TALLER

“EFECTIVIDAD DEL
CONTROL INTERNO
EMPRESARIAL”

Lcda. Yesenia Garfido

Auditor Externo/Asesor Integral
 Sistema integrado por el conjunto
de planes, métodos, principios,
normas, procedimientos,
mecanismos de verificación y
¿QUÉ ES EL evaluación adoptado por una
CONTROL entidad, con el fin de procurar que
INTERNO todas las actividades, sus
operaciones, actuaciones, así como
la administración de los recursos,
se realicen de acuerdo con las
normas constitucionales legales
dentro de las políticas trazadas por
la dirección y en atención a las
metas u objetivos previstos.
 ASPECTOS IMPLÍCITOS EN LA
DEFINICIÓN DE CONTROL INTERNO
¿CUÁLES SON SUS OBJETIVOS?
¿CUÁLES SON LOS COMPONENTES DEL
CONTROL INTERNO? (COSO 2013)
AMBIENTE DE CONTROL
EVALUACIÓN DE RIESGOS
EVALUACIÓN DE RIESGOS
 ACTIVIDADES DE
CONTROL

Son aquellas que realiza la

gerencia y demás personal de
la organización para cumplir
diariamente con las
actividades asignadas. Estas
actividades están expresadas
en las políticas, sistemas y
procedimientos.
 1) Las actividades preventivas se
realizan para prevenir resultados
AGRUPACIÓN indeseables
DE LAS
ACTIVIDADES
2) Las actividades detectivas se
DE ejecutan para detectar hechos
CONTROL indeseables, o sea, detectan la
manifestación u ocurrencia de
un hecho

3) Las actividades correctivas

se diseñan para corregir
efectos de un hecho indeseable
ACTIVIDADES DE
CONTROL
INFORMACIÓN Y
COMUNICACIÓN

El sistema de
información incluye
procesos de negocio
relacionados, relevantes
para la información
financiera y para la
comunicación.
INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
 El monitoreo valora la
efectividad del
desempeño del control
interno en el tiempo”; ya
que su objetivo es MONITOREO
asegurar que los O
controles están SUPERVISIÓN
funcionando de manera
apropiada, sino, tomar
las acciones correctivas
necesarias
MONITOREO O SUPERVISIÓN
 PRINCIPIOS DE CONTROL INTERNO
(COSO 2013)
Indicadores que sirven de base para el desarrollo de la estructura
y procedimientos de control interno en cada área de funcionamiento
institucional. El modelo de control interno COSO 2013 actualizado
está compuesto por los cinco componentes y 17 principios:

Entorno de control
Principio 1: Demuestra compromiso con la integridad y los
valores éticos
Principio 2: Ejerce responsabilidad de supervisión
Principio 3: Establece estructura, autoridad, y responsabilidad
Principio 4: Demuestra compromiso para la competencia
Principio 5: Hace cumplir con la responsabilidad

Evaluación de riesgos
Principio 6: Especifica objetivos relevantes
Principio 7: Identifica y analiza los riesgos
Principio 8: Evalúa el riesgo de fraude
Principio 9: Identifica y analiza cambios importantes
 PRINCIPIOS DE CONTROL INTERNO
(COSO 2013)
Actividades de control
Principio 10: Selecciona y desarrolla actividades de control
Principio 11: Selecciona y desarrolla controles generales sobre
tecnología
Principio 12: Se implementa a través de políticas y
procedimientos
Principio 13: Usa información Relevante

Sistemas de información
Principio 14: Comunica internamente
Principio 15: Comunica externamente
Supervisión del sistema de control - Monitoreo
Principio 16: Conduce evaluaciones continuas y/o independientes
Principio 17: Evalúa y comunica deficiencias
 PRINCIPIOS DE CONTROL INTERNO
(COSO 2013)

Supervisión del sistema de control – Monitoreo

Principio 16: Conduce evaluaciones continuas y/o independientes
Principio 17: Evalúa y comunica deficiencias
Compromiso de
la directiva

Responsabilidad
del personal ESTUDIO Y
EVALUACIÓN
DEL CONTROL
Seguimiento del INTERNO
auditor

Informe de
Resultados
ESTUDIO Y EVALUACIÓN
DEL CONTROL INTERNO
R
E
S 1) CIVIL
P
O
N
S 2) ADMINISTRATIVA
A DERIVADAS
B DEL
I CONTROL
L 3) PENAL
INTERNO
I
D
A
D 4) SOCIAL
E
S
R
E
1) PENCO, C.A
“En guerra
S avisada no muere
P
O
Soldado” 2) FERRECAUCHOS,
N DERIVADAS
C.A
S DEL
A 3) SURCO
CONTROL
B IMPORTADORA, C.A
INTERNO
I
L 4) COPYMAX, C.A
I
D
A 5) OFICINA
D CONTABLE M&S
E
S
 La mejor estructura no garantizará los
resultados ni el rendimiento. Pero la
estructura equivocada es una garantía de
fracaso
Peter Drucker

¡GRACIAS POR
SU ATENCION!