del deudor. 6.El porcentaje de interés
3.Con garantía prendaria. Este tipo de pagaré garantiza la ordinario.
deuda con una prenda que puede ser vehículos, joyas, 7.El porcentaje de interés
títulos de propiedad, etc. penal en caso de mora.
4.Con garantía hipotecaria. Este tipo de pagaré es utilizado 8.Nombre del garante.
en casos de que exista una garantía hipotecaria como un 9.Fecha de emisión del
bien inmueble. pagaré.
5.Mixto. Este tipo de pagaré es utilizado cuando existe la 10.Firma del deudor.
combinación de las garantías mencionadas. Como por 11.Firma del garante.
ejemplo: el crédito se otorgue con garantías personales y
prendarias.
LIBRANZ
AOrden de pago que se da
ordinariamente por carta, contra
aquel que tiene fondos valores del
que la expide. Debe estar expedida
al portador. Una segunda forma es
la constituida por los giros postales.
FACTURA
CAMBIARIA
La factura cambiaria de compraventa es
un documento comercial negociable de tipo
crediticio que libera el vendedor o girador
al comprador o girado por venta
real y efectiva de
mercancías entregadas.
No
Negociables
 Nota de pedido o de
Escompra
un documento mediante el cual una persona o
empresa formula un pedido de compra a un
comerciante.
Este documento comercial no obliga a realizar
la operación.
Deberán extenderse cómo mínimo dos
ejemplares:
uno que queda en poder del que lo suscribió
(comprador) y otro, que es el que
se entrega o envía al vendedor.
NOTA DE
VENTAS
Se llama nota de venta al documento comercial en el que el vendedor
detalla las mercaderías que ha vendido al comprador,
indicando, cantidad, precio, fecha de entrega, forma de pago y demás
condiciones de la operación.
Aceptado el pedido por parte del vendedor, este formula la Nota de
Venta, por la que toma a su cargo el compromiso de entregarle la
mercadería que se detallan en la misma, y el comprador se obliga
a recibirlas.
Este documento comercial obliga a ambas partes a realizar la
operación en los términos establecidos. Es emitida por duplicado. Este
documento no origina registros contables.
Remito o
Remición
Se utiliza este comprobante para ejecutar la entrega o remisión de
los bienes vendidos. En él, la persona que recibe esos bienes deja
constancia de su conformidad, y con ello queda concretado el
derecho del vendedor a cobrar y la obligación del comprador a
pagar. Sirve de base para la preparación de la factura.
El remito se extiende por triplicado: El original firmado por el
vendedor se entrega al adquirente; el duplicado, con la conformidad
del comprador por los efectos que los ha recibido, queda en poder del
vendedor y se destina a la sección facturación para que proceda a la
emisión de la factura.
Por último, el triplicado permanece en la sección depósito par
constancia de las mercaderías salidas. Se extiende, como mínimo, por
duplicado; aunque es práctica generalizada hacerlo por triplicado
para que al transportista también le quede una constancia de la
operación realizada.
No se registra en los libros de contabilidad, dado a que generalmente
los Remitos se emiten sin valores
 FACTUR
AS
La factura, es un documento mercantil de constancia escrita,
que otorga un vendedor al comprador por la venta de bienes y
servicios, con detalle de los bienes y servicios vendidos,
precios y condiciones.La factura representa para el
adquiriente la prueba de propiedad de lo bienes o servicios
comprados, desde el punto de vista contable esto permite:
Registrar en los libros el motivo del ingreso de efectivo o
la constancia de una cuenta por cobrar para el vendedor.
Establecer la causa de un desembolso de efectivo o
cheque que respalda el nacimiento de una obligación, para
el comprador.
Se utiliza para fines estadísticos y para el control del
movimiento de las mercaderías y cuentas por cobrar.
 NOTA DE
DEBITO
Llamase así a la comunicación que envía un comerciante a
su cliente, en la que le notifica haber cargado o debitado
en su cuenta una determinada suma o valor, por el
concepto que la misma indica. Este documento incrementa
la deuda, ya sea por un error en la facturación, interés
por pago fuera de término, etc. Varios son los casos en que
se utiliza este documento, siendo algunos los siguientes:
En los bancos: cuando se carga al cliente de una
comisión o sellado que se aplicó a un cheque
depositado y girado sobre una plaza del interior. En
los comercios: cuando se pagó el flete por envío de
una mercadería; cuando se debitan intereses,
sellados y comisiones sobre documentos, etc.
NOTA DE
CREDITO
Es el documento en el cual el comerciante envía a su
cliente, con el objeto de comunicar la acreditación en su
cuenta una determinada cantidad, por el motivo
expresado en la misma. Algunos casos en que se emplea:
roturas de mercaderías vendidas, rebajas de precios
devoluciones o descuentos especiales, o corregir errores
por exceso de facturación.
Es el documento que el vendedor confecciona y remite
al comprador para ponerlo en conocimiento de que ha
descargado de su cuenta un importe determinado, por
alguno de los siguientes motivos:
Error en más en la facturación.
Otorgamiento de bonificaciones o descuentos.
Devolución de mercaderías.
 RECI
BO
El recibo es una constancia de pago o de haber
recibido dinero. Lo otorga siempre el que recibe y su
Tipos de Recibos
Recibo de Caja de Ingreso.
firma puesta al pie es la prueba de la extinción
parcial o total de la deuda. Recibo de Caja de Egreso.
Este documento tiene importancia: Recibo de Alquiler.
Recibo de Depósito en
Legal: constituye una prueba para quien hizo el
cuenta corriente.
pago.
Recibo de Depósitos en garantía.
Contable: para quien lo confeccionó es una
Recibo de Depósitos en custodia.
constancia de los ingresos de fondos, y para
Recibo de Depósito a plazo fijo.
quien lo recibe es un elemento de control de la
Recibo de Depósito judicial.
salida de valores
GRACI AS!
!!...