HOJA DE

TRABAJO
 ¿QUÉ ES LA HOJA DE
TRABAJO?
Es decir un recurso o accesorio , un papel
de contabilidad utilizado por los contadores
para reunir en ella toda la
información contable de las actividades
realizadas por la empresa durante un periodo
determinado, su uso no es obligatorio
 PARTES DE LA HOJA DE
TRABAJO
 El formato consta de las siguientes partes:

a) Encabezamiento: formado por la razón social, el NIT, el nombre del documento y la fecha del
periodo por el cual se elabora.
 Secciones:

1. Numero de orden de las cuentas

2. Nombre de las cuentas
3. Codigo de las cuentas
4. Balance de comprobación con débitos y créditos
5. Ajustes con débitos y créditos
6. Ganancias y perdidas con débitos y créditos
7. Balance General con débitos y créditos
 PROCESO DE ELABORACIÓN
DE LA HOJA DE TRABAJO
EN LA COLUMNA DE CUENTAS Y CODIGO:
Se registran ordenadamente los nombres y el código
de las cuentas principales, tomando como referencia
el orden establecido en el catalogo de cuentas y con
los datos del libro mayor y balance.
 PROCESO DE ELABORACIÓN
DE LA HOJA DE TRABAJO
 BALANCE DE COMPROBACION O BALANCE DE PRUEBA:
A esta sección se trasladan los saldos de las cuentas del libro mayor, antes de
llevarse a cabo los ajustes del periodo contable. Los valores se registran a
renglón seguido, al debe o al haber de acuerdo con el saldo que tenga cada
cuenta; en condiciones normales, en el deben se registran las cuentas de activo,
gastos y costo, y en el haber se registran los saldos de las cuentas que
representan disminución del activo, las cuentas del pasivo, patrimonio e
ingresos. Los totales de las columnas débitos y créditos deben dar sumas
iguales.
 PROCESO DE ELABORACIÓN
DE LA HOJA DE TRABAJO
 AJUSTES:
A esta sección se trasladan los débitos y los créditos de las
cuentas que fueron ajustadas: si se requieren nuevas cuentas
se escriben al final de la hoja de trabajo y se adicionan
igualmente en el libro mayor. En la suma de esta columna,
debe comprobarse la igualdad entre el total de débitos y el
de créditos.
 PROCESO DE ELABORACIÓN DE LA HOJA DE TRABAJO
 Balance Ajustado:
Para diligenciar esta sección se procede de igual forma que en la
columna saldos siguientes del libro mayor y balances, así:
 Las cuentas que no tuvieron movimiento en la sección de ajustes se
trasladan directamente del balance de comprobación a la sección de
balance ajustado, a su respectiva columna según sea debito o crédito;
en las cuentas que no presentan saldo en el balance de comprobación,
el valor de los ajustes se pasan directamente al balance ajustado.
 PROCESO DE ELABORACIÓN DE LA HOJA DE TRABAJO

Balance Ajustado:
las cuentas que tuvieron saldo en la sección del
balance de comprobación y movimiento en la
sección de ajustes, se suman y se pasa un solo
valor con saldo debito o crédito al balance
ajustado. Los totales de las columnas debe y
haber deben presentar sumas iguales.
 PROCESO DE ELABORACIÓN DE LA HOJA DE TRABAJO
 Estado de Resultados-Ganancias y Perdidas:
A esta sección se trasladan los saldos de las cuentas nominales como
van a quedar en la cuenta de ganancias y perdidas; esto es, al debe las
cuentas con saldo debito o sea las cuentas de costos y gastos; al haber
las cuentas con saldo crédito, o sea las cuentas ingresos.
Al finalizar el traslado de las cuentas a la sección ganancias y perdidas,
se suman los débitos y los créditos. Si el total haber (ingresos) es mayor
que el total debe (gastos), se ha obtenido una ganancia; en caso
contrario a ocurrido una perdida. La diferencia se escribe debajo de la
suma menor para balancear las columnas y presentar sumas iguales.
 PROCESO DE ELABORACIÓN DE LA HOJA DE TRABAJO
 Balance General-Estado de situacion Financiera:
A esta sección se trasladan los valores de las cuentas reales que
aparecen en el balance ajustado. Así, en el debe se registran las cuentas
del activo, sin olvidar incluir el inventario final de mercancías y no
registrar el inventario inicial; además, la perdida del ejercicio cuando se
presente. En la columna haber se registran los saldos ajustados de las
cuentas que representan disminución del activo(depreciación y
provisión), pasivo y patrimonio, y la utilidad del ejercicio que figura en
la sección de ganancias y perdidas. Al igual que las secciones
anteriores, este debe dar sumas iguales.
Nota: El inventario final de mercancías es de $12,875,000
 ACLARACION DE ALGUNOS
AJUSTES:
En el ajuste de provisiones recuerde
que al saldo que aparece en el
balance de prueba debe sumar el
valor que se encuentra en el debe
en la T de clientes y restarle el valor
del haber y a ese nuevo saldo
aplicarle el porcentaje de
provisiones y tener en cuenta
provisión acumulada para
determinar el valor a ajustar
continua
Posteriormente
 63.695.000

A la columna de Ganancias y Perdidas pasan solo las cuentas de la familia de Resultado o Transitoria o sea las clases 4,5 y
6 con la excepción de la cuenta 1435 M/cia no Fabricada X la Empresa la que se encuentra en el debe del balance ajustado
es el inventario inicial y va al debe, la que corresponde como inventario final ese valor va al haber, esta columna no debe dar
sumas iguales pues aquí se determina la utilidad o perdida bruta del ejercicio, sacamos la diferencia e igualamos la columna
70.311.933