UNIVERSIDAD NACIONAL DE TRUJILLO

FILIAL HUAMACHUCO
 
ANALISIS DE ESTADOS FINANCIEROS FRAUDES FINANCIEROS

DOCENTE: Ms. Sandra Lizzette León Luyo

•  
INTEGRANTES:
 

 Araujo Ríos Maikcol

 Julca Bartolo Silvia
 Meza Ruiz Martha
 Pintado Julca Brayan
 Villanueva Geronimo Olinda
 
 FRAUDES FINANCIEROS

Un fraude es un delito destinado a obtener un beneficio económico propio

mediante vías ilegales a pesar del perjuicio de otros.
Los fraudes financieros se dan en un entorno profesional y económico. No se
realiza el uso de la violencia, pero si se ocasionan pérdidas económicas a
empresas, compañías, inversores y empleados.

Se define también como el acto intencional por parte de uno o

más individuos de dentro de la administración, empleados o
terceras partes, el cual da como resultado una representación
errónea de los estados financieros.
 
CLASIFICACIÓN DE FRAUDES:

FRAUDE INTERNO
 
Ocurre cuando el fraude es organizado por una o varias personas dentro de
una organización, con el fin de obtener un beneficio propio o de terceros.

FRAUDE EXTERNO
 
Se efectúa cuando es organizado por una o varias personas para obtener un
beneficio, utilizando fuentes externas a la empresa, tales como. Bancos, clientes,
proveedores, etc.
TIPOS DE FRAUDES

Robo de Identidad

Alguien roba su información financiera personal (por ejemplo, número de tarjeta de

crédito, número del seguro social, número de cuenta bancaria) para hacer cargos
fraudulentos o retiros de sus cuentas. Algunas personas utilizan la información para abrir
cuentas bancarias o créditos y dejan a la víctima responsable de todos los cargos.
  
Fraude de Inversión
Vender inversiones o valores con información falsa, engañosa o fraudulenta. Esto puede ser
promesas falsas/grandiosas, omitir/ocultar datos clave e información privilegiada, entre otros.

Fraude Hipotecario y Crediticio

Alguien más (usualmente un amigo o familiar del miembro) abre una hipoteca o

crédito con información suya o información falsa

Prestamistas que le venden una hipoteca o un crédito con información

incorrecta, prácticas engañosas y otras tácticas de ventas de mucha presión.

Fraude por Mercadeo Masivo
Usualmente se comete usando correos masivos, llamadas telefónicas o
correo electrónico no deseado. El fraude por mercadeo masivo suele
involucrar cheques falsos, beneficencias, rifas, loterías e invitaciones a
clubes exclusivos y asociaciones honoríficas. Estas ofertas y cartas se usan
para robar su información financiera personal o solicitar contribuciones y
pagos a organizaciones fraudulentas.

Fraudes cibernéticos

La Condusef cataloga los fraudes cibernéticos como aquellas estafas que

utilizan la red para realizar transacciones ilícitas. Muchas veces las personas
que los realizan se aprovechan del desconocimiento o poco cuidado que se
tiene al utilizar los servicios financieros en línea.
Fraude en comercio electrónico
La Condusef refiere que el comercio electrónico es la compra-venta
de bienes y servicios a través de Internet, cuyas transacciones se
pagan con tarjetas de débito y crédito, por lo que debe ponerse
mucha atención al momento de llevar a cabo las compras, pues no
existe contacto directo con el vendedor y puede convertirse en
fraude.

Créditos exprés

Se trata de aquellas estafas en las que falsas empresas que se hacen pasar por
gestoras de crédito, ofrecen grandes préstamos con mínimos requisitos e
inclusive sin consultar el historial crediticio, y con tasas de interés por debajo
del mercado. Usualmente piden un depósito anticipado argumentando que son
gastos de solicitud y comisión por apertura, pero que nunca se devuelve.
Pirámides
Son cadenas de ahorro que ofrecen ganancias elevadas. Existen varios tipos
como la Flor de la Abundancia, Células de Gratitud, Bolas Solidarias, Círculo
de la Prosperidad, entre otros. Usan mucho las redes sociales.

Ahorro informal

La tanda, por ejemplo, es el esquema más conocido en materia de ahorro

informal. Sin embargo, no debe olvidarse que, aunque se trate de una
persona de confianza quien la administra, puede dejar al usuario sin su
dinero en cualquier momento.
 Tallado de tarjetas
Se realiza en cajeros y opera en grupos que alteran la ranura donde va el
plástico y al tratar de retirar dinero, una persona le comenta al usuario
que el cajero está fallando.

Después le piden la tarjeta argumentando que se debe tallar o limpiar,

pero en este momento se cambia el plástico y el delincuente se retira. Un
cómplice entra entonces al ATM y en lo que el afectado trata de realizar
una operación con la tarjeta que no es la suya, observa el NIP que se está
tecleando.
INDICADORES DE FRAUDE O BLANQUEO DE CAPITALES

Por indicadores de fraude o blanqueo de capitales, se entienden aquellas

señales de alerta, que hacen sospechar que se encuentra ante la comisión de
una falta de este tipo. Existen múltiples tipos de indicadores de fraude, por
lo que nos referiremos a los más significativos, y que requieren especial
atención.
 TALES COMO:

Registros contables

 La empresa posee doble juegos de libros y registros contables

de manera separada.

Documentación de respaldo

 Documentos faltantes.
 Documentos que parecen haber sido alterados.

 Falta de disponibilidad de documentos que no sean fotocopias o transmitidos

Sistema de control interno
- Un sistema de control interno débil.
- Negativa de acceso a registros, instalaciones, a ciertos
empleados, clientes, vendedores, u otros de quienes podría
buscarse evidencia de auditoría.

Ciclo de ventas y cuentas por cobrar

 Ventas anuladas y no re facturadas

 Relación entre los descuentos otorgados y las ventas realizadas
por cliente, vendedor, etc.
Ciclo de compras y cuentas por pagar

 Compras acumuladas por proveedor

 Compras por montos superiores al promedio histórico

 Compras acumuladas por persona

Inventarios

 Disminuciones de inventarios, por su tipo, localización, u

otros parámetros.
 Movimientos de inventarios duplicados
 Antigüedad de mercadería en tránsito
 Administración de personal

 Variaciones de sueldos básicos por empleado

 Ranking de horas extras por empleado/jefe autorizante

 Altas y bajas de personal

Tesorería

Cheques emitidos no asociados a órdenes de pago

Débitos bancarios no asociados a cheques emitidos

Cheques anulados y no reemitidos

Cheques duplicados